Риски каршеринга для компании

Несмотря на наличие крупных каршеринговых компаний, в целом рынок краткосрочной аренды в России только начинает зарождаться. И если в Москве и Питере конкуренция уже слишком высокая, то в регионах рынок практически свободен даже в городах-миллионниках. Тогда почему же его до сих пор не заполнили местные компании? Давайте разберемся, насколько рентабельно открывать каршеринг, в чем его риски, плюсы и минусы.

Открыть каршеринг можно 2 способами:

1. Полностью самостоятельно
2. По франшизе

Оба варианта имеют преимущества и недостатки.

1. Самостоятельное открытие бизнеса означает, что владельцу не придется отчитываться перед франчайзером и платить ему. Однако возникают другие расходы: на создание бизнес-модели разработку сайта и приложения, формирование и продвижение бренда.

2. Открывать бизнес по франшизе, конечно, намного проще. Франчайзер предоставляет готовый бизнес-проект, дает доступ к приложению, делится другими наработками и помогает не совершать многих ошибок. Более того франшиза позволяет открывать бизнес с уже известным и узнаваемым названием, что снижает затраты на раскрутку бренда. Однако за всю эту помощь приходится платить, франшизы предполагают 2 типа взносов: роялти (ежемесячные отчисления, которые могут быть как фиксированными, так и процентными) и паушальный взнос (крупный единоразовый платеж при оформлении франшизы). Роялти с фиксированными отчислениями могут лишить стартап прибыли на много месяцев, а роялти в виде процентов с доходов или прибыли могут стать невыгодны при масштабировании бизнеса, увеличении автопарка и клиентской базы.

На время пандемии многие каршеринги приостановили продажу франшиз. Вопрос, возобновят ли они свои программы, остается открытым.

Одним из главных трудностей открытия каршерингового сервиса является необходимость в больших начальных вложениях. При покупке автомобилей потребуется почти 30 миллионов рублей. Но эту сумму можно значительно снизить, оформив их в лизинг – в таком случае основная часть этой суммы будет распределена на последующие месяцы. Начать бизнес станет значительно проще и дешевле, однако достичь точки безубыточности будет намного сложнее, так как в разы возрастут ежемесячные расходы.

Простой бизнес-план состоит из 5 основных элементов: выделение особенностей ведения бизнеса (плюсы, минусы, риски), подсчет начальных вложений, ежемесячных расходов, потенциальных доходов и формирование выводов о рентабельности и сроках окупаемости бизнеса.

В преимущества открытия каршеринга можно записать низкую конкуренцию в регионах, в том числе в городах-миллионниках, например, в Уфе действует лишь небольшая местная компания MaturCar, а в Челябинске – только «URAмобиль». При этом опыт столичных компаний показывает, что каршеринг – это действительно перспективное направление бизнеса.

Еще один плюс – поддержка региональных властей. Каршеринги выгодны большим городам, так как снижают нагрузку на дороги и улучшают экологическую обстановку. На эту тему было уже множество исследований, показывающих, что один автомобиль каршеринга может заменить до 10 личных автомобилей. В связи с этим администрации городов готовы предоставлять каршерингам льготные парковочные тарифы, а особо удачливым предпринимателям, возможно, даже удастся получить финансирование проекта по какому-либо гранту или конкурсу по развитию региона.

Однако минусов и рисков у каршеринга предостаточно. Во-первых, для входа в бизнес необходимо иметь огромную сумму денег или быть готовым долгое время работать без прибыли. Во-вторых, открытие каршеринга связано с большим количеством рисков порчи имущества. С арендуемым автомобилем обходятся очень неаккуратно, а в неблагополучных районах каршеринговые автомобили привлекают больше внимания вандалов и воров. Да и добросовестные водители могут повредить автомобиль, попав в ДТП – в таком случае авто не будет приносить прибыли на протяжении всего срока ремонта. Рисков очень много и при открытии бизнеса их необходимо учитывать. В-третьих, при открытии каршеринга в 20-40 автомобилей есть риск, что рано или поздно в городе появится крупная компания, которая предоставит сразу 100-200 автомобилей. Выдержать такую конкуренцию будет невозможно даже при серьезном занижении цен, так как удобство каршеринга зависит от количества свободных автомобилей и их близости к пользователям.

1. Главная статья расходов на открытие каршеринга – закупка автомобилей. В крупном городе желательно приобретать сразу около 200-300 машин, чтобы удовлетворить хотя бы часть спроса. Если автомобилей будет недостаточно, то они будут редко располагаться рядом с клиентами, а значит, пользоваться каршерингом будет неудобно. Минимальное количество автомобилей для города среднего размера – 30 штук. Для начала будем отталкиваться от этого значения. Пусть 20 из них будут самыми распространёнными в каршеринге автомобилями — Hyundai Solaris и Kia Rio стоимостью по 900 тыс. руб. А 10 автомобилей классов немного ниже, например, Lada Веста с коробкой автоматом по 600 тыс. руб. В сумме выходит уже около 24 миллионов.

2. Покупка автомобилей в лизинг снизит эту статью расхода примерно до 3-5 миллионов – это будет первым взносом. Далее в течение 3 лет придется выплатить еще около 15 миллионов, после чего автомобили можно будет передать банку. В этом и состоит главный плюс лизинга над кредитом: каршерингу не придется самостоятельно заниматься реализацией автомобилей.

3. Далее следует расходы на страхование автомобилей: обязательное ОСАГО и Каско. Конечно, Каско оформлять не обязательно, но это позволит избежать больших расходов в будущем, так как автомобили неизбежно будут попадать в ДТП разной степени тяжести. Расходы на страхование будут около 40 тыс. руб. на каждый автомобиль – 1,2 млн руб. на весь автопарк.

4. Также немаленькую сумму придется выложить за разработку приложения и сайта. Стабильность и удобство приложения – одно из необходимых условий для удержания клиентов. При этом приложение должно иметь множество функций: давать возможность дистанционной регистрации, отображать карту и доступные автомобили на ней, показывать тарифы, открывать и заводить автомобили, рассчитывать стоимость поездки и списывать деньги с привязанной карты. Удобное и стабильное приложение с таким количеством функций разработать недешево: на это уйдет от 500 тыс. до 1 млн. руб. Для примера бизнес-плана возьмем среднее значение – 750 тыс. руб.

5. Реклама – двигатель прогресса. Заказывать рекламу необходимо на протяжении всего времени работы компании, однако в первое время нужно будет обеспечить максимальное освещение начала деятельности. Денег на это жалеть нельзя, иначе потенциальные клиенты даже не узнают о появлении нового каршерингового сервиса. Для успешного запуска каршеринга на рекламу нужно потратить не менее 300 тыс. руб.

