Финальная стадия: расстаемся с ООО
ООО открыть легко, три дня, 4000 рублей госпошлины, а то и вообще без нее, при электронной подаче документов. А вот если организация уже не нужна, деятельность прекратили или перевели все на ИП, то что делать с такой организацией? Варианта три.
- Закрываем, как положено, через процедуру ликвидации.
- Замораживаем, поддерживаем жизнь и сдаем нулевую отчетность.
- Бросаем, пусть налоговая дальше сама с ней возится и ликвидирует, если это ей нужно.
Первый вариант. Ликвидация — юридически самый правильный вариант, приводящий к полному исчезновению организации, то есть собственно к тому, к чему и стремимся. Это плюс, но факт избавления от обуз прошлого технически сложен.
Во-первых, затраты. Стоимость самих юридических услуг — примерно от 12 тысяч рублей, хотя, конечно, все зависит от регионов и сложности, плюс госпошлина.
Во-вторых, время, а это минимум два с половиной месяца. За это время нужно:
- уведомить налоговую о принятии решения о ликвидации общества;
- подать сообщение о ликвидации в Вестник государственной регистрации и оповестить кредиторов общества;
- до подготовки промежуточного баланса сдать соответствующую отчетность в налоговую;
- подготовить промежуточный ликвидационный баланс и оповестить об этом налоговую;
- в течение одного месяца после подготовки промежуточного ликвидационного баланса сдать отчетность в ПФР;
- произвести расчеты с кредиторами, фондами, бюджетом, закрыть расчетный счет;
- включительно до даты исключения общества из ЕГРЮЛ сдать оставшуюся отчетность;
- подготовить ликвидационный баланс, уплатить госпошлину за ликвидацию, подать заявление о госрегистрации в связи с ликвидацией общества.
В общем, хлопот много.
В-третьих, налоги. Ликвидация — это потенциальная возможность налоговой проверки за предыдущие три года жизни организации (Пункт 11 ст. 89 НК РФ). Также, если есть активы, то нужно решить вопрос их распределением и связанные с ними 13% НДФЛ.
Так что при ликвидации нужно иметь деньги, а также оценить потенциальные риски, сопряженные с этим действием. Исходя из этого, многие принимают решение «заморозить» организацию и поддерживать ее пустой, как минимум, в течение трех лет, пока время не обесценит былые волнения, поэтому часто выбирают вариант второй.
Второй вариант. Сдаем нулевую отчетность. Основной плюс — мы не принимаем прямой удар от ликвидации «здесь и сейчас», как по вниманию со стороны налоговой, так и по деньгам на закрытие, а растягиваем это удовольствие во времени. Нулевка каши особо не просит, а сдача нулевой отчетности может обходиться в среднем 700 рублей в месяц.
Что важно. Важно поддерживать актуальность юридического адреса, так как его недостоверность — повод для принудительного закрытия, даже вне вашего желания, со всеми возможными негативными последствиями от этого. Кроме того, у каждой организации должен быть расчетный счет, по крайней мере, так считает налоговая. Если у ООО нет расчетного счета, то, возможно, придется отписываться от запросов, так как организации с таким признаком расценивают в качестве источника нелегального «бумажного НДС».
Есть еще одна особенность — это «зарплатная отчетность». Формально каждая организация должна сдавать отчет СЗВ-М, который не может быть нулевым. Значит, руководителя показывать необходимо. Если руководитель такой зависшей организации пенсионер, то он лишится индексации пенсии как осуществляющий трудовую деятельность.
Вариант третий. Бросаем организацию, то есть перестаем по ней сдавать отчетность и попросту забываем про нее. Плюс в том, что ничего не нужно делать, и ощущение свободы. А вот минусы — в негативных последствиях этого шага.
Во-первых, факт несдачи отчетности вовсе не означает автоматического закрытия организации, такое ООО может висеть долго. Если не сдавать отчетность в течение года и при этом по расчетному счету не будет никаких движений, то принудительная ликвидация такой организации — это право налоговой, но не обязанность. В реальности такая фирма может висеть вечно и нервировать вас самим фактом своего неподконтрольного, брошенного бытия.
Во-вторых, брошенная организация, как правило, не подает признаков жизни и по месту своего нахождения, а тогда налоговая инспекция имеет право ее закрыть на основании недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.
Такое «клеймо» недостоверности может привести к тому, что участники, имевшие не менее половины голосов на момент исключения общества, а также лица, имевшие право без доверенности действовать от имени общества, не смогут в течение трех лет с момента исключения общества из реестра быть участниками и лицами, имеющими право действовать без доверенности, в других юридических лицах.
Есть еще и четвертый вариант, радостный, когда не нужную нам организацию удается пристроить в чьи то заботливые руки. Но тогда она вроде как и нужная уже, и наши три пункта отодвигаются в будущее.
В общем, юридическое лицо легко открыть, а вот чтобы избавиться от него, придется повозиться. Вот и получается, что практически у любой бухгалтерской фирмы есть те пустые, доживающие свой век организации, по которым она сдает отчетность, как былые символы чьих то надежд и начинаний…
Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер».
