Структура бизнес плана диплом

Бизнес план на примере компании ООО ‘Астрой’

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Санкт-Петербург

г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1.Теоретические аспекты разработки бизнес-плана

.1 Сущность и задачи бизнес-плана

.2 Последовательность и разработка бизнес-плана

.3 Структура и содержание бизнес-плана

ГЛАВА 2.МЕТОДОЛОГИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА

ГЛАВА 3. БИЗНЕС-ПЛАН КОМПАНИИ ООО «АСТРОЙ»

.1 Параграф 1.Резюме

.2 Параграф 2.Описание проекта

.3Параграф 3 Описание деятельности компании

.4 Параграф 4.Оценка рынка и конкурентноспособности

.5 Параграф 5.Особенности технологии

.6 Параграф 6. Планирование товарооборота

.7 Параграф 7. Планирование персонала

.8 Параграф 8. Финансовый план и стратегия финансирования

3.9 Параграф 9.Оценка рисков бизнес-плана

3.10 Параграф 10. Анализ финансовых показателей фактических и их сравнение с показателями по бизнес-плану ООО «Астрой»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

бизнес план разработка

Темой данной дипломной работы является бизнес-план компании ООО «Астрой» и его практическая реализация.

Актуальность данной темы в современных условиях подчеркивается, тем, что проблема привлечения инвестиций, способных создать мощный импульс для развития, волнует сегодня большинство коммерческих организаций. Организациям приходится в полной мере учитывать условия, на которых они получают инвестиции. В противном случае они рискуют понести убытки, а в ряде случаев и стать банкротами. Того же, кто предоставляет денежные средства, инвестора — интересует прибыль, которую он может получить.

Важнейшим элементом организации предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики является бизнес-план, который в мировой практике представляет собой основу для оценки перспективности вновь создаваемых коммерческих предприятий или намеченных ими для реализации проектов выпуска новой продукции.

В российской практике бизнес-план получил распространение, начиная с 90-х годов, когда переход к рыночному механизму инвестирования потребовал изменения принципов финансирования капитальных вложений.

Развитие новой модели инвестиционного планирования было вызвано, с одной стороны, сокращением государственных инвестиций, обусловившим необходимость поиска альтернативных источников финансирования, причем на возвратных началах; с другой стороны — задачами достижения соответствия разрабатываемых проектов международным нормам.

Международные финансовые организации выделяли кредитные ресурсы российским предпринимателям только при наличии проработанного бизнес-плана.

Отсутствие опыта разработки бизнес-планов у большинства предпринимателей серьезно осложняло поиск потенциальных инвесторов.

В развитых странах у каждой организации должен быть бизнес-план, тщательно продуманный, систематически корректируемый в соответствии с меняющимися условиями. Его отсутствие является существенным недостатком предприятия, отражающим слабость управления компанией.

Финансовое обоснование инвестиционных проектов в соответствии с обусловленными требованиями стало обязательным условием соискателей инвестиций из государственного бюджета, коммерческих банков и других потенциальных инвесторов.

Целью данной дипломной работы является показать на примере компании ООО «Астрой» важность и значимость разработки бизнес-плана для создания и ведения коммерческой деятельности в современных условиях ведения бизнеса, так как бизнес-план является необходимым инструментом проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка со сложившейся на сегодняшний день экономической ситуацией.

Задачами данной дипломной работы будут являться следующее:

1)изучить теоретические аспекты разработки бизнес-плана

2)выявить сущность и задачи бизнес-планирования;

)изучить классификацию бизнес-планов;

)изучить структуру и содержание бизнес-плана;

)применение методов научного познания

)анализ бизнес-плана компании ООО «Астрой».

Предметом данной работы является процесс и анализ бизнес-планирования в компании ООО «Астрой»

Объект исследования дипломной работы — бизнес-план ООО «Астрой».

В настоящей работе была использована методика составления бизнес плана исследуемого предприятия. Методы исследования, используемые в курсовой работе: анализ научной и методической литературы по теме исследования, сопоставление мнений различных авторов, обобщение материала, анализ существующей на предприятии системы анализа финансового состояния, разработка тактики финансового оздоровления предприятия с учетом выявленных в процессе анализа недостатков.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БИЗНЕС-ПЛАНА

1.1 Сущность и задачи бизнес-плана

Бизнес-план — это план осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности фирмы (продукта или услуг) на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях. Он опирается на:

1.конкретный проект оказания новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.);

2.всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение его сильных и слабых сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм;

.изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.

Существует две формы бизнес-планирования деятельности фирмы:

1.планирование деятельности фирмы на рынке;

2.внутрифирменное планирование.

Как правило, эти аспекты планирования взаимосвязаны.

Необходимо отметить, что по-настоящему планирование может быть рациональным только тогда, когда отношения фирмы с контрагентами на рынке носят не случайный и разовый характер, а приобретают устойчивый и долговременный характер.

Цель разработки бизнес-плана — спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Задачами бизнес-плана являются:

1.сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;

2.определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

.выбрать ассортимент и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;

.оценить производственные и непроизводственные издержки;

.определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.;

.оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей и т.д.

В настоящей дипломной работе будут использованы все задачи бизнес-плана.

Бизнес-план выполняет следующие основные функции:

1.является инструментом, с помощью которого организация может спрогнозировать и оценить фактические результаты деятельности за определенный период;

.является инструментом обоснования эффективности инвестиций;

.представляет собой инструмент реализации стратегии предприятия.

Бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов и кредиторов.

1.2 Последовательность разработки бизнес-плана

Не существует жесткого регламентированной формы и структуры бизнес-плана. Структура и состав зависят от сути того чем будет заниматься компания: инвестиционный проект (лизинговые операции) или планирование деятельности при создании или бизнес-план под реализацию одного из проектов компании с привлечением заемных средств. Поэтому в данной дипломной работе с учетом того чем будет заниматься компания ООО «Астрой» был представлен следующий бизнес-план:

1.Описание проекта создания компании;

2.Описание деятельности компании;

.Оценка рынка и конкурентной способности компании;

.Особенности технологии;

.Планирование товарооборота;

.Планирование функций и количества персонала;

.Стратегия финансирования (финансовый план)

.Оценка рисков бизнес-плана

Необходимо отметить, что при разработке бизнес-плана на каждом шаге производят анализ и определение возможностей сокращения риска, затрат и сроков реализации проекта.

Непосредственно начать разработку необходимо с описания продукции, уделяя особое внимание конкурентоспособности и патентно-лицензионным вопросам.

Затем разрабатываются разделы маркетинга и продаж с определением рынка и объемов сбыта. Эти разделы являются ключевыми. Необходимо уделить достаточное количество времени на первичный сбор и анализ информации. Также очень важно учитывать эффективность реализации проекта, возможные риски и гарантии возврата инвестиций.

1.3 Структура и содержание бизнес-плана

Единой универсальной структуры бизнес-плана не существует. Однако выделяют все же основные разделы бизнес-плана, которые содержат информацию, направленную на реализацию целей бизнес-планирования.

Основными элементами бизнес-плана являются:

.вводная часть (резюме);

.содержательный раздел (описание, сущность проекта);

. разделы внутрифирменного планирования (деятельность и структура компании, маркетинг, планирование отделов и персоналп, технологии, товарооборот и т.п.)

.финаново- аналитический раздел (планирование финансовых показателей их анализ и оценка);

. оценка рисков бизнес-плана.

Теперь рассмотрим данные элементы бизнес-плана подробно, т.к. это будет способствовать более полному раскрытию частей бизнес-плна компании ООО «Астрой» в данной дипломной работе.

Резюме — это сжатый, быстро читаемый обзор информации о намечаемом бизнесе и целях, которые ставит перед собой предприятие, начиная свое дело или развивая имеющееся. По сути, резюме является сокращенной версией самого бизнес-плана.

В резюме могут быть отражены следующие основные моменты, например, как в бизнес-плане компании ООО «Астрой», рассматриваемом в данной дипломной работе:

1.возможности для бизнеса;

2.привлекательность бизнеса;

.необходимые финансовые ресурсы (собственные или заемные);

.условия инвестирования;

.ожидаемая прибыль и ее распределение и т.д.

Порядок изложения резюме является достаточно свободным, однако его необходимо начинать с главной цели предлагаемого бизнеса (как правило, получение прибыли) и назначения разрабатываемого бизнес-плана.

Резюме составляется в конце написания бизнес-плана, однако находится в начале документа.

Концепция бизнеса — раздел, в котором излагается вид деятельности, способы получения прибыли, направленность бизнеса.

Также здесь необходимо отметить, важность товара для потребителей, его уникальность. Желательно охарактеризовать функциональные возможности и особенности продукции.

Завершает раздел, описание ключевых факторов, которые должны определить успех предлагаемого бизнеса.

Описание предприятия.

В этом разделе необходимо охарактеризовать предприятие, обратив внимание на его отличия от других компаний, присутствующих на рынке.

Далее в сжатой форме приводится основная информация о предприятии — организационно-правовая форма, учредители, юридический адрес и т.п.

Производственный план отражает производственный процесс. Если отдельные операции поручаются субподрядчику, то это должно быть указано.

Целесообразно представить производственный процесс с указанием его структуры по трудоемкости.

Необходимо отразить потребность в производственных помещениях и их площадь, а также производственную площадь предприятия. Необходимо указать потребность в дополнительном оборудовании и материальных ресурсах.

По возможности здесь описывается система охраны окружающей среды, утилизации отходов, обеспечения безопасности жизнедеятельности.

Раздел заканчивается расчетом издержек производства и себестоимости производимой продукции.

План маркетинга — это план мероприятий по достижению намечаемого объема продаж и получению максимальной прибыли путем удовлетворения рыночных потребностей. В этом разделе необходимо отразить маркетинговую стратегию развития предприятия.

Разрабатывая эту стратегию, целесообразно учесть влияние внешнего окружения (тенденции изменения технологий, запросов и мотивации потребителей и т.д.) в целях адаптации предприятия к меняющимся рыночным условиям путем разработки комплекса маркетинга, включающего товарную, ценовую, сбытовую политику и сервисное обслуживание.

Финансовый план является важной частью практически любого бизнес-плана. Цель финансового плана определить эффективность предлагаемого бизнеса.

Этот раздел бизнес-плана должен дать возможность оценить способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для обслуживания долга (или выплаты дивидендов, когда речь идет об инвестициях).

Следует подробным образом описать потребность в финансовых ресурсах, предполагаемые источники и схемы финансирования, ответственность заемщиков и систему гарантий. Особое значение следует уделить описанию текущего и прогнозируемого состояния окружающей экономической среды. Должны быть отражены труднопрогнозируемые факторы, их альтернативные значения для различных вариантов развития событий.

Требуется четкая разбивка расходов по проекту и использования средств.

Должны быть описаны условия всех остальных относящихся к проекту или уже находящихся на балансе кредитов. Необходимо четко показать, как и кем (самим предприятием или независимым подрядчиком) составлялась смета расходов; предполагаемая степень четкости сметы. Должны быть описаны условия, оценки и предположения, базируясь на которых, рассчитывались финансовые результаты проекта.

В данном разделе необходимо отразить:

1.общую потребность в инвестициях;

2.источники финансирования;

.план доходов и расходов;

.баланс денежных расходов и поступлений;

.потребность в оборотном капитале;

.срок окупаемости проекта;

.отчет по прибыли;

.расчет точки безубыточности, а также необходимые финансовые показатели.

Если разрабатывается план финансового оздоровления, то в этом разделе необходимо рассчитать показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Раздел, описывающий потенциальные риски особенно важен, так как фактор риска оказывает большое влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Следует учитывать, как минимум, следующие виды рисков:

1.производственные, связанные с различными нарушениями в производственном процессе или процессе поставок сырья, материалов и комплектующих;

2.коммерческие, связанные с реализацией продукции на рынке не в полном объеме;

.финансовые риски, которые вызываются инфляционными процессами, неплатежами, колебаниями валютных курсов и т.п.;

.риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, которые могут быть вызваны непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса до стихийных бедствий).

Методы снижения влияния рисков различны, однако наиболее действенным является коммерческое страхования, создание резервного фонда и функционирование предприятия с большим запасом финансовой прочности.

Ключевые моменты бизнес-планирования — это оценка инициаторами проекта:

.потенциальных потребителей;

.конкурентоспособности продукта на внутреннем и внешнем рынках;

своего сегмента рынка;

.показателей различных видов эффективности (коммерческой, региональной, бюджетной);

.достаточности капитала у инициатора бизнес-идеи и возможных источников финансирования.

Из перечисленного выше можно сделать вывод, что бизнес-план — это:

.изложение системы доказательств, убеждающих инвестора в выгодности проекта;

.определение степени жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия;

.предвидение рисков предпринимательской деятельности;

.конкретизация перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей развития;

.развитие перспективного (стратегического) взгляда на компанию и ее рабочую среду путем получения ценного опыта планирования.

Весь процесс бизнес-планирования от возникновения экономического замысла до получения и распределения прибыли между его участниками можно представить в виде рисунка, который находится в приложении 1 к данной дипломной работе.

ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА

Метод это совокупность действий, призванных помочь достижению желаемого результата. Современная наука основывается на определенной методологии — то есть совокупности используемых методов и учений о методе.

Методологическая основа исследования состоит в применении метода диалектики как общенаучного метода познания, а также ряда частных научных методов таких как, финансовый анализ, анализ хозяйственной деятельности, системный анализ изучаемой структуры бизнес-плана и финансовых результатов.

Методологическую основу исследования бизнес плана ООО «Астрой» составляют научные труды в области финансового менеджмента, управленческого учета, стратегического планирования, экономического анализа.

Любая методика включает в себя различные методы познания. В данной дипломной работе использованы следующие методы: синтеза и анализа; индукции и дедукции, описания и прогнозирования, а также сравнения.

Для более полного понимания основы исследования объекта данной дипломной работы рассмотрим определение каждого метода:

1.Синтез — соединение ранее выделенных частей (сторон, признаков, свойств или отношений) предмета в единое целое.

2. Анализ — расчленение целостного предмета на составляющие части (стороны, признаки, свойства или отношения) с целью их всестороннего изучения. Данный метод является наиболее популярным для курсовых и дипломных работ. Так может использоваться: сравнительно-правовой анализ (например, сравниваются правовые системы России и Франции), статистический анализ (динамика рассматриваемого явления за определенный период) и т.д.

. Индукция — метод исследования и способ рассуждения, в котором общий вывод строится на основе частных посылок.

. Дедукция — вид умозаключения от общего к частному, когда из массы частных случаев делается обобщенный вывод о всей совокупности таких случаев.

. Описание — фиксация средствами естественного или искусственного языка сведений об объектах.

. Прогнозирование — специальное научное исследование конкретных перспектив развития какого-либо явления.

. Сравнение — сопоставление однородных объектов для нахождения черт сходства либо различий между ними.

Не секрет, что любая методика представляет собой указания или методологические советы по исполнению исследования объекта. Что касается исследования бизнес-плана, то она будет содержать следующие моменты:

1.Формулировку задачей и целей бизнес-планирования;

2.объекты бизнес-плана;

.специфика вида деятельности компании;

.размеры компании (численность персонала);

.рынок сбыта;

.конкуренция;

.планирование товарооборота;

.стратегия развития и финансирования;

.оценка рисков.

Такая последовательность является наиболее оптимальной с точки зрения теории и практики бизнес-плана исходя из специфики данного сегмента бизнеса.

В методологии бизнес-плана важным также представляется и факторный анализ. Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей. В данной дипломной работе нет смысла применять все типы факторного анализа. Однако в третьей главе в разделе 3.10 «Сравнение фактически достигнутых показателей с показателями по бизнес-плану» будут применены такие типы факторного анализа как:

. прямой (дедуктивный) — исследование ведется дедуктивным способом — от общего к частному;

.обратный (индуктивный) — проводится исследование причинно-следственных связей способом логической индукции — от частных отдельных факторов к обобщающим.

Данные методы факторного анализа применены в данной работе из-за того, что все явления и процессы деятельности компании, под которые создается бизнес-план, находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие — косвенно. Например, на величину прибыли от основной деятельности компании непосредственное влияние оказывают такие факторы, как объем и структура продаж, отпускные цены и себестоимость продукции. Все другие факторы воздействуют на этот показатель косвенно.

Каждое явление можно рассматривать как величину и как результат. Например, производительность труда можно рассматривать, с одной стороны, как причину изменения объема продукции, уровня ее себестоимости. А с другой — как результат изменения степени механизации и повышения или понижения оплаты труда, следовательно, увеличение или уменьшения расходов компании и т.п. Если тот или иной показатель рассматривается как следствие, как результат действия одной или нескольких причин и выступает в качестве объекта исследования, то при изучении взаимосвязей его называют результативным показателем. Показатели, определяющие поведение результативного признака, называются факторными, прогнозировать результаты деятельности, оценивать их чувствительность к изменению внутренних и внешних факторов. В настоящей работе практически все показатели являются факторными, поскольку главная задача бизнес-плана — это получение прибыли (результативный показатель).

По мнению автора учебника «Экономический анализ хозяйственной деятельности» Савицкой Г.В., каждый результативный показатель, в данном случае в бизнес-плане это прибыль, зависит от многочисленных и разнообразных факторов: конкуренции, специфики деятельности компании, кредитования, запланированного объема продукции и т.п. Чем детальнее исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее его оценка. Отсюда важным методологическим вопросом в бизнес-планировании является изучение влияния факторов, таких как конкуренция, рынок сбыта, кредитование, объем продукции и т.п. на величину запланированной прибыли, так как бизнес-план составляется именно с целью получения прибыли. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы (запас финансовой прочности, количество отчислений в фонды компании), обосновать планы и управленческие решения, прогнозировать результаты деятельности, оценивать, при принятии управленческих решений, их чувствительность к изменению внутренних и внешних факторов в деятельности компании.

Таким образом, на основании всего вышесказанного, можно сделать вывод, что методологическая основа в исследовании бизнес-плана очень важна, не менее чем в написании и исследовании научных трудов.

РАЗДЕЛ 3. БИЗНЕС-ПЛАН КОМПАНИИ ООО «АСТРОЙ»

.1 Параграф 1. Резюме

Целью настоящего бизнес-плана является анализ предполагаемой деятельности и обоснование решений стратегического планирования ООО «Астрой».

Реализация бизнес-плана позволит решить следующие задачи:

1.Удовлетворить потребности рынка в данном сегменте;

2.Создать новые рабочие места;

.Получить прибыль за счет реализации товара.

Инициатор проекта — ООО «Стройкомп» и ООО «Астрой» как дочернее предприятие.

Ожидаемая выручка в 2009 г. ― 400 000 рублей за год.

Точка безубыточности ― 328 434 рублей в год, в месяц- 27370 руб.

Запас финансовой прочности в % к выручке — 17,9%

Общая стоимость проекта ― 3 800 000,00 рублей, из них:

Вклады учредителей в Уставный капитал:100 000 руб.

Вклады физических и юридических лиц: 500 000 руб.

Беспроцентный займ: 1 200 000 руб.

Кредиты банка: 1 000 000,00 руб.

Условия кредитования ― процентная ставка: 23% в год; срок: 18 месяцев.

Источником погашения кредита и процентов по нему является прибыль от реализации товара.

3.2 Параграф 2. Описание проекта

Рассматриваемый в данной дипломной работе бизнес-план компании ООО «Астрой» создавался и реализовывался при ее создании. В дипломной работе будет отражен бизнес-план данной компании на этапе ее создания и последующей реализации в течение года.

Основной вид деятельности организации — это установка и монтаж электротехнического оборудования, реализация профессиональной крепёжной, комплектных систем.

Компания ООО «Астрой» ориентирована на широкую аудиторию покупателей и способна удовлетворить интересы любой строительной и коммерческой организации на высоком профессиональном уровне.

В современных условиях в строительстве любого здания велико значение инженерных сетей обеспечения жизнедеятельности. Современные здания насыщены сложными коммуникациями и электрооборудованием, где системам отопления, вентиляции, кондиционирования отводится не последнее место.

Одним из приоритетных направлений является установка электромотажного оборудования, производство крепежных деталей для монтажа и установки электромонтажного оборудования. Компания уделяет особое внимание индивидуальному подходу к каждому покупателю. Компания заключает договора на установку, монтаж, ремонт, поставку электромонтажного оборудования. Многие строительные компании пользуются услугами ООО «Астрой».

Стандартные перфорированные крепежные детали <#»justify»>№ п/пДолжностьКол-во штатных единицОбязанностиТребования1Производственный рабочий4Производство перфорированной продукцииМужчина 20-40 лет с во или со. Желательно с опытом работы.2Водитель-экспедитор1Вождение автомобиля, прием-отпуск товара, погрузка — разгрузка товараМужчина 25-35 лет с категориями вождения «В» и «С». Опыт работы не менее 3-х лет.6Менеджер4Закуп и реализация произведенной продукцииМужчина или женщина 30-45 лет с высшим экономическим образованием, желательно специальность «Бухгалтерский учет». Опыт работы не менее 5 лет.7Директор 1Контроль над деятельностью всего предприятия в целом, работа с вышестоящими организациямиМужчина или женщина 30-45 лет с высшим экономическим образованием. Опыт работы не менее 5 лет.

Ставки и период работы по данным ставкам заработной платы указывается в штатном расписании, которое устанавливается приказом директора компании, как правило на год. (см. приложение 10 «штатное расписание на 2009 г. согласно бизнес-планированию» и приложение 11 «штатное расписание на 2010 г.»).

.8 Параграф 8. Финансовый план и стратегия финансирования

Расчет затрат представим для наглядности расчетов в таблице 2. Составление сметы затрат проекта проводилось на основе анализа накопленной информации о работе уже действующих предприятий ООО «Астрой», а также на результатах проведенного маркетингового исследования.

Таблица 2. Смета затрат

№ п/пНаименование экономических элементовВеличина затрат, руб.ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ 1Материальные затраты1.1Прямые материальные затраты50 9511.2Энергия150001.3Услуги связи18.8001.4Обслуживание ККМ3.6401.5Банковские услуги 1.2001.6Разгрузка16.2002Фонд оплаты труда производственных рабочих700003Единый социальный налог (26 %)18200ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ1Материальные затраты1.1Охрана12.0001.2Аренда помещения45.0001.4Стоянка автомобиля ГАЗель-3302101.4001.5Электроэнергия 6.1921.6Вода и стоки3.0242Фонд оплаты труда 600003Единый социальный налог (26 %)15 6004Амортизационные отчисления90005Прочие затраты5.1Ремонтный фонд40005.2Уборка территории80005.3Уборка помещения50005.4Прочие прямые производственные расходыИтого затрат:363 207в том числе, переменных затрат:193 991постоянных затрат:169 216

Таблица 3 Переменные издержки

ПоказательМесяцы 2009 г.ИтогоИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрьПеременные издержки, руб.6006006006006006003600Перем. Изд. Нарастающим итогом, руб.600120018002400300036003600

Разгрузка обозначает затраты на разгрузку поставщиками доставленного товара, а также на склад головного офиса.

Амортизационные отчисления включают амортизационные отчисления основных производственных фондов и износ нематериальных активов.

Ремонтный фонд включает в себя затраты на ремонт и обслуживание основных производственных фондов и программного обеспечения.

Таблица 4. Переменные издержки

ПоказательКварталы 2009 — 2010 г.Итого123412Переменные издержки, руб.20001600160018001800160010400Перем. Изд. Нарастающим итогом, руб.56007200880010600124001400014000

Расчет оборотных средств, а также расчет норматива оборотных средств представлен в таблице 5. Норматив оборотных средств определяется в соответствии с необходимостью запаса тех или иных материалов, а также с суммой денежных средств, необходимых для приобретения данных материалов в начале деятельности.

Таблица 5. Нормирование оборотных средств (производственные запасы)

№ п/пНаименованиеПотребность на год, тыс. руб.Норматив оборотных средств, руб.1Бензин45.3603782Канцелярские товары10.0005003Калькулятор1.8001.8004Бумага для принтера6.0001005Бумага для факса360906Производственное оборудование8.4002507Пресс2.1001.0508Штамп9009009Ножницы3030Итого оборотных средств86.25011.998

Таблица 6. План доходов и расходов (тыс. руб.)

Показатели2009-20101. Доходы от реализации4001.1. Объем производства3802. Расходы 227,7 материалы50,9 зарплата130 амортизация9ЕСН33,8 прочие43. Отчисления 29,28 фонд накопления17,23 фонд потребления8,61 резервный фонд3,44Прибыль за вычетом расходов143,02

По плану выручку планируется получать равномерно на протяжении 3 лет.

Выручка планировалась исходя из того, что в квартал планируется производить перфорированной продукции на сумму 100 тыс. руб. Следовательно за год 100 000*4=400 000 руб.

Общая сумма налогов на 2009 год

ЕСН = ФОТ * 0,26 = 130*0,26 = 33800руб.,

Сделаем допущение, что налоги по заработной плате производятся раз в квартал.

Планируемая выручка составила 400000-227 700=172300, распределяется полностью в следующем порядке:

Фонд накопления — 10% — 17,23 тыс. руб.;

Фонд потребления — 5% — 8,615 тыс. руб.;

Резервный фонд — 2% — 3,44 тыс. руб.

Теперь можно расчитать исходя из всего вышесказанного чистую прибыль. Чистая прибыль — прибыль за вычетом всех расходов и налога на прибыль. В 2009 г. налог на прибыль составлял еще 24 %, в 2010 г. — 20% Наглядно чистая прибыль показана в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках за 2009 г. (приложение 14) и «Отчет о прибылях и убытках за 2010 г. (приложение 15), в дипломной работе целсообразно расчитать только планируемую чистую прибыль, т.е по бизнес-плану.

ЧП биз. Пл=П до налогов-(В-расх-24%)

П= 400 000-227700-29280=143020-прибыль до налогов

Налог на прибыль=143020-24%=34325 руб

ЧП=143020-34325=108695 руб.

Коэффициент рентабельности мы рассчитали по формуле:

Прибыль / Затраты * 100%; общая рентабельность составила 55,6%, что довольно высокий показатель.

Необходимо рассчитать точку безубыточности, т.к в точке безубыточности прибыль равно 0, поэтому в дальнейшем можно расчитать критический объем продаж (запас финансовой прочности), при котором нет убытка,но и прибыли тоже нет, так называемый переломный момент исходя из которого компания может стать прибыльной или убыточной, в зависимости от финансового управленя.

Тб = Зпост/Морж дох на ед. прод

Морж.дох= В-Пер. затр на ед.= 400000-193991=206000 руб/380=542 руб

Тб = 169216/ 542 = 312,20 ед.продукции

Средняя стоимость продукции =400 000/380=1052 руб/ед.

Тб=312,2*1052=328 434 руб

Следовательно при таком объеме производства предприятие будет получать прибыль. Это можно увидеть на представленном в приложение 9 графике безубыточности.

Также можно расчитать и запас финансовой прочности в %:

Зп ф%=Впл-Вт.б./Впл *100%

где Зпф -запас финансовой прочности, Впо -плановая выручка от продаж, В т.б. -выручка в точке безубыточности.

Зпф%=400000-328 434=71566 руб./400 000*100%=17,9 % к выручке, если в рублях то следовательно он будет равен 71 566 руб.

Теперь расчитаем примерную окупаемость вложений в ООО «Астрой», т.е время по истечении которого полученный предприятием чистый доход от продаж полностью покроет первоначально вложенныйкапитал.

Данная формула применяется здесь так как в бизнес-плане ООО «Астрой» размер ожидаемой чистой прибыли равномерно распределяется по всем годам работы по получению прибыли.

Рсчет производится по формуле:

Ток= КВ/Д, где Т ок-Окупаемость проекта ,КВ- Капитальные вложения

Д- Прибыльот продж

Ток = 3800000 / 400000 = 9,5лет., если прибыль от продаж не увеличится.

3.8.2Расчет фонда заработной платы с учетом отчислений

Расчет фонда оплаты труда для удобства рассмотрения представим в таблице 7. Надбавки производственных рабочих определяются в зависимости от величины оборота, который будет делать предприятие в месяц. Надбавки для остальных работников производятся по результатам их работы (эффективность, старательность, проявление инициативы).

Заработная плата каждого работника за месяц определяется как сумма месячного оклада и надбавке к этому окладу.

Таблица 7 Расчет фонда оплаты труда

№ п/пДолжностьИтого оплаты в месяц, руб.на одного раблтникаИтого оплаты , руб.1Производственные рабочие 4 человека17500700002Водитель-экспедитор625062506Менеджеры 4 человека10625 425007Директор предприятия1125011250Итого : 130000

Основное требование к персоналу — высокий профессионализм. ООО «Астрой» подходит к подбору персонала очень тщательно, так как грамотная и сплоченная команда — один из главных залогов успеха предприятий ООО «Астрой».

Организационная структура ООО «Астрой» представлена в приложении 8 к данному диплому.

Организационная структура позволяет выстроить иерархию, направление взаимодействия работников и распределение ответственности внутри персонала предприятия.

.8.3 Определение источников финансирования

В соответствии с расчетами, представленными в таблице 3 потребность в ресурсах на начало деятельности составляет 3 550 000 руб. Дополнительные затраты составят 250 тыс. руб. Таким образом, потребности в инвестициях для начала деятельности составляют 3800 тыс. руб.

Два этапа реализации проекта организации предприятия осуществляются параллельно.

Первый этап включает в себя подготовку и утверждение топографических схем, покупку производственных помещений и установку их на соответствующих местах, проведение работ по благоустройству и подключению объектов (электроэнергия, вода, организация связи); кроме того, на первом этапе осуществляется поиск подходящего офисного помещения.

Одновременно с этим предполагается закупить оборудование для производственных помещений и офиса, организовать его установку и подготовить все помещения к эксплуатации. В течение всего подготовительного периода осуществляется подбор квалифицированного персонала, в первую очередь производственных рабочих. Срок подготовительного периода составит 1 месяц. Но основная работа будет начата, как только это будет возможно (при подключении объектов и оформлении всех необходимых документов).

Соотношение потребности в средствах и способы ее покрытия представлены для наглядности представим в виде в таблице 8.

Таблица 8. Источники финансирования проекта

1Потребности в инвестициях, в том числе:1.1Основные производственные фонды697250 руб.1.2Нематериальные активы56.701 руб.1.3Оборотные средства11.998 руб.1.4Норматив по товарообороту323.505 руб.1.5.Общие издержки (затраты)2710546 руб.Итого:3800000 руб.2Финансирование проекта, в том числе2.1Вклады участников (уставный капитал)100.000 руб.2.2Банковский кредит под 23 % годовых1.000.000 руб.2.3Беспроцентный займ 1.200.000 руб. 2.4.Займ от других компаний и физических лиц (по средней ставке 12 %)500.000 руб.Итого:3.800.000 руб.

Банковский кредит берется на 18 месяцев под 23 % годовых. Примерная схема выплат в счет погашения кредита представлена в таблице 9. Расчет производится по схеме простых процентов.

ООО «Астрой» как дочерняя компания холдинга ООО «Стройкомп» получает от него беспроцентный займ в размере 1200 тыс. руб. Определенного плана возврата займа нет, но существует договоренность, что ООО «Стройкомп» оставляет за собой право изымать 50 % прибыли, остающейся в распоряжении ООО «Астрой» после выплаты всех налогов и платежей по кредитам. Представим данные погашения займа в виде таблицы.

Таблица 9. Система погашения кредита и выплата процентов по кредиту

ДатаСумма основного долгаВыплата процентовОбщая сумма выплатыОстаток непогашенной суммы02.08.0960000147227472294000002.09.0959000143107331088100004.10.0958000130307103082300003.11.0957000136407064076600002.12.0956000133956939571000003.01.1055000132236822365500003.02.1054000131386713860100002.03.1053000131566615654800003.04.1052000133046530449600002.05.1051000136186461844500002.06.1051000131556415539400003.07.1051000128385383834300003.08.1051000127416374129200001.09.1051000129976399724100002.10.1052000128696486918900002.11.1054000126226662213500002.01.11780003495814950

Займы у других предприятий и физических лиц ООО «Астрой» будет брать по мере необходимости. Предполагаемая средняя процентная ставка по данным займам составит 12 %.

.9 Параграф 9. Оценка рисков бизнес-плана ООО «Астрой»

)Производственные риски связаны с различными нарушениями в процессе поставок товара, оборудования, перебои с электроэнергией и теплоснабжением или выход из строя оборудования.

Мерами по снижению производственных рисков являются усиление влияния на поставщиков путем их диверсифицирования.

)Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.)

Мерами по снижению коммерческих рисков являются: систематическое изучение конъюнктуры рынка, рациональная ценовая политика, реклама и т.д.

)Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п.

Они могут быть снижены работой с поставщиками на условиях рассрочки платежа, увеличением запасов товара и т.д.

)Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами — это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.).

Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

Разобъем данные риски по группам, которые для наглядности представим в таблице 10.

Таблица 10. Риски реализации бизнес-проекта.

Риски S i=1,nОтрицательное влияние на прибыльГруппа приоритета Q, j=1,kS1-рост цен на сырье, материалы. Перевозка; S2-зависимость от поставщиков, отсуттствие альтернатив; S3-недостаток оборотных средств; S4-непредвиденные затраты, в т.ч. инфляцияСнижение прибыли из-за роста цен Снижение прибыли из-за роста цен Снижение прибыли из-за пополнения оборотных средтв Увеличение объема заемных средствQ1S5-нестабильность качества материалов; S6- неустойчивость спроса; S7- появление альтернативного продукта; S8-недостаточный уровень зарплаты; S9 — рост налоговУменьшение объема производства, снижение качества продукции Падение спроса с ростом цен; Снижение спроса; Текучесть кадров; Уменьшение чистой прибылиQ2S10-снижение ценконкурентами; S11- новизна технологий; S12-появление альтернативного продукта; S13-социальная инфраструктура Уменьшение прибыли из-за снижения цен; Увеличение затрат на освоение Снижение спроса Рост непроизводственных затратQ3Итого: Число простых рисков -13, т.е. h=13, Число групп приорететов-3, т.е. К=3 Сделано предположение о том, что первый преоритет в 5 раз весомее третьего приоретета, т.е. f=5

В графе 3 таблицы 10 приведены оценки приоритетов, которые отражают важность каждого отдельного события для всего бизнес-плана.

Для оценки вероятностей наступления событий, относящихся к каждому простому риску, использовались мнения 3 экспертов. Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставлялся пеечень первичных рисков, и им предлагалось оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей системой оценок:

0-риск рассматривается как несущественный;

25-риск скорее всего не реализуется;

-о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

— риск корее всего проявится;

-риск наверняка релизуется.

Результаты их работы приведены в таблице 16 ниже.

Таблица 11. Вероятность наступления рисков

Риски ЭКСПЕРТЫСредняя вероятность, РпервыйвторойтретийS185808082S280857580S370758075S470657068S550454547S640354038S730354035S830353032S925303530S1015151515S1115101012S12105108S1351057

Требуется оценивать степень риска бизнес-плана в целом. Первым шагом является определение удельного веса каждого простого риска по всей их совокупности. Для этого устанавливается вес группы с нименьшим приоритетом:

к=2/k(f+1), W=2/3(5+1)=0.111

Далее определяем удельный вес остальных групп приоритетов:

=Wk=(k-j)*f+j-1=0,111*((3-1)*5+1-1)/3-1=0,555,=0,111*((3-2)*5+2-1)/3-1=0,333.

Затем призведем расчет удельного веса простых рисков:

=Wj/Mj=W2=W3=W4=0,555/4=0,138=W6=W7=W8=0,33/5=0,067=W10=W11=W12= W13=0,111/4=0,028

Результаты данного расчета приведем в таблицу 12.

Таблица 12. Удельныевеса рисков

Риски SПриоритеты QjУдельные веса рисков WiS1 S2 S3 S4 Q0.138 0.138 0.138 0.138S5 S6 S7 S8 S9Q0.067 0.067 0.067 0.067 S10 S11 S1 2 S 13Q0.028 0.028 0.028 0.028

Второй шаг -оценка вероятности наступленияриской выполнена с помощью экспертаного метода. Проведем анализ использования экспертов на непротиворечивость таблица 13.

Таблица 13

Риски ЭкспертыАi-ВiMax Аi-Вi123S185808085-80=5 80-80=0 85-80=55S280858080-85=5 85-80=5 80-80=05S370758070-75=5 75-80=5 70-80=1010S470657070-65=5 65-70=5 70-70=05S550454550-45=5 45-45=0 50-45=55S640354040-35=5 35-40=5 40-40=55S730354030-35=5 35-40=5 30-40=1010S830353030-35=5 35-30=5 30-30=05S925303525-30=5 30-35=5 25-35=1010S1015151515-15=0 15-15=0 15-15=00S1115101015-10=5 10-10=0 15-10=55S121051010-5=5 5-10=5 10-10=05S1351055-10=5 10-5=5 5-5=05Аi-Вi/h150/13=11.5Аi и Вi -оценки каждой 1пары экспертов

Данные таблицы 13 свидетельствуют о приемлемой согласованности экспертов и возможности использования в расчетах данных таблицы 13, так как выполняется правила оценки непротиворечивости мнений экспертов.

Аi-Вi < =50, а Аi-Вi/h< =25, у нас же этот показатель 11,5

Третьем шагом на пути оценки риска бизнес- плана является определение общий оценки, заключительной. Данные этой оценки привекдены таблице 14.

Таблица 14. Общая оценка риска бизнес-плана

Риски SУдельные веса рисков WiВероятность РБалл Wi*PiS1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8 S9 S10 S11 S1 2 S 130,138 0.138 0.138 0.138 0.067 0.067 0.067 0.067 0.067 0.028 0.028 0.028 0.02882 80 75 68 47 38 35 32 30 15 12 8 711,32 11,04 10,35 9,38 3,15 2,55 2,35 2,14 2,01 0,42 0,34 0,22 0,20

Общая оценка риска бизнес -плана сумма всех показателей расчета Wi*Pi =55, 47 балла, что свидетельствует о малой рискованности бизнес-плана компании ООО «Астрой».

.10 Параграф 10. Анализ финансовых показателей фактических и их сравнение с показателями по бизнес-плану ООО «Астрой»

Сравнение, как один из научных способов познания, которые рассматривались в данной дипломной работе в главе два, используется ниболее широко, как и методика факторного анализа, также рассматриваемая в данной главе дипломной работы. Сущность данного метода состоит в сопоставлении однородных объектов для нахождения черт сходства либо различий между ними. Как отмечалось выше в главе 2, с помощью данного метода устанавливаются изменения в уровне исследуемых объектов, изучаются тенденции и закономерности развития.

В данной дипломной работе для более наглядной работы бизнес-планирования компании ООО «Астрой» нам необходимо воспользоваться данным методом для оценки эфективности ее показателей работы и тенденции в развитии. Для этого надо провести сравнение фактически достигнутых показателей с данными бизнес-плана.

Для этого удобно воспользоваться таблицей, приведенной ниже, т.к. показатели сравниваемые здесь уже есть.

Таблица 15. Динамика основных показателей

годОбъем производстваЧисленность работниковВыработка одного работникаТыс.руб%к базисному годуЧел.%к базисному годуТыс Руб.%к базисному годуБзнес план3800100,0010100,00380100,0020093820100,510100,00382100,520103850101,31510,00385101,3отклонения+70+1,800+7+1,8

Из данной таблице видно, что объем производства продукции имеет тенденцию к повышению и за год прирост объема продукции составил 1,8%, что обгоняет по темпу производства и сам бизнес-план. Также видно, и то что этот прирост обусловлен повышением производительности труда. При такой же численности работников.

Рассмотрим теперь сопоставление фактического уровня показателей с плановыми по доходам и рсходам ООО «Астрой», так как доходы и расходы существенно влияют на экономическую эффективность работы компании.

Таблица 16. Анализ доходов и расходов (тыс. руб.)

Показатели20092010Откл от планаВыполнение плана в %планфактпланфакт200920101. Доходы от реализации400450400470+120112,5117,51.1. Объем производства380382380385+7100,5101,32. Расходы (с учетом ЕСН), т.е. общие расходы227,7249,6227,7265,7+59,9109,6116,6 материалы50,96050,970+28,2117,8137,5 зарплата130140130145+25107,6111,5ЕСН33,836,433,837,7+6,5107,6111,5 амортизация99990100100 прочие44,244+0,2105100Прибыль172,3200,4172,3204,3+60,1116,3118,53. Отчисления 29,2834,04 29,2834,71+10,19116,2118,5 фонд накопления 10%17,2320,0417,2320,43+6,01116,3118,5 фонд потребления 5%8,61108,6110,2+2,98116,1118,4 резервный фонд 2%3,4443,444,08+1,2116,2118,6 Прибыль за вычетом расходов143,02166,36143,02169,59+49,91116,3118,5

На основании данных приведенных в таблице 16 можно сделать выводы о рентабельности компании ООО «Астрой», т.к. рентабельность характеризует эффективность работы весй компании в целом, доходность ее деятельности.