6. Последним этапом открытия бизнеса является подготовка автомобилей. В них необходимо установить соответствующее оборудование: скрытые GPS-датчики, камеры в салон, устройства, позволяющие дистанционно запустить и заглушить двигатель, а также охранные датчики, например, на колесах. Еще все автомобили нужно оклеить в фирменном стиле бренда. На все это уйдет около 30 тыс. руб. на каждое авто или 900 тыс. руб. на весь автопарк.

7. Добавим к получившейся сумме прочие расходы: траты на открытие ООО, оборудование офиса и так далее. В сумме это может составить около 200 тыс. руб.

Операционные затраты компании также составят немаленькую сумму.

Каждый месяц придется покрывать следующие виды расходов:

1. Аренда офиса и коммунальные услуги. В целях экономии офис можно арендовать на окраине города – клиентам посещать офис все равно не требуется.
2. Заработная плата сотрудникам. Штат небольшого каршеринга должен состоять из 2-4 диспетчеров, готовых круглые сутки принимать обращения от клиентов, и 1 сотрудник, обслуживающий автомобили (проверяет их состояние, заправляет и моет). К ЗП необходимо прибавить налоги и страховые отчисления, так как они проводятся работодателем. Иметь в своем штате юристов, программистов, механиков, бухгалтеров не требуется – эту работу можно передавать на аутсорсинг. Однако расходы на оплату их деятельности также нужно включать в расчеты.
3. Топливо. Средний расход топлива по городу при неэкономичном стиле вождения составит около 10 литров на 100 км, стоимость одного литра бензина АИ-95 – около 45 рублей. В автопарке 30 автомобилей и в среднем они будут проезжать предположительно 150 км в день. Таким образом общий расход топлива составит 13,5 тыс. литров в месяц – 607,5 тыс. рублей.

1. Реклама. На продвижение бренда в СМИ и по радио, рекламу в поисковиках и социальных сетях потребуется еще от 70 тыс. руб. в месяц.

1. Техническое обслуживание. Каско покрывает далеко не все расходы на ремонт автомобиля, обслуживать его придется за свои средства, а износ при неаккуратном вождении будет колоссальный. В этот же раздел можно включить затраты на мойку автомобилей, так как чистые автомобили будут самостоятельно рекламировать компанию, привлекать новых пользователей и поддерживать хорошее отношение уже имеющихся клиентов.

1. Дополнительно – выплаты по лизингу. Если автомобили приобретались в лизинг или кредит, то их оплату нужно записывать в операционные затраты.
   

   ---

Помимо ежемесячных расходов стоит также учитывать и другие регулярные траты: страховые полисы необходимо приобретать каждый год, а автопарк обновлять – раз в 3 года. Это можно назвать амортизационными отчислениями: 100 тыс. руб. в месяц на страхование, и около 111 тыс. руб. на приобретение новых автомобилей в лизинг.

Также необходимо не забыть о налогах, размер которых зависит от выбранного типа налогообложения и доходов или прибыли.

Средняя цена на бюджетные автомобили – 8 рублей в минуту. При полной загруженности каршеринг приносил бы 10 млн. руб. в месяц. Однако на практике такого, конечно, не происходит. Автомобили используются менее трети времени, то есть примерно по 6 часов в сутки.

Исходя из этого рассчитаем средние ежемесячные доходы каршеринга:

• 8 руб./мин. * 60 минут * 6 часов* 30 дней * 30 автомобилей = 2.592.000 руб./месяц
  

  ---

Конечно, бывают более и менее прибыльные дни, некоторые пользователи будут готовы оформлять аренду с почасовой и посуточной оплатой, а в периоды низкого спроса тарифы можно снижать. Однако все это не повлияет на среднемесячные доходы компании.

Если на старте закупить автомобили на свои средства, то ежемесячный доход каршеринга может составить около 1,3 млн. руб., а срок окупаемости будет равен 20-21 месяцам. Уровень прибыли позволит заниматься пополнением автопарка можно и на протяжении всего срока работы каршеринга.

Если же автомобили приобретались в лизинг, то ежемесячная прибыль становится немного меньше и составляет 876,5 тыс. руб. Однако значительно сокращается срок окупаемости начальных капиталовложений: он составит всего 8-9 месяцев, после чего бизнес начнет приносить чистую прибыль.

Вывод: при правильном управлении бизнесом каршеринг может стать отличным стартапом для регионального города-миллионника. Каршеринг имеет большие перспективы развития, однако нельзя забывать и о возможных рисках: ДТП, вандалы, воры, конкуренция с крупными компаниями.

Как начать бизнес на каршеринге

На первый взгляд открытие собственного каршеринга кажется очень заманчивым. Покупка автомобиля эконом-класса (например, Датсун он-До, Лада Гранта) в средней комплектации обойдется примерно в 600 000 рублей. Обычно такую ​​машину можно арендовать по тарифу 9 рублей за минуту. Умножаем стоимость аренды одной минуты на 60 и получаем 540 рублей в час. Максимальный доход в день может составлять 12 960 рублей, то есть по идее вы можете «окупить» стоимость автомобиля за полтора-два месяца. Однако не стоит обманываться и забывать о затратах и ​​многих других нюансах, о которых мы обязательно расскажем по ходу статьи.

Итак, что нужно решить в первую очередь: в каком формате вы будете работать в своем городе.

Вы можете создать свою каршеринговую компанию полностью с нуля или открыть франшизу крупного федерального поставщика услуг. Каждое из предложенных направлений имеет свои преимущества и недостатки.

В первом случае вам придется нести все риски, связанные с разработкой приложения и продвижением бренда на рынке, но в итоге, в случае успеха, вам не придется ни с кем делиться прибылью . Работая с крупным федеральным брендом, вы получите сильную ИТ- и маркетинговую поддержку, но будьте готовы разделить гонорары с основателем франшизы. Кроме того, не все провайдеры готовы работать с франчайзи, а потому в нашем материале мы подробно остановимся на модели каршеринга «под ключ».

Для открытия каршеринга необходимо сначала зарегистрировать юридическое лицо – открытие ООО выльется в небольшую сумму в 5 000-10 000 рублей, но помимо этого специалисты рекомендуют увеличить размер уставного капитала – активы компании должны включать не менее 100 000 руб. Впервые может быть установлена ​​упрощенная форма налогообложения; ведь в первый период существования компании оборот будет не таким большим.

Код по классификатору ОКВЭД 77.11 — «Аренда и лизинг автомобилей и легковых автомобилей».

Затраты на открытие каршеринга

Покупка автомобиля. При расчете затрат на открытие каршеринга начнем с самого дорогого вложения, то есть покупки автомобилей под проект. Крупные компании в начале работы в городе-миллионнике закупают сразу 200-300 единиц техники, но мы постараемся справиться с более «облегченным» вариантом с покупкой нескольких десятков автомобилей.