Можно продать готовый бизнес с репутацией и клиентской базой, а можно переоформить пустую фирму на другого человека. В обоих случаях ООО продают по одним и тем же правилам. Если покупаете или продаёте ООО целиком, пригодится наш разбор.
Ещё мы писали о других способах покинуть бизнес и исключении недобросовестного партнёра.
Как происходит продажа ООО
Для продажи ООО оформляют нотариальный договор на доли всех участников.
Покупка долей равна покупке бизнеса целиком. Покупатель получит всё: наименование, договоры с заказчиками, имущество на балансе, персонал, телефоны клиентов, группу в контакте и эсэмэмщика на фрилансе. Ничего дополнительно оформлять не надо. Но перейдут и долги, если есть.
В ООО «Айтитехнологии» есть участник А и участник Б с долями по 50 % уставного капитала. Разработчик В хочет купить весь бизнес в 100 %. Для этого он выкупает доли у А и Б. Договор сделает нотариус.
В нашем примере покупатель один. Но их может быть сколько угодно.
Доли продают по правилам из ст. 21 Закона № 14-ФЗ. Нюансы зависят от устава вашего ООО. Редко, но бывает, что дополнительно к уставу есть корпоративный договор. Тогда порядок продажи зависит и от него.
В любом случае ООО переоформляют по следующей цепочке.
⇓ Учредители решают дела между собой и с супругами
Чаще всего в уставе есть правило о преимущественном праве покупки доли участниками и обществом. Это значит, сначала долю предлагают партнёру, а потом обществу. На сторону продают после отказов.
Предложение купить оформляют нотариальной офертой. Отказ участника — нотариальным отказом. Считается, что через 30 дней после получения обществом оферты, участник отказался автоматически. Ещё через 7 дней автоматически отказалось общество.
Нотариальный отказ надёжнее автоматического — с ним сложнее оспорить продажу.
Иногда по уставу нужен ещё один документ — согласие участников и общества на продажу.
Единственный участник общества долю никому не предлагает. Такой случай — везение. Оферты и отказы не нужны. Это значительно упрощает сделку.
Если доля в обществе появилась в браке, участник берёт нотариальное согласие супруга на продажу.
⇓ Договариваются о цене
Доли в ООО продают по номиналу или рыночной цене.
Номинальная стоимость долей — сколько денег партнёры внесли в общий котёл — уставный капитал. Номинал есть в выписке ЕГРЮЛ и уставе. Привычный номинал — 10 000 ₽, но бывает и больше. За номинал покупают неработающие юрлица и когда доходность бизнеса не важна.
Рыночная цена бизнеса обычно больше номинала. Она зависит от прибыльности, оборудования, репутации. Рыночную цену выставляет продавец: сам или просит посчитать бухгалтера или оценщика. За рыночную цену можно торговаться.
Единственное требование: цена продажи доли должна совпадать с ценой из оферты. Иначе сделку не одобрит нотариус. Это нарушение преимущественного права покупки.
В какой срок и куда покупатель переводит деньги — записывают в договор купли-продажи доли.
⇓ Покупатель и продавец идут к нотариусу и оформляют сделку
Договор купли-продажи долей оформляет нотариус. Для этого покупатель и продавец приходят к нему вместе.
К нотариусу записываются заранее. До визита, как правило, нотариус консультирует по учредительным документам. После консультации говорит, какие точно документы взять на сделку. Примерный перечень найдёте в следующем разделе.
В назначенный день покупатель и продавец приходят к нотариусу. Если требуется, оформляют оферты и согласия. Потом подписывают договор купли-продажи долей.
За сделку нотариусу платят от 10 000 до 20 000 ₽. Стоимость зависит от количества участников и цены сделки.
⇓ Налоговая меняет участников в ООО
После сделки нотариус в течение трёх дней составит и отправит в налоговую заявление по форме № Р14001. Налоговая выпишет из реестра юрлиц старых участников и запишет новых.
После записи в реестр новый участник вступает в права. Теперь новый владелец бизнеса получает дивиденды, назначает директора, платит налоги, разбирается с претензиями заказчиков. Старые участники не отвечают за его решения.
Зато старые участники и директор отвечают лично за долги и косяки из своего времени в рамках субсидиарной ответственности. Но только если дойдёт до банкротства или новые хозяева бросят фирму.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Какие документы собрать
Перед продажей ООО собирают две группы документов:
— для покупателя — показать, что у фирмы нет долгов, есть оборудование и доходы;
— для сделки у нотариуса — показать, что продавцы имеют права на бизнес.
Документы для покупателя, что с фирмой порядок
Проверка бизнеса перед покупкой — тема отдельного разбора. Нужные покупателю документы зависят от сферы предпринимательства и цели.
Вот главное, что смотрят перед покупкой работающего бизнеса:
— Прибыльность и оборудование на балансе общества проверяют по бухгалтерским отчётам.
— Долги и судебные дела фирмы смотрят в открытых электронных сервисах. Куда заглянуть и на что обратить внимание, прочитайте в нашей статье о проверке контрагента.