Существуют разные виды рентабильности, в зависимости от того доходность чего мы хотим расчитать. В этой дипломной работе необходимо рассмотреть следующий показатель рентабильности, который показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля , затраченного на приобретение и реализацию продукции — рентабельность продукции (коэфициент окупаемости затрат):

п%=Пр/Зрп,

где Пр-прибыль от реализации,до налогови процентов, Зрп-затраты по реализованной продукции.

Пр(по бизнес плану)=400 000-50900-130000-9000-4000=206100 рубп(по бизнес плану)%=206100/193900*100%=106,30%, таким образом мы видим, что бизнес-план составлен таким обрзом, что с хотябы с каждого рубля затраченного на продукцию надо получить хотябы 106,30% прибыли, то есть 100% покрытие расходов, а 6,3% прибыль.

Рассмотрим теперь фактическую рентабильность:

2009год : Пр=450000-60000-140000-9000-4200=236800 руб.п=236800/213200=111,06%, что на 4,76% больше от запланированной Rп по бизнес плану.

год: Пр=470000-70000-1450000-9000-4000=242000 руб.

п=242000/228000=106,14%, что на 0,16% меньше запланированной Rп по бизнес плану, а по сравнению с предыдущем годом Rп 2010 г. упало на 4,92%. Это произошло из-за существенного увеличения стоимости материалов и необходимости в повышении зарплыты работником из-за прогрессирующего уровня инфляции.

Хотя надо сказать, что на основании приложений к данной дипломной работе 14 и 15 « Отчеты о прибылях и убытках по Ф-2 за 2009 г. и 2010 г. видно, что, чистая прибыль компании растет. Но данное обстоятельство обусловлено не только хорошей работой , но и тем, что налог на прибыль в 2010 г. понизился на 4% и с 24% стал 20%, следовательно и прибыль возросла.

По представленным данным в таблице 16, видно что компания ООО «Астрой» имеет прогресс и тенденцию к наращиванию оборотов и повышению экономических показателей, это видно исходя из того, что основные показатели ее деятельности превышают нормы, установленые бизнес-планом в 2009 г. Здесь видно что рентабильность прибыли компании растет, даже несмотря на рост затрат, только амортизационные отчисления остаются на одном и том же уровне, но не ниже норм установленных бизнес-планом. По данным 2010 г. показатели Rп немного ниже установленных бизнес-планом, но ненамного всего 0,16%. Другие показатели в 2010 г. превышают установленные бизнес планом нормы, такие например, как выручка на 70 т.р. и т.п. подробнее это представлено в таблице 16.

Данные сведения свидетельствуют о стабильном прогрессе и наращивании экономических оборотов компании. Это дает уверенность в том что ООО «Астрой» погасит всю задолженность кредиторам в установленные сроки или даже раньше. Данные в таблице наглядно показывают, что расчет рисков данного бизнес-плана был сделан правильно.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Применение бизнес-планирования для компаний высококонкурентного рынка производства перфорированного крепежа не только необходимо, но и является стратегическим вопросом выживания и роста предприятия. Грамотное использование методов бизнес — анализа и прогноза дает руководителям и менеджерам компаний уверенность в завтрашнем дне, и, как следствие, ведет к повышению организованности и цивилизованности на рынке в целом.

Разработанный бизнес-план развития предприятия направлен на:

. понимание общего состояния дел на данный момент;

. представление того уровня, который вы собираетесь достичь;

. планирование процесса перехода из одного состояния в другое.

Бизнес-план позволяет решить эти проблемы. Он включает разработку цели и задач, которые ставятся перед предприятием на ближайшую и дальнюю перспективу, оценку текущего состояния экономики компании, путем анализа основных показателей ее работы и сопоставление их с показателями по бизнес-плану, а также выявление сильных и слабых сторон производства, анализ рынка и информаци о клиентах. В нем дается оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей в условиях конкуренции.

Бизнес-план дает возможность продумать свои действия, помогает предупредить и достойно встретить многие неизбежные проблемы в развитии бизнеса. Он является инструментом, с помощью которого возможен контроль и управление производством. Бизнес-план позволяет управлять по предварительному плану, а не просто реагировать на события.

Для достижения цели в работе были определены и решены следующие задачи:

. Представлена методология исследования бизнес-плана;

.Рассмотрен бизнес-план малого предприятия по выпуску перфорированного крепежа ООО «Астрой»;

В ходе рассмотрения бизнес-плана ООО «Астрой» было выявлено, что для реализации данного проекта требуется наличие финансовых средств в размере 3 800 000 рублей.

Объем продаж, обеспечивающий безубыточное функционирование организации составляет 328 434 рублей , а запас финансовой прочности при этом составляет 17,9%.

Так же была разработана политика ценообразования и стимулирования сбыта.

В бизнес-плане описана оптимальная организационная структура для данной организации, которая будет способствовать повышению эффективности менеджмента.

Кроме того, были оценены потенциальные риски данного бизнес-плана, которые являются маленькими. В финансовом плане обоснованы расходы по реализации проекта, а так же доказана эффективность реализации бизнес-плана.

В заключении, к данной дипломной работе, надо сказать, что благодаря разработки бизнес-плана был задан определенный экономический уровень работы компании при котором она приносит прибыль. Именно от этого уровня идет точка отсчета эффективности ее работы. Таким образом, на примере сравнения и анализа показателей бизнес-плана компании ООО «Астрой» с показателями фактическими за 2009 и 2010 годы мы увидели, что чистая прибыль компании имеет тенденцию к увеличению, несмотря на рост расходов, и отчислений, выручка компании также имеет рост, по сравнению с показателями, заложенными в бизнес плане.

Поэтому можно сказать, что бизнес-план помог ООО «Астрой» выбрать из возможных альтернатив наиболее эффективное решение, доказать необходимость тех или иных расходов, привлечь потенциальных инвесторов, а так же помог и помогает заранее спланировать мероприятия, которые ООО «Астрой» собирается провести для наиболее эффективной работы вложенных средств.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

бизнес план разработка

1.Алан Д. Орр. «Управление проектами: руководство по ключевым процессам, моделям и методам.» -Днепропетровск.: «Баланс Бизнес Букс», 2006.-216с.

2.Анискин Ю.П., Павлова А.М. «Планирование и контроллинг»: Учебник.-М.:Омега — Л, 2005.-280с.

.Артеменко В.Г., Беллендир М.В. «Финансовый анализ». — М.: Издательство «ДИС», 2006.-310с.

.Арустамов Э.А., Пахомкин А.Н., Платонов А.П., Рыкова И.В. «Организация предпринимательства»: Учебное пособие. М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», МУПК, 2004.-355с.

.Бернстайн Л.А. 2Анализ финансовой отчетности.» М.: Финансы и статистика, 2006. -210с.

.Бринк И.Ю., Савельева Н.А. «Бизнес-план предприятия. Теория и практика» / Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов н / Д: Феникс, 2003.-278с.

.Буров В.П., Морошкин О.К. «Бизнес-план. Методика составления реальный пример» — М: ЦИПКК, 2005. — 201с.

.Зигель Э.С. Шульц Л.А. «Составление бизнес-плана» М: Финансы и статистика, 2006.-632ч.

.Ковалев В.В. «Финансовый анализ: методы и процедуры. Финансы и статистика.» — М.: Финансы и статистика, 2004.-361с.

.Котлер Ф. «Основы маркетинга» М: Прогресс, 2005.- 301с.

.Краюхина Г.А. «Экономика предприятия. Ч.6.Экономическая деятельность предприятия»: Учебное пособие. СПб.:СПбГИЭУ, 2007.-255 с.

.Липсиц И.В. «Бизнес-план — основы успеха»: Практическое пособие — М: Машиностроение, 2005. — 300с.

.Миронова И.А. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий.» — Спб: ПрофиКС, 2006.-108с.

.Богатко А.Н. «Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта.» — М.: Финансы и статистика, 2004г.-364с.

.Пелих А.С. «Бизнес-план или как организовать собственный бизнес.»- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: «Ось-89», 2004.-362с.

.Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности.» Учебник. М.: ИНФРА-М, 2006.- 425 с.

.Савельева Н.А. «Бизнес-план предприятия» /Теория и практика: Учебное пособие. — Ростов н / Д: Феникс, 2007.-384 с.

.Шеремет А.Д., Негашев Е.В. «Методика финансового анализа.» М.: ИНФРА-М, 2006.-291с.

19.Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. В.Я. Горфинкеля. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. — 718 с.

20.Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. Н.А. Сафронова. — М.: Юристь, 2001. — 608 с.

.Экономика: учебник / под ред. проф. А.С. Булатова — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юристь, 2002. — 896 с.

Аннотация

Дипломная работа «Бизнес-план производственного предприятия ООО «Украина» посвящена рассмотрению вопросов, связанных с разработкой бизнес-планов.

Работа начинается введением и разделом 1,  представляющим собой теоретическую часть дипломной работы. Для написания теоретического раздела автору удалось сравнительно детально ознакомиться с учебно-методической литературой по разработке бизнес-планов. Особое внимание при этом уделялось структуре разработки бизнес-плана и содержанию каждого из разделов этой структуры.

Второй раздел посвящен характеристике производственного предприятия ООО «Украина». В рамках этого раздела был проведен анализ финансового состояния предприятия в период. Анализ показал, что ООО «Украина» в основном имеет неустойчивое финансовое состояние. Хотя такое утверждение может быть несвоевременным из-за того, что в анализе использовались данные работы предприятия только за первое полугодие 2000 года.

Третий раздел посвящен разработке бизнес-плана ООО «Украина» по производству соевого молока. Раздел построен в соответствии со структурой разработки бизнес-плана данной в теоретической части этой работы.

В четвертом разделе рассматриваются вопросы охраны труда и окружающей среды на предприятии.

Пятый раздел посвящен вопросам применения информационных технологий и средств вычислительной техники при разработке бизнес-планов.

Заключительный раздел состоит из общего краткого обзора работы.

В целом дипломная работа содержит 108 листов основного текста, список литературы из 8 наименований и двух приложений.

Содержание

Введение

5

1. Теоретические основы бизнес-планирования

8

1.1. Роль бизнес-плана в современных условиях

8

1.2. Структура бизнес-плана

14

2. Характеристика производственного предприятия ООО «Украина»

29

2.1. Организационно-правовая форма и структура управления предприятием

29

2.2. Основной вид деятельности ООО «Украина»

31

2.3. Анализ финансового состояния предприятия

32

2.3.1. Общая оценка динамики и структуры баланса

32

2.3.2. Анализ ликвидности баланса

37

2.3.3. Анализ финансовых коэффициентов

39

3. Бизнес-план производственного предприятия ООО «Украина» по производству соевого молока

48

3.1. Резюме

48

3.2. Общая характеристика предприятия и анализ отрасли

49

3.3. Описание продукта

51

3.4. Маркетинг и продажи

54

3.5. Производство и распределение

59

3.6. Управление и контроль

64

3.7. Анализ рисков

68

3.8. Финансовый план

70

4. Охрана труда и окружающей среды

76

Введение

76

4.1. Общие принципы организации работы по охране труда на предприятии ООО «Украина»

77

4.2. Промышленная санитария

80

4.3. Пожарная безопасность

82

4.4. Организация рабочего места оператора ПЭВМ на ООО «Украина»

83

4.5. Охрана окружающей среды

84

5. Применение ЭВМ для создания бизнес-планов и анализа эффективности экономических решений

85

5.1. Использование ЭВМ для анализа хозяйственной деятельности

85

5.2. Программное обеспечение

87

5.3. Обзор программных продуктов для создания бизнес-планов

90

Заключение

108

Список литературы

109

Приложения

110

Приложение 1

110

Приложение 2

126

Введение

Несмотря на все трудности и проблемы в Украине в сфере частного предпринимательства заняты уже миллионы людей. Однако бизнес — это совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность предпринимать самостоятельные решения и рисковать. Как всем хорошо известно, гарантии успеха не может дать никто. Уровень «смертности» предприятий очень высок – около 50% всех новых предприятий перестают существовать в течение первого года функционирования. В некоторых странах, например в Великобритании, этот показатель намного выше, чем в других. Но даже в Соединенных Штатах, где создание новых предприятий всесторонне поддерживается, уровень неудач в бизнесе намного выше официально ожидаемого уровня. Феномен падения предприятий широко исследовался и изучался, но удается выявить и устранить влияние лишь некоторых факторов, приводящих к этому. Типичными причинами краха предприятий являются: общий экономический спад, выпуск товаров, не удовлетворяющих нужды рынка, неправильное управление и маркетинг и, конечно же, неадекватное финансирование. Этот перечень можно дополнить большим количеством других факторов, большинство из которых в той или иной степени являются производными от названных основных причин.

Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какое-то действие в будущем. Предприятия вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы  максимальную эффективность принимаемых решений.

Оптимальным вариантом достижений таких решений является бизнес–план.

Некоторые предприятия добиваются успеха, другие терпят неудачи. Причин тому великое множество. И, хотя не существует панацеи, необходимо строго придерживаться мнения, что грамотное управление и планирование являются ключевыми элементами в успешном развитии бизнеса. Даже самая простая бизнес-идея выигрывает от тщательно проведенного планирования. И, хотя, эффективное планирование со всех точек зрения является почти необходимым условием для достижения успеха, оно не является достаточным условием. Многие предприятия, планировавшие свою деятельность, все же потерпели неудачу, поэтому не стоит со слишком большим энтузиазмом подходить к планированию и буквально есть, пить и спать по плану.

По своей сути планирование определяет направления движения, а не пункт назначения. Планирование – это наиболее достоверная количественная оценка и интерпретация событий, которые могут произойти в будущем, в определенный момент времени. Наиболее вероятно, что информация будет меняться по мере того, как бизнес будет развиваться во времени. Но тот факт, что с изменением среды функционирования бизнеса вносятся изменения в информацию, не является причиной утверждать, что планирование является пустой тратой времени и управленческих усилий. Нет. Если планирование правильно проводится и базируется на четком отслеживании событий, то оно становится мощным инструментом для бизнесмена, с помощью которого он имеет четкое представление о том, что происходит в среде его функционирования и какое влияние оказывает на его бизнес. Кроме того, бизнес-план – это важный документ о намерениях, благодаря которому банки, если они действуют мудро, могут усилить контроль над эффективностью использования их инвестиционных средств и определить признаки возникновения проблем еще до того, как они станут очевидными. Это особенно актуально в Украине в последнее время, в связи с открытием финансирования отдельных проектов украинских предпринимателей со стороны зарубежных инвесторов, таких как Европейский Банк Реконструкции и Развития, Немецко-Украинский Фонд, Фонд «Украина», Фонд «Евразия» и Фонд Малых Частных Предприятий. Обязательным документом для участия в этих программах, является бизнес-план организаций, заинтересованных в таких программах. Инвесторы должны быть уверенны в доскональной проработке проекта и осведомлены о его эффективности. Правильно составленный бизнес-план должен отвечать на вопрос: «Стоит ли вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств?».

            Бизнес-план это документ, который описывает все основные аспекты коммерческого предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.

Овладение искусства составления бизнес-планов сегодня становится актуальным по нескольким причинам:

—   в экономику идет новое поколение предпринимателей, многие из них никогда не руководили какой-либо коммерческой структурой, и поэтому очень плохо представляют весь круг ожидающих их проблем, особенно в рыночной экономике;

—   хозяйственные проблемы меняются и ставят опытных руководителей перед необходимостью по-новому рассматривать свои будущие мероприятия, и готовиться к непривычному делу — борьбе с конкурентами, в которой не бывает мелочей;

—   для получения инвестиций и подъема экономики необходимо уметь обосновывать свои заявки и доказывать инвесторам жизнеспособность и реальность своих планов.

Назначение бизнес-плана состоит в том, чтобы помочь руководству предприятия решить основные задачи, как:

—   изучить емкость и перспективы развития будущего рынка сбыта;

—   оценить те затраты, которые будут необходимы для изготовления и сбыта нужной этому рынку продукции, и соизмерить их с теми ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность задуманного дела;

—   обнаружить возможные препятствия в реализации продукта или услуг;

—   определить контрольные показатели, по которым можно будет регулярно определять подъем и спад производства.

Бизнес-план – специальный инструмент менеджмента, используемый в современной рыночной экономике независимо от масштабов, сферы деятельности и формы предпринимательства. Успех в обычной рыночной торговле, выход фирмы с новым продуктом на рынок без полного и ясного представления о перспективах предпринимаемого дела невозможны без разработки надежных предварительных ориентиров и реального плана действий.

При всем многообразии форм предпринимательства планирование применяется практически во всех областях коммерческой деятельности и для различных фирм; это необходимо для того, чтобы своевременно подготовиться, обойти потенциальные трудности и опасности.

Исходя из этого, необходим анализ методики разработки бизнес-плана и выработка подходов к проблеме в условиях рыночной экономики. Вышеизложенное определяет актуальность рассматриваемой темы. Целью данной дипломной работы является разработка экономического обоснования  целесообразности производства обществом с ограниченной ответственностью «Украина».

Данная работа включает в себя три основные главы.

В первой главе подробно рассматриваются теоретические вопросы, относящиеся к роли и методам составления бизнес-плана.

Вторая глава посвящена анализу деятельности ООО «Украина». Здесь указаны  общая характеристика предприятия, область деятельности, объемы производства за ряд лет и т.д. Приводится также анализ финансовой деятельности предприятия.

В третьей главе в качестве практического примера приведен бизнес-план на производство новой для данного предприятия продукции, т.е. производства соевого молока.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС — ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1. Роль бизнес-плана в современных условиях

Бизнес-план появился у нас в начале 90-х годов и был принципиально отличным от действующих документов. Отнеслись к нему с прохладцей, многие поначалу не обратили на него внимание, другие, обратив, не придали должного значения. Придерживались привычных технико-экономических обоснований.

Вскоре, однако, выяснилось, что бизнес-план, если к нему отнестись серьезно, требует знаний отечественного бизнеса, его глубин. Не все и не сразу стали разрабатывать, предъявлять и требовать бизнес-план.

Ранее авторитетные финансовые институты, такие как Всемирный банк, Европейский банк реконструкции и развития, и ведущие консультационные фирмы часто заявляли, что одной из проблем низкой инвестиционной активности инвесторов является то, что предъявляемые украинской стороной документы не только не позволяют принять решение о финансировании, но и не дают возможности даже примерно оценить эффективность полученных предложений.

В настоящее время существуют разработанные более четырех с половиной лет назад Министерством экономики Украины методические рекомендации по подготовке инвестиционных проектов; так же проводятся семинары для предпринимателей по разработке бизнес-планов в рамках программы Европейского союза ТАСИС.

Сейчас уже многие предприятия разрабатывают бизнес-планы по собственным методикам и рекомендациям, разрабатывают подробные перечни вопросов, на которые следует ответить в данном документе.

В наше время бизнес-план становиться для предпринимателя все более важным документом. Ни одна компания не сможет выразить цели своего существования или получить финансирование без грамотно разработанного бизнес-плана. Если вы не представите грамотный бизнес-план, никто не будет серьезно рассматривать вашу идею.

Бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования предприятия, показывает, каким образом его руководители собираются достичь своих целей и задач. Хорошо разработанный бизнес-план помогает предприятию расти, завоевывать новые позиции на рынке, где оно функционирует, составлять перспективные планы своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации. То есть в нем описываются основные аспекты будущего предприятия, с достаточной полнотой анализируются проблемы, с которыми оно столкнется (или не исключено, что столкнется) и самыми современными методами определяются способы решения этих проблем. Таким образом, основная цель бизнес-плана — достижение разумного и выполнимого компромисса между тем, чего фирма хочет и чего может достичь. План призван показать работникам и потенциальным инвесторам целостность предлагаемого курса, продемонстрировать, как одно вытекает из другого.

Бизнес-план призван ответить на три ключевых вопроса /рис. 1.1/:

—   Каково текущее состояние бизнеса?

—   Каково желаемое состояние?

—   Как наиболее эффективно достичь желаемого состояния?

Бизнес-план не является постоянным документом, он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри предприятия, так и изменениями на рынке, где действует предприятие, и в экономике в целом. Бизнес-план увязывает внутрифирменный и макроэкономический анализ.

В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности предприятия (продукта или услуги) на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях, он опирается на:

—   конкретный проект производства определенного товара (услуг) – создание нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.);

—   всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение его слабых и сильных сторон, специфики и отличий от других аналогичных предприятий;

—   изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.

Не будет большим преувеличением назвать бизнес-план основой управления, как коммерческим проектом, так и самим предприятием, осуществляющим этот проект. Ведь благодаря бизнес-плану у руководства появляется редкая возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны, может быть, даже глазами придирчивого эксперта. Да и сам процесс разработки бизнес-плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет «собраться», мобилизоваться, сосредоточиться.

Бизнес-план может быть подготовлен менеджером, предпринимателем, фирмой, группой фирм или консалтинговой организацией. Если у менеджера возникла идея освоить изготовление нового продукта, оказать новую услугу или просто новый метод организации и управления производством, он предлагает свою идею для бизнес-плана. Если он собирается реализовать свою концепцию самостоятельно (как самостоятельный предприниматель), он создает свой бизнес-план. Для разработки стратегии развития крупной фирмы создается развернутый бизнес-план. При его подготовке необходимо, прежде всего решить, какая цель (или цели) преследуется. Необходимо сформулировать эту цель в письменном виде. Цели бизнес-плана могут быть различными, например, получение кредита, или привлечение инвестиций в рамках уже существующего предприятия, или определение направлений и ориентиров самого предприятия в мире бизнеса и т.д.

Предприятия, работающие в стабильной ситуации и производящие продукты для достаточно устойчивого рынка при росте объемов производства, разрабатывают бизнес-план, направленный на совершенствование производства и поиск путей снижения его издержек. Однако все эти предприятия постоянно предусматривают мероприятия по модернизации производимой ими продукции (услуг) и формируют их в виде локальных бизнес-планов.

Предприятия, выпускающие продукцию при постоянном риске, прежде всего систематически работают над бизнес-планами по освоению новых видов продукции, по переходу на новые поколения изделий и т.д.

Если предприятие, наметив значительный рост производства вновь осваиваемых или традиционных продуктов, не имеет достаточно собственных мощностей для их производства, то оно может пойти либо путем привлечения капитальных вложений для создания новых мощностей, либо путем поиска партнеров, которым предприятие даст изготовление определенных узлов, деталей, выполнение технологических процессов, оно также разрабатывает соответствующий бизнес-план. Второй путь, как правило, обеспечивает ускоренное решение задач и требует меньше средств. В этом случае уже на стадии разработки бизнес-плана определяют требования к будущему производству.

Бизнес-план оценивает перспективную ситуацию как внутри фирмы, так и вне ее. Бизнес-анализ внешней среды и текущего состояния предприятия является необходимой предпосылкой разработки эффективного плана. Он нацелен на получение и обобщение объективной информации о состоянии предприятия, его соответствия требованиям внешней среды и внутренней организации. Структура бизнес анализа представлена в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Структура бизнес-анализа

Внешняя среда

Внутренняя среда

1.   Перспективы развития отрасли и продукции

1.   Маркетинг

2.   Состояние конкуренции

2.   Финансы

3.   Потребители продукции

3.   Производственная деятельность

4.   Сбытовая деятельность

4.   Человеческие ресурсы

5.   Тенденции развития макросреды

5.   Административная деятельность

Анализ внешней среды представляет собой процесс, посредством которого, предприниматель или менеджер оценивает внешние опасности и возможности, которые могут затруднить или помочь достижению поставленных целей.

Самоанализ представляет собой методичную оценку всех сфер деятельности предприятия. Он направлен на выявление сильных и слабых сторон предприятия, призван помочь выявить те сферы, которые требуют более детального рассмотрения или совершенствования, а заодно посмотреть, какие задачи ставились в предыдущий период времени и были ли они выполнены, каковы были причины неудач.

Анализ необходим не только при составлении бизнес-плана, он полезен и в текущей деятельности. Многие западные фирмы регулярно (1-2 раза в год) проводят анализ своих позиций на рынке на определенную дату («моментальный снимок фирмы»).

Существует восемь различных причин, которые определяют характер бизнес-плана в зависимости от того, для кого он предназначен:

Бизнес-план для себя. Это своего рода самоконтроль: что необходимо для открытия дела? Достаточно ли реалистична идея?

Бизнес-план для получения кредита. До недавнего времени украинский предприниматель для получения кредита в банке мог представить лишь двухстраничное технико-экономическое обоснование, которое, впрочем, не являлось решающим для принятия банком или другой финансовой организацией решения о предоставлении кредита. Решающими же были личные связи, рекомендации, а также осведомленность банкиров о состоянии дел кредитополучателя (как правило, предприниматели брали кредиты в банках, клиентами которых они были). В последнее время все больше и больше украинских банков требуют от предпринимателей бизнес-план для принятия окончательного решения о выдаче (или не выдаче) кредита.

Бизнес-план для привлечения средств сторонних инвесторов. Инвесторами выступают: венчурные инвестиционные фонды, частные инвесторы или публичная эмиссия акций. Если вы привлекаете средства за счет публичной эмиссии акций вашей компании, бизнес-план, содержащий сведения о фирме, о стратегии маркетинга, продаж, производства и о финансовых перспективах, поможет вам успешнее продать компанию инвесторам. По мере того, как украинский фондовый рынок развивается и стабилизируется, бизнес-планы будут приобретать все большее значение для осуществления публичной эмиссии ценных бумаг (и во всей видимости, станут основой проспекта эмиссии).

Бизнес-план для совместного предприятия или стратегического альянса с иностранным партнером. Иностранные компании, пережив эйфорию первых лет перестройки, теперь с большей осторожностью подходят к оценке потенциального партнера по совместному предприятию. И грамотный бизнес-план дает уверенность иностранному партнеру в серьезности вашего дела.

Бизнес-план для заключения крупного контракта.

Бизнес-план для привлечения новых сотрудников. В наши годы трудно переманить профессионалов из других фирм, даже пообещав им более высокие заработки. Описание будущей деятельности фирмы дает потенциальному сотруднику информацию о перспективности и стабильности предлагаемой работы.

Бизнес-план для объединения с другой компанией. Он поможет увидеть выгодность сделки: положительные и отрицательные стороны совместной деятельности.

Бизнес-план для реорганизации дела и оптимизирования операций. По мере того, как небольшие компании растут, появляется необходимость создания стратегической (или тактической — в зависимости от ситуации) концепции развития.

Бизнес-план предусматривает решение следующих стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

—   организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего состояния предприятия;

—   выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности предприятия, акцентируя внимание на сильных сторонах и не скрывая слабых;

—   формирования инвестиционно-проектных целей этой деятельности на планируемый период.

В бизнес-плане обосновываются:

—   общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях конкретного рынка;

—   выбор стратегии и тактики (методов) конкуренции;

—   оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Бизнес-план дает объективное представление о стратегии и тактике развития производства и организации производственной деятельности, способах продвижения товара на рынок, прогнозирует цены, будущую прибыль, основные финансово-экономические результаты деятельности предприятия и вместе с тем определяет так называемые зоны риска, предлагает пути снижения этих рисков или по крайней мере их влияние на будущую прибыль.

Особенностью бизнес-плана как стратегического документа является его сбалансированность по постановке задач с учетом реальных финансовых возможностей предприятия. Чтобы бизнес-план был принят, он должен быть обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами. Это в значительной мере определяет характер проектов (концепций), которые изучаются при разработке бизнес-плана. Включение самого проекта в бизнес-план становится возможным лишь в том случае, если определены источники его финансирования.

Многие инвесторы предпочитают краткое содержание бизнес-плана, что позволяет им увидеть важные особенности и преимущества проекта. Такой документ носит название бизнес-предложение. Оно используется при переговорах с возможными инвесторами и будущими партнерами, приглашении ключевых сотрудников, подписании контрактов с персоналом предприятия. Бизнес-предложение является не только внутренним документом предприятия, но и используется при установлении контрактов. Это предъявляет определенные требования к его оформлению, форме и структуре.

Бизнес-план должен быть представлен в форме, позволяющей заинтересованному лицу получить четкое представление о существе дела, степени своего участия в нем. Объем и степень конкретизации разделов бизнес-плана определяются спецификой и областью деятельности.

Таким образом, бизнес-план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы предприятия. В любом случае решаются как внутренние, связанные с управлением предприятием, так и внешние вопросы, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими предприятиями и организациями.

1.2. Структура бизнес-плана

Бизнес-план выступает основой бизнес-предложения при переговорах с возможными инвесторами и будущими партнерами, используется при приглашении ключевых сотрудников, при подписании контрактов с персоналом фирмы. Он является не только внутренним документом фирмы, но и используется при установлении контактов. Это предъявляет определенные требования к его оформлению, форме и структуре.

Он должен быть представлен в форме, позволяющей заинтересованному лицу получить четкое представление о существе дела и перспективах своего участия в нем. Поэтому не существует жестко регламентированной формы его представления и структуры. Однако, как правило, в нем предусматриваются разделы, в которых раскрывается основная идея и цели бизнеса, характеризуется специфика продукта фирмы и удовлетворение им потребностей рынка, дается оценка рынка и устанавливается стратегия поведения фирмы на определенных рыночных сегментах, определяются организационная и производственная структуры, формируется финансовый проект дела, включая стратегию финансирования и предложения по инвестициям, описываются перспективы роста фирмы. Объем и степень конкретизации разделов плана определяется спецификой компании и области ее деятельности.

Бизнес-план может иметь следующую структуру:

—   резюме;

—   описание истории развития компании и анализ отрасли;

—   описание продукта;

—   маркетинг и продажи;

—   производство и распределение;

—   управление и контроль;

—   анализ рисков проекта;

—   финансовый план;

—   приложения.

Бизнес-план начинается с титульного листа, на котором указываются: наименование предприятия- инициатора проекта, его название, а также авторы проекта, время и место подготовки бизнес-плана.

Резюме

Резюме представляет собой краткие выводы бизнес-плана и является наиболее важным из разделов. Это связано с тем, что банкиры или другие финансисты очень занятые люди и предпочитают не тратить на знакомство с планом более 5 или 10 минут, причем большинство из них зачастую ограничиваются прочтением только титульного листа и резюме. Таким образом, резюме должно быть кратким, не более трех страниц. Именно первое знакомство потенциального инвестора с планом является определяющим для судьбы проекта и поэтому резюме должно быть проработано таким образом, чтобы вызвать к нему интерес. Пишется резюме в последнюю очередь, причем следует подбирать наиболее доходчивые выражения, сохраняя деловой стиль.

Резюме должно включать следующую информацию:

—   полное название, адрес и телефон предприятия- инициатора проекта;

—   цели в бизнесе. Описание предприятия, его специфических черт, какой путь развития прошло предприятие на сегодняшний день. Также здесь следует описать, каким бизнесом вы собираетесь заниматься. Обязательно указывается, каким образом продукт или услуга будут способствовать удовлетворению клиентов. Коротко представляется информация о технологии, торговых секретах или уникальных характеристиках, которые позволят достичь лидерства в выбранной области деятельности;

—   возможности для бизнеса и стратегия их реализации. Коротко описывается, какие возможности для бизнеса существуют, каким образом их можно использовать, представляется планируемая стратегия выхода на рынок. Эта информация может быть представлена, как перечень ключевых фактов, условий, слабых мест в действиях конкурентов (таких, как инертность, плохой сервис и т.п.), тенденций в развитии отрасли и других доводов в пользу имеющихся возможностей для налаживания бизнеса;

—   намечаемые рынки сбыта и прогноз. Кратко описывается отрасль, и рынок сбыта, выделяется круг лиц, являющихся основными потребителями, предлагается способ подачи товара потребителям. В данный раздел включается информация о структуре рынка, размере и темпах роста сегментов рынка, которые должен заполнить предлагаемый бизнес, оценка объема продаж в натуральном и стоимостном выражениях, предполагаемая доля рынка, период окупаемости затрат и ценовая стратегия (включая объяснение, на что будет делаться упор — на доступную цену, высокое качество или уникальность свойств);

—   конкурентные преимущества. Необходимо рассмотреть, насколько значительно конкурентное преимущество, которое создает предлагаемый проект, как результат новаторского продукта, услуги и стратегии, лидерства по времени поставки, слабости конкурентов и других условий данной отрасли;

—   прогнозируемые финансовые результаты. Обобщается экономическая и финансовая стороны деятельности (например, чистая валовая прибыль, долгосрочность прибыльности бизнеса). Время, необходимое для достижения равенства доходов и расходов, а также устойчивого потока наличных средств. Ожидаемую рентабельность и т.п. Эти размышления обязательно основываются на описании примерных методов анализа, наиболее весомых факторов, которые будут влиять на конечные результаты и цикла оборота наличности;

—   компетенция и профессионализм управленческой команды. Важно рассмотреть компетенцию и профессионализм будущего руководителя и всех членов его команды, отметив предыдущие достижения, особенно в том, что касается принятия ответственных решений в бизнесе, и опыт в руководстве предприятиями и управлении людьми;

—   требуемая сумма инвестиций. В конце указывается долларовая оценка необходимого финансирования, каким образом капитал будет потрачен, в какой форме партнер (или кредитор) получит желаемую отдачу от вложенных средств.

Описание истории развития компании и анализ отрасли

Описание происхождения и истории развития компании имеет целью формирование у лиц, принимающих инвестиционные решения, четкого представления о предприятии как объекте инвестирования или возможном партнере при реализации инвестиционного проекта.

Описание предприятия должно включать в себя следующие данные:

—   описание предприятия, его организационно-правовая форма, юридический и почтовый адрес;

—   краткая экономико-географическая и историческая справка (место нахождения предприятия, занимаемая площадь, дата образования, первоначальные цели предприятия и сведения о развитии за прошедшее время);

—   уставный капитал предприятия;

—   учредители и распределение капитала между ними;

—   организационная структура предприятия;

—   дочерние предприятия;

—   состав звена управления (сведения о руководителях: занимаемая должность, Ф.И.О., возраст, образование, опыт работы), персонал предприятия и его структура;

—   структура активов (основной и оборотный капитал);

—   характеристика материальных ресурсов: зданий и сооружений, объектов социальной инфраструктуры, оборудования (остаточная стоимость и степень износа), незавершенного строительства, материальных запасов;

—   описание текущего состояния предприятия, анализ баланса;

—   специализация предприятия, объем выпускаемой продукции, доля экспорта;

—   доля рынка продукции, представляемой предприятием;

—   потребители продукции предприятия, их местонахождение и объемы потребления;

—   позиционный анализ (качество продукции и услуг, уровень технологии, уровень производственных издержек, квалификация персонала, месторасположения источников энергии и поставщиков материалов, комплектующих и т.д.);

—   при необходимости – согласие органов местной власти на реализацию проекта.

Описание и анализ состояния и перспектив развития отрасли в бизнес-плане решает две задачи:

— изучение состояния и тенденции развития отрасли как объекта инвестирования;

— получение исходной информации для прогноза объема производства и реализации продукции и услуг предприятия с учетом конкуренции.

Для решения первой задачи целесообразно провести анализ состояния отрасли и описать возможные тенденции ее развития. А также описать предприятия отрасли и развития соответствующих производств в планируемых регионах сбыта продукции внутри страны и за рубежом.

При описании отрасли необходимо отразить следующую информацию:

—   определение экономического сектора отрасли (наука, производство, распределение, услуги и т.п.);

—   перечень основной продукции и услуг, предлагаемых данной отраслью промышленности;

—   сезонность;

—   географическое положение отраслевого рынка (локальный, региональный, национальный, международный);

—   описание сегмента рынка, на котором работает или предполагает работать предприятие;

—   характеристика имеющихся основных клиентов;

—   характеристика потенциальных клиентов;

—   наиболее перспективные клиенты.

Для решения второй задачи необходимо проанализировать основных конкурентов на внешнем и внутреннем рынке по следующим позициям:

—   номенклатуре и объемам выпускаемой продукции;

—   конкурентоспособности продукции;

—   рынки, на которых работают конкуренты, и их доли на этих рынках;

—   состояние производственной базы конкурентов;

—   ценовая политика и политика в области сбыта;

—   сильные и слабые стороны конкурентов (их продукция и потребители, рекламный пакет, цены, объемы продаж, имидж, местонахождение и т.д.).

Описание продукта

В этом необходимо дать краткое описание потребительских свойств продукции, предлагаемой предприятием, а также результаты сравнительного анализа с аналогами на рынке.

Описание продукции включает в себя следующее:

—   наименование изделия и его спецификация;

—   функциональное назначение и область применения (для каких потребителей предназначена продукция);

—   основные технические, эстетические и другие характеристики продукции;

—   показатели технологичности и универсальности продукции;

—   соответствие стандартам и нормативам;

—   стоимостная характеристика;

—   стадия развития продукта (идея, эскизный проект, рабочий проект, прототип, опытная партия, серийное производство);

—   требования к продукции (к контролю качества, подготовке пользователей, обслуживанию);

—   возможности дальнейшего развития продукции;

—   концепция развития продукции следующих поколений;

—   сведения о патентно-лицензионной защите, торговых знаках, авторских правах и других объектах интеллектуальной собственности;

—   структура выпуска продукции в натуральных и стоимостных показателях в настоящее время;

—   условия поставки продукции;

—   преимущества продукции перед аналогами;

—   экспортные возможности продукции.

Маркетинг и продажи

В разделе дается оценка рыночных возможностей предприятия. Объем сбыта продукции (услуг) с точки зрения прогнозирования является наиболее важным и сложным, поскольку анализ существующего рынка и политика формирования уровня и структуры спроса на продукцию определяют результаты реализации инвестиционного проекта.

Результаты исследования рынка являются также базой для разработки долгосрочной стратегии и текущей политики предприятия и определяют его потребности в материальных, людских и денежных ресурсах.

Раздел состоит из нескольких частей.

Первая часть предполагает описание существующей ситуации на рынке: структуру рынка, конкуренцию, других поставщиков аналогичной продукции или заменяющей, эластичность спроса по ценам, реакцию рынка на социально-экономические процессы, описание каналов распределения продукции, темпов роста потребления и т.д.

Основными количественными характеристиками рынка являются емкость рынка и спрос на продукцию предприятия. Определение спроса включает в себя оценку величины и структуры текущего спроса и перспективу его изменения. Текущий спрос определяется общим количеством продукции, проданной по определенной цене на конкретном рынке за какой-либо период времени (обычно 3-5 лет). Информация должна позволить оценить размеры и структуру текущего спроса, а также основные сегменты рынка по конечному пользователю, географическому делению и категориям потребителей.

При описании предполагаемого рынка сбыта продукции предприятия следует указать:

—   основные предприятия, работающие на рынке;

—   продукцию конкурентов;

—   отличительные характеристики предполагаемых рынков и сегментов рынков (необходимая потребность в продукции и степень удовлетворения потребности с учетом демографических факторов, географического месторасположения, сезонных тенденций);

—   размеры предполагаемого рынка (общая численность покупателей, годовой объем продаж продуктов и услуг, ожидаемый рост размеров рынка);

—   проникновение на рынок (доля рынка, охватываемая территория, обоснование масштабов проникновения);

—   важнейшие тенденции и ожидаемые изменения на основных предполагаемых рынках;

—   второстепенные рынки и их основные характеристики;

—   установление контактов с потенциальными покупателями, их готовность приобретать продукцию при различном уровне цен, предоставление информации покупателям;

—   цикл покупок продукции потенциальными клиентами, процесс оценки решений, ответственность и право выбора окончательного решения – администраторы, торговые агенты, инженеры и т.д.;

—   время между моментом размещения заказа и моментом поставки продукции (первичные заказы, повторные заказы, покупки больших партий продукции).

Желательно показать способы выявления партнеров (по справочникам, публикациям, правительственным документам и др.).

Во второй части раздела необходимо дать описание существующей конкуренции на рынке:

—   тип конкуренции (по ассортименту, обслуживанию или сегменту рынка); существующая конкуренция, доля рынка; потенциальная конкуренция (время существования «окна возможности» до возникновения новой конкуренции в результате появления конкурента);

—   конкурентные преимущества (сильные стороны предприятия) – способность удовлетворить потребности рынка, проникновение на рынок, репутация предприятия, устойчивость финансового положения, ведущие сотрудники предприятия;

—   важность предполагаемого рынка для конкурентоспособности предприятия;

—   препятствия при освоении рынка (затраты, время, технология, ведущие работники, консерватизм покупателей, существующие патенты и товарные знаки);

—   законодательные ограничения (подкрепленные законом требования потенциальных покупателей и правительства; способы удовлетворения требований, необходимое для этого время, издержки, связанные с удовлетворением требований) и прогнозируемые изменения в законодательных требованиях;

—   факторы обеспечения успеха на рынке (наилучшее удовлетворение потребностей, эффективность поставок продукции или предоставления услуг, подбор кадров, географическое месторасположение).