Основной «костяк» каршерингового парка составляют такие массовые модели, как Hyundai Solaris и Kia Rio.Стоимость такого нового автомобиля в салоне на конец октября 2019 года составляет около 850-900 рублей, полный с кондиционером и автоматическая коробка передач. Если купить 20 машин, то выйдет около 18 миллионов рублей. Если разнообразить набор опций, доступных покупателям, и добавить нишевые городские «детки», такие как Smart ForTwo (5 машин за 1 млн рублей), то получится общая сумма в 23 млн.

Лучший способ пополнить автопарк – купить автомобили в лизинг. В отличие от автокредита, этот вариант предпочтительнее карпулинга по двум причинам: сумма ежемесячного платежа, как правило, несколько ниже, а главное, предприниматель избавляется от головной боли, связанной с перепродажей автопулов. А заключается она в том, что по действующему законодательству возраст автомобилей, используемых в каршеринге, не должен превышать трех лет. Следовательно, через определенный промежуток времени транспорт придется каким-то образом реализовать. В случае лизинга, по истечении срока договора, транспорт возвращается в банк и продается самостоятельно.

Страхование автомобиля. Приобретаемые автомобили должны быть застрахованы по полису КАСКО. Ориентировочная стоимость страховки автомобиля составит от 30 до 50 тысяч рублей. Это около 750 000 рублей. Да, вы можете существенно снизить расходы на страховку, оформив только базовые полисы ОСАГО, но не забывайте, что автомобили каршеринга находятся в повышенной «зоне риска» — аварии с арендованным транспортом случаются достаточно часто. При этом в случае ДТП клиент оплачивает только франшизу в размере от 5 до 25 тысяч рублей, остальное по ремонту берет на себя каршеринговая компания.

Разработка приложений и программного обеспечения. Идем дальше: разрабатываем мобильное приложение для Android и IOS. Как правило, задача разработки возлагается на сторонних подрядчиков, имеющих опыт создания подобных программных продуктов, а стоимость внедрения сильно варьируется в зависимости от дополнительных опций и навыков разработчика. Обычно разработка приложения под ключ имеет достаточно широкий ценовой диапазон — от 300 000 рублей до 2 000 000 рублей. В нашей таблице с расчетами мы начнем со среднего значения в 1 миллион рублей.

Помимо приложения необходим сайт, на котором клиенты изначально могут получить всю подробную информацию об условиях использования каршеринга, тарифах и наличии автомобилей. На сайте также будет зарегистрирована часть клиентов.

Отдельно разработчик готовит программное обеспечение для диспетчеров, через которое они могут контролировать текущее состояние автомобиля (под какой учетной записью он используется, в каком режиме находится, уровень топлива в конкретном автомобиле и т.д.).

Навигация. Разумеется, при заезде на линию необходимо контролировать движение машины со спутника. Установка оборудования на основе GPS-технологий будет стоить в среднем 20 000 рублей за комплект. Всего на модернизацию парка из 20 автомобилей с таким оборудованием будет потрачено 400 000 рублей.

Сигнализация. Для дистанционного запуска автомобиля вам также потребуется установить сигнализацию с автозапуском и настроить ее на дистанционное управление, так как на многих моделях, особенно бюджетных, эта опция технически отсутствует. Это еще 5 000 рублей или 100 000 рублей в зависимости от количества 20 единиц техники.

Мы включили общие первоначальные затраты на запуск каршеринга в Таблицу 1:

Статья расходов Сумма, руб.

Финансовые расчёты, рентабельность

Основные статьи расходов:

• Около 30 тысяч рублей понадобится для оформления необходимой документации для регистрации компании.
• Необходимо внести 1 млн руб на расчетный банковский счет предприятия в качестве оборотных средств.
• Аренда офиса и парковочных мест для автомобилей обойдется примерно в 200 тысяч рублей в месяц. К этой сумме необходимо добавить ежемесячную оплату труда персонала, которая может составлять от 100 до 200 тысяч рублей.
• Самая крупная статья расходов – покупка автомобилей. В начале вам понадобится как минимум 10 автомобилей (из них 3 маленьких, 6 средних и 1 роскошная). Самое логичное – купить машину в кредит. Первоначальный взнос составит около 2 миллионов рублей, а ежемесячный платеж около 100 тысяч рублей, сроком на 4 года.

Кроме того, потребуются дополнительные расходы, общая сумма которых может составить около 2 млн рублей. Это включает:

• регистрация ШЛЕМ;
• установка систем дистанционного управления и маяков на машины;
• брендирование автомобилей (нанесение на них логотипа, рекламы, информации о тарифной сетке);
• техническое обслуживание автомобиля;
• бензин.

Отдельной статьей расходов будет маркетинговая кампания, без которой описываемый вид бизнеса точно не будет прибыльным из-за малой популярности среди населения. Этот пункт включает в себя:

• реклама в местных СМИ;
• покупка мест на городских билбордах;
• создание и продвижение сайта компании;
• таргетинг;
• разработка дизайна компании (логотип, цвета);
• создание качественного мобильного приложения для основных операционных систем, синхронизированного с GPS.

Первые 1-2 года явной прибыли ждать не стоит, к тому же проект, скорее всего, придется регулярно инвестировать.

Говорить об активном продвижении каршеринга можно только в густонаселенных городах с высокими ценами на услуги такси. Только при соблюдении этих двух условий временная аренда автомобиля будет выгодна пользователю, а значит, появится необходимый спрос для развития бизнеса.

Разрешения и документы

Для ведения бизнеса необходимо зарегистрировать ООО. При условии, что годовой доход не превышает 60 миллионов рублей, используйте УСН. Укажите Код «ОКВЭД 77.11» — Аренда и лизинг автомобилей и легковых автомобилей.

Необходимо заключать договора с топливными компаниями и приобретать корпоративные топливные карты для заправки автомобилей. Также позаботьтесь о страховке, установке спутникового оборудования, видеорегистратора, а также регулярном обслуживании.

Почему нужно столько денег?

Компания, которая планирует только предоставлять автомобили в краткосрочную аренду, должна иметь как минимум несколько десятков автомобилей, для Москвы это обычно минимум, операторы, которые выходят на этот рынок серьезно и надолго, на первых порах имеют 200-300 автомобилей.

Вы также должны инвестировать в разработку собственного веб-сайта и приложения, которые должны быть не только интуитивно понятными, но и подключенными к GPS.

Важно получить доступ к базе данных ГИБДД. Для обычного человека или «ООО» это практически нереально, ни под каким предлогом. Выход – нужные знакомства.

Все автомобили краткосрочной аренды должны быть оборудованы системой GPS, Глонасс, большим количеством датчиков (на случай кражи колеса или чего-то еще) и устройством, позволяющим дистанционно глушить двигатель.