— На товарный знак должно быть свидетельство Роспатента.
— Исключительные права на фото, сайт, программный код подтверждаются договорами отчуждения исключительных прав и лицензионными договорами. Если договоров нет, фирма рискует встрять в спор за авторские права в будущем.
— На помещение проверяют договор аренды. Если он на несколько лет и зарегистрирован в Росреестре — хорошо. Краткосрочная аренда до года — риск в ближайшее время остаться без места.
Документы на сделку к нотариусу
Нотариус проверяет права участников продавать доли. Поэтому попросит принести на сделку:
— учредительные документы;
— протокол о создании общества или решение единственного участника;
— договоры о покупке долей — когда продавцы стали участниками не сразу;
— квитанции об оплате долей — неоплаченные доли продавать нельзя;
— оферты, отказы и согласия супругов.
Наверняка покупатель поставит в руководство себя или своего человека. Поэтому нотариус на консультации предлагает заранее подготовить протокол о переизбрании директора.
Что включить в договор продажи ООО
Нотариус использует стандартный бланк договора продажи ООО. Задача сторон: включить в текст свои условия.
Покупателю важно получить от продавца устав и протоколы, печать, бухгалтерию, договоры и кадровые документы. Ведь новый директор продолжит текущие дела. По возможности впишите в договор каждый документ для передачи. Потом передайте документы по акту.
Если бизнес передают с товарами, их перечисляют в договоре. Передачу тоже актируют.
По тому же принципу передают остальное: пароль к сайту, домен, файлы с телефонами клиентов, вывеску.
В договоре пишут, кто платит за нотариуса. Сумму можно разделить поровну.
Статья актуальна на
31.01.2022
- Как подготовиться к продаже ООО
- Обговорить продажу с партнерами
- Назначить цену
- Как продаются доли
- Как собрать необходимые документы и заключить сделку
- Какие документы подготовить для сделки
- Что должно войти в договор продажи
- Какие возникают ошибки при продаже юридического лица
Как подготовиться к продаже ООО
Этот процесс стоит разделить на несколько этапов. Когда вы приняли решение о продаже ООО, важно обговорить его с партнерами, назначить цену с помощью специалиста.
Партнеров может и не быть, если закреплен лишь один учредитель. Однако если доля в компании появилась в период брака, то разрешение на продажу придется получить у супруга или супруги.
Обговорить продажу с партнерами
ООО или долю в фирме нельзя продать внезапно. Сперва необходимо провести учредительное собрание и составить соответствующий протокол. Для этого нужно скоординировать всех участников общества.
Владельцы компании обладают преимущественным правом покупки доли или части доли участника ООО. В случае если один из совладельцев продает свою долю в уставном капитале другому участнику бизнеса, согласие остальных не требуется.
Вместе с долей идет и все, что принадлежит фирме: название, заключенные ранее договоры, оборудование, персонал контакты клиентов.
Если собственники обросли долгами, с этой неприятностью также придется разбираться новому владельцу.
Если ООО принадлежит одному учредителю, понадобится подготовить только решение о продаже. Этот сильно упростит процесс.
Планируете покупку бизнеса, но не хватает средств на закрытие сделки?
Оформите кредит от Совкомбанка и воспользуйтесь прозрачными условиями и простым пошаговым оформлением.
Если вы горите идеей об открытии своего бизнеса, мы можем помочь вам! В Совкомбанке доступны кредиты для предпринимателей до 30 млн рублей. Вы составили бизнес-план и знаете, сколько средств вам понадобится для открытия собственного бизнеса? Смело рассчитывайте кредит и ежемесячный платеж по нему на нашем специальном калькуляторе!
Рассчитать кредит
Назначить цену
Чтобы верно определить стоимость ООО, стоит прибегнуть к услугам экспертов. Пригласите специалиста, который поможет разобраться в важном вопросе.
Для верной оценки бизнеса и последующей выгодной продажи понадобится предоставить:
- бумаги, которые помогут определить стоимость имущества компании;
- информацию о финансовом положении за последние 3-5 лет;
- сведения об имеющихся долгах ООО и всех, с кем есть договоры;
- данные о сотрудниках, численности штата и квалификации каждого по отдельности;
- список клиентов фирмы.
Всю полученную отчетность необходимо правильно оформить.
Как продаются доли
У долей ООО есть номинальная и рыночная стоимости. Номинальная определяется суммой, которую учредители внесли в уставный капитал при создании общества. Информация о доле содержится в выписке ЕГРЮЛ и уставе. Стандартная стоимость равна 10 тысячам рублей.
Для определения рыночной цены потребуется профессиональный оценщик. Он учитывает стоимость имеющегося оборудования, прибыльность и репутацию компании.
Важно, чтобы цена продажи доли совпадала с с суммой, указанной в предложении о заключении сделки (оферте). В документе содержится информация обо всех важных условиях договора. Если всплывут нарушения, нотариус не подтвердит сделку.