В третьей части раздела необходимо привести результат анализа конкурентных качеств продукции (услуг) предприятия, которые оказывают значительное влияние на разработку ценовой и сбытовой стратегии маркетинга и используются при формировании плана производства. Анализ конкурентоспособности продукции проводят, как правило, по показателям потребительских качеств и стоимостным показателям в соответствии с общепринятыми методиками. Сопоставление продукции с имеющимися аналогами определяет ее место среди них. На этом этапе может быть определена в первом приближении цена на продукцию (услуги). В следующей части приводится описание ценовой стратегии предприятия. Определение исходной цены на продукцию базируется на результатах анализа спроса, цен конкурентов и оценка издержек предприятия на производство и реализацию продукции.

Ценовую стратегию и выбор методики ценообразования определяют, в основном, два фактора:

—   тип рынка (рынок свободной конкуренции, олигополистический рынок, монополистический рынок);

—   характер целей предприятия, основными из которых являются: максимизация текущей прибыли, завоевание определенной доли на рынке, завоевание лидерства по качеству продукции.

На базе результатов анализа состояния и тенденций развития рынка, описанных выше, формируется план сбыта продукции (услуг) предприятия.

В данной части раздела описывается:

—   стратегия проникновения на рынок;

—   стратегия роста;

—   стратегия приобретения (других предприятий);

—   стратегия предоставления марки и прав другим предприятиям;

—   каналы распределения продукции;

—   условия оплаты продукции: процент продаж в кредит, с авансовым платежом, по факту с указанием уровней скидок, надбавок к цене и т.д.;

—   величина запаса готовой продукции на складе;

—   время задержки платежей за реализованную продукцию;

—   инфляционные характеристики и др.;

—   сводные данные по объему продаж и цене продукции на внутреннем и внешнем рынке.

Производство и распределение

Главная задача раздела – показать потенциальным партнерам, что предприятие в состоянии реально производить определенное количество товаров в необходимые сроки и с требуемым качеством. Данные этого раздела бизнес-плана желательно приводить в перспективе на 2-3 года, а для крупных предприятий – на 4-5 лет.

Производственный план (по объему продукции и смете затрат) формируется на основе плана сбыта продукции и расчета производственных мощностей предприятия, а также прогноза производственных запасов и потерь. Для описания структуры производственного процесса необходимы следующие данные:

—   структура производства, планируемого к использованию в рамках инвестиционного проекта;

—   технологическая схема;

—   схема распределения производственного процесса в пространстве и времени;

—   инфляционные характеристики;

—   трудоемкость выполнения операций, тарифы по оплате труда основных производственных рабочих;

—   данные о квалификации персонала;

—   структура персонала и виды затрат на персонал;

—   перечень исходных материалов и комплектующих изделий, их количество и стоимостные характеристики;

—   основные поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, объемы и условия поставок;

—   необходимое количество энергии, газа, сжатого воздуха, пара и т.д. и стоимость единицы их потребления;

—   перечень услуг сторонних организаций, необходимых для осуществления процесса производства и реализации продукции;

—   объем внутренних и внешних перевозок по всем видам транспорта, тарифы по перевозкам;

—   затраты по перечисленным позициям.

Необходимо также предусмотреть затраты, связанные с утилизацией отходов и охраной окружающей среды. Учесть любые правительственные, местные нормативные акты, касающиеся предлагаемого бизнеса, включая законы, лицензии, требования регистрации в местных или центральных органах власти и т.п. Отметить любые нормативные акты, которые могут влиять на характер и сроки открытия и функционирования предприятия.

Управление и контроль

В разделе дается описание концепции и структуры управления проектом (или организационная схема по структуре предприятия), а также как будут распределены роли между основными членами управленческой команды и как они взаимодополняют друг друга. Здесь необходимо привести схему организационной структуры компании. Инвесторы, зарубежные партнеры хотели бы видеть управленческую команду, в которой были бы на равных представлены как административные навыки, так и навыки в управлении финансами, маркетингом, производством.

Для описания организационной структуры предприятия необходимо иметь:

—   Устав предприятия;

—   Положение о Совете директоров (собственников);

—   перечень основных подразделений предприятия, участвующих в реализации проекта, их функции;

—   взаимодействие подразделений между собой;

—   распределение обязанностей в группе управления;

—   подробное описание членов группы управления – Ф.И.О., квалификация, вклад в достижения предприятия, опыт, принципы, лежащие в основе оплаты труда данного управляющего.

В разделе может быть также дано описание правовой (юридической) формы организуемой в рамках реализации проекта, структуры (предприятия) с четким обозначением прав собственности и распределения прибыли.

Анализ рисков проекта

В разделе описывается вероятность наступления неблагоприятного события, которое может привести к потере части ресурсов предприятия, сокращению доходов или появлению дополнительных расходов в результате производственной и финансовой деятельности. Поэтому при разработке бизнес-плана должны быть учтены возможные изменения рыночной ситуации.

Проводят качественный и количественный анализ риска. Задачей первого является определение факторов риска и этапов работ, при выполнении которых возникает риск. Количественный анализ предполагает определение доли факторов риска, что является более сложной задачей.

Количественный анализ можно провести, используя различные методы, главными из которых являются: статистический, анализ целесообразности затрат, метод экспертных оценок, метод использования аналогов, аналитические методы.

Предприятие для уменьшения риска может использовать различные аналитические методы, позволяющие повысить надежность результатов инвестиций: метод математической статистики, экономико-математическое моделирование, анализ чувствительности.

Последний часто используется экспертами, поскольку позволяет специалистам по проектному анализу учесть риск и неопределенность. Целью анализа чувствительности является определение степени влияния критических факторов на финансовые результаты проекта. В качестве ключевого показателя, относительно которого проводится оценка, выбирается один из интегральных показателей эффективности (срок окупаемости проекта, индекс прибыльности, чистый дисконтированный доход или внутренняя норма рентабельности). В процессе анализа чувствительности изменяются значения выбранного критического фактора и, при прочих неизмененных параметрах, определяется зависимость значения ключевого показателя эффективности проекта от этих изменений.

Как правило, критическими факторами являются: объем сбыта продукции предприятия, цена продукции, издержки производства, время задержки платежей за реализованную продукцию, условия формирования запасов (производственных запасов сырья, материалов и комплектующих изделий, а также запасов готовой продукции) – условия формирования капитала, показатели инфляции и др.

В результате определения чувствительности проекта к критическим факторам в процессе проектирования разрабатываются мероприятия по уменьшению риска, и устанавливается оптимальный вариант реализации проекта.

Финансовый план

Раздел просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. Здесь наряду с прогнозируемым движением денежных потоков (поступлениям и выплатам) должно быть подробно описано текущее финансовое состояние предприятия (при условии, что проект реализуется на действующем предприятии). Обычно финансовый раздел представлен тремя основными документами:

—   балансовой ведомостью. Балансовая ведомость представляет финансовые условия компании к определенной дате. Она детально описывает элементы собственности компании (активы) и величину обязательств (пассив). Она также показывает чистую стоимость компании и ее ликвидность. Этот документ необходимо составлять на 3-4 года вперед;

—   отчетом о прибылях и убытках. Стандартный отчет о прибылях и убытках показывает финансовую осуществимость данного бизнес-плана. Используя прогноз продаж и соответствующие ему производственные затраты, подготовить стандартный отчет о прибылях и убытках по крайней мере для первых трех лет. При этом приводится полный перечень допущений, сделанных при подготовке стандартного отчета о прибылях и убытках. В этот раздел бизнес-плана вносятся все основные моменты, которые могут дать снижение продаж от проектируемого уровня и чувствительность прибыли к этим моментам. В наиболее общем виде стандартный отчет о прибылях и убытках включает: стоимость реализованной продукции, себестоимость, валовую прибыль, производственные затраты, чистый доход или убытки;

—   отчетом о движении денежных средств. Это прогноз движения денежных потоков помесячно для первого года операций и поквартально, по крайней мере для двух лет, детально выделив величину и время ожидаемых прихода и расхода наличности; определить потребности и сроки дополнительного финансирования и указать максимум потребности в оборотном капитале; показать, каким образом должно быть получено дополнительное финансирование (через акционерное финансирование, банковские займы, по линии краткосрочного банковского кредита), на каких условиях, как должны выплачиваться заемные средства.

Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия на конец рассчитываемого периода времени, из анализа которого можно сделать вывод о росте активов и об устройстве финансового положения предприятия, реализующего проект, в конкретный период времени.

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия в текущий период проекта. С помощью данного отчета можно определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени.

Отчет о движении денежных средств показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.

На основе результатов трех отчетов проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и выработка схемы финансирования проекта.

Формы и методы финансирования проектов многообразны. Наиболее часто используемые в практике промышленных предприятий следующее:

—   получение финансовых ресурсов путем выпуска акций (наиболее распространенная и предпочитаемая форма финансирования в первоначальный период реализации крупных проектов);

—   долговое финансирование (приобретение долгосрочного кредита в коммерческих банках, кредиты в государственных структурах, ипотечные ссуды, частное размещение долговых обязательств);

—   лизинговое финансирование.

Сумма собственного и заемного капитала должна быть достаточной для покрытия отрицательной величины остатка денежных средств в любой период времени проекта.

Каждая из альтернативных схем финансирования должна быть просчитана и дана оценка последствий ее применения.

Система показателей эффективности проекта представляется двумя группами показателей: показатели финансового состояния предприятия и показатели эффективности инвестиций, рассчитанные по выбранной ставке дисконтирования.

Первая группа показателей характеризует эффективность оперативной деятельности предприятия в ходе реализации проекта: прибыльность проекта, рентабельность капитала, показатели финансовой деятельности: ликвидности и финансовой устойчивости.

Вторая группа показателей характеризует эффективность инвестиций в проект: срок окупаемости, чистая приведенная величина дохода, индекс прибыльности (характеризует прибыльность проекта), внутренняя норма рентабельности.

При расчете данных показателей часто вызывает затруднения у разработчиков проекта выбор ставки дисконтирования, поскольку отсутствуют методики по ее определению. При назначении ставки дисконтирования обычно ориентируются на существующую или ожидаемую ставку по банковским кредитам или депозитам или на субъективную оценку, основанную на опыте инвестора.

Приложения

В раздел включаются документы, которые могут служить подтверждением или более подробным объяснением сведений, представленных в бизнес-плане. К таковым могут относиться:

—   копии всех относящихся к делу контрактов;

—   копии деловых соглашений;

—   результаты маркетинговых исследований;

—   заключения аудиторов;

—   фотографии или видеоролик образцов продукции;

—   список основных клиентов с указанием объемов годовых продаж и их условий;

—   список основных поставщиков с указанием объемов закупок и их условий;

—   заключения служб государственного надзора по вопросам экологии и безопасности;

—   статьи из журналов и газет о деятельности предприятия;

—   любые патенты и авторские права, которыми владеет предприятие;

—   любые другие относящиеся к делу официальные документы.

Приведенные рекомендации по построению разделов бизнес-плана относятся к достаточно сложному случаю компании, которая намерена производить новый продукт, и ищет финансирования или партнеров под свой проект. В реальности бизнес-план торговых, посреднических и подобных им компаний и проектов оказываются намного проще. В этих случаях не нужен такой раздел, как план производства. Кроме того, упрощается и исследование, посвященное анализу рынка, и снижается связанный с этим риск.

В последние годы появились компьютерные программы, которые помогают и начинающим, и уже опытным руководителям составлять достаточно убедительные бизнес-планы.

В большинстве случаев создание квалифицированного бизнес-плана под силу лишь команде профессионалов — каждого в своей области (управлении, финансах, маркетинге). На Западе при составлении бизнес-планов даже небольшие фирмы обращаются к ним за консультацией, разработка же подобных документов в крупных компаниях идет целыми штабами, составленными из опытных специалистов. Опыт показывает, что расплата за некачественный бизнес-план слишком высока и не оправдывает сэкономленных при его составлении средств.

2. Характеристика производственного предприятия ООО «Украина»

2.1. Организационно правовая форма и структура управления предприятием

Общество с ограниченной ответственностью «Украина» было зарегистрировано 15 января 1997 года Ленинским райсоветом г. Севастополя.

Предприятие было создано двумя физическими лицами на основании Закона Украины «О хозяйственных обществах». Для регистрации предприятия были подготовлены следующие документы:

—   Устав общества (Приложение 1);

—   Учредительный договор;

—   Протокол собрания учредителей.

Учредителями ООО «Украина» являются физические лица: Греков Андрей Владимирович и Островский Виктор Александрович. Уставный фонд общества сформирован за счет денежных взносов учредителей, на момент регистрации составлял 37500 грн. и распределен между учредителями в равных долях. Преимущества такой формы хозяйствования состоит в том, что участники общества несут ответственность ограниченную своими вкладами при общем экономическом интересе.

            Юридический адрес ООО «Украина»: ул. Гоголя, 36/18. Общая площадь, занимаемая им составляет 50 кв.м, из неё на долю производственных площадей приходится 20 кв.м, а непроизводственных – 30 кв.м. Производственный участок предприятия расположен на арендуемых специализированных площадях совхоза «Северный Крым».

ООО «Украина» имеет линейную производственную структуру управления /рис. 2.1/. Каждый работник предприятия подчинен  только одному руководителю и, следовательно, связан с вышестоящим органом через него. В данной структуре разделение системы управления на составные части осуществляются  по производственному признаку с учетом степени концентрации и специализации производства, а также технологических особенностей. Система звеньев управления отражает производственную структуру.

Рис. 2.1. Структура управления ООО «Украина»

Органы управления – заместитель директора по коммерческим вопросам, заместитель директора по производству, главный технолог, главный бухгалтер — на высшем уровне осуществляют координацию деятельности составных частей всей системы производства.

            Производственная структура предприятия — это форма организации производственного процесса, в котором взаимосвязаны размеры предприятия, состав, количество и удельный вес производственных подразделений, а также их участки и рабочие места.

Первичным звеном производственной структуры является  рабочее место, где рабочие выполняют отдельные операции по изготовлению продукции или обслуживанию процесса производства, используя соответствующее оборудование.

Количество и взаимосвязь рабочих мест в производственном процессе определяют основную производственную структуру — производственный участок. Он представляет собой совокупность территориально обособленных рабочих мест, предназначенных для выполнения технологически однородной работы или различных операций по изготовлению одноименной продукции. В производственном участке осуществляется часть технологического процесса  (первичная обработка молока, расфасовка продукции).

К основному цеху относится цех, в котором осуществляются операции по превращению основного сырья, полуфабрикатов и материалов в готовую продукцию, либо протекают стадии производства (приемно-аппаратный цех, участки разлива молока и т.д.).

В обслуживающих цехах и хозяйствах (транспортные гаражи, производственные холодильники, складское хозяйство) выполняются работы по обслуживанию основных цехов, транспортировки и хранению сырья, материалов и готовой продукции. ООО «Украина» имеет производственно – заготовительное звено по приемке, первичной обработке молока (приемно–перевалочные, пастеризационно–охладительные, сепараторные отделения).

Функции управления  в цехе выполняет начальник цеха в подчинении которого находятся рабочие: мастера, аппаратчики, грузчики, наладчики, операторы и другие.

2.2. Основной вид деятельности ООО «Украина»

            ООО «Украина» выпускает молоко жирностью более 3,2%, расфасованное в пакеты из полиэтиленовой пленки, емкость пакета — 1 литр. На пакет нанесен рисунок и необходимые данные о предприятии и о молоке. Пакет имеет хороший эстетический вид.

 Продукция предприятия пользуется широким спросом у населения, за счет высокого качества фасованного молока и низкой цены. Основными потребителями являются детские дошкольные учреждения, городские больницы. Предприятие реализует свою продукцию в г. Севастополе.

 Ежегодно увеличивается объем производства фасованного молока. Планируется расширить ассортимент предприятия за счет комплексной переработки молока или выпуска продукции с новыми диетическими и вкусовыми свойствами.

Расширение деятельности предприятия и ассортимента необходимо также для удержания устойчивой позиции в конкурентной среде. На рынке молочной продукции основными конкурентами являются: ЧП «ПКФ Севмолпром», ОАО «Крыммолоко» (г. Симферополь).

На  предприятии, с момента его создания ведется  жесткий контроль за качеством  продукции. Для этого создана производственно-технологическая лаборатория, осуществляющая контроль качества поступающего сырья, вспомогательных материалов и припасов, готовой продукции и производящие сертификацию выпускаемой продукции.

2.3. Анализ финансового состояния предприятия

2.3.1. Общая оценка динамики и структуры баланса

Задачей анализа имущественно-финансового положения предприятия на основе баланса является получение информации о финансовом положении предприятия, его рентабельности и общей политике.

Для объективного и корректного анализа кроме общих знаний в области управления предприятием необходимы также знания экономической ситуации на основных рынках предприятия, деятельности конкурентов, а также той отрасли хозяйства, к которой относится данное предприятие, общей конъюнктуры рынка и т.п.

            Как правило, при анализе баланса в начале исследуются вид и структура имущества, а также соотношение частей имущества между собой. Затем изучается соотношение между оборотными средствами и основным капиталом. При этом необходимо иметь ввиду что величина основного капитала, показанная в балансе, не всегда позволяет сделать вывод об истинном положении, так как она находится в зависимости от проводимой политики амортизационных списаний, т.е. при этом не отображаются скрытые резервы.

Итог актива баланса всегда равен итогу его пассива. Таким образом, баланс отражает взаимосвязь актива фирмы и источников финансирования на начало или конец отчетного периода.

Для проверки ликвидности и возможностей самофинансирования определяют следующий важный индикатор — поток наличных, т.е. прибыль (до начисления налогов) + амортизация и износ быстроизнашивающихся малоценных предметов. Эта сумма показывает реальные возможности самофинансирования предприятия и играет большую роль при обсуждении возможностей погашения кредитов.

Заключительный этап анализа баланса, как правило, связан с определением показателей финансовой устойчивости предприятия.

В силу тех требований, которые предъявляются к составлению финансовых отчетов, они являются главным и практически единственным источником, по которому можно судить о результатах деятельности фирмы.

Цель анализа — оценить финансовый риск при инвестировании в предприятие.

Финансовое состояние предприятия характеризуются размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия.

Анализ баланса  дает возможность увидеть методы  и проблемы финансирования предприятия, оценить его финансовую устойчивость.

Для финансирования  деятельности предприятия первостепенное значение приобретают различное сочетание собственных и заемных средств. Этим определяется не только финансовая устойчивость предприятия, но и его платежеспособность и кредитоспособность.

В ходе анализа для характеристики финансового состояния изменяются как абсолютные показатели, так и финансовые коэффициенты, представляющие собой относительные показатели финансового состояния или их линейных комбинаций. Оценка финансового состояния предприятия осуществляется на основе бухгалтерского баланса за 1997 – первое полугодие 2000 гг., которые представлены в  табл. 2.1:

Таблица 2.1. Показатели бухгалтерского баланса за 1997 – I-ое полугодие 2000 гг

Показатели

Значение показателей

1997

1998

1999

I-ое полугодие 2000

1

2

3

4

5

АКТИВ

45093,90

48998,58

50798,85

112489,70

I. Основные средства и другие внеоборотные активы

Основные средства:

— остаточная стоимость

25603,59

21973,74

17429,85

29268,00

— износ

2396,41

6026,26

10570,10

13731,99

— первоначальная стоимость

28000,00

28000,00

28000,00

43000,00

Всего

25603,59

21973,74

17429,85

29268,00

II. Запасы и затраты

Производственные запасы

4000,00

3000,00

3600,00

5300,00

Расходы будущих периодов

—

—

—

12800,00

Всего

4000,00

3000,00

3600,00

18100,00

III. Денежные средства, расчеты и другие активы

Дебиторская задолженность:

— за товары, срок оплаты которых не наступил

1790,31

12600,00

—

14300,00

— с бюджетом

—

300,00

330,00

500,00

— с другими дебиторами

12700,00

8824,84

23829,00

45521,70

Денежные средства:

— касса

—

—

10,00

—

— расчетный счет

1000,00

2300,00

5600,00

4800,00

Всего

15490,31

24024,84

29769,00

65121,70

ПАССИВ

45093,90

48998,58

50798,85

112489,70

I. Капитал, фонды и резервы

Уставный фонд

37500,00

37500,00

37500,00

98000,00

Продолжение табл. 2.1.

1

2

3

4

5

Специальные фонды и целевое финансирование

—

1500,00

1500,00

900,00

Нераспределенная прибыль:

— прошлых лет

—

—

2000,00

2000,00

— отчетного года

—

2000,00

3000,00

1000,00

Убытки:

— прошлых лет

—

500,00

—

—

— отчетного года

500,00

—

—

—

Всего

37000,00

40500,00

44000,00

101900,00

II. Долгосрочные пассивы

Всего

—

—

—

—

III. Расчеты и другие краткосрочные пассивы

Кредиторская задолженность:

— за товары, работы, услуги, не оплаченные в срок

—

—

—

—

— с бюджетом

638,25

670,16

536,13

804,19

— по внебюджетным платежам

—

—

—

—

— по страхованию

2348,30

2465,71

1972,56

3082,13

— по оплате труда

5107,35

5362,71

4290,16

6703,38

Всего

8093,90

8498,58

6798,85

10589,70

Как видно из табл. 2.1, за анализируемый период имущество предприятия увеличилось на 67395 грн., составив в конце периода 112489 грн.  Это обусловлено тем, что произошли изменения в составе имущества предприятия (валюты баланса) в основном за счет увеличения внеоборотных активов. Так, если в начале анализируемого периода сумма внеоборотных активов составляла 25603 грн., то на конец периода она увеличилась на 3665 грн. и составила 29268 грн., это вызвано увеличением основных средств.

Структура активов на начало анализа характеризуется превышением имущества длительного пользования над остальными его видами и составляет 56,7%. К концу анализируемого периода доля внеоборотных активов составила 26%. Эта тенденция достаточно благоприятна для предприятия.  Так как значительная доля капитала находится в обращении и увеличивает сумму оборотных средств, повышает скорость производственного оборота и эффективность предприятия. За анализируемый период доля объема оборотных средств поднялась с 34,3% до 57,9%. Увеличение объема текущих активов на 49631 грн. в основном произошло за счет  увеличения дебиторской задолженности на 45831 грн. Дебиторская задолженность составляют основную долю оборотных средств предприятия и составляет 32,1 % к валюте баланса на начало и 53,5% в конце анализируемого периода. Это оказывает отрицательное влияние на положение предприятия.

 Как положительную тенденцию можно оценить увеличение денежных средств на 3800 грн., тем более что их удельный вес увеличился на 4,1%  в общей сумме активов. Это является положительным фактором, так как влечет за собой рост суммы высоколиквидных активов и положительно сказывается на показателях ликвидности предприятия.

Анализ пассивной части баланса позволяет отметить, что приток средств за рассматриваемый период в сумме 67395 грн. в основном был связан с увеличением собственного капитала на 60500 грн. Структура источников хозяйственных средств предприятия характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, его доля в общем объеме пассивов увеличилась с 83%  до 87%, что заслуживает положительной оценки структуры пассивов баланса.

Для наглядного анализа составим сводную таблицу аналитической группировки статей баланса за 1997 – первое полугодие 2000 гг /табл. 2.2/.

Таблица 2.2. Основные показатели бухгалтерского баланса за 1997 – полугодие 2000 гг

Показатель

1997

1998

1999

I-ое полугодие 2000

актив

Внеоборотные  активы

25603,59

21973,74

17429,85

29268,00

Оборотные активы

19490,31

27024,84

33369,00

83221,70

Убытки

500,00

500,00

—

—

пассив

Капитал и резервы

37000,00

40500,00

44000,00

101900,00

Долгосрочные  пассивы

—

—

—

—

Краткосрочные пассивы

8093,90

8498,58

6798,85

10589,70

баланс

45093,90

48998,58

50798,85

112489,70

            Анализируя данную таблицу видно, что максимальное значение внеоборотных активов на 1.06.2000 г. составляет 29268 грн., наименьшее на 1.01.1999 г. – 17429,85 грн., в основном это произошло из-за роста стоимости основных средств. Это говорит о хороших производственных возможностях предприятия, то же касается и оборотных активов: равномерно с каждым годом они увеличивались, наибольший скачок в росте наблюдается в середине 2000 г. – оборотные активы увеличились на 63731 грн., что может гарантировать увеличение прибыли. В начале своей деятельности ООО «Украина» имело небольшой убыток.

Анализируя пассивную часть баланса, можно считать, что за 3 года собственный капитал предприятия увеличился на 64900 грн.  как видно из табл. 2.2 внеоборотные  и оборотные активы финансируются за счет собственных средств. Рассматривая краткосрочные обязательства предприятия можно заметить, что они уменьшились вдвое по сравнению с собственным капиталом за анализируемые 3 года. Краткосрочные обязательства состоят из кредиторской задолженности с бюджетом, по страхованию и по оплате труда.

Валюта баланса с каждым годом возрастала и максимального значения достигла в первом полугодии 2000 г. – 112489 грн.

из приведенного анализа можно сделать вывод, что в течение анализируемого периода на предприятии наблюдается значительное улучшение большинства показателей бухгалтерского баланса, в т.ч. и валюты баланса.

2.3.2. Анализ ликвидности баланса.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов — величина, обратная ликвидности баланса во времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности средств, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

—   А1 — наиболее ликвидные активы — денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);

—   А2 — легко реализуемые активы — дебиторская задолженность предприятия за исключением просроченной и сомнительной;

—   А3 — медленно реализуемые активы — запасы и затраты, за исключением иммобилизованных оборотных средств;

—   А4 — труднореализуемые активы —  внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

—   П1 — наиболее срочные обязательства — к ним относятся кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок;

—   П2 — краткосрочные пассивы — краткосрочные кредиты и займы;

—   П3 — долгосрочные пассивы — долгосрочные обязательства предприятия;

—   П4 — постоянные пассивы – к ним относится собственный капитал и резервные фонды предприятия.

Значения вышеприведенных группировок представлено в табл. 3.

Таблица 2.3. Анализ ликвидности баланса

АКТИВ

1997

1998

1999

I-ое полугодие 2000

1

2

3

4

5

1. наиболее ликвидные активы

1000,00

2300,00

5610,00

4800,00

2. легко реализуемые активы

14490,31

21724,84

24159,00

60321,00

Продолжение табл. 2.3

1

2

3

4

5

3. медленно реализуемые активы

4000,00

3000,00

3600,00

18100,00

4. трудно реализуемые активы

25603,59

21973,74

17429,85

29268,00

баланс

45093,90

48998,58

50798,85

112489,70

ПАССИВ

1997

1998

1999

I-ое полугодие 2000

1. наиболее срочные обязательства

8093,90

8498,58

6798,85

10589,70

2. краткосрочные пассивы

—

—

—

—

3. долгосрочные пассивы

—

—

—

—

4. постоянные пассивы

37000,00

40500,00

44000,00

101900,00

баланс

45093,90

48998,58

50798,85

112489,70

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А1П1, А2П2, А3П3, А4П4.

Как видно из табл. 2.3, для ООО «Украина» первое неравенство не выполняется, т.е. имеет знак противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в меньшей степени отличается от абсолютной. При этом второе неравенство не выполняется только на всем периоде анализа.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяют выяснить текущую ликвидность (сроки до  трех месяцев). Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Таким образом, можно сказать, что данные табл.2.3 свидетельствуют о  нормальной текущей ликвидности и свидетельствуют о нормальной платежеспособности  за анализируемый период. Несопоставимость отношения п1 и а1 знаку зафиксированному в оптимальном варианте объясняется тем, что балансовая ведомость составляется на первое число месяца, а выплата зарплаты и связанных с ней отчислений происходят в середине месяца. Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными и среднесрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Данный вид прогноза является приближенным, но по данным табл. 2.3 можно увидеть, что перспективная ликвидность является высокой, что говорит о высокой будущей платежеспособности ООО «Украина».

Таким образом, возникает такая ситуация, при которой предприятие может погасить  свои долги, но возможно не в кратчайший срок, а в более долгосрочной перспективе.

2.3.3. Анализ финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия. Они рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций на основании ф.2 (Приложение 2).

Система относительных финансовых коэффициентов является ведущим элементом анализа финансового состояния, применяемым различными груп­пами пользователей: менеджеры, аналитики, акционеры, инвесто­ры, кредиторы и др. Чаще всего выделяют пять групп показателей по следующим направлениям финансового анализа.

1. Анализ рентабельности. Показатели этой группы предназ­начены для оценки общей эффективности вложения средств в данное предприятие и анализиру­ют рентабельность капитала в целом. Основными показателями поэтому являются рентабельность совокупного капитала и рен­табельность собственного капитала.

2. Анализ текущей деятельности. С позиции кругооборота средств деятельность любого предприятия представляет собой процесс непрерывной трансформации одних видов активов в другие:

… ® ДС ® СС ® НП ® ГП ® СР ® ДС ® …

где ДС — денежные средства;

СС — сырье на складе;

НП — незавершенное производство;

ГП — готовая продукция;

СР — средства в расчетах.

Эффективность текущей финансово-хозяйственной деятельно­сти может быть оценена протяженностью операционного цикла, зависящей от оборачиваемости средств в различных видах ак­тивов. При прочих равных условиях ускорение оборачиваемости свидетельствует о повышении эффективности. Поэтому основ­ными показателями этой группы являются показатели эффектив­ности использования материальных, трудовых и финансовых ре­сурсов: выработка, фондоотдача, коэффициенты оборачиваемо­сти средств в запасах и расчетах.

3. Анализ финансовой устойчивости. С помощью этих показа­телей оцениваются состав источников финансирования и динами­ка соотношения между ними. Анализ основывается на том, что источники средств различаются уровнем цены капитала, степе­нью доступности, уровнем надежности, степенью риска и др.

4. Анализ ликвидности. Показатели этой группы позволяют описать и проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В основу алгоритма расчета этих показателей заложена идея сопоставления текущих активов (оборотных средств) с краткосрочными пассивами. В результате расчета устанавливается, в достаточной ли степени обеспечено предприятие оборотными средствами, необходимыми для рас­четов с кредиторами по текущим операциям. Поскольку различ­ные виды оборотных средств обладают различной степенью лик­видности (способностью и быстрой конвертации в абсолютно ликвидные средства — денежные средства), рассчитывают неско­лько коэффициентов ликвидности.

5. Анализ положения и деятельности на рынке капиталов. В рамках этого анализа выполняются пространственно-временные сопоставления показателей, характеризующих положение пред­приятия на рынке ценных бумаг: дивидендный выход, доход на акцию, ценность акции и др. Этот фрагмент анализа выполняется главным образом в компаниях, зарегистрированных на биржах ценных бумаг и реализующих там свои акции. Любое предпри­ятие, имеющее временно свободные денежные средства и жела­ющее вложить их в ценные бумаги, также ориентируется на показатели данной группы.

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций. Анализ уровня рентабельности производства за 1997 – I-ое полугодие 2000 г. представлен в табл. 2.4.

Таблица 2.4. Показатели уровня рентабельности производства

Наименование показателя

Расчетная

формула

Значение показателей,%%

1997 г

1998 г

1999 г

I-ое полугодие 2000 г

Рентабельность продаж

Прибыль от реализации продукции

Выручка от реализации продукции

— 0,32

1,04

0,47

0,31

Рентабельность всего капитала

Прибыль от реализации продукции

ср. Итог баланса

— 0,24

1,02

0,84

0,12

Рентабельность внеоборотных активов

Прибыль от реализации продукции

ср. Итог Акт. 1

— 0,43

2,27

2,47

0,49

Рентабельность собственного капитала

Прибыль от реализации продукции

ср. Итог Пас. 4

— 0,29

1,23

0,97

0,14

Рентабельность перманентного капитала

Прибыль от реализации продукции

ср. Итог (Пас. 4+5)

— 0,29

1,23

0,97

0,14

Рентабельность продаж характеризует размер прибыли на единицу реализованной продукции. Снижение показателя в рассматриваемом периоде может объясняться снижением спроса на продукцию.

Рентабельность всего капитала отражает эффективность использования всего имущества предприятия. Уменьшение ее может являться следствием перенакопления активов.

            Рентабельность внеоборотных активов отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов, показывает величину прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств.

Эффективность использования собственных средств сократилась за анализируемый период почти в 9 раз, что резко отрицательно влияет на положение предприятия в экономической среде.

Рентабельность перманентного капитала характеризует отдачу постоянного и долгосрочного капитала в распоряжении предприятия.

Все показатели, приведенные в табл. 2.4, снизились за исследуемый период.

В заключение данного раздела можно сказать, что существует резко отрицательная тенденция в эффективности использования средств предприятия. Присутствуют скачки в значениях рассчитанных показателей, что отрицательно характеризует деятельность предприятия. Динамика всех показателей отрицательна, что свидетельствует: во-первых, об уменьшении эффективности работы предприятия; во-вторых, о крайне неустойчивом его финансовом положении.

Анализ текущей деятельности. Финансовое положение предприятия обуславливается в немалой степени его деловой активностью. В критерии деловой активности включаются показатели, отражающие качественные и количественные стороны развития деятельности предприятия: объем реализации продукции и услуг, широта рынков сбыта продукции, прибыль, показатели оборачиваемости активов и пассивов. То есть данная группа показателей характеризует, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

Анализ деловой активности предприятия начнем с рассмотрения показателей деловой активности, помещенных в табл. 2.5.

Таблица 2.5. Показатели деловой активности за 1997 — I-ое полугодие 2000г

Показатели

Расчетная формула

1997

1998

1999

I-ое полугодие 2000

1

2

3

4

5

6

К-т общей оборачиваемости капитала

Выручка от реализации продукции

ср. Итог баланса

0,62

0,81

1,47

0,34

К-т оборачиваемости мобильных средств

Выручка от реализации продукции

ср. Итог Акт.2

14,36

17,58

24,60

5,60

К-т оборачиваемости материальных оборотных средств

Выручка от реализации продукции

ср.Запасы(стр.210+220)

70,00

44,44

160,25

61,67

Продолжение табл. 2.5.

1

2

3

4

5

6

К-т оборачиваемости дебиторской задолженности

Выручка от реализации продукции

ср. Остаток дебиторской задолженности

19,32

22,21

32,69

8,99

Срок оборота дебиторской задолженности (дней)

365*ср. Остаток дебиторской задолженности

Выручка от реализации продукции

18,89

16,43

11,16

40,60

К-т оборачиваемости кредиторской задолженности

Выручка от реализации продукции

ср. остаток кредиторской задолженности

34,59

47,07

98,06

43,73

Срок оборота кредиторской задолженности (дней)

365*ср. Остаток кредиторской задолженности

Выручка от реализации продукции

10,55

7,75

3,72

8,34

Фондоотдача внеоборотных активов

Выручка от реализации продукции

ср. Итог Акт.1

10,93

16,81

38,07

16,27

К-т оборачиваемости собственных средств

Выручка от реализации продукции

ср. Итог Пас.4

7,56

10,32

17,75

5,21

Коэффициент общей оборачиваемости капитала отражает скорость оборота всего капитала предприятия.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств характеризует скорость оборота всех мобильных средств предприятия.

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств отражает число оборотов запасов предприятия, совершаемых в течение года, его снижение (а именно такую динамику имел коэффициент в рассматриваемом периоде) может свидетельствовать о сокращении спроса на продукцию предприятия.

Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в первой половине 2000г. снизились, что привело к увеличению сроков оборота задолженности в днях, что связанно со снижением покупательской способности.

Частично уменьшение всех показателей объясняется снижением размера выручки от реализации продукции в первой половине 2000г., однако это не единственная причина, поскольку выросли и все показатели, используемые в знаменателе дроби (то есть размер отдачи на единицу средств предприятия и их источников снизился).

Показатель фондоотдачи внеоборотных активов характеризует эффективность их использования, измеряемую величиной продаж на единицу стоимости средств. Уменьшение уровня показателя в 2000г., свидетельствует о падении эффективности использования иммобилизованных средств.

Резкое снижение коэффициента оборачиваемости собственных средств говорит о сокращении скорости оборота собственного капитала, о наличии тенденции к бездействию части собственных средств предприятия.

В целом проведенный анализ позволяет сказать о низком уровне деловой активности предприятия, а отрицательная динамика большинства показателей свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации предприятия.

оценка финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость — это способность предприятия маневрировать средствами, финансовая независимость. Это также определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. При осуществлении какой-либо финансовой операции финансовое состояние предприятия может остаться неизменным, ухудшиться или улучшиться. Этот поток хозяйственных операций является причиной перехода одного типа устойчивости в другой, то есть необходимо знать предельные границы изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды или производственные запасы, что позволит генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, повышению его устойчивости.

Проводить анализ финансовой устойчивости можно при помощи относительных показателей табл. 2.6.

Таблица 2.6. Расчет относительных показателей финансовой устойчивости (за 1997-I-ое полугодие 2000г.)

Показатели

Нормативное значение

1997

1998

1999

I-ое полугодие 2000г

К-т независимости

(Пас.4/итог баланса)

³0.5

0,82

0,89

0,86

0,90

К-т финансовой устойчивости (Пас.4+5/итог баланса)

³0.5

0,82

0,89

0,86

0,90

К-т соотношения заемных и собственных средств (Пас.5+6/Пас.4)

£1

0,22

0,21

0,15

0,10

К-т маневренности

(Пас.4+5-Акт.1/Пас.4)

оптим. = 0,5

0,31

0,46

0,60

0,71

К-т инвестирования собственных источников (Пас.4/Акт.1)

³1

1,44

1,84

2,52

3,48

К-т обеспеченности запасов собственными источниками

(Пас.4+5-Акт.1/стр.210+220)

оптим. = 1

11,39

14,25

26,5

72,63

Достаточно высоким уровнем коэффициента независимости в США и европейских странах считается значение, равное 0,5 — 0,6. В этом случае риск кредиторов сведен к минимуму: продав половину имущества, сформированную за счет собственных средств, предприятие может погасить свои долговые обязательства, даже если вторая половина, в которую вложены заемные средства, будет по какой-то причине обесценена.

Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижения риска финансовых затруднений в будущих периодах. Такая тенденция с точки зрения кредиторов повышает гарантированность предприятием своих обязательств.

Коэффициент финансовой устойчивости. Его экономический смысл заключается в том, что долгосрочные источники средств часто приравниваются к собственным, ввиду длительного периода их использования. Из данных таблицы видно, что предприятие обеспечено постоянными и долгосрочными источниками финансирования для обеспечения нормальной деятельности.

Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств свидетельствует о независимости предприятия от заемных источников финансирования. Это говорит о самостоятельности в работе предприятия.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме. Лишь на одну из рассматриваемых отчетных дат значение показателя близко к оптимальному, то есть собственных средств достаточно не только для приобретения основных фондов, но и для финансирования оборотных средств. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние, однако каких-либо устоявшихся в практике нормальных значений показателя не существует, иногда в специальной литературе в качестве оптимальной величины коэффициента рекомендуется 0,5.

Коэффициент инвестирования собственных источников выше нормативной границы. Это означает, что источники собственных средств достаточно покрывают производственные инвестиции.

Коэффициент характеризует обеспеченность запасов предприятия собственными источниками. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами должен быть  0,6 — 0,8.

Таким образом, на основании данных произведенных расчетов можно сделать вывод о устойчивом финансовом положении предприятия.

Оценка ликвидности предприятия. Общий показатель ликвидности выражает способность предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств — как по ближайшим, так и по отдаленным. Этот показатель не дает представления о возможностях предприятия в плане погашения именно краткосрочных обязательств. Поэтому для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности, различающихся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. При исчислении этих показателей за базу расчета принимают краткосрочные обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности. Данный коэффициент равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Под наиболее ликвидными активами подразумеваются денежные средства и краткосрочные ценные бумаги. Краткосрочные обязательства предприятия, представлены суммой наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

Краткосрочные обязательства. Предельное теоретическое значение данного показателя составляет 0,2 — 0,35.

Промежуточный коэффициент покрытия краткосрочных обязательств (коэффициент критической ликвидности).

Для вычисления этого коэффициента в состав ликвидных средств в числители относительного показателя включается дебиторская задолженность и прочие активы.

Коэффициент ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Теоретическое значение показателя признается достаточным на уровне 0,7 — 0,8.

Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия. Он равен отношению стоимости всех оборотных (мобильных) средств предприятия к величине краткосрочных обязательств. значение показателя не должно опускаться ниже единицы. По другим данным нормальным для него считается значение большее единицы.

Коэффициент покрытия характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.

К показателям платежеспособности относятся также удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств.

Расчетные показатели оценки ликвидности баланса представлены в табл. 2.7.