Вы должны инвестировать в узнаваемость бренда: дизайн и стратегия развития.

Заключите договор с крупным автосервисом, который будет обслуживать автомобили от оператора каршеринга, или откройте свой автосервис.

Каршеринг: бизнес план и его особенности

Давайте представим, что мы хотим запустить в Москве собственный каршеринговый сервис, в котором вначале будет 20 автомобилей. Для их обслуживания наймем 4 диспетчера, 1 механика, который также будет работать водителем, также у нас будет 1 бухгалтер, а офис будет располагаться на окраине города (для экономии средств). Начнем считать:

• Открываем ООО, получив все возможные разрешительные документы, от 12 000 руб.;
• Заказываем разработку нужного нам по функционалу сайта от 25 000 руб.;
• Разрабатываем мобильные приложения под iOS, Android и Windows, от 25 000 рублей за каждое;
• Заключаем договор аренды на 20 машин, сразу платим не менее 2,5 млн руб.;
• Покупаем дополнительное оборудование для автомобилей (датчики, навигаторы и др.) — от 300 тыс руб.;
• Оснащаем диспетчерскую и офис соответствующим оборудованием, от 300 тыс руб.;
• Вкладываем в рекламу — не менее 500 тыс руб.;

Всего для старта нужно более 3 миллионов 700 тысяч рублей.

Технические требования

МинимумРекомендуется

Отчеты

В результате работы вы получите следующие отчеты при выезде:

• Отчет о прибылях и убытках (за месяцы планового периода);

• Денежный поток (по месяцам в пределах планового периода);

• Прогнозный баланс (по годам в пределах планового периода);

• Показатели инвестиционной привлекательности рассчитываются автоматически:

• • PP — Срок окупаемости (PP);

  • ДПП — Дисконтированный срок окупаемости (ДПП);

  • PI — Индекс Рентабельности (PI);

  • IRR — внутренняя норма доходности (IRR);

  • NPV — чистая приведенная стоимость (VAN).

  • ARR — Коэффициент доходности инвестиций (ARR);

  • WACC — средневзвешенная стоимость капитала (WACC).

• Потребность в финансировании и сумма заемного капитала рассчитываются автоматически;

• Расчет точки баланса;

• Аналитические коэффициенты:

• • Рентабельность продаж по чистой прибыли, %;

  • Рентабельность собственного капитала, ROE %;

  • Рентабельность вложенного капитала, ROIC %;

  • Коэффициент текущей ликвидности, CR;

  • Коэффициент быстрой ликвидности, QR;

  • Коэффициент абсолютной ликвидности;

  • Коэффициент финансовой независимости;

  • Процент покрытия процентов.

Постоянные и переменные затраты

Личный. Расходы на персонал в контексте необходимых закупок транспорта будут совсем небольшими; на первое время нужна команда из нескольких человек. Прежде всего, это диспетчерская служба: как бы хорошо ни было настроено ваше оборудование, сбои не исключены.

Например, у клиента могут возникнуть вопросы или сложности с регистрацией, машина не открывается или не заводится через приложение и т.д. Без круглосуточного обслуживания клиентов каршеринга не будет, поэтому вам нужно как минимум два человека в смену, работающую днем/ночью или ежедневно. Это около 120 000 рублей (четыре человека со средней зарплатой 30 000 рублей).

Не забывайте, что беспорядочно припаркованные в разных частях города автомобили необходимо постоянно заправлять и мыть, а также периодически доставлять в сервис на техническое обслуживание. С парком из 20 машин можно первое время обойтись техником с зарплатой 40 000 руб.

Бензин. Важным моментом является то, что клиент должен иметь возможность самостоятельно заправить автомобиль на ближайшей доступной заправке в случае необходимости. Поэтому не забудьте подписать договоры с поставщиками топливных карт, которые должны быть в наличии во всех автомобилях.

Расходы на топливо составляют важную часть статьи расходов в каршеринге. При среднесуточном пробеге автомобиля 200 километров и цене топлива АИ-95 48 рублей за литр на обеспечение бензином каждого автомобиля потребуется 28 800 рублей в месяц. Это 576 000 рублей при парке из двадцати машин. В расчетах исходим из того, что средний расход каждого автомобиля составит 10 литров на сто километров. Да, по паспортным данным производителя, тот же Солярис расходует 7-8 литров, но будем объективны: многие покупатели не прочь дать полный газ для экономии, а пробки утром и ночью тоже увеличат расход топлива.

Мытый. Важно всегда содержать свои машины в чистоте. В зависимости от времени года и погоды количество моек автомобиля в неделю может варьироваться, но начнем, по крайней мере, с двух моек каждые три дня. При стоимости 500 рублей на чистку кузова и салона уйдет 1000 рублей в неделю, или около 4000 рублей в месяц. Таким образом, ежемесячная стоимость мойки 20 автомобилей составит 80 000 руб.

Юристы и программисты. С таким количеством машин вам не нужно нанимать юриста или ИТ-специалистов для технической поддержки — лучше всего работать с ними на аутсорсинге. Содержание удаленных специалистов обойдется примерно в 50 000 рублей в месяц.

Обслуживание. Затраты на техническое обслуживание уже включены в переменные затраты. Замена масла и фильтров массового автомобиля эконом-класса на среднем СТО обойдется примерно в 2000 рублей. Если делать замену масла каждые 10 000 км, это обойдется вам примерно в 40 000 рублей.

Суммарно фонд оплаты труда и расходы на содержание каршеринга на 20 автомобилей составят сумму, близкую к миллиону рублей в месяц.

Дополнительные расходы. Не забудьте заплатить за платную парковку; ведь соответствующая статья расходов тоже ложится на плечи каршеринга. До сих пор не во всех городах налажена полноценная работа парковочных автоматов; например, в том же Ростове-на-Дону они работают в тестовом режиме. Однако не будем забывать, что при наличии в Санкт-Петербурге действующей системы оплаты парковки поставщик услуг платит фиксированную сумму в размере 30 000 рублей за каждый автомобиль.

Таким образом, мы представляем данные о затратах в следующей таблице:

Статья расходов

Сумма, руб

Коллективная работа

Воспользуйтесь преимуществами новых функций совместной работы в Excel.

Начиная с MS Office 365 (для ПК), MS Office 2019 (для MAC), Microsoft реализовала полную совместную работу в Excel.

Microsoft Cloud OneDrive используется для организации распределенного доступа.
Когда несколько операторов работают одновременно, информация о выполняемых ими операциях доступна визуально. Больше никаких конфликтов и автоматически создаваемых вторичных копий.