Как собрать необходимые документы и заключить сделку
Чтобы оформить документы, покупателю и владельцу ООО необходимо встретиться у нотариуса. Важно согласовать поход заблаговременно. Лучше заранее уточнить у специалиста, какие документы понадобятся при подписании бумаг.
В день X тот, кто приобретает бизнес, и его владелец приходят к нотариусу и подписывают договор купли-продажи. Обычно за одну сделку нужно заплатить от 10 до 20 тысяч рублей. Точные расценки лучше уточнять у выбранного вами специалиста.
Какие законы нужно знать предпринимателю
Какие документы подготовить для сделки
Для похода к нотариусу понадобятся следующие бумаги:
- учредительные документы, чтобы подтвердить право на продажу доли;
- актуальная выписка из ЕГРЮЛ и ИНН, чтобы внести изменения в налоговой;
- протокол собрания учредителей или заявление от одного владельца при создании ООО;
- договоры о приобретении долей, если нынешние участники не были в числе создателей ООО, и квитанции об оплате;
- приказ о назначении генерального директора фирмы;
- соглашение супруга/супруги, если продавец находится в браке.
Перед покупкой компании важно проверить несколько важных моментов. По отчетам бухгалтера нужно уточнить прибыльность бизнеса, обязательно изучить, нет ли долгов и судебных дел, проверить отчуждение исключительных прав на сайт или фото, чтобы в будущем избежать споров об авторских правах.
После приобретения новому собственнику следует отправиться в налоговую, чтобы подать заявление по форме № Р14001. Этим также может заняться и нотариус. Отправить бумагу необходимо не позже чем за три дня.
После этого из реестра удалят прежних юрлиц и запишут новых. Как только новый владелец ООО окажется в списке, он тут же получит все права. Теперь он может принимать решения по развитию бизнеса, получать прибыль, назначать сотрудников, платить налоги.
После подтверждения из налоговой информацию также важно передать в банк.
Что должно войти в договор продажи
Обеим сторонам важно четко прописать свои условия. Проверяйте и перепроверяйте все документы, которые подписываете во время сделки.
Если появились вопросы, задавайте, переспрашивайте. Уточните, в порядке ли бухгалтерия, все ли сотрудники трудоустроены и на каких условиях. Все это очень важно, чтобы принять дела в хорошем состоянии и не набрать лишних проблем.
Какие возникают ошибки при продаже юридического лица
Вот несколько типичных ошибок, которые можно совершить при продаже ООО.
Назначить неверную цену. Если у вас нет опыта продажи бизнеса, возможно, ваша цена не будет соответствовать рыночной. Если компания долгое время не притягивает покупателей, пересмотрите цену.
Обсуждение продажи с сотрудниками. Специалисты рекомендуют не посвящать персонал в такие процессы, как продажа компани. Есть риск текучки кадров, снижения качества работы. К моменту сделки бизнес должен находиться на пике.
Обман и уловки. Недостоверная финансовая отчетность может приукрасить положение компании. Однако рано или поздно все всплывет наружу, и в итоге сделка не состоится.
Чтобы грамотно продать или купить бизнес, консультируйтесь со специалистами, проверяйте документацию, указывайте свои условия. Не допускайте нарушений, чтобы в будущем не осложнить работу компании и себе.
СОДЕРЖАНИЕ
Варианты продажи ООО
Риски продавца ООО
Как снизить риски
Целью продажи ООО может быть желание заработать на сделке или выход из убыточного бизнеса. Также куплю-продажу часто рассматривают как альтернативный вариант ликвидации фирмы. Как и в любой другой гражданской сделке, у сторон в купле-продаже компании могут возникнуть риски. Например, для продавца это может быть привлечение к какой-либо ответственности, невозможность получить деньги с покупателя. Подробнее обо всех рисках продажи компании и вариантах их минимизации читайте ниже.
Варианты продажи ООО
Покупателем Общества с ограниченной ответственностью могут быть физические и юридические лица. Со стороны продавца договор подписывают действующие участники ООО. Также участники могут действовать через представителей (юристы, адвокаты, иные специалисты). На представителя оформляется нотариальная доверенность с правом подписания документов, совершения других действий.
Для совершения сделки нужно учитывать положения следующих нормативных актов:
- Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) – здесь есть общие нормы о порядке замены участников Общества, продажи предприятия, ответственности по обязательствам компании и т.д.;
- Федеральный закон № 14-ФЗ – это профильный нормативный акт, который регулирует порядок создания и ликвидации ООО, правила смены состава учредителей и т.д.;
- Федеральный закон № 129-ФЗ – этот нормативный акт описывает порядок регистрации и ликвидации юридических лиц, внесения изменений в ЕГРЮЛ.
Формы заявлений, которые нужно заполнять и подавать в налоговый орган, утверждены приказами ФНС. Если стороны заказывают оценку рыночной стоимости активов, необходимо руководствоваться Законом № 135-ФЗ. Если сделку купли-продажи ООО сопровождает юрист, он обеспечит соблюдение всех нормативных актов.