Таблица 2.7. Показатели оценки ликвидности баланса

Наименование показателя

1997

1998

1999

I-ое полугодие 200

Нормативное значение показателя

1

2

3

4

5

6

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,12

0,27

0,82

0,37

0,2 – 0,32

Промежуточный коэффициент покрытия краткосрочных обязательств

(коэффициент критической ликвидности)

1,91

2,82

4,38

6,15

0,6 — 0,8

Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия

2,41

3,18

4,91

7,86

1,0

Продолжение табл. 2.7

1

2

3

4

5

6

Удельный вес запасов и затрат в краткосрочных обязательствах

0,49

0,35

0,53

1,71

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Предельное теоретическое значение данного показателя составляет 0,2 — 0,35. Этот индикатор имеет особо важное значение для инвесторов. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.

Для ООО «Украина» этот показатель равен 0,12 — на конец 1997, что говорит о низкой ликвидности предприятия, на конец 1998 г. – 0,27; на 01.01.99 — 0,82 и 0,37 – на конец первого полугодия 2000.

За анализируемый период только в 1997 году значение коэффициента абсолютной ликвидности меньше 0,2, что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.

Промежуточный коэффициент покрытия краткосрочных обязательств характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Особый интерес этот индикатор представляет для держателей акций. Нормативное значение показателя составляет 0,6 — 0,8.

Для данного предприятия этот коэффициент превышает нормативные значения и характеризует высокую платежеспособность предприятия.

Коэффициент покрытия показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Ликвидных средств должно быть достаточно для выполнения краткосрочных обязательств, т.е. значение показателя не должно опускаться ниже единицы.

Для ООО «Украина» этот показатель больше единицы, а рост данного коэффициента характеризует положительную тенденцию повышения краткосрочной платежеспособности предприятия.

Удельный вес запасов и затрат в краткосрочных обязательствах за 1997г. равен 0,49; за 1998г. – 0,35; за 1999г. – 0,53 и на первое полугодие 2000г. – 1,71. Значения показателя говорят о том, что величина запасов и затрат (за исключением данных на первое полугодие 2000г.) не превышает величину краткосрочных обязательств, а тенденция повышения данного коэффициента оценивается положительно.

Таким образом, за анализируемый период 1997 – 2000 год, ООО  «Украина» имеет неустойчивое финансовое состояние. Хотя такое утверждение может быть несвоевременным из-за того, что в анализе использовались данные работы предприятия только за первое полугодие 2000 года.

В ходе анализа были зафиксированы низкие значения показателей рентабельности, но учитывая, что предприятие работает на рынке только 3 года, можно сказать это является нормальной ситуацией в развитии предприятия.

Анализ коэффициентов деловой активности также позволяет сделать вывод об ухудшении деятельности предприятия, так как наблюдается снижение коэффициентов капиталоотдачи, фондоотдачи, и низкая оборачиваемость оборотных средств. Отрицательной оценки заслуживают  показатель оборачиваемость дебиторской задолженности, так как увеличился  средний срок погашения  дебиторской задолженности.

Большинство показателей оценки ликвидности баланса не соответствуют нормативным значениям коэффициентов, но характеризуют нормальную платежеспособность предприятия.

Анализ показателей рыночной устойчивости свидетельствует о достаточно высокой  независимости предприятия от внешних источников, причем за анализируемый период наблюдается значительное улучшение всех показателей рыночной устойчивости. Такая тенденция с точки зрения кредиторов повышает гарантированность предприятием своих обязательств. Поэтому предприятие имеет возможность реализовать свой бизнес-план по выпуску новой продукции.

3. Бизнес-план производственного предприятия ООО «Украина» по производству соевого молока

3.1. Резюме

Предприятие ООО «Украина», организованно в 1997 году и как производитель в настоящее время занимает достойную позицию на молочном рынке г. Севастополя. С целью расширения собственного бизнеса и в результате исследований руководство предприятия приняло решение о производстве и продаже соевого молока высокого качества.

Стратегической целью ООО «Украина» является создание в г. Севастополе современного производства по переработке соевых бобов в соевые продукты молочного типа и данный бизнес-план является только начальной частью этой программы. Продукция ориентирована на локальный рынок. В результате проведенных исследований рынка молочных соевых продуктов в Украине и г. Севастополе было выяснено,  что этот рынок является совершенно свободным и достаточно перспективным, о чем говорит зарубежный опыт и опыт стран СНГ. В городе массовым производством этой продукции занимается только один участник этого рынка. Но очевидно, практически отсутствующая конкуренция отражается на качестве, выпускаемых этим субъектом рынка, продуктов не лучшим образом. Несмотря на это обстоятельство, существует повышающийся устойчивый спрос, обусловленный большой емкостью этого рынка, на эти продукты.

В связи с этим было принято решение сделать упор на создание производства высококачественного соевого молока без бобового привкуса, которому потребители будут отдавать свое предпочтение. Для реализации этого проекта необходимо финансирование в объеме 125000 грн. сроком на 3 года для закупки основных средств – установки по производству соевого молока VS-200 (ProSoya, Канада). Гарантией возврата инвестиций служит уставный фонд предприятия, который составляет 98000 грн.

В настоящее время ООО «Украина» производит фасованное коровье молоко и уже располагает производственными площадями, оборудованием и инженерными коммуникациями. VS-200 будет установлена на молочном производстве ООО «Украина» и будет соединена технологическим циклом с уже имеющимся автоматом расфасовки молока для производства фасованного в полиэтиленовые пакеты соевого молока. Емкость пакета 1 литр, оптовая отпускная цена – 0,94 грн. Объем выпуска в первый год работы – 430000 пакетов. Предприятие нацелено на создание торговой марки на рынке соевых продуктов, который в свою очередь поможет в реализации дальнейших планов предприятия на этом рынке.

3.2. Общая характеристика предприятия и анализ отрасли

Предприятие «Украина» представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет. Предприятие зарегистрировано 15 января 1997 администрацией Ленинского района г. Севастополя по юридическому адресу: 335008, г. Севастополь, ул. Гоголя 36/18. Номер регистрационного удостоверения – 22256455. ООО «Украина» имеет расчетный счет в Севастопольском филиале АгроПромБанка «Украина» № 26070351020480.

ООО «Украина» создано на основе коллективной собственности. Размер уставного фонда в настоящее время – 98 000 гривен.

Руководство деятельности предприятия ведет директор Греков А.В., 1964 г. рождения, окончил в 1989 году Севастопольский приборостроительный институт, радиоинженер, с 1989 г. по 1994 г. – инженер КБ «Радиосвязи», с 1995 по 1997 г. – начальник коммерческого отдела внешнеэкономической ассоциации «СЕАС». Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

            Главный бухгалтер — Беляева О.И. — ведет деятельность по составлению  документальных отчетов предприятия, имеет право второй подписи. Беляева О. И., 1970 г. рождения, окончила в 1992 году. Белгородский университет потребительской кооперации, бухгалтер-экономист. С 1992 г. по 1994 г. бухгалтер внешнеэкономической ассоциации «СЕАС», с 1994 – 1997 гг. – главный бухгалтер этой ассоциации.

В штате предприятия состоит 46 человек, включая управление из 5 человек.

Основной вид деятельности – производство фасованного коровьего молока. Предприятие имеет производственный участок в совхозе «Северный Крым». Совхоз в силу причин экономического характера не использует полностью имеющиеся производственные площади для приема и первичной переработки молока. Поэтому в начале 1997 года предприятие ООО «Украина» заключило с совхозом «Северный Крым» договор на аренду этих производственных площадей и простейшего технологического оборудования сроком на пять лет. На производственном участке предприятие установило собственный универсальный автомат расфасовки молока модели ЖАРМ-1, производства ОАО «Верстатуниверсалмаш» (г. Житомир). Автомат позволяет расфасовывать коровье пастеризованное молоко в полиэтиленовые пакеты. Сырье для предприятия поставляют сельскохозяйственные предприятия Северного Крыма.

Предприятие производит около 4000 пакетов фасованного молока в день. Количество производимых пакетов ограничено только емкостью имеющегося рынка, в то время как производительность автомата позволяет выпускать 1200 пакетов в час.

Потребителями произведенной продукции являются детские дошкольные учреждения, городские больницы, а также розничная сеть г. Севастополя. Основными конкурентами являются ЧП «ПКФ Севмолпром», ОАО «Крыммолоко» (г. Симферополь), но предприятие уверенно занимает свою нишу на рынке города благодаря оптимальному соотношению цены и качества своего продукта. Свою продукцию предприятие доставляет потребителям на арендованном автотранспорте самостоятельно. Спрос на продукцию предприятия носит сезонный характер. Но, тем не менее, запасов готовой продукции предприятие не имеет.

С самого начала работы на предприятии осуществляется жесткий контроль за качеством продукта на входе и выходе производственного цикла. В штате предприятия имеется 2 лаборанта осуществляющих этот контроль на соответствие ГОСТам. Благодаря этому фактическая жирность молока отличается в лучшую сторону и достигает 3,6%.

Стоимость произведенного предприятием 1л молока в розничной сети достигает 1,25 грн., в то время как, стоимость 1л молока основных конкурентов минимум 1,80 грн. Этот показатель является существенным в предпочтении потребителя.

Оценивая возможности своего развития, предприятие решило параллельно освоить производство нового вида продукции, соевого молока фасованного в полиэтиленовые пакеты и др. соевых продуктов. Первоочередными причинами для такого решения явилось, то что:

— рынок соевых продуктов является очень перспективным и быстрорастущим, увеличивается популярность здорового питания;

— на этом рынке слабо развита конкуренция или она вообще не существует;

— технология производства достаточно проста и универсальна в производстве других видов соевой продукции;

— на территории Крыма выращиваются соевые бобы, необходимые для производства, т.е. близость сырьевой базы и отсутствие проблем с сырьем;

— выбор технологического оборудования достаточно большой, на рынке существует как отечественное, так и оборудование зарубежного производства;

— соевое молоко имеет более длительный срок хранения по сравнению с обычным пастеризованным коровьим молоком.

3.3. Описание продукта

Основным сырьем на предприятии ООО «Украина» является молоко. Начиная с  1998 года наблюдается снижение объемов заготовляемого молока сельскохозяйственными предприятиями Крыма, что влечет за собой снижение всех технико-экономических показателей. Снижение поставок сырья связано с уменьшением поголовья дойного скота в хозяйствах, ожесточение конкуренции на рынке молока в регионе со стороны аналогичных предприятий. На сегодня ООО «Украина» обеспечено всеми необходимыми инженерными коммуникациями и имеет резервы энергетических мощностей. Недостаток сырья, а также неплатежеспособность покупателей продукции привели к ухудшению финансового состояния предприятия. Для обеспечения стабильного финансово-экономического положения предприятию необходим выпуск конкурентоспособной продукции.

Понимая необходимость преобразования финансово-производственной деятельности ООО «Украина» предлагается на базе существующего производства параллельно освоить выпуск новой молочно-пищевой продукции, соевого молока и продуктов из сои.

Предприятие предполагает выпуск фасованного в полиэтиленовые пакеты пастеризованного соевого молока с содержанием белка 3,5%, емкость пакета 1 литр. Предполагаемое название продукта – СоуНайс. В данный момент продукт находится в стадии разработки рабочего проекта и предполагается к серийному производству.

Соевое молоко начало свою историю в Китае, по крайней мере, 2000 лет назад. Традиционное соевое молоко в Китае представляет собой водный экстракт цельных соевых бобов. Бобы вымачиваются в течение ночи, после чего выполняется мокрый размол, фильтрация и варка. С древних времен соевое молоко производилось в тысячах маленьких лавочек по всему Китаю, и, в меньшей мере, в Японии и других странах Восточной Азии. К 1923 году завод по производству соевого молока в Чан-Ша, Китай, начал продавать соевое молоко в бутылках. В 1936 году американский врач-миссионер Генри У. Миллер открыл завод по производству соевого молока в Шанхае. Продвижение и популяризация соевого молока были особым увлечением д-ра Миллера, и именно его следует считать тем человеком, который возродил интерес к соевому молоку в Восточной Азии.

В нынешние времена интерес к соевому молоку возник после открытия завода по производству соевого молока в Гонконге в 1940 году предпринимателем К.С. Ло. В основу завода легло ноу-хау доктора Миллера. В 1945 году компания взяла имя «Гонконг СояБин Продактс Компани Лимитед» и внедрила на рынок свои новые продукты, теперь уже под торговой маркой Витасой, причем не в качестве заменителя коровьего молока, а как первый в мире напиток из соевого молока. В 1974 году Витасой обогнал по популярности в Гонконге Кока-Колу и стал самым популярным безалкогольным напитком в Гонконге. С той поры открылось много заводов по производству соевого молока в Японии, на Тайване, в Таиланде, в Китае, в Малайзии и в Сингапуре.

В настоящее время имеются сотни больших и средних производителей соевого молока во всем мире: в Китае, Франции, Бельгии, Великобритании, США, Аргентине, Австралии, Германии, Италии, Испании, Канаде, России и многих других странах. В настоящее время в России производство соевых продуктов в пересчете на соевые продукты молочного типа составляет не менее 10 млн. л. в год.

Следует отметить, что производство соевого молока существовало в Советском Союзе начиная с 30-х годов нашего века. В основном использовалась технология китайского типа и молоко не получало широкого распространения из-за ярко выраженного бобового привкуса. В основном исторически соевое молоко и продукты на его основе традиционно использовались существующими в Советском союзе корейскими и китайскими диаспорами в ограниченных объемах. Количественные данные по объемам производства этих продуктов недоступны. Но хорошо известно, что в эти годы в городе Уссурийске на Дальнем Востоке существовал завод «Прогресс», который освоил производство мельниц для приготовления домашнего соевого молока, а также наладил выпуск соевого кофе и соевого какао. Так что для некоторой части населения СССР соевые продукты были достаточно хорошо знакомы приблизительно с того же самого и даже более раннего времени, чем состоялось широкое знакомство с ними населения описываемых частей мира.

Продукты переработки сои и в частности соевое молоко относится к полезным для здоровья пищевым продуктам, спрос на которые увеличивается в мире наиболее быстро.

Разные ученые показывают, что соевые бобы полезны для здоровья.

Противораковые свойства – различные элементы, находящиеся в соевых бобах уменьшают риск заболевания раком и предотвращают распространение раковых клеток, а также уменьшают случаи заболевания раком груди. Понижение уровня холестерина – употребление соевых белков понижает уровень холестерина. Предотвращение сердечных заболеваний – белки из сои понижают количество случаев атеросклероза. Остеопорозис – есть поводы предполагать, что элементы содержащиеся в сое уменьшают потерю кальция из костей. Диабет – употребление соевого белка увеличивает эффективность инсулина и снижает уровень сахара в крови. Менопауза – Соевые изофлавины имитируют эстроген и уменьшают эффекты менопаузы.

Соевое молоко «СоуНайс» будет производиться по патентованной технологии и на установке компании ProSoya. Для изготовления этого напитка не используются добавления нефтяных сольвентов, осаждающих кислот или перерабатывающих химикатов. Уникальный процесс «безвоздушного холодного размола» создает продукт с мягкой консистенцией и выдающимся вкусом. Этот процесс предотвращает окисление соевых бобов, пока они размалываются, тем самым создает чрезвычайно питательное молоко.

Сравнительные характеристики различных типов молока даны на рис. 1.

Соевое молоко это насыщенный, вкусный напиток, получаемый из вымоченной, измельченной и проваренной в пару сои. Это питательный не содержащей лактозы продукт может использоваться в тех же целях, что и коровье молоко. Соевое молоко — идеальный заменитель коровьего молока, особенно в питании детей раннего возраста, особенно детей имеющих аллергическую реакцию на лактозу. Соевое зерно имеет высокую питательную ценность благодаря большому содержанию растительных белков, минеральных солей, витаминов и лецитинов. Чтобы  быть усвоенной организмом, соя должна пройти ряд технологических обработок на оборудовании, которое предназначено для пастеризации и охлаждения коровьего молока. При производстве соевого молока получаются отходы, называемые окарой, которые можно применять в кулинарии (добавки к котлетам, мучным и кондитерским изделиям и т.д.) и на корм скоту.

Соевое молоко — идеальный продукт, является основой для производства таких продуктов как йогурт, мороженое, напитки и соевый сыр «Тофу».

Производство соевого молока и сыра «Тофу» позволит предприятию расширить ассортимент вырабатываемой продукции, использовать растительные белки, которые превышают биологическую ценность белков животного происхождения.

3.4. Маркетинг и продажи

В настоящее время в Севастополе существуют два более или менее успешных и на первый взгляд реальных конкурента выпускающих соевую продукцию (соевое молоко, соевый сыр и соевый майонез). Это ЧП «ПКФ Севмолпром» и предприятие «Соевая кулинария».

Проанализируем эти предприятия и их продукцию.

ЧП «ПКФ Севмолпром» является новым предприятием, созданным на базе Севастопольского молокозавода. Очевидно, что в результате исследований в развитии своей деятельности руководство предприятия решило освоить новый вид продукции. Технология переработки соевого молока в другие виды соевых продуктов похожа на переработку коровьего молока, поэтому предприятие не тратило большие средства на закупку традиционного для этих целей оборудования. По некоторым данным, предприятие получило кредит под осуществление этого бизнес проекта.

На эти средства предприятие приобрело промышленную установку Агролактор (Актини Интернасиональ, Франция) для производства соевого молока. Производительность установки – 250 литров в час. Все кисломолочные продукты упакованы в упаковку пюр-пак, майонез упакован в пластиковый стаканчик.

Начиная с января 2000 года, предприятие освоило выпуск соевого молока,  ряд кисломолочных соевых продуктов (ацидофилин и т.п.), соевый сыр и так называемой окары (нерастворимый продукт остающийся при производстве соевого молока).

Параллельно с этим моментом, в местной печати и по радио началась рекламная кампания этой продукции. В настоящее время интенсивность этой кампании снизилась. Этот шаг предприятия можно оценить как успешный. Потому что была достигнута главная цель, потребители узнали, что такое соевые продукты и было положено начало популяризации соевых продуктов среди потребителей.

Предприятие реализует соевую продукцию через свою розничную сеть и через мелких оптовиков в г. Севастополе.

Стоимость продукции предприятия в розничной сети такова:

— соевое молоко, 0,5 л – 0,8 грн;

— кисломолочные соевые продукты, 0,5 л – 0,9-1,10 грн;

— соевый сыр (тофу) от 4,00 – 5,00 грн за 1 кг;

— окара – 0,8 грн за 1 кг;

— майонез 0,25 л – 1,10 грн.

В результате дегустации соевых продуктов ЧП «ПКФ Севмолпром» было выяснено, что все продукты обладают четким и неприятным привкусом кисломолочных продуктов изготовленных из коровьего молока. Позже было выяснено, что очевидно в целях экономии предприятие нарушает технологию производства соевых продуктов и купажирует их кисломолочными продуктами с истекшими сроками хранения. Эти нарушения дискредитируют соевую продукцию перед потенциальными потребителями. Очевидно, предприятие уже столкнулось со спадом спроса на свою продукцию, несмотря на продолжающуюся рекламную кампанию.

Поэтому можно сказать, что, начав успешную кампанию по продвижению своей продукции на рынок, предприятие столкнулось с нехваткой специальных знаний в области производства соевых продуктов и очевидно, уже испытывает трудности с реализацией своего бизнес проекта по массовому производству соевых продуктов. Предприятие может рассматриваться как прямой конкурент, но только на входе в рынок нового продукта.

Второй основной конкурент  предприятие «Соевая кулинария» работает на этом рынке только 4 месяца. Предприятие воспользовалось рекламной кампанией ЧП «ПКФ Севмолпром» и осуществило свою маркетинговую стратегию, направленную на создание предприятий общественного питания (кафе) основанных на мелкомасштабном производстве соевых продуктов, и продаже (употреблении) этих продуктов в этих кафе. Эта идея заслуживает внимания, потому что помогает проследить тенденции и предпочтения потребителей, не осуществляя больших затрат. Пока в городе действует только одно предприятие такого типа. На предприятии установлен аппарат по приготовлению соевого молока СК-20 (Ассоя, Краснодар) производительностью 20 литров в час. На установке могут производиться: соевое молоко, соевый сыр тофу, майонез, окара.

Стратегию предприятия можно назвать успешной. Продукция предприятия пользуется большим успехом у населения города. Стоимость продуктов: соевое молоко 1 л – 1,20 грн, соевый сыр тофу 1 кг – 3,60 грн, соевый майонез 1 л – 1,0 грн. Вся продукция предприятия не упакована и продается на развес и разлив. Вкусовые качества продукции вполне приемлемы, но опять же, как и в первом случае, предприятие не обладает знаниями в технологии производства, и продукция немного не дотягивает до оценки «отлично». Предприятие не может рассматриваться как прямой и сильный конкурент, так как работает в другой нише потребительского рынка.

Рассмотрение различных вариантов бизнес-стратегий показывает, что в условиях ограниченных инвестиционных возможностей, неподготовленности большинства реальных потребителей к восприятию новых продуктов питания, практическому отсутствию информационной составляющей о пользе и необходимости этих новых продуктов, наиболее целесообразным вариантом освоения этого сегмента рынка является использование производственных установок небольшого объема для маркетинга конкретных продуктов наиболее перспективных для данного региона и подготовки конкретного регионального потребителя. Итогом этого начального этапа работы является определение конкретной тактики освоения регионального рынка в рамках долгосрочной стратегии его освоения. Именно в результате этого предварительного этапа может быть сделан правильный выбор о необходимых производственных мощностях необходимых для успешного освоения этой новой ниши предпринимательской деятельности.

Анализ будущего рынка сбыта – это один из важнейших этапов подготовки бизнес-планов, и на такую работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени. Опыт показывает, что неудача большинства провалившихся со временем коммерческих проектов была связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости.

Самыми первыми сведениями, которые могут потребоваться при анализе рынка, является информация о:

— потенциальных потребителях;

— положении на рынке и его конъюнктуры.

Нет ничего ошибочней, чем полагать, что достоинства вашего товара столь очевидны, что его захотят купить все.

При анализе рынка и основных конкурентов определяются  размеры (емкость) рынка, степень насыщенности рынка, тенденции изменения этих параметров на ближайшую перспективу, выявляются наиболее перспективные рынки сбыта и обосновываются причины предпочтения, производится анализ и оценка основных конкурентов.

Предполагаемый рынок сбыта ООО «Украина» — г. Севастополь и Крым. Уровень конкуренции в предполагаемых рынках очень низкий.

Анализ и оценка конкурентов производится на основании данных табл. 3.1.

Таблица 3.1. Анализ и оценка конкурентов

Характеристика конкурирующей продукции

Основные конкуренты

1-ый

2-ой

Объем продаж (в натуральных показателях)

44000

10560

Занимаемая доля рынка, %

99

Менее 1

Уровень цены, грн.

1,60

1,20

Финансовое положение (рентабельность), %

10,0

15,0

Уровень технологии

Высокий

Средний

Качество продукции

Низкое

Среднее

Расходы на рекламу

Осуществляются

Не осуществляются

Привлекательность внешнего вида

Стандартная упаковка

Отсутствует

Время деятельности предприятия, лет

45

0,4

Исходя из представленных в табл. 3.1. данных и учитывая, что ООО «Украина» планирует работать именно в сегменте массового выпуска своей продукции, основным конкурентом ООО «Украина»  является первый конкурент, т.к. он занимает большую долю на рынке. Но как предполагалось выше из-за низкого качества продукции первого конкурента, предприятие может столкнуться с трудностями только на входе в этот сегмент рынка. У второго конкурента продукция более конкурентоспособна по цене. Но он не может быть прямым конкурентом, так как он ориентирован на другого потребителя и обслуживает другой сегмент этого рынка. Цена продукции второго конкурента составила 1,20 грн., что на  25% ниже, чем у первого. При этом рентабельность второго конкурента выше первого на 5%. Одним из факторов, определяющих основного конкурента является время деятельности его на рынке. С этой точки зрения предпочтение отдается также первому конкуренту, так как он на рынке уже 45 лет против 4 месяцев работы второго конкурента.

Первоначально предприятие ориентируется на рынок города Севастополя с населением около 400 тысяч человек и на сбыт 35000 литров молока в месяц. Этот объем определен из производительности установки по производству соевого молока. Эта цифра выглядит оптимистичной, если учитывать, что упомянутое выше предприятие «Соевая кулинария» работает в три смены и реализовывает всю произведенную продукцию, несмотря на ее среднее качество. Это же можно сказать и о продукции ЧП «ПКФ Севмолпром», несмотря на низкое качество продукции этого предприятия, приобрести соевое молоко можно только в собственной сбытовой сети этого предприятия и только в утренние часы.

 Соевое молоко является необходимым продуктом для людей, имеющих аллергию на лактозу (коровье молоко). Потенциальными потребителями данной продукции являются больничные учреждения, пансионаты, системы общественного питания детских садов, школ и студенческих столовых,  с этой категорией потребителей предприятие уже работает, поставляя им фасованное коровье молоко собственного производства. Популярность употребления соевых продуктов возрастает и у верующей части населения, это объясняется тем, что во время многочисленных постов прихожанам нельзя употреблять пищу содержащую белки животного происхождения. Также этот продукт не оставят без внимания потребители, уделяющие внимание рациональному питанию.

Рынок соевого молока в отличие от рынка молока коровьего не подвержен сезонным колебаниям. В долгосрочной перспективе этот рынок можно оценивать как быстрорастущий и большой емкости. Вероятно, в ближайшее время количество операторов этого сегмента локального рынка увеличится. Оценить темпы роста рынка не удается из-за новизны этого рынка. Как отмечалось выше, первые соевые продукты местного производства появились в розничной сети города более полугода назад. Но мировые тенденции, и в том числе тенденции развития этого рынка в странах СНГ, говорят о его большой перспективности. Например, выдержка из пресс-релиза компании «Интер-Соя» (Моска): «Фирма «Интер-Соя» занимается разработкой технологических решений для производства соевого молока с 1995 года. В нашем списке свыше пятидесяти проектов в различных городах России и за ее пределами (этот список в настоящее время бурно пополняется). Интерес нашего производителя к освоению нового сектора рынка – производства соевых продуктов питания растет, как говорят, не по дням, а по часам. Уже сегодня мы сталкиваемся с интересом многих отечественных производителей к крупномасштабным проектам производства продуктов питания из сои».

Предприятие планирует предложить рынку высококачественный продукт по оптимальной цене примерно 1,10 грн за литр. Освоив этот вид продукции, и получив планируемую долю рынка, предприятие может начать увеличивать ассортиментный перечень выпускаемых соевых продуктов. Предприятие ставит себе цель завоевать определенную долю этого рынка и  завоевание лидерства по качеству продукции.

Продукция будет распространяться оптом через уже имеющихся на предприятии клиентов. Создание собственной торговой сети пока не планируется.

Для транспортировки продукции предприятие будет использовать арендованный автотранспорт. Доля транспортных расходов в себестоимости продукции составляет 0,5 %.

            Цена на продукцию рассчитывается по методу «издержки +». Привязывая цену к издержкам, упрощается проблема ценообразования, так как не приходится корректировать цену в зависимости от  колебаний спроса.

Для проникновения на рынок предприятие планирует провести ряд театрализованных представлений в школах и дошкольных учреждениях с участием персонажа-молока «СоуНайс». Параллельно организовать проведение лекций в больничных учреждениях города для популяризации этого продукта среди медицинского персонала, дегустации продукта в местах продажи. Также будет проведена рекламная кампания в местной прессе. Все мероприятия будут объединены рекламным слоганом: «Лучший вкус, лучший аромат, лучше для Вас – соевое молоко «СоуНайс». Как отмечалось выше, стратегия предприятия будет направлена на создание торговой марки в этом сегменте рынка.

3.5. Производство и распределение

В настоящее время фирма ООО «Украина» имеет значительный потенциал увеличения производства и расширения ассортимента продукции: развита производственная инфраструктура, имеется опыт работы в данной области и наработаны технологии производства, имеются квалифицированные кадры специалистов.

            Исходя из потенциалов фирмы, предлагается закупить установку типа VS 200 для производства соевого молока и продуктов из сои. Установка закупается у фирмы «РОСС», г. Харьков, по цене 125 тыс. грн. Спецификация установки VS 200 дана в табл. 3.2. Фирма является представителем производителя установок канадской компании ProSoya и поставляет установки этой компании в Украину. Фирма поставщик расположена по адресу: Харьков, ул. Ивана Камышева, 9, телефон (0572) 266128. Предприятие планирует осуществить этот проект за счет собственных средств.

Для работы установки требуется сырье, соевые бобы. Их можно закупать у предприятия «Макон» (г. Симферополь) по цене 1200 грн. за тонну.

Таблица 3.2. Спецификация установки VS 200 компании ProSoya

Наименование показателя

Качественное значение показателя

Производительность, л/ч

200

Количество необходимого сырья (сухого), кг/ч

30

Производительность по окаре, кг/ч

50-60

Мощность, кВт

5

Потребление воды

— изготовление, л/ч

300

— очистка и другие, л

500

Площадь (м²)

7

Метод экстракции

Автоматический

Дезодорация

Вакуумная

Обслуживающий персонал

— изготовление

1

— замачивание бобов и удаление окары

1

— очистка

1 (может быть работник, указанный выше)

— техническое обслуживание

1 (периодически)

Данная автоматическая установка позволяет:

— стерилизовать воду, предназначенную для смешивания с соевыми зернами;

— дозировать и размельчать зерна сои;

— экстрагировать соевое молоко;

— рекупировать окару;

— добавлять сироп и ароматизаторы;

— пастеризовать соевое молоко примерно 2 минуты при 100°С;

— охлаждать его до +4°С.

Установка состоит из: бака запуска и промывки, расходомера, стерилизатора воды ультрафиолетовым излучением, бункера для зерен сои с дозатором, измельчителя, фильтра для отделения окары от молока, теплообменика-рекуператора, секции пастеризации, теплообменика-охладителя, электронагрева и регулятора воды в секциях пастеризации, холодильного компрессора и циркуляционных насосов.

Установка будет размещена на арендованных у совхоза «Северный Крым» площадях. Площадь, требуемая для установки, — 7 м². Поэтому это производство идеально впишется в уже существующее.

Технологическая схема производства фасованного соевого молока включает в себя следующие операции (рис. 3.2).

Рис. 3.2. Схема технологического процесса производства соевого молока

Для обслуживания установки требуется 2 человека (должны иметь санитарные книжки) постоянно и 1 человек для проведения технического обслуживания периодически. Требования к обслуживающему персоналу – обычные, специальных знаний не требуется. В первое время на этом участке предприятия планируется односменный режим работы.

Предприятие планирует начать работу и выпустить в 2001 г. 430 тонн фасованного в полиэтиленовые пакеты соевого молока, и в последующие 2 года производительность увеличиваться не будет.

Рассчитаем потребность в персонале и заработной плате табл. 3.3. Размер заработной платы  возьмем средний по предприятию для такого вида работ. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (32%), социальное страхование (4%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 37,5% от затрат на заработную плату за весь период.

Таблица 3.3. Потребность в персонале и заработной плате

Наименование категорий работников

Потребность, чел

Месячный фонд заработной платы, грн

Годовая зарплата, грн

Затраты на заработную плату, грн

Начисления на заработную плату, грн

Рабочие основного производства

—   Оператор установки

2

150

1800

3600

1350

—   Технолог

1

170

2040

2040

765

Служащие

1

190

2280

2280

855

Итого:

3

6120

7920

2970

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья (табл. 3.4) необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки (табл. 3.2) и количества необходимого сырья на единицу готового продукта. В 2001 году необходимо переработать 64,5 тонны соевых бобов.

Таблица 3.4. Расход  сырья и материалов на годовой объем производства

Наименование материалов

Количество в натуральных единицах

Стоимость, грн

Стоимость за год, грн

Соевые бобы, тонн

64,5

1200

77400

Соль поваренная, тонн

2,58

140

392

Сахар, тонн

2,58

1650

4257

Растительный жир, тонн

2,15

2700

5805

Вода для процесса, м³

645

1,8

1161

Вода для очистки и др., м³

134

1,8

241

Полиэтиленовые пакеты с рисунком, тонн

2,15

7800

16770

Итого:

106026

Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 2001 г. – 12902 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,15 грн., итого стоимость электроэнергии за год – 1935 грн.

На продвижение продукции предполагается выделить рекламный бюджет (газетные объявления, театрализованные представления в школах и дошкольных учреждениях с участием молока «СоуНайс», проведение лекций в медицинских учреждениях и изготовление печатной продукции) в сумме 20000 грн. за первый год выпуска продукции.

Расчет суммы амортизационных отчислений проведем без поправочных коэффициентов (табл. 3.5). Установка по изготовлению соевого молока VS 200 стоит 125000 грн.

Таблица 3.5. Расчет суммы амортизационных отчислений

Наименование оборудования

1-ый год, грн.

2-ой год, грн.

3-год, грн.

Амортизация за I квартал

7813

6035

4665

Амортизация за II квартал

7324

5658

4373

Амортизация за III квартал

6866

5304

4100

Амортизация за IV квартал

6437

4923

3844

Итого:

28440

21920

16982

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия отражен в табл. 3.6.

Таблица 3.6. Расчет среднегодовой себестоимости

п.п.

Статьи затрат

Сумма по годам, грн

Обоснование

на ед.

1 год

2 год

3 год

1

2

3

4

3

5

3

6

7

1.    

Сырье и основные материалы

0,24

106026

0,24

106026

0,24

106026

Таблица 4

2.    

Электроэнергия на технические нужды

0,005

1935

0,005

1935

0,005

1935

по факту

3.    

Затраты на зарплату

0,018

7920

0,018

7920

0,018

7920

Таблица 3

4.    

Отчисления на социальные нужды

0,008

2970

0,008

2970

0,008

2970

-“-

5.    

Амортизационные отчисления

0,066

28440

0,054

21920

0,041

16892

Таблица 5

6.    

Расходы на рекламу

0,046

20000

0,019

6900

0,008

2000

Рекламный бюджет

7.    

Услуги сторонних организаций

0,028

12000

0,026

10000

0,02

8000

Предполагается

Прямые затраты

0,42

179291

0,37

157671

0,34

145743

8.    

Цеховые расходы

0,009

3960

0,009

3960

0,009

3960

50% от п.3

9.    

Общезаводские расходы

0,018

7920

0,018

7920

0,018

7920

100% от п.3

10.   

Потери брака

0,017

7528

0,017

7095

0,017

6558

4.5% от прямых затрат

11.   

Прочие производственные расходы

0,042

17929

0,038

15767

0,042

14574

10% от прямых затрат

12.   

Непроизводственные расходы

0,02

8365

0,018

7883

0,02

7287

5% от прямых затрат

Продолжение табл. 3.6

1

2

3

4

3

5

3

6

7

Итого косвенных расходов

0,106

45702

0,10

42625

0,093

40299

сумма п.п. 8-12

13.   

Плановая себестоимость

0,526

223793

0,47

200296

0,43

186042

сумма п.п. 1-12

14.   

Отчисления во внебюджетные фонды

—

—

—

—

—

—

—

15.   

Полная себестоимость

0,526

223793

0,47

200358

0,43

186104

п.13 + п.14

16.   

Плановая прибыль

0,26

111897

0,23

100179

0,22

93052

50% от п.15

17.   

Налог на прибыль

0,091

39164

0,07

30053

0,065

27916

30% от п.16

18.   

Чистая прибыль

0,17

72733

0,16

70126

0,15

65136

п.16 – п.17

19.   

Расчетная оптовая цена

0,78

335690

0,70

300537

0,65

279156

п.15 + п.16

20.   

НДС

0,156

67138

0,14

60107

0,13

55831

20% от п.19

21.   

Отпускная цена

0,94

402828

0,84

360644

0,78

334987

п.19 + п.20

Таким образом, средняя отпускная цена одного литра соевого молока при объеме производства в 430 тонн будет равна 0,94 грн. за 1-ый год работы предприятия, 2-ой год – 0,84 грн., 3-ий год – 0,78 грн., что вполне соответствует стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий. Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта: либо повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.

Анализируя данные таблицы 3.6 можно сделать вывод, что полная  себестоимость  в динамике уменьшается: за 1-ый год – составит 0,52 грн., во 2-ой год – 0,47 грн. и за 3-ий год работы – 0,43 грн., что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.

Условно — постоянные затраты – это расходы, которые практически не зависят от объема  производства; условно-переменные затраты, в отличие от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.

Дальнейшее снижение себестоимости связано с завершением периода освоения, а значит, сокращения объема брака из-за недостаточной квалификации работников и повышения производительности (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Дальнейшее снижение себестоимости может быть связанно с эффектом роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.

3.6. Управление и контроль

Важной функцией управления является функция предприятия, которая заключается в установлении постоянных и временных взаимоотношений между всеми подразделениями предприятия, определении порядка и условий его функционирования. Функция организации реализуется двумя путями: через административно-организационное управление и через оперативное управление.

Административно-организационное управления предполагает определение структуры фирмы, установление взаимосвязей и распределение функций между всеми подразделениями, предоставление прав и установление ответственности между работниками аппарата управления. Оперативное управление обеспечивает функционирование фирмы в соответствии с утвержденным планом. Оно заключается в периодическом или непрерывном сравнении фактически полученных результатов с результатами, намеченными планом, и последующей их корректировке. Оперативное управление тесно связано с текущим планированием.

Разработка оптимальной организационной структуры управления является решающим моментом для компании, стремящейся реализовать поставленные цели. Соответствие структуры управления фирмой поставленным целям определяет степень успеха компании на рынке. Поэтому разработка оптимальной структуры управления компанией является одним из ключевых моментов бизнес-плана.

Под организационной структурой предприятия понимается ее организация из отдельных подразделений с их взаимосвязями, которые определяются поставленными перед фирмой и ее подразделениями целями и распределением между ними функций. Организационная структура предусматривает распределение задач и полномочий на принятие решений между руководящими работниками фирмы, ответственными за деятельность структурных подразделений, составляющих организацию компании.

Основные проблемы, возникающие при разработке структур управления: установление правильных взаимоотношений между отдельными подразделениями, что связано с определением:

— их целей;

— условий работы и стимулирования;

— распределения ответственности между руководителями;

— выбором конкретных схем управления и последовательности процедур при принятии решений;

— организации информационных потоков;

— выбора соответствующих технических средств.

Проблема совершенствования организационной структуры управления предполагает уточнение функции подразделений, определение прав и обязанностей каждого руководителя и сотрудника, устранение многоступенчатости, дублирования функций и информационных потоков. Основной задачей здесь является повышение эффективности управления.

Организационная структура направлена, прежде всего, на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями фирмы, распределении между ними прав и ответственности. В ней реализуются различные требования к совершенствованию систем управления, выражающиеся в тех или иных принципах.

Организационные структуры управления производственными предприятиями отличаются большим разнообразием и определяющиеся многими объективными факторами и условиями. Предприятие ООО «Украина» относится к малым предприятиям. В настоящее время на предприятии выпускается фасованное коровье молоко и планируется к выпуску фасованное соевое молоко, в дальнейшем предполагается освоить выпуск других соевых продуктов молочного типа. Предприятие ориентированно на локальный рынок и в перспективе на региональный рынок.

Организационная структура фирмы и ее управление не являются чем-то застывшим, они постоянно изменяются, совершенствуются в соответствии с изменяющимися условиями.

Так, на данный момент структура управления ООО «Украина» выглядит, как показано на рис. 2.1.

Такая структура до последнего времени соответствовала целям и задачам деятельности компании, поскольку заказы на производство продукции поступают в компанию напрямую от крупных покупателей. Таким образом, можно сказать, что предприятие работало на заказ. Такая ситуация делала нецелесообразным содержание в штате коммерческого подразделения (службы сбыта или маркетинга), которое бы занималось поиском клиентов. Эту работу осуществлял сам директор, имеющий широкие связи и контракты с потенциальными заказчиками. Небольшие мощности предприятия также делали невозможным резкое увеличение объемов производства для реализации продукции широкому кругу потребителей.

При условии начала реализации проекта, предлагаемого в бизнес-плане — производство фасованного соевого молока, существующая структура должна быть коренным образом изменена и адаптирована к рыночным условиям.

Компания, действующая в условиях рыночных отношений, может добиться своей конкурентоспособности только посредством адаптации своей структуры к условиям рынка.

Для успешного проведения этого процесса в большинстве случаев необходимо привлечение специалистов в области менеджмента и маркетинга.

Адаптация к рыночным условиям, на наш взгляд, выражается, прежде всего, в появлении в структуре компании должности маркетинг-директора, функционирующего на правах заместителя директора. Маркетинг-директор должен стать ключевой фигурой в компании, взяв на себя всю полноту ответственности за реализацию производимой фирмой продукции.