Расходы каждый месяц

Ежемесячных расходов довольно много:

• Плата за аренду офисного помещения, включая коммунальные услуги, от 30 тыс руб руб.;
• Заработная плата работникам – от 250 тыс руб.;
• Ежемесячные арендные платежи — от 220 тыс руб.;
• Ежемесячная страховка на все автомобили — от 120 тыс руб.;
• Расходы на топливо и ГСМ – от 350 тыс руб.;
• Сопровождение сайта и мобильных приложений — от 20 тыс руб руб.;
• Затраты на продвижение бренда – от 60 тыс руб.;
• Техническое обслуживание автомобиля – от 100 тыс руб.;
• Прочие расходы – от 150 тыс руб.;

Всего ежемесячные расходы составляют 1 миллион 270 тысяч рублей.

Подбор персонала

Для работы каршеринговой компании необходимо несколько сотрудников, регулирующих основные вопросы. К таким темам относятся: отслеживание состояния автомобиля, своевременное техническое обслуживание, обслуживание и учет топливных карт, обслуживание сайта и мобильного приложения, поддержка клиентов и т д.

Для работы вам потребуются люди, которые могут заниматься контролем качества автомобилей и другими вопросами

Для бухгалтерского учета обратитесь в специализированную компанию. Стоимость временных услуг будет меньше, чем зарплата работника в штате. По юридическим вопросам обращайтесь в юридические фирмы. Для институциональной работы нецелесообразно держать в штате юриста.

Для проведения рекламных кампаний также обращайтесь в специализированные агентства.

Продвижение и реклама каршеринга

Когда дело доходит до рекламы, лучше всего доверить маркетинговые услуги опытным профессионалам. Постоянные ежемесячные расходы на рекламную кампанию составят не менее 50 000 рублей на продвижение в Сети через сервисы Яндекс.Директ и Google Adwords по ключевым фразам и запросам.

Не стоит забывать и о SMM — социальные сети уже прочно вошли в нашу жизнь и приносят постоянный поток клиентов многим компаниям. Из своих аккаунтов в Instagram и Вконтакте пользователи смогут узнавать о новых акциях (например, о скидках до 5 рублей утром), новых автомобилях в их автопарке и т д. Наконец, социальные сети — отличный способ получать своевременную обратную связь от клиентов: что им нравится в вашем сервисе и какие нюансы необходимо улучшить.

Реклама на радио также может помочь привлечь новых клиентов. Рекомендуем выборочно запускать кампании по популярным программам и только по одному рекламному блоку, а затем оценивать эффективность каждого из них.

Сколько денег нужно для открытия своего каршеринга?

Одна из основных сложностей при открытии каршеринга – необходимость больших первоначальных вложений. При покупке автомобилей вам понадобится почти 30 миллионов рублей. Но эту сумму можно значительно уменьшить, взяв их в аренду; в этом случае большая часть этой суммы будет распределена в последующие месяцы. Начать бизнес будет намного проще и дешевле, но выйти в безубыток будет намного сложнее, так как ежемесячные расходы будут многократно умножаться.

Какие автомобили сдавать в прокате?

При организации бизнеса нужно четко понимать свой доход и знать, какую машину нужно купить в аренду. В этом разделе мы предоставим преимущества различных сегментов автомобилей (от самых дешевых до самых дорогих). Целесообразно сосредоточиться на одном сегменте и по мере расширения бизнеса и увеличения объемов продаж вы сможете расширить собственный автопарк, сделать его дорогим и запоминающимся.

Дешевые

Основа для дилеров – иномарки среднего уровня. Они доступны по цене. Это, например, Hyundai Accent, Renault Logan, Lacetti, Focus, Corolla. Стоимость аренды в сутки не превышает 50 долларов.

Бизнес-класс

К этой категории относятся такие автомобили, как Мерседес, БМВ, Ауди. Это очень дорогие автомобили. Ваша аренда будет стоить от 130 до 180 долларов в сутки. Вы также можете арендовать редкие дорогие автомобили, которые обычно не входят в список доступных. Например, Галендваген (аренда будет стоить от 200 до 350 долларов).

Спорткары

Они являются самым дорогим типом автомобилей. Особенно те, что представляют собой старые модели известных брендов.

Лимузины

Этот автомобиль выделяется в отдельную группу, так как его использование должно оплачиваться по часам. Популярен у студентов, девушек, устраивающих девичники и т.д. Это машина для торжеств. Его стоимость составляет около 80 долларов в час.

Какие же машины покупать?

Покупка правильной машины зависит от категории людей, которых вы будете обслуживать. Поэтому нужно определиться с целевой аудиторией. Не стоит покупать 1 феррари, 3 ранее и 1 лимузин. Изначально лучше сосредоточиться на одном сегменте. Опять же, в пределах ваших финансовых возможностей.

Интерфейс модели

• Исходные данные
• Продажи
• Стоимость
• Различные цены
• Ресурсы
• Фиксированные расходы
• ФОТО
• Отчеты
• Финансирование

Что потребуется для реализации?

Чтобы воплотить эту бизнес-идею в жизнь, требуется много усилий и финансовых ресурсов.

Самое главное — обеспечить парковку. Оптимальное количество автомобилей, которое должно работать в бизнесе, – 20-30.

Это могут быть автомобили среднего класса и представительского класса. Но в первую очередь нужно доверять потребителю среднего уровня и достатка. Вы можете начать с 10 единиц. Это могут быть дешевые иномарки и отечественные автомобили.

Такое количество автомобилей может быть только в аренде. За рубежом существует практика, когда автопарк работает с новыми автомобилями 2-3 года, после чего продает их и покупает новые. Через 2-3 года гарантийный срок заканчивается и стоит он в разы меньше нового. Поэтому лучше сначала купить подержанный автомобиль, но не слишком старый. Все зависит от финансовых возможностей и планируемого масштаба бизнеса.

Нужна площадка или большой гараж, где будут стоять машины. Там же можно организовать офис. Помещения для бизнеса лучше выбирать на окраине города, вблизи вокзалов и аэропортов. Но так как автомобили будут сдаваться постоянно, лучше арендовать парковочные места.

Условия работы должны быть тщательно продуманы. Опять же, можно обратиться к опыту зарубежных коллег. В Европе и Америке прокат автомобилей дешев и доступен для всех жителей. Заказчиком может стать человек с водительскими правами и стажем работы не менее года. Перед передачей автомобиля в личное пользование работодатель должен ознакомиться с договором, в котором указаны правила эксплуатации автомобиля и возможные штрафные санкции. То есть он обязан доставить транспорт в указанное время в том состоянии, в котором он его принял. Автомобили, в свою очередь, должны быть полностью исправны, пройти техосмотр и иметь все необходимые документы.

Для предотвращения случаев угона каждый автомобиль должен быть оснащен датчиками GPS, позволяющими отслеживать транспортные средства.