Риски продавца ООО могут возникнуть при любом варианте сделки. Их можно учесть и минимизировать еще на начальном этапе взаимодействия с покупателем. Для этого, как минимум, проводится проверка контрагента, выбирается безопасный вариант взаиморасчетов. Также важно правильно оформить договор на продажу долей или предприятия, как имущественного комплекса. Ниже расскажем о нюансах каждого варианта продажи ООО, так как от этого напрямую зависят риски сторон.
Продажа всех долей в ООО новому собственнику
Суть купли-продажи ООО заключается в смене собственников компании (если речь не идет о продаже предприятия как имущественного комплекса). Договор может предусматривать:
- продажу доли единственного участника (100% уставного капитала) – это самый простой вариант, так как учредитель единолично принимает решение, подписывает договор и удостоверяет его через нотариуса;
- продажа долей всех участников ООО – для такого варианта сделки требуется единогласное решение на общем собрании, после чего доли будут проданы по договорам с нотариальным удостоверением;
- вхождение нового участника в состав ООО, после чего остальные учредители подадут заявление на выход – это достаточно сложный вариант, так как придется несколько раз подавать документы в ИФНС.
У каждого участника ООО есть определенная доля в уставном капитале (например, 50% или 30%). Размер доли влияет не только на участие в управлении Обществом и принятие решения, но и на распределение прибыли. При продаже компании нужно оценить реальную (рыночную) стоимость доли, за которую ее приобретет покупатель. Это можно сделать по согласованию сторон, с привлечением оценщиков или аудиторов.
Продажа отдельных долей, их частей
Продажа долей отдельных участников ООО допускается ГК РФ и Законом № 14-ФЗ. У таких сделок есть следующие особенности:
- продать долю или ее часть можно другим учредителям или сторонним лицам;
- в уставе Общества может быть запрет на отчуждение долей в пользу сторонних лиц (в этом случае участник может подать на выход и получить компенсацию, а доля перейдет к Обществу и будет распределена между остальными учредителями);
- при продаже доли третьему лицу у действующих участников есть право преимущественного выкупа на тех же условиях;
- сделки с долями сопровождаются удостоверением договора через нотариат, если это предусмотрено Законом № 14-ФЗ.
Если при выходе участника его доля перешла к ООО, она может не только распределяться между остальными учредителями, но и предлагаться третьим лицам. Но такой вариант перехода прав на долю может быть запрещен уставом Общества.
Продажа предприятия как имущественного комплекса
Это специальный вариант сделки, когда предметом купли-продажи является предприятие как имущественный комплекс. В данном случае ст. 132 ГК РФ рассматривает предприятие как объект недвижимости. Следовательно, при купле-продаже происходит переход права собственности на активы, но состав участников ООО не изменится. Юридическое лицо продолжит существовать, поэтому внесение изменений в ЕГРЮЛ не требуется.
Как и сделки с другими объектами недвижимости, продажа предприятия регистрируется через Росреестр. Стороны могут определить стоимость предприятия самостоятельно (например, по итогам проверок и инвентаризации), с привлечением независимого эксперта-оценщика. В состав предприятия ГК РФ включает здания, земельные участки, сырье, оборудование, права требования и долги, объекты интеллектуальной собственности.
Нужно продать ООО? Воспользуйтесь услугами профильных юристов через форму ниже.
НАДЕЖНО И ЭФФЕКТИВНО!
ПРОДАТЬ ООО
Какие риски могут возникнуть у продавца ООО
При продаже ООО риски могут возникнуть как до подписания договора и внесения изменений в ЕГРЮЛ, так и после перехода прав на доли к новым собственникам. Например, за экономические и налоговые преступления дело могут возбудить спустя несколько лет после выхода из состава Общества (сроки давности по УК РФ зависят от состава и тяжести преступления).
Риски при продаже ООО для продавца могут возникнуть даже без завершения сделки. Лицо, предложившее купить компанию, может потребовать доступа к внутренней документации и отчетности, изучать особенности производства и технологии, схемы работы с поставщиками. Целью таких действий может быть вовсе не покупка ООО, а получение конфиденциальной информации о конкуренте.
Полностью избежать рисков при продаже фирмы практически невозможно. Но при должной осторожности и с поддержкой юристов можно оценить все последствия и риски, минимизировать их. Если риски будут слишком большими, можно отказаться от сделки, выбрать другие варианты выхода из бизнеса.
Налоговые риски
В отличие от ликвидации или реорганизации, при продаже ООО не нужно досрочно сдавать налоговую отчетность. Также ИФНС не назначит внеплановую проверку, поскольку предприятие продолжает работать в обычном режиме. После перехода прав к новым собственникам отчетность необходимо сдавать по обычным правилам, исходя из текущей схемы налогообложения.
При последующих проверках со стороны ФНС могут быть выявлены правонарушения, возникшие за периоды до продажи компании. В этом случае к ответственности могут привлечь бывшего руководителя фирмы, а в некоторых случаях и учредителей. Например, это может быть:
- нарушение сроков подачи обязательных документов, предусмотренных схемой налогообложения (например, декларации по налогу на прибыль);
- умышленное занижение налогооблагаемой базы;
- умышленная неоплата или частичная оплата налогов, сборов, акцизов, взносов.