Необходимость включения в структуру управления ООО «Украина» должности маркетинг-директора диктуется несколькими основными причинами:

— выход на массовый рынок – большое количество единичных покупателей, желающих приобрести товар;

— увеличение объемов производства продукции;

— перспективное расширение географических границ рынка.

Эти причины предопределяют необходимость введения в практику деятельности компании следующих мероприятий: построение торгово-распределительной сети и системы товародвижения, сбор и анализ рыночной информации, планирование ассортимента продукции, поиск новых возможных направлений диверсификации деятельности фирмы, организация мероприятий по рекламе, паблик рилейшинз, стимулирование сбыта и т.п.

Эти функции являются сферой деятельности маркетинга.

Для ООО «Украина» предлагается структура управления, предложенная на рис. 3.3. Предлагаемая структура коренным образом отличается от прежней. Во-первых, появление службы маркетинг-директора предполагает использование компанией концепции маркетинга, что ориентирует фирму на удовлетворение потребностей. Удовлетворение потребностей должно стать основной целью деятельности компании, а реализуется оно через комплекс мероприятий, включающих исследование рынка и потребителей, анализ конкурентной среды, ориентацию на новшества и изобретения, разработку эффективной стратегии маркетинга.

Рис. 3.3. Предлагаемая структура управления ООО «Украина»

Разделение службы маркетинг-директора на 2 отдела — сбыта и маркетинга целесообразно для сосредоточения сил сотрудников на разных функциях маркетинговой деятельности.

Отдел маркетинга должен взять на себя задачи:

— организация регулярного поступления и сбора информации о рынке, внутреннем состоянии предприятия, о развитии спроса, потенциальных клиентах и т.п.;

— разработка эффективных маркетинговых стратегий, адаптированных к существующим рыночным условиям, включающих товарную и ассортиментную политику, ценовую стратегию, стратегию сбыта и коммуникаций;

— организация эффективной рекламы и мероприятий по стимулированию сбыта.

Служба сбыта, в свою очередь реализует функцию сбыта и распределения, в задачи которой входит:

— организация эффективной сбытовой сети по региональному принципу;

— организация строгой системы отчетности, контролирующей выполнение всех заказов от поиска клиента и заключения договора за доставку продукции и оказания послепродажного обслуживания;

— организация эффективной транспортировки продукции и ее доставки клиентам в кратчайшие сроки и с высоким качеством доставки.

Появление в структуре компании отдела НИОКР также определяется ориентацией компании на рыночные отношения. Основными задачами этой службы являются:

— организация эффективных научно-исследовательских работ в области интересов компании;

— разработка новых эффективных характеристик, разработка новых модификаций и т.п.

Таким образом, численность персонала компании значительно возрастает, что ведет к усложнению управления единицами.

3.7. Анализ рисков

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в табл. 3.7.

Таблица 3.7. Финансово-экономические риски

Виды рисков

Отрицательное влияние на прибыль

Неустойчивость спроса

Падение спроса с ростом цен

Появление альтернативного продукта

Снижение спроса

Снижение цен конкурентов

Снижение цен

Увеличение производства у конкурентов

Падение продаж или снижение цен

Рост налогов

Уменьшение чистой прибыли

Платежеспособность потребителей

Падение продаж

Рост цен на сырье, материалы, перевозки

Снижение прибыли из-за роста цен

Зависмость от поставщиков, отсутствие альтернативы

Снижение прибыли из-за роста цен

Проанализировав виды рисков можно сказать, что:

— неустойчивость спроса маловероятна, потому что соевая продукция конкурентов пользуется большим спросом даже, несмотря на низкое ее качество, и мировые тенденции говорят о том, что этот рынок является бурно развивающимся и имеет большую емкость, и кроме этого в структуре прибыли предприятия имеется большой запас для снижения отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;

— появление альтернативного продукта имеет большую вероятность из-за отсутствия конкуренции в данном сегменте рынка, но предприятие после освоения производства соевого молока планирует производить целый ряд соевых продуктов и, таким образом, диверсифицировать свою прибыль и спрос;

— снижение цен конкурентов и снижение цен на данный тип продукта также имеет большую вероятность но, как говорилось выше, стратегия предприятия направлена на создание продукта-лидера по качеству, что подразумевает определенный уровень цен, характеризующих это качество; диверсификация деятельности предприятия позволит решить проблему снижения цен;

— увеличение производства у конкурентов также имеет большую вероятность, мера противодействия – создание продукта с новыми потребительскими качествами;

— рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события предприятие будет акцентировать внимание на налоговом планировании своей деятельности;

— платежеспособность потребителей в современной ситуации достаточно низкая, но, как отмечалось выше, предприятие имеет возможность снизить отпускные цены и увеличить объемы продаж;

— рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую вероятность, так как большинство предприятий индексируют свои цены в соответствии с ростом курса доллара, но в настоящее время на рынке сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда можно найти оптимальное решение этой проблемы;

— зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы имеет малую вероятность по причинам указанным выше.

3.8. Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы  разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает  выполнение следующих расчетов:

— распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребление) (табл. 3.8);

— расчет доходов и затрат (табл. 3.9);

— прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 3.10);

— расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 3.11).

Распределение чистой прибыли осуществлено  исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Украина» является предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) – 3 дня, поставщикам — 15 дней, бюджету и банку — 9 дней (оплата труда с начислениями).

Прирост устойчивых пассивов  на 2001 г. рассчитывается следующим образом.

Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп):

Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 7920 + 297) * 9 : 360 = 272.

Кредиторская задолженность по бюджету (Кб):

Кб = НЛ * Д : 360 = 106364 * 15 : 360 = 4432, где

НЛ – сумма налогов (39164+62+67138= 106364).

Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги:

Кп = СМ * Д : 360 = 139961 * 3 : 360 = 1166, где СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги.

Кредиторская задолженность банку  (К%) за пользование кредитом:

Кб = Скр * Д : 360 = 37500 * 15 : 360 = 1563, где

Скр – размер уплаты % за кредит = 125000 * 0,3 = 37500.

Итого устойчивых пассивов на конец  2001 года = 272+4432+1166+1563=7433 грн.

Устойчивые пассивы на начало 2001 года  = норматив оборотных средств на 2001 год  = 1112, прирост устойчивых пассивов в 2001 г. = 7433 –1112 = 6321.

Размер устойчивых пассивов в 2002 году – 6634.

Кзп =  272; Кб = 90222 * 15 : 360 = 3759; Кп = 124861 * 3 : 360 = 1041;

Кб = 37500 * 15 : 360 = 1563.

Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 6634 – 7433 = — 799.

Устойчивые пассивы в 2003 г.  = 6310.

Кзп = 272, Кб = 3492; Кп = 983; К % — 1563.

Прирост устойчивых пассивов в 2003 г. = 6310 – 6634 = — 324.

Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3 –х лет равными долями – 243926 : 3 = 41667 грн.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2001 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2001г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 2001 г.)

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 80006 грн. — 2001 г. до 93533 грн. — в 2003 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется (см. табл. 3.8).

Таблица 3.8. Распределение чистой прибыли

п/п

Наименование показателей

Годы

2001

2002

2003

1

                      2

3

4

5

Фонд накопления

1.

 Чистая прибыль

72733

70126

65136

2.

Источники формирования средств фонда накопления:

2.1

Остатки средств фонда на начало планируемого периода

—

93787

169889

2.2

Амортизационные отчисления

28440

21920

16892

2.3

Отчисления от чистой прибыли      (90%)

65460

63223

58622

2.4

Прирост устойчивых пассивов

6321

—

—

2.5

Долгосрочный кредит банка

( по условию, но не более потребности в основных фондах)

125000

—

—

3.

Всего источников

297954

249056

251917

4.

Направления использования средств фонда накопления

4.1

Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом

37500

37500

37500

4.2

Затраты на приобретение основных фондов

125000

—

—

4.3

Затраты на прирост оборотных средств

—

—

—

4.4

Погашение долгосрочного кредита

41667

41667

41667

Продолжение табл. 3.8

1

                      2

3

4

5

5.

Всего затрат

204167

79167

79167

6.

Излишек средств

93787

169889

172750

Фонд потребления

1.

Чистая прибыль

72733

70126

65136

2.

Источники формирования средств фонда потребления

2.1

Остатки средств фонда на начало планируемого периода

—

80006

87019

2.2

Отчисления от чистой прибыли      (10%)

7273

7013

6514

2.3

прочие поступления

—

—

—

2.4

Фонд оплаты труда

—

—

—

3.

Всего источников

80006

87019

93533

4.

Направления использования средств фонда потребления

4.1

Оплата труда

—

—

—

4.2

Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников

—

—

—

4.4

Премирование

—

—

—

5.

Всего затрат

—

—

—

6.

Излишек средств

80006

87019

93533

7.

Недостаток средств

—

—

—

План доходов и расходов (табл. 3.9) на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2001-2003 гг. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

Таблица 3.9. Доходы и затраты ООО «Украина», грн                                    

п/п

Показатели

2001

2002

2003

1.

Доходы (выручка) от реализации без НДС

335690

300537

279156

2.

Полная себестоимость

223793

200358

186104

В т.ч.  условно-переменные затраты

146227

134829

124519

-условно-постоянные затраты

77566

65529

62585

4.

Балансовая прибыль

111897

100179

93052

5.

Налог на прибыль

39164

30053

27916

6.

Чистая прибыль

72733

70126

65136

7.

Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %)

32,5

32,5

32,5

8.

Рентабельность продаж, %

( п.6: п.1* 100 %)

21,67

23,33

23,33

На основании данных, представленных в табл. 3.9, и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (рис. 3.4) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО «Украина»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ),                                                        (3.1)

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, грн.;

Ц – цена  единицы продукции предприятия, грн.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, грн.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства =  сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. продукции – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) = 77566 : ( 0,78 – (146227 : 430000) ) = 176315 л.

Запас финансовой прочности = 430000 – 176315 = 253685 л.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: 176315 : (430000 : 360) = 147 дней.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Украина» на 2001-2003 г. (табл. 3.10).

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Украина», прогнозный баланс составлен методами прямого счета и распространенным методом обеспечения сводимости баланса — «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Рассматривая данные табл. 3.10 отмечаем, что «пробка» расположена  в активе баланса с 2001 – 2003 гг. Это говорит о том, в этот период имеется резерв размещения 198684 грн., 257577 грн.  и 237252 грн. соответственно в производство соевого молока.

Таблица 3.10. Прогнозный баланс активов и пассивов ООО «Украина» (на конец года)

АКТИВ

Годы

2001

2002

2003

1.Внеоборотные активы

1.1  Основные фонды по балансовой стоимости

125000

125000

125000

1.2 Амортизация

28440

50360

67342

1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (п.1.1-п.1.2)

96560

74640

57658

Итого по разделу 1 (п.1.3)

96560

74640

57658

2. Оборотные активы

2.1 Запасы

622

557

517

2.2 Дебиторская задолженность

3357

3005

2792

2.3 Денежные средства, всего

32494

29092

27022

в т.ч.

—   Касса

224

200

186

—   расчетный счет

32270

28892

26836

Итого по разделу 2

36249

32654

30331

3. Убытки

Итого по разделу 3

—

—

—

Итого по разделам 1,2,3

132809

107294

87989

«Пробка»

198684

257577

237252

Баланс

331493

364871

325241

ПАССИВ

Годы

2001

2002

2003

4.Капитал и резервы

4.1 Уставный фонд

98000

98000

98000

4.2 Специальные фонды (фонд накопления)

93787

169889

172750

4.3 Нераспределенная прибыль

—

—

—

Итого по разделу 4

191787

267889

270750

5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)

125000

83334

41667

Итого по разделу  5

125000

83334

41667

6. Краткосрочные пассивы

6.1 Кредиторская задолженность:

— поставщикам

1166

1041

983

— по оплате труда

272

272

272

— бюджету

4432

3759

3492

— банку

1563

1563

1563

6.2 Фонд потребления

7273

7013

6514

Итого по разделу 6

14706

13648

12824

Итого по разделам 4,5,6

331493

364871

325241

«Пробка»

       —

—

—

Баланс

331493

364871

325241

Обоснование финансово-экономической целесообразности  реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 3.11 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 3.11. Финансово-экономические результаты деятельности  ООО «Украина»

Коэффициент

Годы

2001

2002

2003

Коэффициенты ликвидности

— коэффициент абсолютной ликвидности

2,2

2,1

2,1

— коэффициент покрытия баланса

9

7,9

6,9

Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости

— общий (коэффициент автономии)

0,6

0,7

0,8

— коэффициент финансовой устойчивости

0,4

0,6

2,8

Коэффициенты деловой активности

Продолжительность оборачиваемости в днях:

а) запасов

153,4

80,6

62,3

б) дебиторской задолженности

3,6

3,6

3,6

в) кредиторской задолженности

1,3

1,3

1,3

г) операционного цикла (а + б)

157

84,2

63,6

д) финансового цикла (г — в)

155,7

82,9

62,3

Фондоотдача основных средств, грн.

2,7

2,7

2,7

Коэффициенты прибыли

 — рентабельность продаж, %

21,7

23,3

23,3

— рентабельность основной деятельности, %

32,5

35

35

— рентабельность авансированного капитала, %

112

125

134

Срок окупаемости проекта, лет

1,7

1,8

1,9

Данные таблицы показывают, что  ООО «Украина»  по состоянию на 2001 год будет иметь устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2003 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.

Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2003 году проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству соевого молока экономически целесообразна.

4. ОХРАНА ТРУДА И ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ

Введение

Охрана труда — это система социально-экономических, технических, гигиенических и организационных мероприятий, обеспечивающих безопасность для жизни и здоровья работников предприятия.

Закон Украины «Об охране труда» принят Постановлением верховного Совета Украины от 14 октября 1992 года № 2995 – 12 определяет основные положения по реализации конституционного права граждан на охрану труда их жизни и здоровья в процессе трудовой деятельности.

Действие Закона распространяется на все предприятия в Украине, независимо от форм собственности и видов их деятельности; на всех граждан, которые работают, а также привлечены к труду на этих предприятиях.

Закон определяет основные положения: регулирует при участии соответствующих государственных органов, отношения между собственником предприятия или уполномоченным им органом и работником по вопросам безопасности труда и производственной среды, и устанавливает единый порядок организации охраны труда в Украине.

Решает задачи:

— обеспечение безопасности производственных процессов;

— обеспечение работающих средствами индивидуальной защиты;

— оптимальных режимов труда и отдыха работников и др.

4.1. Общие принципы организации работы по охране труда на предприятии ООО «Украина»

Система обеспечения безопасности профессиональной деятельности должна быть органично встроена в систему управления производством.

Управление охраной труда на предприятии — это подготовка, принятие и реализация решений по сохранению здоровья и жизни профессионала в процессе его производственной деятельности. Управление охраной труда является частью общей системы управления предприятием. Объектом управления охраной труда является деятельность подразделений предприятия по обеспечению безопасных и здоровых условий труда на рабочих местах, производственных участках и на предприятии в целом.

Служба охраны труда отвечает за организацию работы на предприятии по созданию здоровых и безопасных условий труда работающих, предупреждению несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Необходимая численность сотрудников службы охраны труда устанавливается в соответствии в зависимости от среднесписочной численности работников на предприятии и численности рабочих, занятых на тяжелых, горячих и связанных с вредными условиями труда работах, а также от количества самостоятельных структурных производственных подразделений. Однако на малых предприятиях эта служба может функционировать и в виде одного специалиста, в том числе и по совместительству (обычно в лице руководителя).

В работе по созданию безопасных условий труда на предприятии были использованы следующие принципы:

— комплекс мер и средств безопасности должен быть адекватен возможным угрозам и рискам и достаточен с точки зрения действующего законодательства и нормативных правовых актов, регулирующих вопросы обеспечения безопасности личности;

— организационные и технические меры безопасности не должны мешать персоналу, выполнять свое производственное задание. В полной мере этот принцип реализовать невозможно, т. к. любые методы и средства обеспечения безопасности вызывают определённые неудобства;

— применяемые методы и средства сами не должны представлять опасности для работающих. Для реализации этого принципа должны быть предусмотрены дополнительные организационные (а по возможности и технические) меры и жёсткий контроль за их выполнением;

— меры безопасности не должны противоречить действующему законодательству.

Стратегическим направлением в области охраны труда является обеспечение приоритета жизни и здоровья работников по отношению к результатам производственной деятельности. Для успешной реализации этой стратегии использовались следующие принципы организации работы по охране труда на предприятии:

— обязательность учета проблем безопасности труда при решении всех вопросов производства и на всех уровнях управления. Это значит, что на всех стадиях, начиная от проектирования, строительства и эксплуатации вплоть до выпуска продукции, должны соблюдаться и выполняться правила и нормы охраны труда;

— ответственность каждого из руководителей за безопасность труда на предприятии. Функциональные обязанности по вопросам охраны труда, права и ответственность каждого руководителя (должностного лица) должны быть четко зафиксированы в должностных обязанностях либо иных документах (положениях, приказах и т.д.);

— вовлечение в решение проблем охраны труда всех сотрудников предприятия;

— координация действий по обеспечению безопасности и гигиены труда на производстве в рамках общей программы рационализации труда;

— проведение глубоких исследований риска и опасностей на рабочих местах. Такие исследования не должны ограничиваться только анализом несчастных случаев, имевших место в прошлом;

— компетентность организаторов и участников работы по охране труда. Обучение безопасности труда всех работников, включая руководителей и специалистов, должно быть неотъемлемой частью профессионального обучения и повышения квалификации.

Общая ответственность за состояние условий и охраны труда на предприятии возлагается на работодателя. Руководители производственных подразделений имеют следующие функциональные обязанности по охране труда:

— определение перечней профессий и работ, для выполнения которых необходим предварительный и периодический медосмотр;

— ознакомление работника с условиями и охраной труда на рабочем месте, с возможным риском повреждения здоровья, с должностными обязанностями, включающими в себя требования по охране труда, с льготами и компенсациями по условиям труда;

— определение перечня профессий и должностей работников, освобождаемых от первичного инструктажа на рабочем месте, перечня работ, к которым предъявляются дополнительные (повышенные) требования безопасности труда;

— проведение инструктажей по безопасности труда;

— ознакомление руководителей и специалистов с состоянием условий труда на объекте, средств защиты, травматизмом, нормативными актами и должностными обязанностями по охране труда;

— разработка и обеспечение работников инструкциями по охране труда и производственными инструкциями;

— организация первой помощи пострадавшему и доставка его в медучреждение;

— сообщение о несчастном случае в установленные адреса;

— разработка мероприятий по предупреждению несчастных случаев, улучшению и оздоровлению условий труда, приведению рабочих мест в соответствие с требованиями норм и правил труда;

— проведение сертификации рабочих мест;

— оснащение производственных помещений, оборудования и рабочих мест средствами коллективной защиты и организация их эффективной эксплуатации;

— организация контроля за уровнем вредных и опасных производственных факторов.

Распределение функциональных обязанностей по охране труда подкреплено изданием приказа по предприятию.

По результатам исследования базового предприятия были выявлены особенности, показанные на рис. 4.1.

Рис. 4.1. Структурная схема организации работ по охране труда

Как видно из приведенной схемы на предприятии службу охраны труда составляет непосредственно руководитель. Он подчиняется требованиям и рекомендациям внешних для предприятия, государственных служб, а именно: государственной службы пожарной охраны, которая проводит ежегодные проверки средств пожаротушения; с другой стороны выполняются требования государственных стандартов в части, касающейся обеспечения охраны труда работников. Руководитель предприятия несет ответственность за обеспечения охраны труда работников и организует соответствующие мероприятия.

4.2. Промышленная санитария

Прежде всего, следует отметить тот факт, что предприятие располагает помещением, используемым под офис, где был произведен ремонт и частичная реконструкция, после этого помещение было обследовано представителями центра стандартизации и метрологии Украины, представителями пожарной охраны и СЭС г. Севастополя на соответствие нормативным актам. В офисе находятся рабочие места с использованием ПЭВМ.

Микроклиматические условия соответствуют допустимым нормам и стандартам для офисных помещений. Отклонений от норм в ходе обследования выявлено не было. Основные характеристики микроклиматических условий в офисном помещении сведены в табл. 4.1.

Таблица 4.1. Фактические значения параметров микроклиматических условий в офисе

Период года

Температура воздуха, С°

Относительная влажность воздуха, %

Движение воздуха

Зима

18-24

40-60

Естественное

Весна, осень

18-24

40-60

Естественное

Лето

18-24

40-60

Принудительное

Для обеспечения соответствующего нормам микроклимата в помещениях используются различные средства в зависимости от времени года:

— зимой помещения отапливаются посредством центральной отопительной системы, услуги по отоплению предоставляются ГКП «СевТеплоЭнерго». Обеспечение всех требований по установке и эксплуатации отопительной системы по договору возложено на вышеуказанное предприятие. Использование системы отопления приводит к понижению влажности воздуха;

— летом вместо отопительных систем используются системы охлаждения и принудительной вентиляции. Наиболее эффективными показывают себя так называемые «сплит-системы». В общем случае их использование приводит к повышению влажности воздуха в помещениях.

Вне зависимости от сезонности используется естественная система постоянной вытяжной вентиляции в помещениях предназначенных для санитарно-гигиенических целей, а также местах отведенных для приготовления пищи.

Помещение офиса состоит из нескольких отдельных комнат с естественным боковым освещением (из окон). Общая площадь помещений, используемых для хозяйственной деятельности, составляет 125 м². В офисе для искусственного освещения используются люминесцентные лампы. Общая совокупная мощность осветительных приборов верхнего света 1,9 кВт. Дополнительно на каждом рабочем месте установлен светильник мощностью 60 Вт.

Источником шума в офисе является проезжая часть улицы в сторону, которой выходит большая часть окон офиса. Наибольшая интенсивность движения автотранспорта приходится на дневное время. Для снижения шума внутри помещений были использованы шумопоглощающие панели, а также шумо- и теплоизоляционные окна. Кроме того, применение систем охлаждения в летний период избавляет от необходимости открывать окна для проветривания, что также снижает уровень шума в помещении.

Подачу воды в офис и отвод канализации осуществляет ГКП «СевГорВодоКанал». Офис оборудован необходимыми средствами санитарно-технического оборудования, которые подключены к соответствующим развязкам городского водопровода и канализации.

Установленные в офисе ПЭВМ имеют в своем составе цветные видеомониторы Samsung 55E, которые выполнены в соответствии с международными стандартами радиационной защиты MRP II (Standard) и TCO’92 (Option). Кроме того, используются защитные экраны, которые снижают от 25% до 30% рентгеновское излучение, отводят статическое намагничивание экрана и отсекают ультрафиолетовый спектр излучения. Для поддержания допустимых значений концентрации позитивных и негативных ионов используются электроионизаторы.

4.3. Пожарная безопасность

Помещение офиса имеет категорию по взрыво-пожароопасности аналогичную жилому фонду. Причинами, которые могут вызвать пожар в помещении офиса предприятия могут быть:

— внутренние (неисправность электропроводки и электроприборов, короткое замыкание электрической цепи, перегрев электроаппаратуры);

— внешние источники (молния, поджог, прочие).

Организация пожарной безопасности предприятия проведена в соответствии с ГОСТом 12.1.004-91 ССБТ. Пожарная безопасность. Общие требования безопасности и обеспечена системами предотвращения пожарной защиты, организационно-техническими мероприятиями. Для предотвращения пожара проводятся следующие мероприятия, определяемы в первую очередь наличием различного электрооборудования, как потенциального источника возгорания:

— проводится регулярный контроль и профилактика изоляции в сети электропроводки;

— предусмотрено наличие плавких вставок и предохранителей в электронном оборудовании, а также автоматических выключателей в электросети офиса;

— вся система электропроводки обеспечена заземлением.

Система пожарной защиты состоит из следующих основных составляющих:

— средств аварийного отключения и переключения аппаратуры;

— наличие первичных средств пожарной безопасности (помещения оборудованы огнетушителями ОУ-5 и планом эвакуации при пожаре);

— все помещения оборудованы системой пожарной сигнализации, а помещение кассы – дополнительно дымовой сигнализации.

4.4. Организация рабочего места оператора ПЭВМ на ООО «Украина»

Основными особенностями организации работы предприятия является автоматизация бухгалтерии средствами ПЭВМ. Каждое рабочее место бухгалтера на предприятии отвечает требованиям ГОСТ 12.2.032-78 ССБТ. Рабочее место при выполнении работ сидя. Общие эргономические требования и организованно соответствующим образом:

— обеспечивается удобный доступ к основным функциональным узлам и блокам аппаратуры, как для ее эксплуатации, так и для проведения технической диагностики, профилактического осмотра и ремонта;

— обеспечен непосредственный доступ к самому рабочему месту для его быстрого занятия и освобождения в случае необходимости;

— специальная компьютерная мебель обеспечивает исключение случайного приведения в действие средств управления и ввода информации, а также удобную рабочую позу и позу для отдыха.

Расстояние от монитора до глаз работника составляет 500-600 мм, что обеспечивается использованием специальной мебели и подставкой монитора. Кроме того кресла позволяют изменить высоту и положение сидящего в нем, а обеспечение столов специальными подставками для клавиатуры и для ног, изменяющими свое положение позволяют использовать рабочие места, как для мужчин, так и для женщин любого роста и комплекции.

Для обеспечения электробезопасности применяются различные технические средства. Все компьютеры обеспечены источниками бесперебойного питания APC Back — UPS 300, что позволяет предохранить оборудование от непредсказуемых перепадов напряжения в городской сети электропитания, и предотвращает несчастные случаи. Все электрооборудование имеет заземление. Рабочие помещения имеют линолеумное напольное покрытие, которое также предотвращает несчастные случаи.

Соблюдаются меры по электробезопасности при работе с приборами под высоким напряжением:

— не допускается подключение и отключение разъемов кабелей при включенном напряжении сети;

— ремонт, техническое обслуживание проводится сервисными службами или поставщиками оборудования.

К работе допускаются лица, обученные и не имеющие медицинских противопоказаний к работе с ПЭВМ.

4.5. Охрана окружающей среды

 Объем и качество потребляемой в технологическом процессе воды и состав отводимых в открытые водоемы сточных вод зависит от технологии производства, вида выпускаемой продукции, уровня технического оснащения предприятия и внутри- и вне- заводских очистных сооружений и установок. Наиболее перспективным является создание замкнутых систем водопользования. Очистка сточных вод от механических примесей осуществляется методами: процеживания, отстаивания, отделения механических частиц в поле действия центробежных сил и фильтрования; от маслосодержащих примесей – отставанием, обработкой в гидроциклотронах, флотацией, фильтрованием, обработкой специальными реагентами.

Для очистки сточных вод от металлов и их солей применяются следующие методы: реагентные, ионообменные, сорбционные, электрохимические (гиперфильтрация, электрокоагуляция, электролиз), а также ведется нейтрализация сточных вод для удаления из них кислот и щелочей.

При широко распространенных реагентных способах очистки происходят основные химические процессы: окисление или восстановление растворенных в воде примесей с образованием нетоксичных продуктов; переход растворимых примесей в нерастворимые, с последующим разделением твердой и жидкой фазы, и нейтрализация содержащихся в сточных водах свободных кислот и щелочей.

Очистка сточных вод ведется в две стадии: сточные воды очищают в локальных очистных сооружениях от примесей, наиболее характерных для данного типа технологического процесса, и далее осуществляется доочистка общего стока предприятия.

Промышленные отходы делятся на твердые и жидкие. Основными направлениями ликвидации и переработки твердых отходов (кроме металлотходов) является вывоз и захоронение на полигонах, сжигание, складирование и хранение на территории промышленного предприятия до новой технологической переработки их полезные продукты (сырье). Технологический цикл обработки осадков сточных вод состоит из  следующих видов: ликвидация и утилизация; уплотнение (гравитационное, центробежное, флотационное), обезвоживание (сушка, выпаривание), ликвидация (сжигание в печах, сброс в накопитель, вывоз на свалку).

5. Применение ЭВМ для создания бизнес-планов и анализа эффективности экономических решений

5.1. Использование ЭВМ для анализа хозяйственной деятельности

В настоящее время ЭВМ используют для оценки и поиска путей наиболее эффективного использования ресурсов предприятия. На предприятии ЭВМ применяется для ведения бухгалтерского учета, финансового анализа, анализа хозяйственной деятельности и прогнозирования. Это стало возможно благодаря наличию технологии преоб­разования исходных данных в результатную информацию. Такие технологии принято называть информационными. Информационная технология представляет собой систему методов и способов сбора, накопления, регистрации, передачи, обра­ботки, хранения, поиска, модификации, анализа, защиты, выдачи необходимой информации всем заинтересованным подразделениям на основе применения аппаратных и про­граммных средств. Понятие информационной технологии неот­делимо от технической и программной среды.

Каждая информационная технология ориентирована на обра­ботку информации определенных видов: данных (системы про­граммирования и алгоритмические языки, системы управления базами данных — СУБД, электронные таблицы); текстовой инфор­мации (текстовые процессоры и гипертекстовые системы); стати­ческой графики (графические редакторы); знаний (экспертные системы), динамической графики, анимации, видеоизображения, звука (инструментарий создания мультимедийных приложений, включающий средства анимации и управления видеоизображе­нием и звуком).

Центральное место в системе управления предприятием занимает информационная система экономическо­го характера, обеспечивающая обра­ботку, поиск, хранение, выдачу информации по запросам пользо­вателя.

Пользователь может использовать как отдельные информацион­ные технологии, так и их совокупность, объединенную в некоторый комплекс. Комплекс обеспечивающих и функциональных информа­ционных технологий, поддерживающих выполнение целей управлен­ческого работника — лица, принимающего решение, реализу­ется на основе автоматизированных рабочих мест (АРМ). С появлением персональных ЭВМ стало возможным установить их прямо на рабочее место и оснастить новыми инструментальными средствами, ориентированными на пользователя-непрограммиста. Персональный компьютер, оснащенный совокупностью про­фессионально ориентированных функциональных и обеспечи­вающих информационных технологий и размещенный на ра­бочем месте, стали называть автоматизированным рабочим местом, назначение которого — информационная поддержка принимаемых решений. Оно оформляется в виде самостоятельного про­граммно-аппаратного комплекса.

Информационная система, осуществляющая процесс под­держки принятия решения управленческими сотрудниками, долж­на быть построена таким образом, чтобы обеспечить реализацию целей, стоящих перед ними. Одной из наиболее распространен­ных форм реализации является система взаимосвязанных и взаи­модействующих АРМ, в том числе руководителя и исполнителя. Пользователям этих АРМ необходима совершенно разная инфор­мационная поддержка. Руководителю нужна обобщенная, досто­верная и полная информация, позволяющая принимать правиль­ные решения, а также средства анализа и планирования раз­личных сфер деятельности предприятия. К этим средствам относятся следующие методы: экономико-математи­ческие, моделирования, ана­лиза различных сфер деятельности предприятия, статистические, прогнозирования, а также обеспечивающие технологии — таблич­ные, графические и текстовые процессоры, электронная почта, системы эффективного управления базами данных.

Специалисту-исполнителю необходим удобный инструментарий для обеспечения профессиональной деятельности в конкретной области, что определяется применяемыми в данной сфере пред­метными технологиями и разделением обязанностей между управ­ленческими работниками. АРМ данного уровня позволяет использовать спе­циалиста невысокой квалификации, поскольку его действия носят декларативный, а не процедурный характер и глубоких знаний предметной технологии от него не требуется, так как они заложе­ны в АРМ разработчиками программного обеспечения.

Под АРМ специалиста следует понимать его рабочее место, оснащенное персональным компьютером и представляющее со­бой самостоятельный программно-технический комплекс индиви­дуального или коллективного пользования, который позволяет в диалоге или пакетном режиме вести обработку информации и по­лучать все необходимые выходные данные в виде экранных или печатных форм.

В настоящее время компании, поставляющие компьютерную технику, предлагают различные программно-технические комплексы на базе PC компьютеров для решения конкретных задач (АРМ руководителя, бухгалтера и т.д.) с предустановленным программным обеспечением. В состав программного обеспечения обязательно должны входить: пакет Microsoft Office (текстовый редактор Word, электронные таблицы Excel, система управления базами данных Access), программа 1С:Бухгалтерия и различные специализированные программы для решения проблем стратегического планирования.

5.2. Программное обеспечение

Для автоматизации финансово-хозяйственной деятельности (бухгалтерский учет, финансы, складские операции, реализация и пр.) используют различные прикладные программы работающие в операционной среде Windows. Обзор программного обеспечения для бизнеса сделан по материалам сайта «Бизнес в сетях» (#»#»>www.ukl.newmail.ru/soft.htm).

Известно, что 50% своего рабочего времени бухгалтер затрачивает на расчет, оформление и заполнение бухгалтерских документов. Одним из перспективных направлений развития бухгалтерии в Украине является использование компьютерной техники, как одной из форм ведения бухгалтерского учета на предприятиях. Применение компьютеров позволяет снижать трудоемкость работы бухгалтера, контролировать правильность операций, упрощает учет, расчеты и анализ бухгалтерских документов, ускоряет обработку информации, снижает расходы на оплату труда, уменьшает объем документооборота, позволяет использовать технические носители первичной информации.

За последние годы предложение этих программ заметно увеличилось. Наиболее известным пакетом бухгалтерских программ является 1С:Бухгалтерия (#»#»>www.1c.ru).

1С:Бухгалтерия является универсальной системой автоматизации деятельности предприятия. За счёт своей универсальности система 1С:Бухгалтерия может быть использована для автоматизации различных участков экономической деятельности предприятия.

Основной особенностью системы 1С:Бухгалтерия является её конфигурируемость. Собственно система 1С:Бухгалтерия представляет собой совокупность механизмов, предназначенных для манипулирования различными типами объектов предметной области. Конкретный набор объектов, структуры информационных массивов, алгоритмы обработки информации определяет конкретная конфигурация. Вместе с конфигурацией система 1С:Бухгалтерия выступает в качестве уже готового к использованию программного продукта, ориентированного на определённые типы предприятий и классы решаемых задач.

Конфигурация создаётся штатными средствами системы. Обычно конфигурация поставляется фирмой-разработчиком в качестве «типовой», но может быть изменена, дополнена пользователем системы, а также разработана заново.

Система 1С:Бухгалтерия имеет компонентарную структуру. Всего существует три основных компонента: «Бухгалтерский учёт», «Оперативный учёт» и «Расчёт». Каждый компонент расширяет возможности системы своим механизмом обработки информации. Эти механизмы нельзя однозначно сопоставить с конкретными задачами автоматизации предметной области, однако, они имеют достаточно чёткую направленность, которая определяет выбор состава необходимых компонентов, для создания конкретной конфигурации.

Компонент «Бухгалтерский учёт» реализует отражение хозяйственных операций, происходящих на предприятии в бухгалтерском учёте. Она манипулирует такими понятиями, как бухгалтерские счета, операции и проводки. Возможности компонента «Бухгалтерский учёт» позволяют вести учёт параллельно в нескольких планах счетов, вести многомерный и многоуровневый учёт, количественный и валютный учёт. Компонент «Бухгалтерский учёт» предоставляет возможность ведения бухгалтерского учёта для нескольких мероприятий в одной информационной базе.

Компонент «Оперативный учёт» предназначен для оперативного учёта наличия денежных средств.  Возможности компонента «Оперативный учёт» позволяют регистрировать движения и получать информацию о движениях и остатках товарных, материальных, денежных и других средств предприятия в реальном времени в самых различных разрезах. Компонент «Оперативный учёт» поддерживает механизм регистров, который и обеспечивает запись движений и получение остатков в различных разрезах. Использование этого механизма позволяет автоматизировать учёт взаиморасчётов с клиентами, учёт складских запасов товаров и многое другое. Одна из главных областей применения данного компонента – автоматизация учёта складских и торговых операций.

Компонент «Расчёт» предназначен для автоматизации сложных периодических расчётов. Возможности этого компонента позволяют выполнить расчёты различной сложности, в том числе с пересчётом результатов «задним числом», и вести архив расчётов за прошедшие периоды. Эти возможности реализуются журналами расчётов, поддерживаемыми данной компонентой. Одна из областей применения компонента – расчёт заработной платы.

В настоящее время существует огромная масса программного обеспечения, предназначенного для применения в экономической отрасли, но, к сожалению, зачастую приходится «подгонять» готовое программное обеспечение под индивидуальные особенности данного предприятия. Часто экономисты сами организуют свое рабочее место.

Для самостоятельной организации рабочего места экономиста существуют два направления: системы управления базами данных, которые требуют более серьезной подготовки в программировании, а также не совсем удобный инструментарий для создания пользователем своих выходных форм; и электронные таблицы, которые имеют некоторое ограничение по мощности, но более просты в работе.

Наиболее популярной электронной таблицей в данное время является MS Excel. Она очень проста в программировании и в ней, после небольшого обучения, можно легко и быстро создавать минибухгалтерские программы, использовать для оценки эффективности инвестиционных проектов, автоматизировать заполнение форм, бланков, платежных поручений, таблиц и графиков.

Электронные таблицы предназначены для хранения некоторых табличных данных, обработки этих данных посредством формул, а также для организации более наглядного отображения числовой информации (при помощи графиков, диаграмм). Таким примером использования электронных таблиц MS Excel в данной дипломной работе могут служить:

— сравнительная характеристика нутриентов материнского, коровьего и соевого молока (рис. 3.1);

— график безубыточности ООО «Украина» — 2001 год (рис. 3.4).

Электронные таблицы могут применяться на любых рабочих местах, на которых требуется производить некоторые расчеты и печатать выходные формы. Наиболее часто расчеты производятся на рабочем месте экономиста, бухгалтера.

Так же не последнюю роль в современной автоматизации бухгалтерии играют программы — текстовые редакторы, предназначенные для быстрого набора и распечатки профессионального вида документов — договоров, бланков, таблиц и т.д. — наиболее популярным среди них сейчас является MS Word. Этот редактор является мощным по своим возможностям и простым в использовании. MS Word позволяет оформить документы с помощью новейших средств форматирования, оживить свои документы графическими изображениями, связать Word с другими приложениями Microsoft Office (Excel, Access), добавить в свои документы рисунки, графики и формы. Примером использования MS Office, служит настоящая дипломная работа. Вся текстовая, табличная и графическая информация данной работы выполнена средствами текстового редактора Word и электронной таблицы Excel.

Как говорилось, выше системы управления базами данных требуют более опытного и подготовленного пользователя, но, несмотря на это обстоятельство СУБД MS Access пользуется большим успехом в создании специальных программных модулей, алгоритмов и шаблонов для решения хозяйственно-экономических задач предприятия (финансовый анализ, маркетинговые исследования, продвижение продукции, товарно-ориентированные модули, документооборот, управление, ценообразование, организация сбыта).

 Имея доступ в сеть Internet, специалисты предприятия могут посетить один из самых популярных русскоязычных сайтов посвященных маркетингу http;//www.marketing.spb.ru. На этом сайте представлены модули для свободного использования и специализированное программное обеспечение для решения вышеуказанных задач.

5.3. Обзор программных продуктов для создания бизнес-планов

Сегодня многие предприятия находятся в кризисном положении, которое усугубляется возможностью введения внешнего управления или конкурсного производства. Единственным способом избежать этого является объективный анализ допущенных ошибок, разработка антикризисных мероприятий и плана стратегического развития в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Привлечение внешнего финансирования для развития предприятий становится сегодня наиболее актуальной задачей. Анализ экономической ситуации в стране показывает, что, несмотря на кризисное состояние экономики, создаются определенные предпосылки для прямых инвестиций в производство. Очевидно, что основой инвестиционного процесса, скорее всего, будет развитие малых и средних предприятий, так как риск вложение средств в этот сектор инвестиций значительно ниже, чем финансирование крупных промышленных предприятий.

Для оценки инвестиционной привлекательности предприятий и эффективности предполагаемых инвестиций, как правило, требуется группа экспертов, обладающих специальными знаниями в различных областях экономики (маркетинг, финансовый и управленческий учет, инвестиции, налоговое планирование и т.д.). Такими кадрами обладают консалтинговые фирмы, которые оказывают такого рода услуги предприятиям. Однако стоимость этих услуг сегодня многим предприятиям недоступна.

Поэтому единственной возможностью, самостоятельно, рассчитать и проанализировать инвестиционный проект, провести анализ финансово-хозяйственной деятельности для оценки инвестиционной привлекательности своего предприятия, разработать стратегический план развития, с помощью собственных специалистов, является их обучение современным методам инвестиционного проектирования и использование специальных компьютерных программ, которые в той или иной степени помогают решить поставленные задачи. Основные требования, которые предъявляются к компьютерным программам такого класса:

— проводить ретроспективный анализ финансово-хозяйственной деятельности с целью определения наиболее слабых мест в деятельности различных подразделений предприятия;

— проводить расчет и всесторонний анализ бизнес-плана инвестиционного проекта;

— подготавливать технико-экономическое обоснование кредита, в случае привлечения внешних источников финансирования;

— оценивать влияние внешних факторов и внутренних параметров на общую эффективность проекта;

— проводить сравнительную оценку для отбора наиболее перспективного варианта проекта;

— быстро выполнять все рутинные вычислительные операции;

— на основании расчета и анализа подготавливать документацию по проекту для представления ее потенциальному инвестору или кредитору.