Классический формат каршеринга

Итак, как попасть в этот бизнес? Схематично чаще всего это выглядит так:

1. Во-первых, разрабатываются методологические принципы. Например, принято решение, что возвращать и получать автомобили можно будет только со стоянки компании (поскольку такая схема работы для российских условий более приемлема, в дальнейшем будем рассматривать в основном ее). Кроме того, ведется поиск необходимых средств или привлечение инвестора.
2. Сдается удобная огороженная территория, а также не менее 10 автомобилей. Соответствующие соглашения подписаны. Принимаются меры по охране личного имущества. При этом желательно арендовать офис соседней компании. Удобен для составления договоров с клиентами.
3. Все автомобили оборудованы GPS/ГЛОНАС-навигаторами, информация с которых поступает на офисный компьютер. Заключены договора с автосервисом на техническое обслуживание. Сотрудники нанимаются из расчета один менеджер на каждые 10 машин (плюс количество персонала оптимизируется по мере необходимости).
4. Запускается рекламная кампания. Начинается фактическое оказание услуг каршеринга. Экономическая политика строится с целью скорейшего восстановления проекта.

Наибольший спрос на каршеринговые компании могут рассчитывать, конечно же, в крупных городах. «Сама работа с клиентами часто выглядит так: человек приходит ко мне в офис и говорит, что хочет заключить договор каршеринга», — говорит Максим Брамерман. — Письменно обсуждаем все детали, в том числе период использования автомобиля, а также осведомленность о его эксплуатации. Мы подписываем договор, клиент платит деньги и просто идет к нам на стоянку за своей арендованной машиной».

Есть еще один способ арендовать автомобили: не с заранее оговоренной площадки, а с того места, где предыдущий клиент оставил машину. Его использование рекомендуется крупным компаниям, уже успевшим наработать опыт работы в наиболее густонаселенных мегаполисах.

В этом случае клиент использует специальное приложение на своем смартфоне, которое показывает ему расположение ближайших доступных автомобилей. Оплата за услугу взимается поминутно со счета мобильного устройства.

Возможные риски и подводные камни каршеринга

Сегодня мало кто знает, что идея аренды автомобилей в России не так уж нова: в 1962 году при Н. Хрущеве в СССР существовало огромное количество пунктов проката в 40 городах страны. Основу автопарка тогда составляли «двадцать первые» Волги, Москвичи и даже внедорожники ГАЗ-69. Однако через некоторое время все точки были признаны убыточными и полностью закрыты. Выясняется, что многие недобросовестные клиенты снимали запчасти со арендованных автомобилей, устанавливая вместо них детали, которые хорошо им послужили.

Каршеринг также подвержен аналогичному риску: злоумышленники часто удаляют «все, что не так» с автомобилями; шины меняют на лысые, а особо предприниматели устраивают «авторазборки» где-нибудь на заднем дворе, меняя подвеску, предметы интерьера и т.д.

Нельзя полностью исключать и риски угона: машина, оставленная утром где-нибудь в утопающей в зелени части города, может оказаться «обутой» без колес, декоративных накладок на штампованные диски или без дворников.

К сожалению, довольно часто автомобили каршеринговых компаний становятся участниками аварий и поэтому некоторое время выходят из строя и отправляются на восстановление в ближайшую кузовную мастерскую. В период выплаты ДТП по страховке и восстановлению автомобиль по понятным причинам становится убыточным.

О сотрудника службы безопасности в штатном расписании мы не упоминаем, так как впервые каршеринговая компания покупает новую базу ГИБДД с доступом к бесправным водителям. Однако при дальнейшем росте важно иметь хорошего штатного «охранника», который будет проверять достоверность информации, предоставленной при регистрации аккаунта.

Личный водитель

Отдельной графой в услугах по аренде автомобилей являются услуги личного водителя. При аренде лимузина эта услуга входит в стоимость.

Этот адрес популярен у людей, которые впервые в городе или стране и не знакомы с дорогами и другими особенностями стиля вождения населения.

Прокат автомобилей — сезонный бизнес. Обычно огромную прибыль получает в летний сезон от наплыва туристов (цена увеличивается на 15-20% за машину).

Начинающему предпринимателю в этот период стоит организовать бизнес, чтобы получить прибыль и закрепиться на рынке.

Масштабируемость

Шаблон может быть динамически расширен и не имеет ограничений
в зависимости от количества вводимой информации.

Вы сами определяете объем и количество вводимой информации.

Если вы достаточно хорошо знакомы с Excel, то, вероятно, знаете, насколько сложно получить гибкость Excel при работе с большими объемами данных без использования возможностей встроенного языка программирования Visual Basic и многочисленных надстроек.
Нам удалось исправить проблему. Шаблон не использует VBA и в то же время легко динамически расширяется, используя только обычные функции Excel.
Создаваемые нами расчеты и логика взаимодействия с данными расширяются простой операцией «копировать прошлое».

Конструктор себестоимости

Конструктор для расчета и планирования стоимости товаров и услуг. Позволяет быстро выбрать один из трех режимов калькуляции или гибко выбрать произвольный набор статей затрат.

Пошаговая инструкция запуска

Чтобы открыть бизнес, выполните следующие действия:

1. Регистрация ООО и получение необходимых разрешений на ведение коммерческой деятельности.
2. Аренда и обустройство помещения — боксы для машин из расчета, что на одну машину нужна площадь 8-10 кв. Или арендовать парковочное место.
3. Покупка автомобиля, технический осмотр, оформление страховки.
4. Прием на работу. Для обеспечения работы автопарка необходим человек, отвечающий за документацию и отношения с клиентами, а также техник по обслуживанию автомобилей.
5. Реклама. Помимо стандартной медийной рекламы вам потребуется сделать красочные баннеры и вывески.

Плюсы, минусы и риски

Главным преимуществом каршеринга является поддержка государства, которое предлагает в 3 раза более дешевые парковочные места для автомобилей этих компаний. Это в надежде, что краткосрочная аренда автомобилей поможет:

• разгрузить дороги городов;
• снизить вероятность пробок и аварий;
• улучшить экологическую ситуацию.

Подсчитано, что общий автомобиль может полностью заменить 10 личных автомобилей за один день.

Немаловажным фактором является очень низкая конкуренция. В городах-миллионниках сейчас действует до 3 каршеринговых компаний, которые не смогут удовлетворить весь спрос (в России их немного больше в Москве и Санкт-Петербурге), однако, по данным отзывы в инете, у всех есть слабости и недостатки, пока можно не замечать конкурентов.

Недостатком являются огромные первоначальные вложения. По мнению финансистов, для открытия их каршеринга потребуется не менее 6 млрд рублей.

Также следует сказать о низкой популярности данной услуги в странах СНГ. Однако те пользователи, которые уже пробовали каршеринг, говорят, что это гораздо удобнее и дешевле, чем поездки на такси. А это говорит о большом потенциале развития автопроката в краткосрочной перспективе.