При выявлении нарушений и преступлений будет устанавливаться виновное лицо. Исходя из характера нарушения, к ответственности могут привлечь юридическое лицо или ее руководителя (в том числе бывшего). Если нарушение допущено в соответствии с решением учредителей, их тоже могут привлечь к ответственности. Например, по ст. 199.2 УК РФ могут возбудить уголовное дело за умышленное сокрытие активов компании, чтобы на них не обратили взыскание по налогам. Решение о выводе или сокрытии имущества могут принимать учредители ООО до его продажи. Степень вины собственников и руководителя будет устанавливаться в ходе следствия.
При продаже доли ООО налоговые риски могут заключаться в доначислении налога. Например, если доля продана по номинальной стоимости, которая значительно ниже рыночной цены, это наверняка будет выявлено в ходе проверки ФНС. Если сделка подпадает под категорию контролируемых, налог пересчитают исходя из рыночной стоимости доли. Не возникнет указанных проблем в случае, если учредитель владел долей в ООО более 5 лет.
Субсидиарная ответственность для учредителей, руководителя
При субсидиарной (дополнительной) ответственности с учредителей или бывшего руководителя могут взыскать долги юридического лица. Такие последствия могут возникать:
- в процессе банкротства ООО – например, если решения бывших собственников и прежнего директора привели к несостоятельности фирмы, возникновению необеспеченных долгов (Закон № 127-ФЗ);
- при ликвидации Общества через налоговый орган – например, если у ликвидируемой компании недостаточно средств для оплаты налогов, взносов, пени и штрафов (ст. 49 НК РФ);
- в процессе работы ООО, если решениями и действиями бывшего руководителя причинены убытки – например, это может быть сокрытие сделки, хищение активов, принятие решений вопреки интересам компании (ст. 44 Закона № 14-ФЗ).
К субсидиарной ответственности могут привлечь в судебном порядке, если виновное лицо откажется добровольно возместить ущерб. Для предъявления исков применяются сроки давности (3 года). Таким образом, продавая ООО или свою долю нужно проверить, не возникнет ли оснований для привлечения к субсидиарной ответственности уже после завершения сделки.
Отказ платить по договору купли-продажи
В договоре купли-продажи описывается порядок оплаты, указывается стоимость доли или предприятия. Покупатель может перевести деньги как до совершения сделки, так и после прохождения регистрации в ИФНС. Стороны могут выбрать любой вариант взаиморасчетов – полная оплата до обращения в подразделение ФНС, рассрочка на определенный период и т.д.
Если продавец не получил полный расчет до перехода прав к новому собственнику, могут возникнуть проблемы с взысканием денег. Даже если подать иск и взыскать долг через суд, сроки реального возврата средств могут затянуться на месяцы и годы. Чтобы обезопасить себя, снизить риски при продаже доли в ООО или предприятия, можно предпринять следующие действия:
- можно указать, что несвоевременная или неполная оплата является существенным нарушением, основанием для расторжения договора;
- можно указать, что договор купли-продажи действует до полной оплаты доли или предприятия;
- при отсрочке платежей по договору можно установить залог на долю ООО в пользу продавца.
При ликвидацииООО через продажу риски неоплаты по договору будут меньше, если продается компания с нулевыми оборотами, без имущества. Стоимость доли в таком случае, скорее всего, будет определена по номиналу. Даже если покупатель нарушит правила оплаты по сделке, это не повлечет больших убытков (естественно, если это номинал доли при минимальном размере уставного капитала).
Уголовная ответственность
К уголовной ответственности могут привлекать только физических лиц, но не организацию. Поэтому по определенным составам преступлений по УК РФ обвинение могут предъявить бывшим учредителям ООО, прежнему руководителю. Несколько примеров, когда продавец рискует стать фигурантом уголовного дела:
- если до продажи компании было совершено хищение, сокрытие имущества, мошенничество с кредитами, иной состав преступления (вина учредителей может заключаться в принятии решения об одобрении заведомо незаконной сделки);
- если выявлено налоговое преступление за периоды, пока компанией владели и управляли прежние собственники;
- если подтверждена вина бывших учредителей и руководителя в преднамеренном или фиктивном банкротстве (даже если компания банкротится уже после продажи).
Факт преступления может выявить ИФНС (в ходе проверки), управляющий (в процессе банкротства), новые владельцы ООО (в ходе ревизии, аудита, инвентаризации). Отметим, что по УК РФ достаточно большие сроки давности для привлечения к ответственности. Поэтому риск возбуждения уголовного дела может сохраняться спустя годы после продажи предприятия.
Раскрытие конфиденциальной информации
Предложение о покупке ООО может быть вызвано желанием получить сведения о компании. Покупатель, заявляя о желании приобрести фирму, вправе требовать документы и сведения по всем аспектам деятельности. Это может быть информация:
- об особенностях производства уникальной продукции, ноу-хау;
- о поставщиках и контрагентах ООО, сети дистрибьютеров;
- об источниках закупки сырья;
- о финансовых показателях работы организации.