Сегодня на украинском рынке существует около десятка компьютерных программ для расчета и сравнительного анализа инвестиционных проектов, как отечественных, так и зарубежных. Среди отечественных можно назвать — Project Expert фирмы «ПроИнвест Консалтинг», Инвестор фирмы «Инэк», Альт-Инвест фирмы «Альт» (Санкт-Петербург), Business Plan PL фирмы «Рофэр».

Прежде всего, следует отметить, что сегодня эти программы, кроме их основного предназначения, с успехом используются для разработки финансовой модели и стратегического плана развития промышленных предприятий, что особенно актуально в условиях экономического кризиса.

Основными критериями для сравнения программных продуктов являлись:

функциональные возможности

— использование современной методики расчета, основанной на имитационной модели денежных потоков;

— комплексный подход к решению различных аспектов инвестиционного проектирования (ретроспективный анализ финансово-хозяйственной деятельности, планирование инвестиционной, операционной и финансовой деятельности, сравнительный анализ и т.п.);

— детальное описание параметров проекта (шаг и горизонт расчета, номенклатура продукции т.п.);

— возможность описания экономического окружения (инфляция, курс валют, налоги и т.п.);

— аналитические возможности (полнота набора показателей эффективности инвестиций, финансовых и производственных показателей);

— оформление результатов.

эксплутационные и технические характеристики

— совместимость с операционными системами;

— возможность передачи данных в стандартные приложения MS Excel и MS Word;

— язык программирования, требования к аппаратному обеспечению.

интерфейс

— простота и скорость ввода данных;

— указатель ошибочных действий пользователя при вводе данных;

— многооконный режим ввода данных и отображения результатов;

— наглядность результатов;

— графика.

«закрытость» пакета

— этот термин означает невозможность изменения пользователем формул и алгоритмов, по которым происходят вычисления в программном пакете. К «закрытым» следует отнести пакеты, написанные на каком-либо языке программирования, к «открытым» — пакеты, написанные на базе электронных таблиц, где пользователь имеет возможность изменить алгоритм расчета. «Закрытость» пакета может быть как достоинством, так и недостатком в зависимости от целей, которые стоят перед инвестором или реципиентом. Квалифицированные пользователи могут создавать довольно сложные и разнообразные сценарии реализации проекта, используя гибкие возможности открытой системы. В то же время такие возможности пакета несут в себе угрозу ошибок. Отметим, что в «закрытых» пакетах возможность ошибок часто возникает из-за неправильного понимания пользователем возможностей пакета и экономического смысла проводимых действий (отсутствует возможность проследить по каким формулам проводится расчет, отсутствует контекстная и смысловая помощь по различным таблицам или показателям).

стоимость программы

— под этим термином понимается наличие все перечисленные выше требований, которые входят в цену одной программы по прайс-листу фирмы. Если для получения требуемых свойств необходимо дополнять программу дополнительными модулями, которые естественно требуют дополнительных затрат, то это будет оговариваться отдельно, чтобы поставить все программы в одинаковые условия. По этой причине производится оценка по показателю «функциональные характеристики/цена».

В данное время разработано достаточно большое количество отечественного специализированного программного обеспечения для стратегического планирования. В рамки данной работы рассмотрим некоторые из них. Обзор выполнен по материалам сайта #»#»>www.cfin.ru/software/invest.

Программа PROJECT EXPERT 6 Professional

Функциональные возможности

Программа построена на современных подходах по расчету и анализу инвестиционных проектов, в основе которых, лежат принципы международного стандарта бухгалтерского учета. Расчеты показателей эффективности инвестиций осуществляются на основе имитационной модели денежных потоков.

Программа методически разрабатывалась в приближении к западным стандартам бухгалтерского учета. Особенно отчетливо это видно на стартовом балансе, который представляет собой упрощенную форму западных стандартов. Это сильно затрудняет использование стандартных отечественных форм бухгалтерской отчетности для проведения, в особенности, ретроспективного анализа финансово-хозяйственной деятельности. Фирма выпустила дополнительный модуль (программу) Audit Expert, который использует в качестве входной информации отечественные формы бухгалтерской отчетности, проводит финансовый анализ и рейтинг предприятий. Однако на выходе этой программы мы опять видим тот же формат финансовых документов, который принимается в качестве исходной информации основой программой PROJECT EXPERT 6 Professional. Однако этот финансовый модуль поставляется за дополнительную плату и поэтому можно отметить в этом случае, что программа PROJECT EXPERT 6 Professional не позволяет использовать исходную финансовую информацию в отечественных стандартах и соответственно проводить ретроспективный анализ финансово-хозяйственной деятельности на начало инвестиционного проекта.

Что касается описания инвестиционной и операционной деятельности, то тут программа представляет пользователю широчайшие возможности — календарный план, который, надо отнести к достоинствам данной программы, программа продаж каждого вида продукции с учетом сезонности, условий поставок и оплаты; программа производства подробно позволяет описать объем выпускаемой продукции, нормы расхода каждого вида сырья на единицу продукции, описать приобретение материальных ресурсов, учет затрат на персонал и общие издержки производства.

Очень подробно описана финансовая деятельность, включающая в себя формирование акционерного капитала и привлечение заемных средств, возможность оптимизации подбора размера заемных средств в зависимости от остатка денежных средств на счете. Имеется возможность управления собственным капиталом посредством инвестиционных вложений — размещения временно свободных денежных средств в альтернативные проекты, которое также может быть оптимизировано. Распределение прибыли, и налоговые льготы позволяют определить доходность акций и корректно рассчитать налогооблагаемую базу.

Определенным недостатком программы можно считать отсутствие возможности создавать варианты проекта на любой стадии его разработки и проводить сравнительный анализ по всему набору показателей, имеющихся в программе.

Программа отличается большой гибкостью при описании параметров проекта. Горизонт расчета проекта может достигать 100 лет с шагом расчета 1 месяц. Для каждого из 16000 возможных видов продукции программа позволяет составлять детальный план продаж с учетом различных условий оплаты.

Экономическое окружение включает стандартный набор показателей — курс основной и дополнительной валюты, дифференцированная инфляция по различным видам доходов и затрат, учетные ставки по заемным средствам, налоговое окружение, позволяющее создавать новые налоги с учетом выбранной налогооблагаемой базы.

Аналитическая часть программы представлена подробным перечнем показателей эффективности, который по сравнению с предыдущими версиями дополнен новыми показателями, например модифицированная норма доходности и длительность, которые могут быть использованы при определенных схемах реализации проекта. Ставка дисконтирования, как и во всех рассматриваемых программах, задается интегрировано на весь проект. 30 финансовых показателей, рассчитанных на основе рассчитываемых формах баланса и отчета о прибылях и убытках, недостаточно для полной оценки прогнозируемого финансового состояния предприятия. Практически полностью отсутствует анализ операционной деятельности, что затрудняет использование программ для постановки управленческого учета. К достоинствам анализа можно отнести расчет точки безубыточности по каждому виду продукции.

Оценивая аналитические возможности программы в целом, можно сказать, что они оставляют желать много лучшего.

Несомненным достоинством программы является прекрасный генератор отчетов для формирования результатов по проекту. Стоит выделить четкую структуру бизнес-плана с подробным текстовым описанием всех этапов разработки проекта. Программа позволяет составлять отчет на нескольких иностранных языках. В программе документы формируются в соответствии с зарубежными требованиями, и как отмечалось, несколько упрощены.

Эксплутационные и технические характеристики

Программа работает под Windows 95, 98, NT и является самостоятельной программой, не требующей для своей работы запуска вспомогательных приложений. Программа обеспечивает передачу отчетов в MS Word, возможность копирования итоговых таблиц в MS Excel и другие электронные таблицы. В последней версии появилась возможность формирования документов в формате HTML для публикации отчетов в Интернет. Требования к аппаратному обеспечению достаточно непритязательны.

Интерфейс

Программу отличает тщательно продуманный интерфейс, который сегодня, несомненно, выгодно отличается от всех других программ. Ввод данных осуществляется вручную во всех блоках программ, хотя имеется ряд функций позволяющих автоматизировать ввод данных по периодам. Следует отметить наличие графических способов ввода данных, что делает эту операцию менее утомительной.

Множество модальных окон, в которые вводится информация и отсутствие многооконного режима, затрудняет работу с программой так дополнительно требуется пересчет после внесения каждого изменения. Определенным недостатком является отсутствие предупреждения пользователю о некорректно внесенной информации или иной ошибке.

Программа могла бы иметь более привлекательный графический пакет, который не позволяет достаточно наглядно представлять полученные результаты. Однако графическая информация может быть получена по любой строке во всех таблицах программы.

«Закрытость» пакета

Программа относится к классу так называемых «закрытых» программ и является наиболее типичным ее представителем. Проследить алгоритм расчета выходных таблиц и показателей практически невозможно, так как ввод данных осуществляется во множестве вложенных таблиц и окон, многие из которых являются модальными и, естественно, не позволяют одновременно работать с несколькими окнами. Однако надо сказать, что к программе имеется очень хорошее руководство пользователя, в котором подробно изложена техника работы с программой и описана методика расчета всех показателей.

Стоимость программы

Несетевая версия программы стоит $ 1700 с учетом НДС. Для последующего анализа с другими программами здесь необходимо указать цену на другую программу фирмы, о которой упоминалось выше. Эта программа предназначена для проведения финансового анализа и составляет вместе с основной программной многофункциональный комплекс для решения всех задач инвестиционного проектирования. Цена Audit Expert Professional — $ 500.

Оценивая Project Expert 6.0 Professional по показателю «функциональные характеристики/цена» данную программу можно оценить как достаточно привлекательную, хотя для использования отечественных форм бухгалтерской отчетности и проведения финансового анализа необходимо потратить дополнительно $ 500.

Программа ИНВЕСТОР

Функциональные возможности

Данная программа отражает многолетнюю политику фирмы на разработку компьютерных программ для отечественных предприятий и инвесторов. Она полностью соответствует отечественной системе бухгалтерского учета и налоговому законодательству. В основу расчета основных показателей эффективности инвестиций положена имитационная модель денежных потоков.

Программа позволяет пользователю решать, практически, весь комплекс задач инвестиционного проектирования. Прежде всего, необходимо отметить наличие в программе модуля ввода исходной финансовой информации, который поддерживает все формы отчетности, соответствующие отечественному законодательству, начиная с 1991 года; позволяет импортировать данные баланса и отчета из автоматизированных систем бухгалтерского учета или вводить их вручную. Сопоставимость данных достигается путем преобразования их в аналитические формы. Это позволяет при наличии информации провести детальный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на стадии подготовки инвестиционного проекта и постоянно пополняя эту базу.

Планирование инвестиционной деятельности предполагает приобретение основных средств за счет собственных или заемных средств. Кроме этого, возможно задать приобретение оборудования в лизинг.

Для планирования операционной деятельности используется целый набор функций автоматического планирования, что позволяет, используя данные базового периода, достаточно быстро и корректно построить бизнес-план на весь период осуществления проекта. Здесь следует отметить основное отличие в методическом подходе при расчете этого вида деятельности от других программ. В «ИНВЕСТОР» для формирования всех результатов от операционной деятельности используются данные только по реализованной продукции, в то время как в «Project Expert» и «Альт – Инвест» — данные по произведенной продукции. Это, в первую очередь, относится к тому, что в «ИНВЕСТОРЕ» производится расчет себестоимости реализованной продукции, в то время как в других программах — себестоимость произведенной продукции. С одной стороны это облегчает планирование, но с другой — затрудняет анализ эффективности реализации конкретного вида продукции и учет затрат на его производство.

Для описания финансовой деятельности используются все возможности по формированию собственного капитала, с учетом погашения дебиторской и кредиторской задолженности, выданных и полученных авансов, расчетов с бюджетом, а также долгосрочных и краткосрочных финансовых инвестиции в альтернативные проекты. Процедура описания привлечения заемных средств позволяет создавать любой график получения и погашения не только основной суммы денежных средств, но процентов по обслуживанию кредита. Необходимо отметить возможность расчета условий заемного или лизингового соглашения не только в основной и дополнительной валютах проекта, но и в любой другой, которая имеется в соответствующем справочнике.

Экономическое окружение представлено стандартным блоком, который позволяет задать прогнозируемый уровень инфляции, ставку рефинансирования, курс основной и дополнительной валют, налоговое окружение и предельные нормы расходов на рекламу, представительские и обучение для корректного расчета налогооблагаемой базы.

В программе горизонт расчета проекта ограничен 60 годами, причем расчет ведется в соответствии с выбранным масштабом временного периода проекта (месяц, квартал, год). Программа не имеет гибкого отображения временных периодов проекта, а жестко привязана к выбранному масштабу. Количество видов продукции, вводимых в программу более 10000 наименований.

Аналитические возможности программы — это ее основное достоинство и отличие от всех программ, рассматриваемых в данном обзоре. Программа отражает основную направленность фирмы по разработке аналитических программ для различных категорий пользователей.

Прежде всего, необходимо остановится на финансовом анализе, который позволяет рассчитать более 80 различных показателей, характеризующих все стороны финансовой деятельности предприятия (ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость, вероятность банкротства и кредитоспособность). Анализ может быть проведен как для периодов предшествующих началу реализации проекта, так и прогнозных финансовых документов, которые автоматически формируются при расчете бизнес-плана в стандартных формах бухгалтерской отчетности.

Наибольший интерес представляет анализ операционной деятельности, который представлен индексным и факторным анализом. Первый позволяет определить степень доходности или убыточности каждой статьи, участвующей в формировании прибыли по проекту. Второй предназначен для анализа только затратных статей операционной деятельности и позволяет определить за счет изменения каких параметров (изменение эффективности использования ресурсов, цен на материальные ресурсы и услуги сторонних организаций) произошли положительные или отрицательные изменения по вкладу каждой статьи в общий объем прибыли, полученный в каждом периоде. Это позволяет определить наиболее «узкие» места в программе производства и реализации продукции, а также предложить ряд управленческих решений по деятельности соответствующих подразделений предприятия. Анализ запаса финансовой прочности позволяет определить степень устойчивость проекта к конъюктуре рынка, однако это можно сделать только по всем видам продукции. Программа позволяет также оценить степень предпринимательского и финансового риска осуществления инвестиционного проекта (производственный и финансовый рычаг).

Инвестиционный анализ представлен традиционным набором основных показателей эффективности инвестиций и анализом чувствительности, который позволяет определить степень влияния одного из выбранных параметров проекта на любой показатель эффективности.

Следует отметить, что все виды анализа в программе имеют режим автоматического их проведения, который представляет собой последовательную смену графиков с текстовым комментарием к ним. Данные автоматического анализа могут быть использованы, как предварительный материал для подготовки отчета по проекту.

Отличительным моментом является наличие в данной программе модуля сравнения, который может быть использован как для отбора наиболее эффективного варианта рассчитанного инвестиционного проекта (в случае предприятия, разрабатывающего проект), так и для различных независимых проектов при формировании инвестиционного портфеля (в случае банка, производящего отбор проектов для финансирования). Сравнительный анализ может быть проведен более чем по 150 показателям, рассчитываемых в программе (инвестиционные, экономические, финансовые).

Необходимо отметить еще одно отличие данной программы от других. В комплект поставки входит автономный модуль для сбора первичной информации по проекту (финансовой, инвестиционной и экономической). Это достаточно удобное «приспособление» для централизованного сбора информации (например, банки могут получать финансовую информацию от своих клиентов не только в традиционном виде, но и на магнитных носителях).

Результаты расчетов могут быть представлены в виде информационного меморандума, содержащего основные сведения о предприятии и проекте, и отчета по проекту, который содержит жестко определенный набор таблиц и графиков, отражающих основные результаты проекта. Кроме этого, как уже отмечалось выше, для формирования отчета можно использовать результаты автоматического анализа по всем видам деятельности или произвольный набор любых таблиц и графиков. Форматы основный финансовых документов (баланс и отчет о прибылях и убытках) могут быть составляться как в соответствии с требованиями отечественного бухгалтерского учета, так и в соответствии с западными стандартами с переводом на английский язык.

Эксплутационные и технические характеристики

Программа написана на языке программирования Delphi 3 и работает в операционной среде Windows 95-98, NT. Для технического обеспечения предъявляются минимальные требования — 100 Мгц процессор, 16 Мбайт оперативной памяти и 20 Мбайт свободного места на диске. Расчет всех выходных параметров при изменении входных происходит автоматически без дополнительных нажатий клавиш. Программа надежна защищена электронным ключом от несанкционированного использования и копирования.

Интерфейс

Как уже отмечалось выше, ввод исходных данных может быть осуществлен автоматически извне (исходная финансовая информация) или достаточно быстро и просто в самой программе, что сводит к минимуму трудоемкость этих операций для пользователя.

Прежде всего, необходимо отметить, наличие многооконного режима работы с программой, который отсутствует во всех остальных. Это позволяет пользователю на экране монитора видеть одновременно изменение входной и выходной информации, причем одновременно можно работать сразу с несколькими таблицами.

Следует особо отметить наличие в программе «мониторинга ошибок» — системе предупреждения пользователя обо всех ошибках, допущенных им при расчете инвестиционного проекта, причем это не только технические, но алгоритмические и экономические ошибки (например, отсутствие денег на расчетном счете при приобретении материальных ресурсов, или продажа несуществующего оборудования).

Программа имеет привлекательный графический пакет, который позволяет достаточно наглядно представлять полученные результаты. Графическая информация может быть получена по любой строке во всех таблицах программы.

«Закрытость» программы

Как уже отмечалось выше, программа относится к классу «закрытых» программ. Однако наличие многооконного интерфейса делает ее достаточно «прозрачной» для понимания алгоритма расчета, хотя внести изменения в него можно только с помощью разработчиков.

Стоимость программы

Программа стоит $ 960 , включая НДС, и содержит все описанные выше модули и блоки. По своим функциональным характеристикам программа сопоставима одновременно с двумя программами фирмы «ПроИнвест Консалтинг» — Project Expert и Audit Expert, цены на которые приведены выше. По показателю «функциональные характеристики/цена» данную программу можно оценить как наиболее привлекательную.

Программа Альт — Инвест 3.0

Функциональные возможности

Для расчета показателей эффективности инвестиционного проекта используется имитационная модель денежных потоков.

Поскольку программа построена с использованием электронных таблиц, она в стандартной поставке предлагает пользователю возможность описания всех видов деятельности по предложенным алгоритмам. Естественно, программа не располагает возможностями ввода данных по исходному финансовому состоянию предприятия на момент начала проекта из электронных бухгалтерий. Тем не менее, она позволяет ввести стартовые исходные данные в агрегированную форму баланса, которая отвечает общим стандартам отечественных форм бухгалтерской отчетности. В целом надо сказать, что программа позволяет задавать почти все исходные данные не только в качестве постоянных величин или дискретного ряда, но и в качестве переменных или даже сложных функций. Однако достаточная сложность вносимых изменений требует определенной квалификации пользователя.

Описание инвестиционной деятельности по проекту позволяет использовать различные способы приобретения основных средств (покупка и лизинг), а также различные способы начисления амортизации.

Наиболее подробно дано описание операционной деятельности, которая включает в себя производственную программу выпуска продукции, норм расхода материальных ресурсов на единицу продукции, расчет потребности в оборотном капитале, дифференцированный расчет фонда оплаты труда различных категорий персонала предприятия, производственных затрат, длительности технологического цикла, задержки платежей, которые вес вместе позволяют достаточно корректно рассчитать производственную себестоимость выпускаемой продукции.

Финансовая деятельность представлена также достаточно подробно. Так есть возможность составить гибкий график привлечения и погашения заемных средств, возможность использовать свободные денежные средства проекта в альтернативные проекты в виде краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений. Особо следует отметить наличие автоматического расчета оптимального графика привлечения заемных средств, что очень удобно при финансировании типа кредитной линии и является несомненным достоинством программы.

Экономическое окружение представлено также стандартным набором показателей — инфляция, возможность расчета проекта в двух валютах, подробное и гибкое описание налогового окружения.

Поскольку программа реализована в среде Microsoft Excel и обладает большой гибкостью к изменению структуры и настройки, она предлагает пользователю большие возможности по изменению длительности интервалов планирования, т.е. можно задавать масштаб временного периода расчета проекта в «неделях» и даже «по дням». Это очень удобно при осуществлении текущего планирования деятельности предприятия. Естественно, возможность задания любого количество видов продукции, материальных ресурсов и внеоборотных активов. В силу широких возможностей системы, в принципе, любые начальные и текущие параметры предприятия могут быть корректно описаны. И недаром фирма «Альт» в последнее время использует свою программу как основу для подробного описания деятельности конкретных предприятий.

Аналитические возможности программы достаточно скромные по количеству, в первую очередь, это касается финансовых и экономических показателей. Показатели эффективности инвестиций представлены в полном объеме. Однако надо сказать, что в силу «открытости» программы пользователь при достаточной квалификации, может сам рассчитать практически любые показатели по собственным алгоритмам, так что считать это серьезным недостатком программы нельзя.

Анализ чувствительности предлагает небольшой набор изменяемых параметров проекта. Создание собственного анализа чувствительности, учитывающего влияние достаточно большого количества параметров на все показатели эффективности, может стать достаточно сложной задачей даже для квалифицированного пользователя

Результаты расчетов могут быть представлены в виде неограниченного количества таблиц и графиков, что характерно для среды, в которой написана программа. Формирование отчетных документов по проекту, по существу, определятся только требованиями к нему и квалификацией эксперта, готовящего материалы.

Эксплутационные и технические характеристики

Программа «Альт-Инвест» реализована в среде электронных таблиц Microsoft Excel. Это означает, что для работы с системой необходимо иметь на компьютере Excel, что никак нельзя отнести к недостаткам «Альт –Инвест», поскольку этот тип электронных таблиц распространен практически повсеместно.

Интерфейс

Говорить об интерфейсе программы в данном случае не приходится, так интерфейс MS Excel хорошо всем знаком.

Следует отметить, что программа практически не дает никаких предупреждений об ошибочно введенных данных, если вы сами не пропишите это в алгоритме.

Примечания к отдельным строкам таблица о правильности их заполнения могут служить лишь некоторым утешением.

О графических возможностях программы говорит сам факт ее реализации в среде Microsoft Excel. Неограниченное количество любых дополнительных таблиц и графиков, корректировка выходных форм, не зависящие от разработчика средства оформления — безусловные достоинства программы.

«Закрытость» программы

Программа относится к классу «открытых» программ и является, пожалуй, единственным серьезным представителем среди программ данного класса. «Открытая система» характерна тем, что пользователь имеет возможность контролировать процедуру вычислений путем внесения изменений в конкретные расчетные формулы. Поскольку «Альт-Инвест» представляет собой файл Excel-формата, то исходные данные и результаты представляют собой просто набор таблиц. Каждое поле такой таблицы служит либо для ввода исходных данных, либо содержит расчетную формулу, которую пользователь может редактировать. Эта особенность «открытых систем» очень часто вызывает отрицательное отношение к ним. В самом деле, каждое изменение, вносимое пользователем, теоретически может содержать ошибку. Пользователь, совершенно не владеющий языком MS Excel, естественно, формулы редактировать не сможет, а случайные непрофессиональные корректировки могут привести к серьезным нарушениям в работе системы.

Как уже отмечалось, при наличии определенной квалификации возможно внести в программу любые изменения, хотя исправление расчетных алгоритмов представляется сложной и трудоемкой задачей, которая рядовому пользователю может оказаться не под силу.

Поэтому, в этой ситуации для обнаружения возникших в алгоритмах ошибок необходимо обладать очень большим опытом работы с подобными системами и четко представлять себе методику и логику расчетов. Это, в основном, доступно специалистам, имеющим достаточные знания в области финансов, экономики и инвестиционного проектирования, что позволяет им избегать ошибок на стадии настройки системы на конкретное предприятие и при проведении расчетов.

Для них недостатки этих систем достаточно малы по сравнению с их достоинствами: гибкость, «прозрачность», очевидность алгоритмов и методов расчета. Кроме того, в исходном тексте программы, как правило, встречаются ошибки, допущенные самими разработчиками. В «открытой системе» обнаружение таких ошибок является делом техники, а в «закрытых системах» даже специалист, хорошо знакомый с методиками расчетов, должен искать ошибку, сопоставляя результаты расчетов с начальными условиями. По своему опыту могу сказать, что это отнимает много времени, а поскольку исправить ошибку самостоятельно часто бывает невозможно, то необходимо либо обращаться к разработчикам программы, либо искать «обходные» пути расчетов.

Можно по-разному относится к «открытым» системам, но хочется сказать, что практически все разработчики компьютерных программ различного назначения первоначально создают алгоритм своей будущей программы на Excel, а затем проводят тестирование, принимая за эталон созданную модель расчета. То же самое можно сказать и о деятельности консалтинговых фирм, где, как правило, сотрудники используют индивидуальные модели расчета, настраивая их на специфику каждого конкретного предприятия. Однако это требует, как правило, большого времени для занесения исходной информации и коррекции алгоритмов расчета. Поэтому многие пошли по компромиссному пути — основные расчеты проводятся на программах «закрытого» типа, а все нюансы, присущие данному предприятию, корректируются с помощью собственных моделей. Это, как правило, значительно снижает трудоемкость работы без ущерба ее качества.

Стоимость программы

Стоимость программ составляет около 1000 долларов, включая НДС. По своим функциональным характеристикам программа сопоставима с программами Project Expert и «Инвестор», с учетом того, если ее можно абстрактно рассматривать как «закрытую». По показателю «функциональные характеристики/цена» данную программу можно оценить как достаточно привлекательную, особенно для специалистов высокой квалификации и для консалтинговых фирм, где работа связана с часто меняющимися типами предприятий.

Программа Business Plan PL

Функциональные возможности

Хотелось бы остановиться на том, что программный продукт предназначен для финансового прогнозирования в будущем периоде. Эта программа специально создана для написания бизнес планов, технико-экономических обоснований и разработки различных направлений финансового прогнозирования «под ключ». Имеется возможность использования программы в сокращенном варианте для предприятий (Бизнес План М), относящихся к разряду малого бизнеса.

Методика работы программы строится не на отчетных формах, ныне принятых в бухгалтерии. Основной принцип методики заключается в «бюджетировании» с последующей расшифровкой настоящих прибылей и затрат, полным комплексом пояснений, проведением необходимых анализов и, конечно же, построением различных диаграмм и таблиц.

«Техника бюджетирования» — единственная методика признаваемая всеми странами мира из-за своей универсальности, позволяющей не только рассчитывать промышленные комплексы, но и прогнозировать научные изыскания.

Принцип построения прогноза основан на «формировании бюджета» – это наиболее признанная, универсальная, доступная, применяемая и весомая форма прогноза. При данной форме прогноза можно дать объективную оценку финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Универсальность и доступность программы обеспечивает эффективную работу не только профессионалу, но и новичку. Конечно же, необходимые элементарные навыки и знания должны присутствовать. Не нужно посещать разнообразные учебные заведения, специализированные курсы, достаточно элементарных навыков владения компьютером и любых курсов подготовки бухгалтера. Впрочем, такие специалисты есть в штате любой компании. За технической поддержкой всегда можно будет обратиться к специалистам компании разработчику по телефону или воспользоваться электронной почтой.

Абсолютно не потребуется посещать специализированные обучающие курсы! (плановые семинары запланированы, но не являются обязательными к посещению).

Руководство пользователя написано с подробными пояснениями и экранными вставками. В поставку программного продукта входит общедоступный макет и образец бизнес плана и ТЭО с подробным описанием и рекомендациями по оформлению документа.

Экономические расчеты имеют больший вес в глазах инвесторов и кредиторов, если они произведены при личном участии руководителя фирмы или человека, собирающегося открыть свое дело. Данная программа значительно облегчает эту задачу.

Программа Бизнес План PL предназначена для разработки бизнес планов и ТЭО на профессиональном уровне, при этом программа доступна широкому кругу пользователей, обладающих навыками работы на компьютере и элементарными знаниями в области экономики. Внутренние ресурсы программы — полная автоматизация работы, сложные математические расчеты, логическая обработка вводимых данных. При этом пользователю предлагается вести с программой простейший диалог и вводить конкретные данные его проекта. Принципы разработки программы: это методика создания бизнес плана, руководство для малоопытных пользователей. Программа предназначена для работы в операционной среде Windows и полностью совместима с Microsoft Оffice 95/97.

Структурно программа делится на две части: текстовую (пояснительную) и финансовую (расчетную).

Текстовая часть в свою очередь разделена на две независимые части, дополняющие друг друга. «Макет-руководство» предлагает последовательную методику разработки проекта, содержит пояснения к написанию бизнес плана, базовые фрагменты текста, комментарии. «План-образец» состоит из отдельных глав реальных бизнес планов и служит образцом формирования и оформления готового документа. Программа предоставляет возможность работать на любой из двух частей по вашему выбору. Текстовая часть работает в текстовом процессоре Microsoft Word и располагает всеми средствами и возможностями этой программы. Работая с текстовой частью, пользователь последовательно формирует главы своего бизнес плана, выбирая степень подробности раскрытия материала по своему желанию. Особенность программы, как руководства для пользователя, в том, что она не навязывает пользователю никаких обязательных условий или шаблонов. Программа объясняет, что должно быть сделано, показывает варианты как это можно сделать и предлагает пример того, как это было сделано, оставляя пространство для творческого потенциала пользователя. Если времени для самовыражения нет, достаточно внести данные своего проекта в предлагаемый пример и получить готовый результат.

Настоящей гордостью разработчиков являются возможности программы по созданию главы «Финансовый план», одной из самых важных пояснительных глав бизнес плана. Формирование главы полностью автоматизировано, буквально «нажатием одной кнопки» происходит процесс построения таблиц, графиков, диаграмм и пояснительного текста.

Удобная «навигация», возможность подготовки отчета в автоматическом режиме с последующим оформлением данных и формированием печатных форм.

Принцип подготовки документа состоит из последовательного заполнения структуры данных (конструктора) – данные представлены в виде готовой структуры документа, присутствует механизм быстрого добавления/удаления и редактирования вводимых данных.

Ввод данных упрощен и значительно ускорен за счет последовательного заполнения представленного автоматизированного шаблона.

Эксплутационные и технические характеристики

Business Plan PL представляет собой программное средство для Windows’95, 98, NT. Система является русскоязычной. Программа не критична к техническим характеристикам персонального компьютера. Единственное требование для работы программы это наличие установленных Microsoft Word и Microsoft Excel.

Интерфейс

Интерфейс программы является достаточно привлекательным. При разработке данного продукта учтены факторы взаимопонимания между пользователем и программой: заменены все сложно понимаемые фразы, которые в литературе по экономике и пояснительных источниках трактуются по-разному.

 Весь диалог программы построен на удобных всплывающих панелях меню, а передача данных происходит в Microsoft Excel и Microsoft Word для дальнейшего редактирования полученных данных.

«Закрытость» программы

При работе существует возможность перепрограммирования в зависимости от задач проекта, формулы представлены в «открытом виде».

Существует возможность манипулирования и перестроения текстовой части программы.

Открытость программы позволяет формировать собственный сценарий подготовки отчетности и дальнейшей печати (если по какой либо причине пользователя не устраивает предложенный вариант).

При более профессиональной подготовке, пользователю доступны все средства использования возможностей табличного процессора MS Excel, передачи данных в любые текстовые редакторы, а также построения собственных презентаций и многое другое.

В процессе работы имеется возможность использования различных информационных примечаний, для расширенной информации в программу встроена справочная система.

Стоимость программы

Разработчиками программы Стоимость программы для розничной продажи составляет от 250 до 500 долл. США (включая НДС). Все версии программы обновляются бесплатно, только дополнительные коммерческие пакеты реализуются по достаточно низким ценам. В зависимости от стоимости приобретенного комплекта программы скидки на дополнительные коммерческие пакеты колеблются в пределах от 25% до 50%.

Имеется возможность приобретения программного продукта в рассрочку.
Также имеется льготная категория потребителей.

В комплект поставки входит макет бизнес плана, с пояснениями, вопросами и рекомендациями к написанию, ключевые фразы, начальные формы предложений.

Программы Business Plan PL и «Бизнес План М» разработаны компанией «РОФЭР». По показателю «функциональные возможности/цена» программу можно оценить как самую привлекательную для малого бизнеса. Относительно низкая цена делает ее доступной для многих отечественных предприятий.

Подводя итоги обзора наиболее распространенных на отечественном рынке компьютерных программ для расчета и анализа инвестиционных проектов, следует сказать, что все отечественные программы по своим функциональным возможностям и ценовым показателям превосходят зарубежные аналоги. Выбор конкретной программы должен быть определен пользователем в зависимости от поставленных задач. Так программу Project Expert можно рекомендовать тем, кто работает, в основном, с западными инвесторами, для которых наиболее привычен тип документов, подготавливаемый данной программой. Программа «Инвестор» может быть рекомендована тем, кто свою деятельность связывает с отечественными инвесторами или предполагает участвовать в инвестиционных конкурсах, проводимых различными государственными структурами. Программу «Альт – Инвест», скорее всего, можно рекомендовать консалтинговым фирмам как основу для разработки индивидуальной модели функционирования предприятия, что, правда, может потребовать участия в этом разработчиков программы. Относительно программы Business Plan PL можно сказать, что она является наиболее привлекательной для малого бизнеса благодаря ее доступной цене и функциональных характеристик не требующих специальных знаний.

В заключении можно сказать, что демонстрационные версии рассмотренных программ можно взять на сайте фирм разработчиков:

— Project Expert — #»#»>#»#»>#»#»>#»1.files/image010.gif» align=left hspace=12 alt=»Подпись: Приложение 1″>

 

УСТАВ

ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

«Украина»

 Юридический адрес:

 335000, г. Севастополь,

 ул. Гоголя, 36/18

 Утвержден собранием учредителей

протокол No 1

 от «08» января 1997г.

 Председатель собрания

__________________/ Греков А.В./

 Секретарь собрания

______________/Островский В.А./

г. Севастополь

1997 год

I. СТАТУС, ЦЕЛИ, ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И УЧРЕДИТЕЛИ ОБЩЕСТВА

 Общество с ограниченной ответственностью «Украина», в дальнейшем именуемое «ОБЩЕСТВО», учреждено договором о создании ОБЩЕСТВА, заключенным «08» января 1997 года, именуемым в дальнейшем «Учредительный договор», и действует на основе настоящего Устава и в соответствии с законами Украины «О предпринимательстве», «О собственности», «О хозяйственных обществах». ОБЩЕСТВО является юридическим лицом, приобретает права и несет обязанности с момента его государственной регистрации. ОБЩЕСТВО, в порядке, определяемом законодательством, может стать организацией другого вида с различными формами собственности и методами хозяйствования.

ОБЩЕСТВО, в пределах действующего законодательства, самостоятельно определяет формы и методы хозяйствования. ОБЩЕСТВО может открывать в установленном порядке расчетный и другие счета в банках, а также заключать договоры и иные соглашения только после регистрации.

ОБЩЕСТВО имеет печать ОБЩЕСТВА со своим наименованием, соответствующие штампы, бланки, торговую марку.

 ОБЩЕСТВО может приобретать имущественные и личные неимущественные права, заключать обязательства, выступать в суде, арбитражном суде и третейском суде от своего имени.

ОБЩЕСТВО имеет право открывать на территории Украины и за ее пределами филиалы и представительства, а также дочерние предприятия в соответствии с действующим законодательством Украины.

ОБЩЕСТВО вправе осуществлять внешнеэкономическую деятельность в соответствии с действующим законодательством.

ОБЩЕСТВО в своей деятельности руководствуется действующим законодательством, учредительным договором и настоящим Уставом.

Срок деятельности ОБЩЕСТВА не ограничен.

Статья 1

ОБЩЕСТВО создается для осуществления в интересах участников коммерческой деятельности в области:

— разработки новых материалов и технологий для применения в сельском хозяйстве, пищевой промышленности, биотехнологии и экологии, последующее их производство;

— проведения научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектно-изыскательских работ в различных областях, внедрение достижений науки и техники, новых знаний, технологий, материалов, включая разработку и внедрение «ноу-хау» и др.;

— выполнения маркетинговых, консалтинговых, лизинговых, инжениринговых, консультационных услуг;

— организации посреднической и торгово-закупочной деятельности в части оптовой, розничной и комиссионной торговли сырьем, материалами, промышленной, сельскохозяйственной продукцией, вино водочной и табачной продукцией, а также товарами народного потребления, как отечественного, так и импортного производства.

— организации общественного питания и торговли;

— оказания бытовых, сервисных и посреднических услуг не противоречащих цели и предмету деятельности ОБЩЕСТВА, включая посредничество в приобретении и аренде недвижимости;

— транспортных и транспортно-экспедиторских услуг;

— ремонта, эксплуатации и сдачи в аренду транспортных средств;

— производства и реализации товаров народного потребления и наукоемкой продукции, строительных и отделочных материалов, средств вычислительной и организационной техники;

— производства и переработки сельскохозяйственной, и пищевой продукции;

— переработки вторсырья и отходов производства; заготовки, производства и реализации изделий из дерева, включая мебель;

— проектирования, строительства и эксплуатации объектов промышленного и гражданского назначения, в том числе на условиях «под ключ»;

— оказания работ и услуг, связанных с развитием научных, деловых и культурных связей украинских и зарубежных организаций;

— организации гастролей отечественных и зарубежных творческих коллективов на территории СНГ и за рубежом в установленном порядке;

— редакционно-издательских и рекламных работ, и услуг;

— создания международных, акционерных, частных, коммерческих и др. банков как самостоятельно, так и с участием различных стран, выступать учредителем как уже существующих, так и создающихся банков, межбанковских объединений, страховых компаний, покупка и продажа акции;

— организации туризма, проведения рекламных и зрелищных мероприятий, включая организацию аукционов (в том числе аукционов по продаже иностранной валюты) и ярмарок;

— организации и проведения медицинского обслуживания и спортивно-оздоровительных мероприятий в установленном порядке;

— товарообменных сделок на компенсационной основе, связанных с деятельностью ОБЩЕСТВА;

— осуществления всех форм и видов внешнеэкономической деятельности для уставной деятельности ОБЩЕСТВА в установленном порядке;

— экспорта, импорта продукции, товаров, работ и услуг, в том числе и экспортно-импортных операций с сельскохозяйственной продукцией, продовольствием, текстильными товарами, включая сырье, ткани и готовые изделия, кожей и изделиями из нее, включая обувь, промышленным оборудованием, машинами, технологиями и «ноу-хау», продуктами нефтепереработки, лесом и лесоматериалами, продукцией химической промышленности.

Осуществление видов деятельности, подлежащих лицензированию, ОБЩЕСТВО проводит на основе полученных лицензий.

Статья 2

ОБЩЕСТВО создается на основе коллективной формы собственности путем объединения частной собственности граждан Украины.

Учредителями ОБЩЕСТВА являются:

 1. Греков Андрей Владимирович, паспорт IV-АП No 640592, выдан ОВД Ленинского райисполкома г.Севастополя 22 мая 1978 года, постоянно проживающий по адресу: 335000, г.Севастополь, ул. Гоголя, 36/18.

 2. Островский Виктор Александрович, паспорт VIII-АП No 745599, выдан 19 июля 1985 года Гагаринским РОВД г.Севастополя, постоянно проживающий по адресу: 335038, г.Севастополь, пр. Октябрьской Революции, д.35, кв.98.

В ОБЩЕСТВО могут вступать в качестве участников другие граждане, предприятия, учреждения, организации, а также иностранные юридические и физические лица. Особенности участия иностранных юридических лиц и граждан в ОБЩЕСТВЕ определяются действующими законодательными актами Украины.

ОБЩЕСТВО несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества.

ОБЩЕСТВО не отвечает по обязательствам Государства и его органов, равно как Государство и его органы не отвечают по обязательствам ОБЩЕСТВА.

ОБЩЕСТВО не отвечает по обязательствам своих участников. Участники ОБЩЕСТВА несут ответственность по обязательствам ОБЩЕСТВА в пределах их вкладов в уставной фонд ОБЩЕСТВА. Участники, не внесшие вклады, либо внесшие их не полностью отвечают по обязательствам ОБЩЕСТВА также в пределах невнесенной части вклада.

Принятие в ОБЩЕСТВО новых участников допускается лишь с согласия всех участников и с соответствующим изменением учредительного договора и устава.