Первый риск, который приходит на ум, — отсутствие восстановления. Этот недостаток особенно стоит учитывать в небольших городах.

К другим негативным сценариям относятся:

• автомобильный вандализм;
• серьезные аварии;
• угон машины;
• взломать запущенное приложение;
• как следствие всего вышеперечисленного — потеря доверия клиентов.

Целевая аудитория

В зависимости от клиентов существует ряд направлений использования арендованных автомобилей:

• Владельцы транспортных средств временно без автомобиля. Например, автомобиль находится в ремонте или конфискован. Пользоваться общественным транспортом нельзя. Эта категория людей занимает более половины клиентской базы.
• Люди, которые используют арендованный автомобиль для путешествий. Например, за городом. Это примерно четверть всех клиентов.
• Затем те, кто хочет произвести впечатление, но не имеет возможности сделать это на собственном автомобиле (например, на деловых встречах).
• Люди, которые арендуют автомобили на длительный срок.

Финансовые показатели каршеринга

При расчете финансовых показателей важно учитывать, что машина не всегда будет ездить и приносить доход. По оценкам специалистов, в первые полгода каршеринга машина может циркулировать около трети дня, то есть 8 часов. В дальнейшем, при успешном развитии, можно говорить об увеличении нагрузки на клиентов.

По этим параметрам ежедневный доход на каждую машину составит 4 320 рублей, а в месяц – 129 600 рублей. Если речь идет о парке из 20 автомобилей, то ежемесячный доход со всех автомобилей составит 2 592 000 рублей.

Показатель Количество, руб.

По предварительным оценкам, срок окупаемости открытия каршерингового бизнеса на 20 автомобилей составляет от полутора до двух лет.

С чего начать? Поэтапный план развития

Подготовка к созданию частного каршерингового бизнеса долгая и сложная. Он состоит из следующих шагов:

1. Сначала нужно зарегистрировать дело с учетом размера вложенной суммы. Желательно, чтобы предприятие имело несколько инвесторов во главе и было оформлено как общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Вид деятельности — лизинг и аренда автомобилей и легковых автомобилей.

При выборе системы налогообложения рекомендуется использовать ее упрощенную форму (УСН). Она предлагает:

• денежные переводы 1 раз в 3 месяца;
• 1 годовой налоговый отчет;
• ставка от 5% до 15%, рассчитанная от суммы дохода с учетом вычета расходов, или фиксированная ставка 6% от дохода.

Для каршеринга выгоднее выбрать первый вариант, так как изначально расходы составят более 60% дохода.

2. По окончании документации открывается расчетный счет организации.

3. Далее идет уже кропотливая работа по поиску офиса в центре города, где он должен располагаться:

• кабинет директора;
• прием;
• колл-центр;
• кабинет для IT-специалистов, работающих с программой и сайтом компании.

Это означает, что помещение должно быть просторным и хорошо оборудованным, так как оно должно будет принимать потенциальных инвесторов, клиентов или журналистов.

4. Следующий шаг – поиск и оформление парковочных мест, они должны находиться рядом с:

• крупные сетевые магазины;
• городской деловой центр;
• сезоны;
• аэропорты;
• важные развлекательные объекты (народные клубы, стадионы, театры, цирки).

5. Автомобили, особенно те, которыми пользуются разные люди, часто ломаются и требуют быстрого ремонта. Поэтому необходимо заключить договор с автосервисом на регулярное сотрудничество. Это обеспечит лояльные платежи и частые скидки.

6. Ни один бизнес сейчас не может выжить без рекламы. Придется сделать:

• развитие бренда;
• рекламные компании;
• открытие официального сайта.

Желательно обратиться к опытному маркетологу, воспользоваться услугами профессионального дизайнера и веб-студии.

Как выбрать поставщика

Чтобы начать бизнес, покупайте подержанные автомобили. Для подбора машин обращайтесь в специализированную компанию. Такие компании проверяют состояние автомобилей и проводят дополнительные технические осмотры за дополнительную плату.

Для разработки качественного мобильного приложения также необходимо обращаться к специалистам. Не экономьте деньги и время на приложении — клиентам должно быть удобно пользоваться приложением.

Управление «НДС»

Теперь вы можете позиционно контролировать НДС одним щелчком мыши.

Эта возможность частично пересекается с возможностью создания финансовых планов в нескольких валютах.
По каждому элементу финансового плана доходов и расходов можно
одним щелчком мыши он определяет, включать ли НДС.
Выборочно по каждой планируемой статье доходов и расходов случайным образом управлять размером ставки НДС.
Это крайне удобно при планировании экспортных операций.

Простота и гибкость

Скорость создания базового расчета выше, чем у любой другой модели.
Если следовать методике заполнения шаблона исходными данными, вам потребуется
15 до 30 минут, чтобы получить окончательные расчеты!

Каршеринг – краткосрочная (поминутная) аренда автомобиля – все плотнее входит в нашу жизнь. У бухгалтеров нередко возникают вопросы: должен ли работодатель оплачивать сотруднику траты на каршеринг? Если да, то как учитывать такие расходы? Ответы вы найдете в нашей статье.

1. Налог на прибыль

Перечень расходов на содержание служебного транспорта, предусмотренный пп. 11 п.1 ст. 264 НК РФ открыт, поэтому в целях налогообложения могут быть учтены любые экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, связанные с содержанием транспорта.

По мнению Минфина РФ, в случае если организация в качестве служебного транспорта использует услуги такси, то затраты организации, связанные с перевозкой в служебных целях работников службами такси, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, при выполнении требований статьи 252 НК РФ (см. письмо Минфина РФ от 20.10.17 N 03-03-06/1/68839).

В отношении услуг каршеринга схожая точка зрения выражена в письме УФНС по г. Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@. Данное письмо касалось расходов на каршеринг в командировке, но мы полагаем, что в целях налога на прибыль, данные разъяснения могут быть применены и к служебным поездкам работников, которые не относятся к командировкам.

Для этой цели в локальном акте организации следует закрепить, что работники с разъездным характером работы могут использовать такси (автомобили каршеринга), прописать порядок действий офисных работников, которым необходимо осуществить поездку по служебной необходимости (заявка, визирование, согласование и т.п.). Таким распорядительными документами могут быть приказы или распоряжение руководителя организации, об утверждении перечня работников с разъездным характером труда, порядок использования услуг такси (каршеринга) при совершении служебных поездок (для работников, место работы которых в офисе, но совершающих периодически разовые поездки). Целесообразно предусмотреть периодичность отчетов и перечень первичных документов, подтверждающих понесенные работниками расходы и их размер.