Получив указанные сведения, мнимый покупатель может использовать их для недобросовестной конкурентной борьбы, для продажи информации иным лицам. В итоге после получения конфиденциальных данных покупатель откажется от сделки под любым предлогом. Даже если продавец найдет другого покупателя, раскрытие важных данных третьим лицам может снизить стоимость сделки.
Как снизить риски продавца ООО
На всех этапах купли-продажи фирмы лучше действовать при поддержке юристов, адвокатов, финансовых консультантов, других специалистов в сфере корпоративного права. Собственная юридическая служба ООО далеко не всегда имеет опыт сопровождения указанных сделок. Это может повлечь ошибки при составлении документов, убытки и повышенные риски для продавца.
Несколько важных моментов, на которые нужно обращать внимание при поиске покупателя и совершении сделки:
- предложения о покупке фирмы лучше искать через профильные сайты и форумы, где контрагент проходит предварительной проверку;
- рекомендуем рассмотреть все доступные варианты выхода из бизнеса (в некоторых случаях менее рискованно закрыть компанию или пройти реорганизацию);
- необходимо обязательно учитывать судебную практику по сделкам, связанным с отчуждением долей, по спорам между учредителями ООО;
- для снижения финансовых рисков и устранения споров с покупателем лучше привлекать к оценке профессиональных экспертов-оценщиков.
При предварительной проверке и подготовке к сделке юрист обязательно разъяснит, с какими рисками при продаже ООО может столкнуться учредитель, руководитель. Если размещать предложение о продаже на профильных сайтах, обычно проводится комплексная проверка сведений о компании.
Нужна помощь юриста?
ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ
Общество с ограниченной ответственностью — такой же рыночный объект, как, например, квартира, поэтому ООО вполне можно продать. Причем продать — это обычно более выгодный способ избавиться от предприятия, чем вступать в процедуру ликвидации. Сбыть ООО с одним учредителем проще, чем с несколькими.
Продавцов часто волнует вопрос о том, сколько они могут просить за свою организацию в Москве или провинции. Есть ряд факторов, которые повлияют на то, сколько вы сможете выручить от продажи ООО, о которых мы и расскажем в статье.
Если вы намерены не продать, а купить ООО, и читаете статью с целью узнать, как определяется цена на него, то вам также пригодится умение определять риски, которым вы подвергаетесь при покупке.
Их немало: у ООО может оказаться внушительная кредиторская задолженность, или его участниками могли быть проведены довольно сомнительные сделки, которые после заключения договора купли-продажи могут быть оспорены в суде.
Уверены ли вы в том, что сможете все учесть и просчитать? Если ваш ответ скорее отрицательный, рекомендуем обратиться за помощью опытного юриста.
Продажа ООО с единственным учредителем
Предположим, вы решили расстаться с созданным вами единолично обществом с ограниченной ответственностью по причине, отчитываться о которой не обязательно (допустим, организация перестала приносить доход). Если вы не хотите возиться с тягомотной процедурой ликвидации предприятия, можно его просто продать.
Продажа ООО с единственным учредителем отличается от отчуждения ООО с несколькими учредителями тем, что в первом случае просто принимается личное решение, а во втором нужно проводить собрание и голосовать. И вот тут может оказаться, что кто-то из учредителей против отчуждения ООО и сделка попросту не сможет состояться.
Принимая решение расстаться с ООО, вы как единственный учредитель вольны выбирать: оформить договор купли-продажи предприятия или пойти путем замены учредителя. Первый путь более сложен, в то время как второй предполагает 2 основных действия: вход покупателя в состав учредителей и выход из него продавца с отчуждением своей доли обществу.
Она перейдет новому участнику как единственному. Оформляется все это дело внесением в устав изменений, для чего нужно обратиться в Федеральную налоговую службу (в отделение по месту регистрации ООО).
Однако такой способ доступен только тем, кто не ограничил уставом возможность расширения состава участников за счет третьих лиц. По сути, это продажа без заключения соответствующего договора.
А вот если уставом право на вход новых участников ограничено, вам как единственному учредителю не остается ничего иного, как продать ООО. Процедура растягивается во времени примерно на 2 недели за счет того, что вам нужно собрать пакет документов, заверить факт продажи у нотариуса. Но это не единственные сложности такой процедуры.
Если вы выступаете как физическое лицо, вам необходимо заручиться согласием супруги/супруга на проведение сделки. В полном составе вам нужно будет явиться в нотариальную контору.
Какие документы нужно собрать для продажи ООО?
Мы описали 2 способа передать ООО в другие руки. Логично, что разные способы отчуждения предполагают необходимость собирать разные наборы документов.
Если вы решили продать ООО через замену учредителя, то вам нужно подготовить сразу 2 пакета документов: для включения в состав нового участника и для вашего выхода из организации. В первый из них входят:
- заявление о вступлении в состав участников;
- разрешение на такое вступление от вас как единственного учредителя;
- лист внесения изменений в устав или редакция нового устава;
- квитанция об уплате государственной пошлины с отметкой генерального директора о получении.