Изменения учредительных документов вступают в силу с момента внесения изменений в реестр государственной регистрации.

Статья 3

Местонахождение ОБЩЕСТВА: 335000, г. Севастополь, ул. Гоголя 36/18.

II. ИМУЩЕСТВО, ФОНДЫ, ПРИБЫЛЬ ОБЩЕСТВА.

Статья 4

Имущество ОБЩЕСТВА составляют основные фонды и оборотные средства. Имущество ОБЩЕСТВА образуется за счет:

— денежных, материальных, интеллектуальных и иных взносов участников;

— поступлений от предприятий (кроме гос.предприятий Украины), учреждений, организаций, участников с любой формой ответственности, а также граждан, заинтересованных в деятельности ОБЩЕСТВА;

— доходов от собственной производственно-хозяйственной деятельности;

— поступлений от разгосударствления и приватизации собственности;

— приобретений имущества других предприятий и организаций;

— безвозмездных и благотворительных взносов, пожертвований организаций, предприятий (кроме гос.предприятий Украины), граждан;

— доходов от акций, облигаций, ценных бумаг, от участия в деятельности других предприятий, организаций, учреждений и объединений;

— кредитов банков, иных кредиторов и займов;

— иных источников, не запрещенных законодательством Украины.

ОБЩЕСТВО является собственником:

— имущества, переданного ему учредителями и участниками в собственность;

— продукции, произведенной ОБЩЕСТВОМ в результате хозяйственной деятельности;

— полученных доходов, приобретенной или переданной в собственность земли и недвижимости, а также иного имущества, приобретенного им по другим основаниям, допускаемым законодательством Украины, в том числе ценных бумаг.

Риск случайной гибели или повреждения имущества, которое является собственностью ОБЩЕСТВА или передано ему в пользование, несет ОБЩЕСТВО, если иное не предусмотрено учредительным договором.

Вкладами участников и учредителей ОБЩЕСТВА могут быть дома, сооружения, оборудование и другие материальные ценности, ценные бумаги, право пользования землей и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, а также иные имущественные права ( в том числе право на интеллектуальную собственность), денежные средства, в том числе в иностранной валюте.

Статья 5

Для обеспечения деятельности ОБЩЕСТВА создается уставной фонд, разделенный на доли, размер которых каждого из участников, состав и порядок внесения ими вкладов определяется учредительным договором.

Размер уставного фонда ОБЩЕСТВА составляет 37500000 (тридцать семь миллионов пятьсот тысяч) крб.

В образовании уставного фонда участвуют:

— Греков А.В. — 18750000 (восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч) крб. /50%/;

— Островский В.А. — 18750000 (восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч) крб. /50%/

Статья 6

Каждый из участников к моменту регистрации ОБЩЕСТВА обязан внести не менее 30% указанного в учредительном договоре вклада, что должно быть подтверждено документами, выданными банковским учреждением.

Изменение стоимости имущества, внесенного как вклад, и дополнительные взносы участников не влияют на размер их долей в Уставном фонде, если иное не предусмотрено учредительным договором.

Каждый участник обязан полностью внести свой вклад в сроки, установленные Учредительным договором.

По истечении трех месяцев после установленного в Статье 3 Учредительного договора срока участник, не внесший полностью свой вклад, исключается из ОБЩЕСТВА, а его доля уставного фонда перераспределяется между остальными участниками по соглашению между ними либо производится соответствующее уменьшение уставного фонда, но не менее установленного действующим законодательством Украины. При этом, выбывшему участнику начисляется часть прибыли в денежной или материальной форме полученной ОБЩЕСТВОМ на момент его выхода, а выплачивается только часть начисленной прибыли пропорциональная части доли внесенной в уставной фонд за выплаченной в процессе деятельности ОБЩЕСТВА части. В обоих случаях в учредительные документы вносятся необходимые изменения.

Участнику, полностью внесшему свой вклад, в удостоверение этого выдается письменное свидетельство.

Статья 7

В ОБЩЕСТВЕ создается резервный (страховой) фонд в размере, установленном учредительным договором, но не менее 25 процентов уставного фонда, а также другие фонды, предусмотренные законодательством Украины либо учредительным договором. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется учредительным договором и не может быть меньше 5 процентов суммы чистой прибыли. Средства резервного фонда расходуются на покрытие убытков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности ОБЩЕСТВА.

Статья 8

В ОБЩЕСТВЕ образуются следующие фонды:

— уставной фонд;

— резервный (страховой) фонд;

— фонд производственного и социального развития;

— фонд заработной платы и др.

Состав, назначение, размеры, источники образования и порядок использования фондов определяются собранием участников ОБЩЕСТВА с соблюдением условий настоящего Устава и законодательства Украины.

Статья 9

Распределение полученной ОБЩЕСТВОМ чистой прибыли между участниками осуществляется по итогам работы за квартал пропорционально их долям в уставном фонде ОБЩЕСТВА.

Статья 10

ОБЩЕСТВО может увеличивать или уменьшать размер уставного фонда. Увеличение уставного фонда может быть осуществлено после внесения полностью всеми участниками своих вкладов, кроме случаев предусмотренных законом. Уменьшение уставного фонда при наличии возражений кредиторов ОБЩЕСТВА не допускается.

Решение ОБЩЕСТВА об изменении его уставного фонда вступает в силу не ранее, чем через 3 месяца после государственной регистрации и публикации об этом в установленном порядке.

III. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 Статья 11

ОБЩЕСТВО в соответствии с Уставом Общества обладает самостоятельностью в осуществлении своей хозяйственной деятельности, в распоряжении выпускаемой продукцией и доходом. Государство и его органы не вкладывают никаких средств в создание ОБЩЕСТВА и не вправе вмешиваться в деятельность ОБЩЕСТВА, если эта деятельность не затрагивает прав государственных органов по осуществлению контроля за деятельностью ОБЩЕСТВА, предусмотренных действующим законодательством Украины.

Статья 12

ОБЩЕСТВО имеет право продавать и передавать другим (в том числе иностранным) юридическим и физическим лицам, сдавать в аренду, предоставлять взаймы и в бесплатное пользование здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, инвентарь и другие материальные ценности, а также списывать с баланса основные фонды, если они изношены или морально устарели, передавать на договорных началах материальные и денежные средства другим (в том числе иностранным) юридическим и физическим лицам.

ОБЩЕСТВО свободно в выборе партнера Договора, определении обязательств, любых других условий в хозяйственных взаимоотношениях, не противоречащих законодательству.

ОБЩЕСТВО может пользоваться кредитом на коммерческой договорной основе.

Статья 13

ОБЩЕСТВО вправе поставлять продукцию, выполнять работы, оказывать услуги в кредит с оплатой покупателям (и потребителям) процентов, как за пользование заемными средствами. Для оформления таких торговых сделок ОБЩЕСТВО может применять в хозяйственном обороте векселя. ОБЩЕСТВО самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производство продукции, работы, услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития ОБЩЕСТВА, повышения личных доходов работников ОБЩЕСТВА и его учредителей.

Основу планов составляют договора, заключенные с потребителями (покупателями) продукции, работ, услуг и поставщиками материально-технических ресурсов.

ОБЩЕСТВО на основе изучения конъюнктуры рынка, возможностей потенциальных партнеров, информации о движении цен организует материально-техническое обеспечение собственного производства и капитального строительства путем приобретения ресурсов на отечественном и иностранном рынках товаров и услуг.

Приобретение на рынке товаров и услуг (в том числе иностранном) осуществляется ОБЩЕСТВОМ непосредственно у производителей, в оптовой торговле, в том числе на ярмарках, на аукционах и у организаций материально-технического снабжения, а также у других посреднических организаций в своей стране и за рубежом, и у граждан (в том числе иностранцев). ОБЩЕСТВО может обеспечиваться материально-техническими ресурсами централизованно из государственных фондов и в период выполнения работ по гос. заказу.

ОБЩЕСТВО реализует свою продукцию, работы, услуги, имущество, отходы производства по ценам и тарифам, установленным самостоятельно по свободным ценам или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством, — по гос.ценам и тарифам.

В расчетах с зарубежными партнерами применяются контрактные цены, формируемые в соответствии с условиями и ценами мирового рынка.

Статья 14

ОБЩЕСТВО самостоятельно избирает форму найма работников и систему оплаты труда. ОБЩЕСТВО вправе привлекать для работы иностранных специалистов. Трудовые доходы каждого работника ОБЩЕСТВА определяются его личным вкладом с учетом конечных результатов работы ОБЩЕСТВА и максимальными размерами не ограничивается.

Финансовый год ОБЩЕСТВА совпадает с календарным годом.

Статья 15

ОБЩЕСТВО осуществляет оперативный и бухгалтерский учет результатов деятельности, ведет статистическую отчетность. Сведения, не предусмотренные государственной статистической отчетностью, ОБЩЕСТВО может предоставлять на договорной основе либо по требованию органов, которым законодательством предоставлено право осуществления контроля отдельных сторон деятельности ОБЩЕСТВА.

Ответственность за состояние учета, своевременное предоставление бухгалтерской и иной отчетности возлагается на главного бухгалтера ОБЩЕСТВА, компетенция которого определяется законодательством и трудовым договором.

ОБЩЕСТВО может на договорных началах пользоваться услугами специализированных организаций по ведению бухгалтерского учета и контроля, в том числе аудиторских.

За искажение государственной отчетности несут ответственность те должностные лица, которые допустили эти искажения. Налоговые и другие государственные органы, на которые законодательством возложена проверка отдельных сторон деятельности ОБЩЕСТВА, могут осуществлять такие проверки по мере возникновения необходимости и строго в пределах своей компетенции. ОБЩЕСТВО имеет право не выполнять требования этих органов по вопросам, не входящих в их компетенцию и не знакомить их с материалами, не относящихся к предмету контроля.

Все вопросы проверок ОБЩЕСТВА уполномоченные на то органы, решают с директором ОБЩЕСТВА. Результаты ревизий и проверок контролирующими органами должны сообщаться ОБЩЕСТВУ.

Государственные органы и должностные лица, проводящие проверки ОБЩЕСТВА, или располагающие документацией ОБЩЕСТВА несут ответственность за разглашение коммерческой тайны ОБЩЕСТВА. Состав и объем сведений, составляющих коммерческую тайну, порядок их защиты определяет Совет учредителей Общества, в соответствии с действующим законодательством Украины.

Ответственность за разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну ОБЩЕСТВА, и порядок охраны таких сведений устанавливается законодательными актами Украины.

Коммерческую тайну ОБЩЕСТВА составляют сведения, связанные с производством, технологической информацией, управлением ОБЩЕСТВА, финансовой и хозяйственной деятельностью, не являющиеся государственной тайной, разглашение (передача, утечка) которой может нанести ущерб его интересам.

Статья 16

Государственные органы и их должностные лица могут давать ОБЩЕСТВУ или его должностным лицам указания только в соответствии со своей компетенцией и по вопросам, установленным законодательством. В случае издания государственными или иными органами, должностным лицом акта, не соответствующего его компетенции либо требованиям законодательства ОБЩЕСТВО вправе обратиться в суд или арбитражный суд с заявлением о признании такого акта недействительным.

Убытки, причиненные ОБЩЕСТВУ в результате выполнения указания государственных или иных органов либо их должностных лиц, нарушающих права ОБЩЕСТВА, а также вследствие ненадлежащего осуществления такими органами или их должностными лицами предусмотренных законодательством обязанностей по отношению к ОБЩЕСТВУ, подлежат возмещению этими органами.

ОБЩЕСТВО обеспечивает соблюдение Закона о всеобщей воинской обязанности граждан, своевременно сообщает в РВК о принятых на работу военнообязанных для постановки на учет.

VI. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ УЧАСТНИКОВ.

Статья 17

Участники ОБЩЕСТВА имеют право:

а) участвовать в управлении делами ОБЩЕСТВА путем участия в собраниях участников и другими способами, предусмотренными настоящим Уставом;

б) получать часть прибыли (дивиденды) от деятельности ОБЩЕСТВА пропорционально своей доле в уставном фонде общества;

в) получать информацию о деятельности ОБЩЕСТВА, в том числе знакомиться с данными бухгалтерского учета и отчетности, и другой документацией в порядке, определяемом учредительными документами;

г) получать часть имущества, в случае ликвидации ОБЩЕСТВА или выбытия из него, в порядке, определяемом настоящим Уставом. Участники ОБЩЕСТВА могут иметь и другие права, предусмотренные настоящим Уставом и действующим законодательством, в том числе преимущественное право на получение продукции (услуг), производимой ОБЩЕСТВОМ.

Статья 18

Участник ОБЩЕСТВА может с согласия остальных участников уступить свою долю (часть доли) одному или нескольким участникам этого же ОБЩЕСТВА, а также третьим лицам. Участники ОБЩЕСТВА пользуются преимущественным правом приобретения доли (части доли) уступающего ее участника пропорционально их долям в уставном фонде ОБЩЕСТВА или в ином согласованном между ними размере.

Передача доли (части доли) третьим лицам возможна только после полного внесения вклада уступающим ее участником. При передаче доли (части доли) третьему лицу происходит одновременный переход к нему всех прав и обязанностей, принадлежащих участнику, уступающему ее полностью или частично.

Доля участника после полного внесения им вклада может быть приобретена самим ОБЩЕСТВОМ. В этом случае оно обязано передать ее другим участникам или третьим лицам в срок, который не превышает одного года. В течение этого периода распределение прибыли, а также голосование и определение кворума в высшем органе производятся без учета приобретенной ОБЩЕСТВОМ доли.

Статья 19

Участники ОБЩЕСТВА обязаны:

а) вносить вклады в размере, порядке и способами, предусмотренными Учредительным договором и настоящим Уставом;

б) вносить в случае необходимости дополнительные взносы в уставной фонд по единогласному решению собрания участников. Порядок, способы внесения дополнительных взносов, а также их размеры определяются собранием участников;

Размер дополнительного взноса участников в уставной фонд определяется пропорционально доле каждого участника в уставном фонде, если по согласию всех участников не будет установлен иной размер взносов. В последнем случае доли участников с учетом внесенных дополнительных взносов, подлежат соответствующему пересмотру;

в) соблюдать положения учредительного договора и устава ОБЩЕСТВА;

г) исполнять принятые на себя обязательства по отношению к ОБЩЕСТВУ;

д) оказывать ОБЩЕСТВУ содействие в осуществлении его деятельности;

е) не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности ОБЩЕСТВА.

Участники ОБЩЕСТВА могут нести и другие обязанности, если это предусмотрено действующим законодательством и настоящим уставом.

Статья 20

Участник ОБЩЕСТВА может передавать свои права в полном объеме, а также причитающуюся ему долю прибыли, своему представителю по нотариально заверенной доверенности.

Статья 21

Участник ОБЩЕСТВА, систематически не выполняющий или ненадлежащим образом исполняющий обязанности либо препятствующий своими действиями достижению целей ОБЩЕСТВА в соответствие с моральным кодексом и положением о функциональных обязанностях участника, утвержденных собранием участников ОБЩЕСТВА, может быть исключен из ОБЩЕСТВА на основе единогласно принятого решения собрания участников ОБЩЕСТВА. При этом участник (его представитель) в голосовании не участвует.

При исключении участника из ОБЩЕСТВА наступают последствия, предусмотренные Статьей 22 настоящего Устава.

Статья 22

При выходе участника из ОБЩЕСТВА ему выплачивается стоимость части имущества ОБЩЕСТВА по его реальной стоимости, пропорциональная его доле в уставном фонде на момент выхода из ОБЩЕСТВА. Выплата производится в срок до 20 дней после утверждения отчета за квартал, в котором он вышел из ОБЩЕСТВА. По требованию участника и с согласия ОБЩЕСТВА вклад может быть возвращен полностью или частично в натуральной форме. Выбывшему участнику выплачивается причитающаяся ему часть прибыли, полученной ОБЩЕСТВОМ в данном году до момента его выхода. Если ОБЩЕСТВО на момент выхода участника из него не в состоянии выплатить причитающуюся участнику долю прибыли и часть имущества, расчет производится по объявлению прибыли ОБЩЕСТВА и поступлению средств, но не позднее конца текущего года.

При выбытии участника, внесшего имущество в натуральной форме, либо право пользования имуществом, а равно иным имущественным правом, применяются также положения о расчетах, установленные Статьями 36-40 настоящего Устава.

Статья 23

В случае смерти гражданина-участника ОБЩЕСТВА его наследники могут вступить в ОБЩЕСТВО без согласия остальных участников. При отказе наследника от вступления в ОБЩЕСТВО ему (или его доверенному лицу, или его опекуну, в случае несовершенолетия наследника) выдается (не позднее чем в 30-дневный срок после вступления в право наследования) в денежной или натуральной форме принадлежавшие наследодателю вклад, доля в имуществе и прибыли, стоимость которой определяется на день реорганизации или ликвидации (смерти) участника. В этих случаях размер уставного фонда ОБЩЕСТВА подлежит уменьшению, но не менее установленного действующим законодательством Украины. В случае недееспособности наследника (несовершенолетие, болезнь и др.), на этот период участником ОБЩЕСТВА становится его опекун или доверенное лицо.

V. ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБЩЕСТВОМ.

Статья 24

Высшим органом ОБЩЕСТВА является собрание его участников. Участники вправе назначать для работы в собрании своих представителей.

Представители участников могут быть постоянными либо назначенными на определенный срок. Участник вправе в любое время заменить своего представителя в собрании участников, поставив в известность об этом других участников.

Участник ОБЩЕСТВА вправе передавать свои полномочия в собрании участников другому участнику или его представителю.

Каждый участник при голосовании обладает количеством голосов, пропорциональным размеру его доли в уставном фонде. В собрании принимает участие один представитель работников ОБЩЕСТВА, который обладает только совещательным голосом и в голосовании

не принимает участия.

Собрание участников ОБЩЕСТВА избирает своего председателя, устанавливает сроки его полномочий.

Статья 25

К исключительной компетенции собрания участников ОБЩЕСТВА относится:

а) определение основных направлений деятельности ОБЩЕСТВА, утверждение его планов и отчетов об их выполнении;

б) изменение Устава ОБЩЕСТВА;

в) избрание и отзыв членов исполнительного органа и ревизионной комиссии;

г) утверждение годовых результатов деятельности ОБЩЕСТВА, включая его филиалы, утверждение отчетов и заключений ревизионной комиссии, порядка распределения прибыли, определение порядка покрытия убытков;

д) создание, реорганизация и ликвидация филиалов и представительств, утверждение положений (уставов) о них;

е) вынесение решений о привлечении к имущественной ответственности должностных лиц ОБЩЕСТВА;

ж) утверждение правил процедуры и других внутренних документов ОБЩЕСТВА, определение организационной структуры ОБЩЕСТВА и обязанностей его участников;

з) определение условий оплаты труда должностных лиц ОБЩЕСТВА, его филиалов и представительств;

и) принятие решения о прекращении деятельности ОБЩЕСТВА, назначение ликвидационной комиссии, утверждение ликвидационного баланса;

к) порядок образования и использования фондов;

л) установление размера, формы и порядка внесения участниками дополнительных взносов;

м) решение вопроса о приобретении ОБЩЕСТВОМ доли участника;

н) исключение участника из ОБЩЕСТВА;

о) определение состава и объема сведений, составляющих коммерческую тайну, определение порядка и защиты.

По вопросам, указанным в пунктах «а», «б», «л» — «о» настоящей статьи решения принимаются при единогласии всех участников ОБЩЕСТВА. По всем остальным вопросам решения принимаются простым большинством голосов.

Статья 26

Собрание участников ОБЩЕСТВА, как правило, решает вопросы на своих заседаниях. При затруднительности созыва собрания допускается принятие решения методом опроса. В этом случае проект решения или вопросы для голосования рассылаются участникам, которые должны письменно сообщить по ним свое мнение. В течении 10 дней с момента получения сообщения от последнего участника голосования все они должны быть уведомлены Председателем о принятом решении. Решение методом опроса считается принятым при отсутствии возражений хотя бы одного из участников.

Собрание участников считается правомочным, если на нем присутствуют участники (представители участников), обладающие в совокупности 66 процентами голосов, а по вопросам требующим единогласия – все участники.

Любой из участников вправе требовать рассмотрения вопроса на собрании участников при условии, что вопрос был им поставлен, не позднее чем за 25 дней до начала собрания.

Председатель собрания участников ОБЩЕСТВА организует ведение протокола. Книга протоколов должна быть в любое время предоставлена участникам ОБЩЕСТВА. По их требованию выдаются удостоверенные выписки из книги протоколов.

Статья 27

Собрание участников ОБЩЕСТВА созывается не реже двух раз в год. Внеочередные собрания участников созываются председателем при наличии обстоятельств, указанных в учредительных документах, а также если этого требуют интересы ОБЩЕСТВА в целом. Собрание участников может быть созвано также по требованию исполнительного органа или ревизионной комиссии.

Участники ОБЩЕСТВА, обладающие в совокупности более чем 20 процентами голосов, вправе потребовать созыва внеочередного собрания участников в любое время и по любому поводу. Если в течение 20 дней председатель ОБЩЕСТВА не выполнил указанное требование, они вправе сами созвать собрание участников.

Собрание участников не вправе принимать решение по вопросам, не включенным в повестку дня. Повестка дня рассылается не позднее, чем за 20 дней до начала собрания.

Статья 28

В ОБЩЕСТВЕ создается исполнительный орган: коллегиальный (Дирекция) или единоличный (Директор), осуществляющий текущее руководство деятельностью Общества. Права и обязанности исполнительного органа определяются собранием участников.

Дирекцию возглавляет Директор. Дирекция решает все вопросы деятельности ОБЩЕСТВА, кроме тех, которые входят в исключительную компетенцию собрания участников. Собрание участников может вынести решение о передаче части принадлежащих ему прав в компетенцию дирекции.

Дирекция подотчетна собранию участников и организует выполнение его решений. Она не вправе принимать решения, обязательные для участников ОБЩЕСТВА.

Директор вправе без доверенности осуществлять действия от имени ОБЩЕСТВА. Другие члены дирекции также могут быть наделены этим правом в соответствии с решением собрания участников.

Директор не может быть одновременно председателем собрания участников ОБЩЕСТВА.

Отношения между участниками и назначаемыми ими руководителями определяются контрактом, в котором устанавливаются права, обязанности и ответственность руководителя, условия его материального обеспечения и освобождения от занимаемой должности.

VI. КОНТРОЛЬ ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОБЩЕСТВА.

Статья 29

Проверка финансовой и хозяйственной деятельности ОБЩЕСТВА осуществляется ревизионной комиссией ОБЩЕСТВА, финансовыми органами, аудиторскими службами, а в случае необходимости также другими государственными органами в пределах их компетенции.

Статья 30

Контроль за деятельностью дирекции ОБЩЕСТВА осуществляется ревизионной комиссией, создаваемой собранием участников ОБЩЕСТВА из их числа в количестве трех человек. Члены дирекции (директор) не могут быть членами ревизионной комиссии.

Проверка деятельности дирекции (директора) ОБЩЕСТВА производится ревизионной комиссией не реже одного раза в год, а внеочередное – по поручению собрания участников, по собственной инициативе, либо по требованию участников. Ревизионная комиссия вправе требовать от должностных лиц ОБЩЕСТВА представления ей всех необходимых материалов, бухгалтерских или иных документов и личных объяснений. Члены ревизионной комиссии вправе участвовать с совещательным голосом в заседании исполнительного органа ОБЩЕСТВА.

Ревизионная комиссия направляет результаты проведенных ею проверок собранию участников.

Ревизионная комиссия составляет заключение по годовым отчетам и балансам. Без заключения ревизионной комиссии баланс ОБЩЕСТВА утверждению собранием участников ОБЩЕСТВА не подлежит.

Ревизионная комиссия обязана потребовать внеочередного созыва собрания участников, если возникла угроза существенным интересам ОБЩЕСТВА или выявлены злоупотребления должностных лиц ОБЩЕСТВА.

VII. ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОБЩЕСТВА.

Статья 31

ОБЩЕСТВО самостоятельно осуществляет внешнеэкономическую деятельность в соответствии с законом «О внешнеэкономической деятельности», действующим законодательством и настоящим Уставом. Внешнеэкономическая деятельность ОБЩЕСТВА является частью внешнеэкономической деятельности Украины и регулируется законами Украины.

Валютная выручка зачисляется на валютный балансовый счет ОБЩЕСТВА и используется им самостоятельно. Валютные отчисления в бюджет производятся после вычета прямых валютных затрат, произведенных данным ОБЩЕСТВОМ из своих валютных средств. Ставки отчислений в пользу бюджетов регулируются законами Украины. Иные изъятия валютных средств запрещаются.

ОБЩЕСТВО вправе получать кредиты от своих зарубежных партнеров.

ОБЩЕСТВО, осуществляющее внешнеэкономическую деятельность может открывать за пределами Украины свои представительства и производственные подразделения, содержание которых осуществляется за средства ОБЩЕСТВА.

ОБЩЕСТВО в своей экономической деятельности по вопросам экономической, технологической, экологической и социальной безопасности контролируется государственными органами.

VIII. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЩЕСТВА.

Статья 32

Деятельность ОБЩЕСТВА прекращается:

а) на основании решения суда или арбитражного суда при неплатежеспособности ОБЩЕСТВА либо в случаях систематического или грубого нарушения им законодательства;

б) по решению высшего органа ОБЩЕСТВА.

Статья 33

Прекращение деятельности ОБЩЕСТВА происходит путем его реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) или ликвидации.

При реорганизации ОБЩЕСТВА вносятся необходимые изменения в учредительные документы и реестр государственной регистрации, а при ликвидации — соответствующая запись в реестр.

Реорганизация ОБЩЕСТВА включает переход прав и обязанностей, принадлежащих ОБЩЕСТВУ, к его правопреемникам.

Статья 34

Ликвидация ОБЩЕСТВА производства назначенной им ликвидационной комиссией, а в случаях прекращения деятельности ОБЩЕСТВА по решению арбитражного суда или суда — ликвидационной комиссией, назначаемой этими органами.

С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами ОБЩЕСТВА. Ликвидационная комиссия оценивает наличное имущество ОБЩЕСТВА, выявляет его дебиторов и кредиторов и рассчитывается с ними, принимает меры к оплате долгов ОБЩЕСТВА третьим лицам, а также его участникам, составляет ликвидационный баланс и предоставляет его высшему органу ОБЩЕСТВА.

Статья 35

Имеющиеся у ОБЩЕСТВА денежные средства, включая выручку от распродажи его имущества при ликвидации, после расчетов с бюджетом, по оплате труда работников ОБЩЕСТВА, кредиторами и выполнения обязательств перед держателями облигаций, выпущенных ОБЩЕСТВОМ, распределяются ликвидационной комиссией между участниками ОБЩЕСТВА пропорционально внесенным ими вкладам.

Статья 36

При наличии у ОБЩЕСТВА денежных средств в объеме, достаточном для расчетов по всем обязательствам ОБЩЕСТВА (кроме обязательств Общества перед его участниками) имущество ОБЩЕСТВА может распределено между участниками ОБЩЕСТВА в натуральной форме.

Статья 37

Участники ОБЩЕСТВА, внесшие вклад в уставной фонд ОБЩЕСТВА в натуральной форме при ликвидации ОБЩЕСТВА имеют преимущественное право на получение внесенного имущества в натуре перед всеми другими лицами.

Передача имущества, внесенного участником в натуральной форме, остальным участникам либо реализация его без согласия этого участника другим лицам не допускаются, за исключением случаев:

а) недостаточности у ОБЩЕСТВА денежных средств и имущества, приобретенного ОБЩЕСТВОМ после внесения участниками ОБЩЕСТВА своих вкладов, для расчетов по обязательствам ОБЩЕСТВА, если при этом участник ОБЩЕСТВА, имеющий преимущественное право на получение внесенного им вклада в натуральной форме откажется внести в ликвидационную комиссию денежную сумму, соответствующую стоимости этого имущества, определяемую ликвидационной комиссией. В случае внесения участником суммы, соответствующей стоимости имущества, эти средства используются на покрытие недостающей части долгов ОБЩЕСТВА, а оставшиеся средства распределяются между участниками в общем порядке. При этом, имущество, стоимость которого была оплачена участником, возвращается его владельцу;

б) когда стоимость имущества, внесенного участником в натуральной форме, превышает долю, полагающуюся ему к выплате из оставшегося после удовлетворения кредиторов ОБЩЕСТВА имущества, если при этом участник, претендующий на получение своей доли в натуральной форме, не возместит остальным участникам причитающиеся им суммы, которые были бы ими получены в случае реализации этого имущества.

Статья 38

Имущество, переданное ОБЩЕСТВУ участниками в пользование без оценки права пользования возвращается в натуральной форме без вознаграждения.

В случае, если право пользования имуществом либо иным имущественным правом прекратилось ранее срока, на который это право было внесено в качестве вклада участника, денежная оценка права пользования за период с момента завершения ликвидации до даты истечения первоначально обусловленного срока пользования этим правом, исключается при итоговом распределении средств из суммы, причитающейся участнику, которому внесенное им в качестве вклада право пользования имуществом либо иное имущественное право возвращено до истечения срока, на который оно было внесено.

Оценка неиспользованного ОБЩЕСТВОМ права пользования имуществом либо иного имущественного права производится исходя из арендной платы за это имущество (платы за пользование иным имущественным правом), исчисленной за время, оставшееся до истечения срока пользования имуществом либо иным имущественным правом.

Статья 39

В случае, если право пользования имуществом, либо иное имущественное право внесено участником на неопределенный срок, то при ликвидации ОБЩЕСТВА определяется стоимость пользования имуществом либо иным имущественным правом исходя из срока фактического обладания ОБЩЕСТВОМ этим имуществом (правом) за период с момента внесения имущества либо иного имущественного права до момента ликвидации и размера арендной платы за это имущество (платы за использование иного имущественного права), исчисленной за весь период пользования имуществом (имущественным правом).

Если исчисленная таким образом стоимость пользования ОБЩЕСТВОМ имуществом либо иным имущественным правом превысит оценку этого права, установленную в учредительных документах, то разница между фактической стоимостью пользования имуществом либо иным имущественным правом и размером оценки внесенного участником права, определенным уставом и договором, возвращается этому участнику с исключением выплаченных ему сумм из стоимости имущества, подлежащего распределению между участниками.

Если к моменту ликвидации фактическая стоимость пользования ОБЩЕСТВОМ имуществом либо иным имущественным правом, внесенным участником на неопределенный срок, окажется меньшим оценки стоимости этого права, установленной учредительными документами, то разница между этой оценкой и фактической стоимостью пользования имуществом либо иным имущественным правом вносится этим участником в ОБЩЕСТВО с последующим распределением внесенных сумм между участниками.

Статья 40

Превышение стоимости пользования имуществом либо иным имущественным правом над оценкой этого права, зафиксированной в учредительных документах, а равно превышение оценки права над стоимостью фактического пользования имуществом, иным имущественным правом, не дает участникам права требовать пересмотра размеров вкладов участников, изменения их долей при распределении остающегося после ликвидации имущества, а равно перерасчета выплаченных дивидендов.

Правила настоящей статьи применяются к случаям внесения права пользования имуществом, либо иным имущественным правом как на определенный, так и на неопределенный срок.

Статья 41

Ликвидация ОБЩЕСТВА считается завершенной, а ОБЩЕСТВО прекратившим свою деятельность с момента внесения записи об этом в реестр государственной регистрации.

Ликвидационная комиссия несет имущественную ответственность за ущерб, причиненный ею ОБЩЕСТВУ, его участникам, а также третьим лицам в соответствии с гражданским законодательством Украины.

IX. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ.

Статья 42

Споры ОБЩЕСТВА с украинскими и иностранными юридическими лицами и гражданами рассматриваются в соответствии с действующим законодательством арбитражным судом, судом или другими органами.

Статья 43

Участник ОБЩЕСТВА с ограниченной ответственностью вправе обратиться в арбитражный суд либо в суд с заявлением о признании недействительным решения собрания участников ОБЩЕСТВА, вынесенного в нарушение закона или учредительных документов, при условии, что такое решение принято в отсутствие участника (его представителя), либо он или его представитель был намеренно введен в заблуждение относительно существа решения, либо остался при вынесении решения в меньшинстве.

 Директор общества с ограниченной ответственностью

«Украина»

 _______________________ Греков А.В.

Отчет о финансовых результатах (форма 2) 1997- первое полугодие 2000, тыс. грн.

Наименование показателя

код строки

1997

1998

1999

1-ое полугодие 2000

I. Финансовые результаты

Выручка от реализации продукции (работ, услуг)

010

336.0

—

Налог на добавленную стоимость

015

56.0

80.0

150.0

76.0

Затраты на производство реализованной продукции

040

269.1

360.0

710. 70

355.57

Коммерческие расходы

045

12.0

35.0

35.0

23.0

Результат от реализации

050

-1.1

5.0

4.3

1.43

Прочие внереализационные доходы и расходы

085

0.6

—

—

—

Всего прибылей и убытков

090

— 0.5

5.0

4.3

1.43

Прибыль или убыток отчетного периода

100

— 0.5

5.0

4.3

1.43

Налог на прибыль

105

—

1.5

1.3

0.43

Прочее использование прибыли

110

—

1.5

—

—

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) отчетного года

120

— 0.5

2.0

3.0

1.0

II. Использование прибыли

Платежи в бюджет

200

—

1.5

1.3

0.43

Отчисления в резервный (страховой) фонд

210

—

1.5

—

—

III. Затраты на производство

Материальные расходы

300

165.3

254.5

433.14

303.71

Расходы на оплату труда

310

73.0

73.0

213.20

36.5

Отчисления на социальные мероприятия

320

26.9

26.9

56.86

12.16

Амортизация

330

2.4

3.6

4.5

2.3

Прочие расходы

340

1.5

2.0

3.0

0.9

Всего

350

269.1

360.0

710.7

355.57

Фактические объемы производства продукции

360

268.0

365.0

715.0

357.0

IV. Расшифровка прибылей и убытков

Прибыль (убытки) прошлых лет

400

—

— 0.5

2.0

3.0

Штрафы, пени, неустойки

410

0.6

—

—

—

V. Платежи в бюджет

1997

1998

1999

1-ое полугодие 2000

расчет

факт

расчет

факт

расчет

факт

расчет

факт

Налог на добавленную стоимость

610

2.18

2.48

8.0

7.86

4.8

4.8

Фонд ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы

620

8.7

8.7

8.7

8.7

—

—

—

—

Другие налоги и платежи

650

7.09

7.09

9.7

9.7

17.4

17.4

9.2

9.2

Страницы:   1   2

---

Содержание

• ВВЕДЕНИЕ
• Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования на предприятиях
• 1.1. Назначение и функции бизнес-плана
• 1.2. Роль бизнес-плана в системе планирования деятельности предприятий
• 1.3. Структура и содержание разделов бизнес-плана
• Глава 2. Разработка бизнес-плана организации
• 2.1. Резюме
• 2.2. Характеристика предприятия
• 2.3. Описание реализуемой продукции или услуг
• 2.4. Анализ рынка и конкурентов
• 2.5. Маркетинговый план
• 2.6. Производственный план
• 2.7. Финансовый план
• 2.8. Анализ чувствительности проекта
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Основными для любого бизнеса являются коммерческие цели. Успешность бизнеса определяется способностью руководства компании изыскивать и эффективно направлять на достижение целей финансовые, иные ресурсы. Эта способность, в свою очередь, зависит от субъективных и объективных факторов.

Для достижения успеха в развитии бизнеса руководителю коммерческого предприятия, компании, организации необходимо четко организовывать финансово-хозяйственную деятельность подконтрольной структуры. Также огромное значение имеет фактическое наличие и качество проводимой аналитики. Анализ информации о динамике сектора рынка, в котором работает бизнес-структура, позволяет оценить поведение конкурентов, получить объективные показатели спроса на актуальные услуги и/или товары. Данные аналитики используются при стратегическом, тактическом планировании. Итогом такового является бизнес-план.

В современной России конкурентная среда в любом секторе, транспортный не является исключением, побуждает участников рынка изыскивать возможности для повышения конкурентоспособности услуг. Необходимым условием для этого является создание единого транспортного поля.

Практика показывает, что сегодня многие предприятия занимаются организацией перевозки грузов самостоятельно. Решение задач своими силами неизбежно отражается на себестоимости продукции. В результате снижается производительность.

Использование единой транспортной системы как одного из ключевых секторов хозяйства позволит оптимизировать процессы грузоперевозок. В конечном итоге такая оптимизация позволит повысить конкурентоспособность товаров, производимых предприятиями, которые сегодня своими силами организовывают их транспортировку от поставщика к потребителю.

Пока же процессы глобализации в экономическом секторе лишь набирают обороты. Потребности экономики в эффективном решении транспортных вопросов увеличиваются. Но о наличии объективных условий для создания единого транспортного поля говорить преждевременно. Соответственно, для повышения конкурентоспособности товаров, рентабельности бизнеса в целом, предприятиям необходимо грамотно использовать собственные ресурсы.

Эффективное бизнес-планирование – необходимость при реализации проектов и воплощении в жизнь идей. Бизнес-план как инструмент повсеместно используется в предпринимательстве. Без такого документа не реализуется практически ни один ориентированный на получение прибыли проект.

Цель данной работы заключается в разработке мероприятий, позволяющих повысить эффективность бизнес-планирования на предприятии. Достижение цели обусловлено решением трех актуальных задач:

• Рассмотрение теоретических основ бизнес-планирования.
• Определение финансово-экономических характеристик предприятия.
• Определение способов повышения эффективности планирования финансово-хозяйственной деятельности бизнес-структуры.

Процесс планирования развития организации является предметом исследования. Объектом выступает деятельность этой организации. Основным используемым методом исследования является теоретический анализ научных источников информации, нормативно-правовой базы по актуальным вопросам. Практическая часть исследования реализована интервьюированием с последующей обработкой результатов и их интерпретацией.

Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования на предприятиях

1.1. Назначение и функции бизнес-плана

Бизнес-план является основным документом любого коммерческого проекта. Он носит описательный, аналитический характер. Бизнес-план освещает основные аспекты деятельности организации или конкретного проекта, приводит аналитику возможных рисков и путей их преодоления или использования для развития бизнеса, определяет методы решения актуальных коммерческих задач. Бизнес-план – главный документ, по которому потенциальные заемщики и партнеры оценивают возможную рентабельность проекта.

Фактически, такой документ является инструментом управленческого, финансового, экономического, технического обоснования проекта. Он освещает все аспекты деятельности предприятия, от взаимодействия с поставщиками, посредническими структурами, потребителями до построения деловых отношений с кредиторами, страховщиками и т.п.

Главной особенностью бизнес-плана является его перспективность. Такой документ, как правило, составляется с дальним прицелом. Среднестатистический бизнес-план определяет стратегию работы предприятия на 3-4 года.

Действующим законодательством РФ четко не регламентирован и нормативно не урегулирован порядок составления бизнес-планов. При этом отдельные законодательные акты, влияющие на формирование деловой среды предпринимательства, определяют необходимость его составления с целью получения финансирования проекта. в зависимости от актуальных экономических условий бизнес-план решает разные задачи. В кризис на первый план выходит финансовое оздоровление предприятия.

Цели бизнес-планирования также могут быть различными. Бизнес-планы составляются для получения кредитов, привлечения инвестиций иными способами, определения стратегии работы предприятия, тактических направлений действий и приоритетных ориентиров бизнес-структуры в экономическом секторе.

Составление бизнес-плана предусматривает постановку трех основных задач:

• Осуществление финансово-экономической и организационно-управленческой оценки состояния предприятия на конкретную дату.
• Определение потенциальных возможностей предприятия с учетом его сильных и слабых сторон.
• Постановка инвестиционно-проектных целей функционирования бизнес-структуры на конкретный период.

Эффективное решение поставленных задач позволяет отобразить в бизнес-плане:

• Экономическое обоснование направлений развития предприятия (концепций, стратегий);
• Прогноз результатов коммерческой деятельности в виде доходов, прибыли, объемов продаж и т.п.;
• Источники финансирования проекта;
• Кадровые ресурсы, необходимые для достижения поставленных целей.

Эффективный бизнес-план характеризует доступность описания направлений развития предприятия, однозначность используемой терминологии, точность формулировок, краткость изложения информации. При этом документ является инструментом анализа множества вариантов развития событий. Грамотная аналитика обеспечивает возможность отделения зерен от плевел и выбора максимально перспективного решения.

Любой бизнес-план имеет две составляющие, внутреннюю и внешнюю. Первая предусматривает подготовку самого документа, информации для заказчика, программы реализации проекта, контроль результатов на всех этапах этой реализации. Внешняя составляющая бизнес-плана предусматривает извещение сторонних заинтересованных лиц (инвесторов, органы власти, принимающие решения в рамках проекта и т.п.) о юридических, финансовых, организационно-экономических и технических аспектах и преимуществах проекта.