Нормы главы 25 НК РФ не устанавливают конкретного перечня документов, подтверждающих те или иные расходы (письма Минфина РФ от 29.08.2017 N 03-03-06/1/55280, от 15.08.2017 N 03-07-08/52318). Документы, должны быть надлежащим образом оформлены и из них четко и определенно должно прослеживаться, какие расходы были произведены (письма Минфина России от 26.03.2019 N 03-03-06/2/20469, от 21.03.2019 N 03-03-07/19097) и должна присутствовать их связь с деятельностью, направленной на получение дохода (письмо Минфина России от 26.03.2019 N 03-03-07/20466).

Затраты, фактически понесенные работниками (или организацией) на оплату услуг такси должны быть подтверждены чеками ККТ и (или) бланками строгой отчетности, в том числе в электронном виде (п. 111 Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112, Письмо Минфина РФ от 28.12.2018 N 03-03-07/95687).

Как правило, при использовании подотчетным лицом приложений агрегаторов такси на абонентский номер либо адрес электронной почты клиента, предоставленный до момента расчета (п.п. 2, 3 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» (далее — закон о ККТ) направляется Отчет о поездке (как в случае наличной, так и безналичной оплаты). В этом случае к авансовому отчету работника, которому возмещают расходы на служебную поездку на такси, может прилагаться распечатка такого документа. Подтвердить факт поездки, как мы полагаем, можно также скриншотом экрана устройства, на котором установлено приложение.

При оплате услуг банковской картой без ее предъявления продавцу (безналичный расчет) подотчетное лицо может подтвердить факт оплаты, распечатав направленные ему в электронной форме фискальные документы, а также выпиской по счету, с которого производилась безналичная оплата.

В отношении услуги каршеринга высказалось УФНС по г. Москве в письме от 28.01.2019 N 13-11/011687@. Московские налоговики разъяснили, что каршеринг это вид аренды транспортного средства с поминутной тарификацией, в целях налогообложения прибыли документальным подтверждением затрат на каршеринг можно признать авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы, наличие заключенного договора аренды транспортного средства, а также документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в служебных целях. Каршеринговые компании присылают на электронную почту детальные отчеты о поездках (время, маршрут, стоимость). Они доступны и в личном кабинете. Размер расходов и факт оплаты услуг каршеринга подтверждают кассовый чек или БСО, выписка с банковского счета
(п. 2 ст. 1.2 Закона о ККТ).

Согласно п. 26 ст. 270 НК РФ не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Нормы главы 25 НК РФ не разъясняют, что следует понимать под технологическими особенностями производства для целей п. 26 ст. 270 НК РФ. Полагаем, что под такой особенностью может пониматься, например, факт окончания рабочей смены после окончания работы общественного транспорта, отличного от такси или каршеринга (см. например, письмо Минфина России от 31.08.2012 N 03-03-06/1/449).

Таким образом, если расходы на оплату услуг такси и услуг каршеринга связаны с доставкой работников до места работы и обратно, то такие расходы могут учитываться в расходах по налогу на прибыль в случае если они произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщика, при условии соблюдения критериев ст. 252 НК РФ.

В случае если указанные расходы организации не являются формой системы оплаты труда и носят социальный характер, то такие расходы не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (см. письмо Минфина РФ от 23.01.2020 N 03-03-06/1/3758, от 16.04.2019 N 03-03-07/26913 и др.)

2. НДС по расходам на такси и каршеринг

Регистрация в книге продаж БСО и кассовых чеков предусмотрена для расходов, произведенных в служебной командировке (п. 7 ст. 171 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12. 2011 г. N 1137). В остальных случаях для вычета НДС, выделенного в чеке ККТ или БСО нужна счет-фактура.

Принятие к вычету сумм НДС покупателем без наличия счетов-фактур, выставленных продавцом, нормами НК РФ не предусмотрено (см. письмо Минфина РФ от 26.11.2019 N 03-07-11/91521).

В расходы по налогу на прибыль включается сумма по чеку за минусом НДС. Сумма НДС, выделенная в чеке, в расходах по налогу на прибыль не учитывается (п. 1 ст. 170 НК РФ).

В смысле вычетов по НДС и документальной подтвержденности расходов целесообразно заключить договор по услугам такси и каршеринга (корпоративный каршеринг) на организацию, в таком случае, есть возможность получать счета-фактуры и акты по оказанным услугам и снизить риски предъявления претензий в документальном оформлении данных затрат.

3. Страховые взносы

На основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных, в частности, с оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, а также с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность. Но для применения данной нормы необходимо выполнение ряда условий. Прежде всего, такие выплаты должны быть установлены на законодательном уровне и носить компенсационный характер.

Налоговые органы настаивают, что перечень не подлежащих обложению выплат (ст. 422 НК РФ) является исчерпывающим, а значит, все отсутствующие в нем выплаты, включая социальные, нужно облагать страховыми взносами. Смотрите, например, письмо Минфина России от 21.03.2017 N 03-15-06/16239.

Применительно к рассматриваемому вопросу, на законодательном уровне установлены возмещение по расходам работника на командировки (ст. 168 ТК РФ) и возмещение по расходам работника, связанным со служебными поездками при разъездном характере работы (ст. 168.1 ТК РФ).

Таким образом, у работников, которым в трудовых договорах или ЛНА организации установлен разъездной характер работы возмещение расходов на такси и каршеринг, связанное со служебными поездками не облагается страховыми взносами в случае их документального подтверждения (см. раздел консультации Налог на прибыль).

В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы указанных выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Возмещение расходов на служебные поездки офисным работникам, чья работа не отнесена к разъездному характеру, находится в зоне риска по страховым взносам, так как такое возмещение напрямую не упомянуто в законодательстве.

В данном случае не начисляя страховые взносы, организация должна быть готова отстаивать свою позицию, опираясь на судебную практику, которая говорит, что факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Компенсационные выплаты не являются оплатой труда (вознаграждением за труд), не относятся к стимулирующим выплатам, не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения этим сотрудником самой работы в смысле ст. 129 ТК РФ (см. Определение ВС РФ от 21.03.2019 N 306-ЭС19-1713).

4. НДФЛ

Не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с выполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей ( п. 3 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, производимые в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ, не подлежат обложению НДФЛ п. 3 ст.217 НК РФ в случае их документального подтверждения.

При отсутствии документов, подтверждающих расходы сотрудников, теряется компенсационный характер данных выплат и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Говорить об отсутствии налогооблагаемого дохода у работников возможно только в том случае, если возмещение расходов на такси и каршеринг производится исключительно в интересах самого работодателя (п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, письмо ФНС России от 17.10.2017 N ГД-4-11/20938@, п. 3 письма ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@).

Таким образом, для снижения налоговых рисков по НДФЛ, документально подтвержденные суммы возмещения организацией офисным работникам расходов по оплате транспорта при совершении служебных поездок должны быть предусмотрены трудовым договором и производиться исключительно в интересах работодателя в порядке, установленном локальным нормативным актом.