Подав документы в налоговую, вы можете готовить второй набор либо предоставить оба одновременно. Пакет на выход из ООО включает:
- ваше заявление о выходе из организации, заверенное у нотариуса;
- решение о распределении долей, принятое вами как единоличным учредителем ООО;
- если сдачу документов будет проводить не генеральный директор фирмы, а его представитель, то необходимо предоставить генеральную доверенность, заверенную нотариально.
Несмотря на то, что способ продажи общества путем замены учредителя предполагает 2 набора документов, а способ продажи путем заключения договора — один, преимущество в этом плане второго способа только кажущееся. Заключая соответствующую сделку, вам придется собирать не меньше документов:
- договор купли-продажи ООО (по одному экземпляру на каждого участника);
- заявление, где содержатся все данные о продавце и покупателе;
- выписку из ЕГРЮЛ о составе участников ООО, подтверждающую, что вы являетесь единоличным участником организации;
- устав общества;
- документ об учреждении юридического лица;
- выписку из реестра юридических лиц (сроком действия в 5 дней);
- документ, подтверждающий наличие права собственности на долю;
- документ об оплате передаваемой доли;
- паспорт продавца;
- нотариально заверенное согласие супруга/супруги.
Если бы вы продавали общество, не будучи единоличным его учредителем, список бы еще расширился, и довольно значительно. Пришлось бы добавлять документы, связанные с подтверждением соблюдения права преимущественной покупки продаваемой доли в ООО его учредителями.
Как определяется стоимость ООО при продаже?
Ключевой вопрос при продаже ООО — оценка отчуждаемого объекта. Определить его рыночную стоимость, как правило, уполномочен профессиональный оценщик, чьи услуги должны оплачиваться.
В Москве оценочная деятельность стоит дороже. Рыночная стоимость предприятия — это определение того, сколько стоит организация, на основании ее прибыли. Цену определяют на основании имущества организации, а также имеющихся активов и используемых технологий, которые в перспективе способны принести предприятию деньги.
Такой специалист оценит показатели при отчуждении ООО по региону (в Москве они, естественно, выше), наличное имущество предприятия, определит масштабы клиентской базы. Последнее может многое сказать о потенциальной доходности продаваемого общества.
Все перечисленные действия укладываются в специальную формулу: V=D/R, в которой V — искомое, D — чистый доход, а R — коэффициент капитализации. Последний напрямую зависит от количества и объема обязательств организации.
Если у ООО есть кредиторская задолженность, то она вычитается из рассчитанной описанным выше способом суммы. Структура и объем задолженности также анализируется оценщиком. При этом в договоре с ним можно сузить объем его работы и предоставить ему самостоятельно произведенный расчет задолженности.
Но это все теория. Если вы хотите знать конкретные цифры, обращаетесь к оценщику. Если примерные — приведем некоторые цены по Москве. Так, ООО, не имеющее открытого счета, в Москве будет оцениваться в диапазоне 28 000–35 000 рублей.
Средняя цена за ООО с открытым расчетным счетом и банк-клиентом по Москве достигает 120 000 рублей. Наличие у ООО рабочей истории и авторитета в бизнес-сообществе, а также в потребительской среде повышает его стоимость до 500 000–600 000 рублей — что немало даже для Москвы.
Уплата налога при продаже ООО
Возмездная передача ООО третьим лицам — способ получить доход, поэтому такая процедура облагается налогом. Его размер будет зависеть от того, кто является единственным учредителем общества:
- НДФЛ в размере 13% уплачивается учредителем, являющимся физлицом;
- налог на прибыль уплачивается учредителем, являющимся организацией (процент будет зависеть от организационно-правовой формы учредителя и особенностей сделки).
При этом, если у ООО имеется налоговая задолженность, то передать общество вместе с ней покупателю (разумеется, если тот в курсе и согласен) проще простого. Учредитель в любом случае не отвечает по долгам общества, только в случае банкротства (здесь речь идет о субсидиарной, то есть восполнительной ответственности, если у самого общества не хватает средств).
Хорошая новость для тех, кто продает ООО без заключения договора купли-продажи. Замена учредителя организации не порождает необходимости уплатить налог на доход или прибыль.
Таким образом, продажа общества с ограниченной ответственностью единственным учредителем возможна двумя способами: с оформлением договора купли-продажи и без него.
Однако какой бы способ вы ни выбрали, определить рыночную цену юридического лица придется. И не конкретно вам, а профессиональному оценщику. При необходимости он произведет и расчет имеющейся кредиторской задолженности.
Поэтому сказать однозначно, сколько вы сможете выручить от отчуждения ООО, нельзя: каждый случай индивидуален. Понятно только то, что на цену будет влиять регион регистрации юридического лица. Сбыть ООО в Москве вы сможете существенно дороже, чем в глубинке.
Источники:
Налоговые ставки НДФЛ
Правила перехода доли в ООО к другому лицу
Правила выхода участника ООО из общества