Без адекватного бизнес-планирования сложно представить себе эффективную предпринимательскую деятельность. Стоит отметить, что в России в рыночном понимании предпринимательская деятельность имеет недолгую историю. Ее субъектами могут выступать как граждане РФ, так и других стран. Также разрешено заниматься предпринимательской деятельностью лицам без гражданства. Любой субъект предпринимательства должен действовать в пределах установленных законодательством правомочий.

Бизнес-план в предпринимательстве имеет двойственное значение. Он может рассматриваться как инструмент оценки, анализа, управления коммерческим проектом и организацией, реализующей этот проект. Руководство предприятия при проведении эффективного бизнес-планирования получает возможность экспертное оценить подконтрольную структуру со стороны. Что касается процесса создания бизнес-плана, он предусматривает детальный комплексный анализ организационных и финансовых аспектов деятельности предприятия. Это требует мобилизации ресурсов. Такая мобилизация полезна предприятию, работающему в рыночной высококонкурентной среде.

Создание бизнес-плана должно выполняться профессиональными специалистами. В качестве исполнителей часто привлекаются команды профильных компаний, специализирующихся на маркетинговой деятельности. Также актуальны отдельное авторство, коллективные работы. Последние предусматривают реализацию совместных проектов с консалтинговыми компаниями и экспертными организациями.

Разработка бизнес-плана в среднем выполняется в 30-дневный срок. Месяца обычно достаточно специалистам для ознакомления с предоставленной заказчиком документацией и проведения необходимых расчетов.

Конечной целью бизнес-плана может быть рентабельный вывод на рынок нового продукта или улучшение существующих предложений предприятия, эффективность внедрения инноваций, минимально рисковая модернизация деятельности структуры.

Фактически, бизнес-план – это не всегда одно проектное решение. По требованию заказчика при подготовке документа может быть рассмотрено несколько альтернативных вариантов развития предприятия или проекта. В таком случае обязательным является сравнение вариантов с оформлением детальной характеристики, указанием особенностей, преимуществ и рисков каждого из альтернативных решений. Выбор проекта остается за заказчиком услуги бизнес-планирования. Что касается специфики альтернативных решений, обычно одно из них позволяет сократить первоначальные финансовые вложения, другое обеспечивает максимально быструю реализацию проекта.

Любой бизнес-план составляется с учетом интересов всех заинтересованных сторон. К числу таковых относятся:

• Заказчик услуги бизнес-планирования, независимо от того, является он инвестором самостоятельно или использует привлеченные финансовые ресурсы.
• Муниципальные органы, планирующие налоговые поступления в бюджет, осуществляющие регистрационные процедуры и выполняющие иные организационно-контрольные функции.
• Подрядные организации, осуществляющие детализацию бизнес-плана, выполняющие проектные работы, технические изыскания, расчет сметы, осуществляющие авторский надзор.
• Потребители услуги и/или товаров.

Идентифицировать цели бизнес-планирования и функционирования предприятия, существования бизнеса в целом – типичная ошибка. Общие цели предпринимательства от видов деятельности конкретной организации, формы регистрации бизнеса не зависят.

Глобальных целей всего три:

1. Получение прибыли;
2. Расширение производства;
3. Расширение сферы влияния на рынке.

Цели конкретного предприятия выбираются с учетом текущего состояния бизнес-структуры.

Также необходимо учитывать фактические возможности организации в современных экономических условиях. Детализация целей является обязательной. Она должна осуществляться с учетом времени предполагаемого достижения этих целей. Цели перспективные могут иметь общую формулировку. Ближайшие цели рекомендуется максимально конкретизировать. Грамотно поставленную цель, независимо от ее типа, характеризуют определенность, ограниченность во времени, реалистичность (адекватность) и достижимость.

Конкретная формулировка цели – необходимость. Для достижения конкретности могут использоваться следующие приемы:

• Количественная определенность. Она позволяет выразить цель в цифровом/денежном формате. Примером количественно определенной цели является увеличение прибыли с определенной суммы до конкретной (желаемой).
• Разбивка на отдельные задачи. Такие задачи могут вытекать одна из другой, но в конечном итоге должны привести к прогнозируемому результату.
• Определение срочности цели. Если цель бессрочна, ее достижение может растягиваться во времени на месяцы, годы, десятилетия.

Практика показывает, что оптимальным вариантом является использование комплекса указанных приемов при разработке плана достижения цели. Этот план является в результате конкретным, привязанным к средствам, исполнителям и срокам.

Бизнес-планы, использующиеся в качестве инструментов большинством современных предприятий и организаций, можно разделить на три типа:

• Полные. Такие планы содержат детальные расчеты, свидетельства, экономические обоснования. Все материалы раскрывают особенности получения запланированных результатов. Полный план составляется для внутреннего пользования. Он доступен ограниченному числу специалистов, хранится обычно у руководства предприятия.
• Достаточные. Эти документы содержат все разделы полных бизнес-планов, но не включают детальные расчеты по альтернативным решениям, если таковые имеются. Достаточные бизнес-планы носят доказательный характер в том, что касается перспектив развития предприятия и реализации конкретного проекта.
• Планы-резюме. Документы содержат тезисные выводы по разделам без расчетов и детального обоснования. Обычно планы-резюме выступают в роли приложений к коммерческим предложениям для инвесторов, потенциальных кредиторов, партнеров. Средний объем документа составляет 1-10 страниц. План-резюме носит рекламный характер, может использоваться в качестве своеобразной визитной карточки предприятия или проекта.

Каждый бизнес-план имеет определенные цели и задачи. В число основных входят [6]:

1. Обоснование направлений развития организации или проекта, прогноз результатов за конкретный период.
2. Определение последовательности действий, способов управления предприятием. По сути, это является руководством по реализации проекта и контролю результативности.
3. Обоснование экономической эффективности проекта. Эта задача имеет важное значение в контексте привлечения инвестиций. Обоснованный бизнес-план способствует расширению возможностей выбора инструментов финансирования.
4. Реклама новых бизнес-направлений. Бизнес-план используется для создания деловой репутации компании.
5. Анализ возможностей самообучения. Бизнес-планирование представляет собой непрерывный процесс определения, анализа и контроля сильных, слабых сторон предприятия, проекта. Учет таковых позволяет минимизировать риски и адекватно спрогнозировать результаты деятельности.

Указанные цели и задачи по отдельности не решаются. Они взаимосвязаны, соответственно, и решение должно быть комплексным. Оно позволяет найти оптимальную точку концентрации ресурсов (финансовых, управленческих, кадровых, административных, дополнительных), задействованных в реализации проекта.

Бизнес-план является доступным, эффективным средством для минимизации предпринимательских рисков и увеличения капитала. Процесс его создания обеспечивает возможность детального анализа коммерческой деятельности предприятия во всех секторах. Бизнес-план играет часто решающую роль на переговорах с потенциальными инвесторами и партнерами. Он также позволяет определить количество и качество необходимых для реализации проекта кадровых ресурсов (состав основного персонала предприятия. Практическая реализация бизнес-планирования предполагает соблюдение ряда принципов [11]:

• Принцип адекватности. Он обеспечивает отражение реальной картины в процессе планирования, учет актуальных проблем и возможностей, ресурсов для их решения.
• Принцип участия. Его суть заключается в вовлечении в процесс планирования основных участников будущей деятельности.
• Принцип альтернатив. Достижение поставленных целей предполагает выбор максимально эффективного решения из потенциально возможных.
• Принцип креативности. Планирование – деятельность не статичная. Она носит творческий характер. Причем креативность применима как к новым процессам планирования, так и к уже существующим. Последние рекомендуется пересматривать и дорабатывать при необходимости.
• Принцип взаимосвязи. Он отражает интеграцию усилий и координацию процессов.
• Принцип непрерывности. Планирование всегда является «скользящим».

Принцип гибкости. Без адаптации к меняющимся условиям среды функционирования предприятия невозможно эффективное бизнес-планирование.

Разработка бизнес-плана – процесс трудоемкий, длительный, ресурсозатратный. Фокус-группу обычно представляют руководитель предприятия, команда специалистов. Даже если план заказывается экспертам, его составление осуществляется в контакте с руководством компании-заказчика.

Одним из ключевых процессов при составлении бизнес-плана является определение общего положения. Только после оценки потенциальных проблем и возможностей можно приступать к постановке целей и формулированию задач. Процесс предусматривает два направления работы. Первое предусматривает определение типа продукции проекта (вида бизнес-деятельности предприятия). Второе включает определение главных количественно обоснованных целей на перспективу. Такие цели устанавливаются обычно без особых сложностей. После их определения подбираются способы достижения. На это работает формирование стратегии и тактическое планирование. По сути, они представляют собой ядро бизнес-плана.

Бизнес-планирование является упорядоченной совокупностью действий и стадий. Последние связаны с ситуационным анализом рыночных условий и экономической среды, определением целей, разработкой рабочих планов. Также имеет место продвижение бизнес-плана как предмета интеллектуальной собственности. Впоследствии выполняется его реализация с постоянным контролем решения актуальных задач. [24]

Схематически стадии бизнес-планирования представлены на рисунке 1.1. [18]

Подготовительная стадия предусматривает формирование перспективной идеи. Последняя представляет собой образ нового экономического, организационного, технического решения, услуги, продукта. Каждая идея имеет свой источник. Чаще всего источниками являются [31]:

1. Результаты опытно-конструкторских и/или научно-исследовательских работ;
2. Изменения в законодательстве о патентах, лицензировании деятельности и т.п.;
3. Умозаключения и опытные выводы маркетологов;
4. Продукты и услуги, представленные на рынке конкурентами предприятия;
5. Отзывы покупателей.

Презентация бизнес-плана – стадия так называемого переговорного процесса. Презентация предполагает обсуждение плана с потенциальными партнерами, инвесторами, иными заинтересованными лицами. В процессе переговоров обсуждается множество актуальных вопросов, включая компанию как бизнес-структуру, ее положение в конкурентной среде, продукцию или услугу, маркетинговую и рекламную стратегию, доступные управленческие возможности и кадровые ресурсы, перспективы и особенности долевого участия в проекте, объемы и способы финансирования и т.п. Эффективность презентации позволяет повысить предварительное ознакомление участников переговорного процесса с текстом бизнес-плана. Для этого документ высылается (передается) им заранее.

Презентация традиционно должна быть краткой, детализованной, понятной, наглядной. Рекомендуется использовать графические средства, фотоматериалы, схемы, образцы продукции. Проводиться презентация должна (в идеале) руководителем предприятия. Допускается привлечение профильных специалистов, которые будут принимать участие в реализации проекта.

Что касается времени проведения презентации, она должна открывать переговорный процесс. После завершения презентации фокус-группа обычно приступает к обсуждению возможностей и условий реализации проекта. Завершением переговоров является оформление договорных отношений.

Следует отметить наличие еще одного обязательного этапа, предшествующего переговорному процессу. Это аудит бизнес-плана. Существует стандартная схема его проведения, предусматривающая наличие шести этапов [50]:

1. Анализ отрасли, в которой работает предприятие, самого предприятия. Инвестор определяет приоритетность сферы деятельности компании-заявителя в личной программе инвестирования.
2. Определение и оценка условий инвестирования. Имеет значение форма кредитования, наличие залога, гарантии исполнения заемщиком своих обязательств.
3. Анализ баланса предприятия. Инвестор в обязательном порядке оценивает ликвидность, финансовую устойчивость компании-заявителя, имеющиеся у нее активы и обязательства. Ключевым является определение соотношения заемного и собственного капитала.
4. Анализ состава фокус-группы проекта (руководящей команды).
5. Определение специфики и особенностей проекта.
6. Общий анализ представленного плана.

Шестой этап является заключительным. К детальному общему анализу бизнес-плана инвестор приступает только в случае определения целесообразности инвестирования в представленный проект. Завершением процесса аудита является вынесение решения о принятии бизнес-плана или его отклонении.

Реализация бизнес-плана – наиболее обширная стадия. Начинается она с момента принятия решения об инвестировании и запуске проекта до начала непосредственных практических действий, например, коммерческого производства.

Пока проект находится на бумаге, необходимо не единожды его тщательно перепроверить. Нередки случаи, когда при очередной детальной проверке бизнес-плана выявляются серьезные препятствия на пути к достижению целей. Если такие препятствия существенно снижают рентабельность проекта или увеличивают риски выхода в так называемую нулевую эффективность, единственным рациональным решением является приостановка/отклонение проекта. Это позволяет минимизировать финансовые риски, избежать неэффективных временных и денежных затрат. [50]

Бизнес-план, по сути, позволяет получить представление о фактическом положении дел на предприятии, его возможностях и перспективах развития при наличии тех или иных ресурсов, использовании определенных инструментов модернизации производственных, управленческих, иных процессов. Грамотно составленный, подкрепленный аналитикой и детальными расчетами, документ работает на долгосрочную перспективу. Он позволяет [17]:

• Принимать эффективные управленческие решения;
• Получать подробную информацию о финансовой стороне бизнес-проекта;
• Прогнозировать риски, использовать их в целях развития предприятия или минимизировать последствия;
• Ставить конкретные задачи перед специалистами, обеспечивать прогресс коммерческой деятельности предприятия;
• Расширять возможности компании.

Во внешней среде ключевой задачей бизнес-плана является представление выгод проекта для привлечения финансирования.

Планирование является первым, наиболее значимым этапом менеджмента. Система планов позволяет эффективно осуществлять необходимые виды работ, стимулирование персонала, а также контролировать результаты деятельности бизнес-структуры, оценивать их согласно плановым показателям. [6]

Планирование является не столько способностью предусматривать актуальные риски, сколько стратегией управления этими рисками. Исключить неожиданности в бизнес-среде невозможно. Во избежание снижения эффективности деятельности субъектам предпринимательства остается только разрабатывать методики эффективного использования рисковых факторов в бизнес-целях.

Планирование должно осуществляться по определенным принципам. Ключевыми являются точность и непрерывность. Важность последнего следует отметить отдельно. Во многих компаниях на российском бизнес-поле планирование носит периодический характер. Часто план составляется в определенном периоде, например, в конце календарного года. Весь последующий год при этом руководство компании не возвращается к планированию. Такой подход имеет низкую эффективность и высокий уровень риска.

Непрерывное планирование позволяет вносить в план коррективы с учетом меняющихся условий рыночной, конкурентной среды и экономических условий в целом и в конкретном секторе. В результате может быть своевременно скорректирована деятельность предприятия и отдельных его подразделений.

Непрерывность планирования актуализируют:

• Динамика и неопределенность внешней среды. Предусмотреть все возможные изменения попросту невозможно.
• Динамика корпоративной среды. Изменение ценностей и возможностей компании требует внесения соответствующих корректив в актуальные планы.
• Необходимость вовлечения сотрудников компании в плановую деятельность.

Способность компании менять ориентиры под воздействием непредвиденных обстоятельств выражает гибкость планирования. Статичные планы неэффективны. Принцип гибкости позволяет реализовать простой прием. Он предусматривает включение в бизнес-план различных резервов. Таковые принято называть амортизаторами (финансовыми подушками) или надбавками безопасности. [50]

Принцип точности также имеет свои нюансы. Он обусловливает необходимость конкретизации планов. Они должны быть детализованы согласно условиям коммерческой деятельности предприятия. Конкретизация планов особенно важна при краткосрочном планировании. [3]

Детального рассмотрения требует и процесс внутрифирменного планирования. Его основными принципами являются [7]:

• Актуальность. Планирование – объективная необходимость независимо от сферы деятельности компании, организационно-правовой формы бизнеса и структуры предприятия.
• Непрерывность. Реализуется принцип в два приема. Последовательное планирование выполняется от периода к периоду. Скользящее позволяет вносить коррективы в планы по мере изменения внутрифирменных условий.
• Гибкость. План, который не подлежит корректировке, вряд ли можно назвать эффективным.
• Детализация, точность. Показатели той и другой увеличиваются по мере перехода от стратегического долгосрочного планирования к конкретному краткосрочному.
• Учет экономических факторов. Если расходы на планирование выше получаемых от него выгод, следует пересмотреть структуру планирования.
• Оптимальность. Любое планирование – это всегда работа с выбором альтернатив. Запланированное действие (решение) должно быть максимально эффективным с учетом всех актуальных условий, специфики и особенностей ситуации.
• Вовлеченность персонала. Внутрифирменное планирование – задача не одного эксперта, а каждого ответственного лица организации.
• Ранжирование. Эффективное планирование предусматривает инвестирование в максимально доходные сектора или сектора с большими объемами продаж.
• Стабильность. Этот принцип касается планирования капитальных вложений. Его реализация минимизирует риски серьезных потерь ресурсов.

Следует отметить, важным принципом является вариантность планирования. Один план, как правило, неэффективен. Рациональным решением будет составление нескольких альтернативных документов: консервативного, пессимистичного и т.п.

1.2. Роль бизнес-плана в системе планирования деятельности предприятий

Актуальность профессионального составления бизнес-планов обусловлена двумя причинами:

1. Отсутствием опыта у руководителей проектов, организаций, предприятий. Если это первый проект или управленческая должность в карьере специалиста, крайне сложно объективно оценить круг возможных проблем. И ситуация на современном рынке отнюдь не способствует так называемому безболезненному получению опыта.
2. Изменчивостью хозяйственной среды. Динамика требует соответствующего подхода к планированию бизнес-действий. Конкурентная борьба – не тот сектор, где можно пренебрегать мелочами и медлить с управленческими решениями.

Практика показывает, что большинство новых предприятий открываются сегодня в России для оказания услуг, производства или продажи продукции. Как правило, аналогичные товары и услуги уже представлены на рынке. Но имеют место и эксклюзивные проекты. Уникальность товара услуги – важное конкурентное преимущество. Но его наличие не гарантирует быстрое развитие проекта.

Что касается конкурентных товаров, услуг, они, как правило, во многом схожи. Безусловно, имеет место мнение потребителя. Так, для одного заказчика услуги, например, юридической компании уникальны по качеству. Но с точки зрения рынка они типичны, поскольку далеко не единичны и широко распространены. Если уникальность товара, услуги не доказана, ни одна маркетинговая, рекламная кампания не повлияет на ситуацию на рынке.

В целом, перед каждым поставщиком товаров и услуг в конкурентной среде стоит одна задача: убедить потенциального покупателя в том, что именно этот продукт и именно у этого поставщика необходимо приобрести. С этой целью необходимо определить конкурентные преимущества товара и/или услуги. Они должны быть отображены в бизнес-плане.

Современный рынок стереотипен. Тот, кто определяет и удовлетворяет потребности потенциальных покупателей, имеет успех. Тот, кто медлит и неэффективно использует ресурсы, едва держится на плаву или вовсе уступает место более профессиональным конкурентам. Лишь малая часть бизнеса предусматривает возможность эффективного развития, приобретения и увеличения клиентского портфеля, прибыли за счет вывода на рынок принципиально нового продукта (услуги, технологии, решения и т.п.). Но полагаться только на превосходство продукта нерационально. Ведь завтра может появиться альтернатива. Соответственно, привлекать внимание потенциальных инвесторов в период стартапа необходимо по-другому.

Составление бизнес-плана требует грамотного расставления акцентов. В документе необходимо:

• Указать конкретные цели бизнеса (проекта);
• Описать успешный опыт управления предприятием или проектом;
• Указать объем необходимых инвестиций с разграничением личных и заемных средств, сроков их использования, условий возврата кредиторам.

Кроме того, инвесторы обращают внимание на то, кто конкретно управляет финансами предприятия. В бизнес-плане, соответственно, должна быть представлена структура такого управления.

От того, насколько грамотно составлен документ, во многом зависит результат решения потенциальных инвесторов. Также подход к созданию бизнес-плана в определенной степени определяет его жизнеспособность. При разработке документа необходимо четко и конкретно ответить на ряд типичных вопросов. Они касаются [27]:

• Актуальности и качества бизнес-идеи. Продажа услуги или товара – это одно. Удовлетворение клиентом потребности, решение конкретной проблемы посредством приобретения этого товара или услуги – совсем другое.
• Целевой аудитории проекта.
• Покупательского спроса на конкретный товар или услугу. Чтобы сформировать спрос, важно иметь представление о потребностях потенциальных клиентов.
• Конкурентных преимуществ компании-поставщика. Если предприятие производит, реализует типичный товар, ничем не выделяющийся, не имеющий особенностей, почему клиенты будут сотрудничать именно с ним? Иными словами, необходимо определить уникальность, выгоды конкретного предложения.

Бизнес-план для локальных, некрупных, краткосрочных проектов, которые не требуют больших финансовых вложений и не предусматривают длительного срока реализации, является началом делового планирования. Спецификой документа является его функциональность. Грамотный бизнес-план позволяет оценить в перспективном аспекте ситуацию внутри предприятия и его положение в конкурентной среде. Документ обязателен к наличию при создании объединений юридических лиц (товариществ и других), при принятии управленческих решений. Последние касаются прежде всего финансовых вопросов: распределения дивидендов между акционерами предприятия, увеличения оборотного капитала и т.п. [6]

Бизнес-план необходим при совершенствовании, развитии, изменении организационно-производственной структуры предприятия. Он позволяет обосновать уровень централизации и ответственности. Бизнес-план также необходим для координации деятельности партнерских организаций. Совместное планирование для группы предприятий, изготавливающих взаимодополняющие продукты, – рациональное, эффективное, выгодное решение.

Одной из основных функций бизнес-плана было и остается привлечение инвестиций. Документ необходим на переговорах с прямыми инвесторами, потенциальными кредиторами, спонсорами.

Актуален бизнес-план и для желающих расширить бизнес. Он обеспечивает возможность минимизации рисков при организации новой структуры. Бизнес-план приобретаемого предприятия позволяет оценить эффективность его деятельности, актуальные проблемы и возможности в соответствии с плановыми показателями.

Если планируется первая встреча с потенциальным инвестором, спонсором, кредитором, рационально использовать не детализованный документ, а краткое бизнес-предложение. Такой документ может уместиться на 2-3 страницах. Бизнес-предложение имеет целью ознакомить потенциального партнера с преимуществами проекта, выгодами и актуальностью бизнес-идеи.

Бизнес-план – инструмент установления внешних контактов. Без него не обходятся инвестиционные переговоры. Привлечение ключевых сотрудников также предусматривает обращение к бизнес-плану.

Фактически документ отображает возможности производства, его развития, способы продвижения услуги или товара на рынок при определенных условиях, цены товаров и услуг, возможную прибыль, основные финансово-экономические результаты деятельности предприятия согласно прогнозам экспертов. Также бизнес-план выявляет зоны риска, актуальные ограничения, предлагает способы минимизации рисков и использования их в коммерческих целях.

Бизнес-план необходим любому предприятию и проекту. Сфера деятельности, ее масштабы, специфика при этом значения не имеют. Документ, позволяющий решать внешние и внутренние задачи, актуален для компаний любых организационно-правовых форм. [11]

1.3. Структура и содержание разделов бизнес-плана

Универсальных бизнес-планов не существует. Структуру, состав, детализацию документа определяют функциональная специфика, размер предприятия, активность рынка сбыта, особенности конкурентной среды, стратегическая цель, локальные задачи конкретного бизнеса и перспективы развития компании. Разной может быть цель составления бизнес-плана: привлечение партнеров, обоснование инвестиций и т.п. Разделы документа разрабатываются с определенной степенью детализации.

При составлении бизнес-плана следует обращать особое внимание на отдельные элементы его структуры. Прежде всего, это краткое резюме. Оно отражает содержание документа. Резюме во многом определяет факт детального изучения бизнес-плана. Если оно не заинтересовало потенциального партнера, инвестора, документ будет отклонен без углубления в его детали.

Качественное резюме охватывает все разделы плана. Учитывать при его оформлении необходимо приоритеты, потребности тех, кому будет представлен документ для изучения. Резюме составляется после написания бизнес-плана. Оно не должно иметь большой объем. 3-4 страницы – допустимый вариант. Оптимальное резюме бизнес-плана умещается на одной странице. [8]

Содержание каждого раздела документа требует детального рассмотрения. Бизнес-план включает:

1) Введение. В этом разделе указываются:

• Наименование юридического лица, регистрационные данные (при необходимости);
• Контактные данные владельца организационно-правовой структуры (электронный адрес, телефон для связи);
• Информация о предприятии (в каком секторе рынка работает, какой деятельностью занимается);
• Тип предлагаемого инвестору обеспечения (облигации, обычные, привилегированные акции и т.п.);
• Условия привлечения инвестиций (сроки займа, залоговое имущество, обязательства заемщика).

2) Резюме. Это один из наиболее важных разделов бизнес-плана. Он работает на привлечение внимания потенциальных партнеров и инвесторов к проекту. В резюме освещается описание проекта, его конкурентоспособность, основная суть бизнес-идеи.

3) Содержание. Это так называемый указательный раздел. Он содержит названия разделов с указанием нумерации страниц для оптимизации поиска нужной информации.

4) Описание отрасли. Раздел должен содержать сведения:

• О перспективах и возможном росте отрасли, тенденциях ее развития (прошлых, настоящих, будущих), новых направлениях развития;
• Рынках и покупателях (указываются размеры рынка и объемы продаж, динамика рыночных тенденций, актуальные потребности покупателей);
• Компаниях-конкурентах с указанием доли рынка, сильных и слабых сторон проектов, прибыльности, тенденций развития;
• Региональных, национальных и экономических тенденциях, от изменений в спросе до динамики соответствующих экономических показателей.

5) Описание делового риска. Раздел требует детализации. В нем освещаются:

• Суть бизнеса, специфика и направления деятельности, статус проекта (международный, федеральный, региональный, местный);
• Цель проекта в рыночном аспекте с определением групп клиентов, указанием нынешнего характера бизнеса, его средней доходности, возможного изменения ее величины;
• Конкурентные преимущества бизнес-концепции в определенной нише на рынке (обязательно описывается уникальность проекта, приводится оценка рыночного сегмента);
• Территориальность бизнеса (расположение с точки зрения клиентопотока), наличие офиса, его месторасположение;
• Потребности в ресурсах (материальных, от оборудования до мебели и т.п. до кадровых).

Также раздел должен содержать краткое резюме. В нем указываются вовлеченные в бизнес лица (собственники, работники, партнеры, инвесторы).

6) Цели бизнеса. Раздел предусматривает разделение по временным периодам. Отдельно указываются цели на первый год реализации проекта и на последующие годы. В первом временном периоде значение имеют объемы продаж, уровень прибыльности, доля на рынке, развитие филиальной сети и т.п. Долгосрочные цели предусматривают развитие сети, возврат инвестиций.

7) Маркетинговый план. Этому разделу нельзя не уделить особое внимание. Маркетинговые решения способны продвигать самый сложный бизнес. В разделе детально описываются:

• Стратегическое планирование продаж, их цели, инструменты, используемые кадровые ресурсы, способы их стимулирования и вознаграждения;
• Техника, методика продаж;
• Актуальные аспекты ценообразования, включая расходы, прибыль разницу между себестоимостью и отпускной ценой;
• Продвижение товара, услуги (рекламные решения, промо-акции, паблик рилейшнз, методика формирования нужной деловой репутации);
• Клиентский сервис с учетом целевой аудитории, потребностей клиентов, их готовности давать обратную связь;
• Клиентские гарантии;
• Методики получения обратной связи.

Прогнозы объемов продаж. В разделе указывается общегодовой прогноз продаж и ежемесячные прогнозы. Они должны быть выражены в количественном и денежном эквиваленте. Не лишним будет указание лиц, составивших актуальные прогнозы.

9) Планирование производства. Раздел должен быть конкретизирован, детализован. Особое внимание уделяется:

• Краткому описанию производственных процессов (без употребления специфической терминологии);
• Потребностям производства с учетом возможного расширения бизнеса;
• Оборудованию (имеет значение тип используемой техники: новая, б/у, а также необходимость доукомплектации производственных цехов);
• Комплектующим материалам;
• Необходимому инвентарю с учетом сезонных потребностей и особенностей производства;
• Поставкам, от возможностей выбора до наличия специальных условий;
• Требованиям к персоналу, типу занятости и формату сотрудничества (штат, по договору и т.п.);
• Стоимости оборудования, сырья, материалов;
• Оценке капитала в аспекте актуальности его предоставления в период стартапа и последующего пополнения ресурсов.

10) Осуществление операций. Операционный раздел включает:

• Планы закупок;
• Систему инвентаризации;
• Имеющиеся товарно-материальные ценности;
• Потребности в оборудовании и кадрах;
• Стратегию осуществления отдельных видов работ.

11) Структура компании. В разделе должна быть представлена информация об организационно-правовой структуре компании, статусе предпринимателя, распределении долей, если это является актуальным, наличии имеющих значение для управления структурой контрактов, соглашений, включая договоры на аренду, обслуживание, сопровождение. Указываются также личные данные физических лиц, участвующих в управлении компанией прямо или опосредованно.

Структурный раздел освещает и актуальные кадровые вопросы. Они касаются управляющей команды (резюме учредителей), кадрового состава, поддержки профессионалов (повышение квалификации, карьера), ответственности и обязанностей ведущих сотрудников, организации работы, включая порядок отчетности.

12) Развитие и исследования. Раздел описывает систему анализа и контроля на предприятии, направления модернизации производства, улучшения выпускаемой продукции с уменьшением рисков и оптимизацией себестоимости.

13) Оценка рисков. В разделе приводится:

• Возможная реакция конкурентов;
• Критические внешние факторы (воздействие возможных забастовок, падение производства, уменьшение продаж, сезонные факторы, климатические форс-мажоры, внедрение новых технологий, появление конкурентов, перебои поставок, изменения в спросе, недозагрузка и перегрузка мощностей, экономический кризис);
• Критические внутренние факторы, от недополучения прибыли до судебных исков от клиентов, от кадровых потерь до досрочного выхода партнеров из бизнеса;
• Оперирование выраженными рисками.

14) Общий обзор. В разделе освещаются важные события для начала бизнес-деятельности. Может быть приведено краткое описание состояния внешней среды.

15) План действий. В разделе рекомендуется указывать конкретные даты принятия ключевых решений, планы продаж с разбивкой по кварталам и месяцам.

16) Финансовые прогнозы. Для действующего бизнеса в разделе приводится актуальный баланс, декларации о доходах за последние несколько лет. Документы являются показателями финансового положения предприятия. В балансе должны быть освещены три основных раздела: имущество, доля собственника, долговые обязательства. Документ позволяет продемонстрировать потенциальным партнерам, инвесторам показатели роста оборотного капитала, финансовую стабильность бизнеса. Кредиторами баланс может проверяться для оценки способности потенциального заемщика отвечать по материальным обязательствам.

Также прогностический раздел должен содержать информацию о прогнозах:

• Прибыли и убытков с учетом внутрифирменных и внешних факторов, от колебания спроса до давления конкурентов, от кадровых перестановок до изменения целей руководства компании;
• Денежных потоков с разграничением показателей имеющихся средств в бизнесе и вне него;
• По выкладкам по деньгам (учитываются объемы продаж и рассчитывается фактический приход);
• Рентабельности.

Информация о рентабельности особенно важна. Любой бизнес-проект должен быть рентабельным. Порог рентабельности определяется с применением специальных формул. Детальные расчеты могут не приводиться в бизнес-плане. Достаточно сводных данных.

17) Финансирование и капитал. Раздел освещает актуальные для заявителя условия займа, цели получения кредита (инвестиций), долю собственника в бизнесе. В обязательном порядке указывается тип займа, средства могут потребоваться для конкретного проекта и развития предприятия в целом.

18) Оперирование займом. Важное значение имеет использование предлагаемого обеспечения (на развитие бизнеса или открытие новой компании, направления). Также в разделе указывается максимальное количество требующихся инвестиций, сроки их окупаемости.

19) Существующее финансирование. Если имеется невозвращенный займ, в бизнес-плане обязательно указывается величина долга, порядок исполнения обязательств. Если кредитов несколько, детализируется информация по каждому в отдельности.

20) Ссылки. Это важный контактный раздел. В нем указываются данные ответственного бухгалтера, юриста предприятия. Также рекомендуется указать контакты кредитного института, с которым работает компания, если такое сотрудничество имеет место.

21) Приложения. Раздел может быть, как достаточно обширным, так и кратким. В приложениях обычно указываются данные:

• По финансовому положению заявителя, ценности имущества, обязательствам и т.п.;
• Намерениям, от потенциальных заказов до обязательств перед клиентами;
• Наличию страховок;
• Поступлениям на различные периоды.

Также в качестве приложений могут использоваться копии договоров с партнерами и контрагентами, заключения оценщиков, контактные данные компаний, поддерживающих заявителя финансово, список инвесторов, с которыми сотрудничает компания, дополнительные сведения о бизнесе и владельце предприятия.

Что касается структуры бизнес-плана, четкого регламента на этот счет не существует. Составлять документы такого типа принято с учетом актуальных норм и правил делового документооборота.

Как правило, бизнес-план открытия новой компании или расширения текущего бизнеса содержит в обязательном порядке описательные разделы (производственный, маркетинговый), финансовую информацию (планы, данные об инвестициях, подтверждения материального обеспечения обязательств, расчеты рентабельности и т.п.), юридический, организационный план бизнеса, учредительные документы предприятия, копии лицензий, контрактов, иные сопроводительные документы.

Свою специфику имеет составление бизнес-планов для предприятий отдельных сфер деятельности, включая торговлю, транспорт, строительство, промышленность. При этом следует отметить, что структура документов остается типовой.

Для большинства предприятий указанных сфер деятельности специалистами составляются бизнес-планы, включающие следующие разделы:

• Организационный;
• Финансовый;
• Юридический;
• Оценочный.

Последний представляет особый интерес для инвесторов и потенциальных партнеров. В нем приводятся результаты социальной, коммерческой, бюджетной и экономической эффективности инвестиций.

Для компаний, начинающих свою деятельность, бизнес-план является необходимым инструментом привлечения инвестиций.

Несмотря на отсутствие строгого регламента относительно его структуры, предпочтительным является наличие в документе семи основных разделов [8]:

1. Цели, задачи проекта.
2. Резюме. Обобщенные показатели и параметры бизнес-плана.
3. Описание характеристик услуг, товаров, продукции, предлагаемой потребителям.
4. Конъюнктура рынка. Объемы продаж, динамика спроса, организация сбыта, оценка конкурентов.
5. Программа действий, организация коммерческой деятельности.
6. Обеспечение проекта, доступные и необходимые ресурсы.
7. Оценка эффективности проекта.

Каждый этап требует детального рассмотрения.

Цели и задачи проекта – ключевой раздел предлагаемого потенциальным инвесторам к рассмотрению документа. Целью любого коммерческого проекта является получение прибыли. Планирование любой сделки, бизнеса, деятельности предусматривает определение возможного размера финансовой выгоды. Грамотный просчет эффективности проекта позволяет определить степень его рентабельности и способность в принципе приносить прибыль.

Также значение имеет временной фактор. Важно не только рассчитать возможную прибыль, но и спрогнозировать распределение ее во времени. Это позволит минимизировать риск получения прибыли с опозданием. Последнее крайне нежелательно. Во-первых, потребность в средствах может возникнуть раньше, чем поступит прибыль. Во-вторых, инфляция неизбежно уменьшает абсолютный прирост денег.

Проект может считаться рентабельным, если прогнозируемая прибыль, полученная в результате коммерческой деятельности, является достаточной, своевременной и выше таковой при альтернативном инвестировании, например, при размещении депозита в банке на соответствующий срок.

Коммерческими целями, безусловно, бизнес-проекты не ограничиваются. Они могут преследовать социальные цели, обеспечивать благотворительность и т.п.

Второй раздел типового бизнес-плана предусматривает составление резюме. Оно представляет собой сводный документ, отображающий основные идеи плана. Резюме должно быть кратким, четким, структурированным. Оптимальным считается указание информации [4]:

• О ключевой цели проекта;
• Предпринимательском продукте, результате деятельности с его отличительными особенностями и конкурентными преимуществами;
• Способах достижения цели;
• Сроках реализации проекта;
• Актуальных затратах;
• Ожидаемой эффективности;
• Использовании результатов проекта.

В резюме приводятся обобщенные сводные показатели, касающиеся основных аспектов бизнес-проекта.

В третьем разделе описываются характеристики услуг, товаров, продукции, предлагаемой потребителям. Он может содержать различного рода наглядность. Цель такого описания – обеспечить потенциальным инвесторам, партнерам, кредиторам возможность осязать конечный продукт бизнес-проекта. В разделе также указывается прогноз спроса на товар. Не лишним будет представление целевой аудитории. Кроме того, важным аспектом является освещение динамики ожидаемого потребления предпринимательского продукта. В разделе рекомендуется также приводить прогнозы цен реализации товаров и/или услуг.

Особого внимания достоин четвертый раздел типового бизнес-плана. Оценка конъюнктуры рынка требует комплексного профессионального подхода. Без изучения потребностей в товаре или услуге, прогнозирования спроса невозможно эффективно спланировать деятельность бизнес-структуры.

В разделе приводятся предполагаемые объемы производства, продаж. В обязательном порядке применяется разбивка прогнозов по временным периодам. Что касается оценки рыночной ситуации, прогнозирования динамики рынка, они опираются на предположения предпринимателя, с одной стороны, и на предварительные договоренности с потенциальными потребителями (организациями сбыта, оптовиками, мелкими оптовиками) – с другой.

Круг покупателей традиционно определяется с учетом масштабов и сроков проекта. Так, краткосрочные проекты, как правило, позволяют четко просчитать покупательский спрос. Соответственно, прогнозы по объемам продаж отличаются высокой точностью.

Крупные долгосрочные предпринимательские проекты предусматривают более детальную оценку конъюнктуры рынка. Прогнозы здесь составлять сложнее, степень их точности варьируется в зависимости от специфики и типа предпринимательской деятельности. Большое значение имеет экономическая ситуация. Сложно опираться на договоренности с покупателями.

В разделе указывается не только расчетно-аналитическая информация. Он предусматривает описание способов активизации рынка с применением маркетинговых и других актуальных инструментов.

Большое значение при прогнозировании спроса, объемов продаж и прибыли имеет учет конкурентной активности. Деятельность конкурентов может серьезно влиять на количественные показатели в рамках бизнес-проекта. Соответственно, план должен предусматривать возможность корректировки данных.

Содержание пятого раздела бизнес-плана во многом определяется видом предпринимательской деятельности компании. Документы для предприятий производственного, коммерческого, финансового сектора имеют свои особенности. Но существует и типовая схема, по которой составляется программа предпринимательских действий. Она включает:

• Маркетинговый аспект (определение рынков сбыта, рекламная кампания, контакт с потребителем, обратная связь);
• Производственный аспект (изготовление продукции или формирование услуги);
• Административно-логистический аспект (закупка, хранение, транспортировка, продажа товаров);
• Клиентский сервис (продажное и послепродажное обслуживание).

Что касается организации предпринимательских действий, она невозможна без [7]:

• Определения эффективных способов управления реализацией проекта;
• Создания организационной структуры управления;
• Определения методов координации деятельности исполнителей, контроля эффективности работы ответственных специалистов.

Ресурсообеспечение проекта также требует детального рассмотрения. В шестом разделе бизнес-плана указываются необходимые виды и объемы ресурсов, позволяющих достичь предпринимательских целей.

Ресурсообеспечение делится на:

1. Материальное (оборудование, энергия, сырье, недвижимое имущество, материалы и т.п.);
2. Финансовое (ценные бумаги, капиталовложения, денежные средства);
3. Трудовое (кадровые активы и резервы);
4. Информационное (научно-техническая, статистическая информация).

Эффективность сделки, описанная в седьмом разделе, является очень важным блоком. Указываются здесь, как правило, сводные показатели. Они отображают рентабельность проекта и объем возможной прибыли.

Эффективность может быть не только финансовой. Учитываются ее научно-технические, социальные аспекты. Для определения показателей анализируются долгосрочные последствия предпринимательской деятельности в рамках отдельно взятого проекта. [2]

Структура бизнес-планов для ряда проектов может содержать определенные дополнения. Так, документ инвестиционно-строительной компании учитывает специфику развития бизнес-отношений в строительном секторе. Бизнес-план торговой компании детализирует описание рынка сбыта. Что же касается основных разделов, производства продукта (услуги), финансового анализа, просчета эффективности, они присутствуют в каждом документе.

Составление качественного бизнес-плана невозможно без предварительного анализа:

• Текущего состояния компании и/или проекта;
• Проблем и возможностей рынка;
• Состояния отрасли и подотрасли, их влияния на предпринимательскую деятельность;
• Состояния макросреды.

Также созданию документа предшествуют: определение направлений деятельности, постановка целей и задач проекта на конкретный период, определение ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей.

---

Страницы:   1   2