Заполнение таможенной декларации
Пособие по заполнению таможенной декларации на товары разработано на
основе программы «Альта-ГТД» в Ростовском филиале Российской таможенной академии в 2015 году и обновлено
в 2018 году экспертами по ВЭД компании «Альта-Софт» с учетом изменений таможенного законодательства.
Пособие рекомендовано УМО РТА к использованию в обучении студентов по специальности 38.05.02
«Таможенное дело».
Заполнение таможенной декларации на товары – один из важнейших этапов при
перемещении товаров через границу Евразийского экономического союза. Правильное заполнение всех граф
обеспечивает беспрепятственное помещение перевозимого груза под таможенную процедуру, что собственно и
является первым этапом декларирования.
Порядок заполнения таможенной декларации определяется Таможенным кодексом Евразийского
экономического союза, вступившем в силу в 2018 году, Федеральным законом «О таможенном регулировании в
Российской Федерации», Решениями ЕЭК, отдельными нормативными актами, регламентами и Решением Комиссии
таможенного союза от 20.05.2010г. № 257 (Инструкция по заполнению таможенной декларации). Заполнение
отдельных граф декларации также регламентированы специальными документами.
Для корректного декларирования необходимо учитывать множество факторов. В настоящей
инструкции по заполнению таможенной декларации мы постарались дать подробные разъяснения по заполнению
сложных граф. При том, что большинство граф декларации на товары имеют одинаковые правила при заполнении
для процедуры импорта и экспорта, некоторые графы в этих случаях кардинально отличаются. Для таких граф
ДТ мы дали максимально развернутые пояснения, снабдив примерами заполнения.
В данной статье будут рассмотрены особенности заполнения номера таможенной декларации в 1С.
Разберемся на примере:
- в чем разница между полным и регистрационным номером таможенной декларации;
- откуда берутся «неформатные» номера таможенных деклараций;
- как в 1С ввести номер таможенной декларации, указанный в счете-фактуре поставщика;
- как исправить ошибочно заведенный в программе номер таможенной декларации;
- в каком формате номера отражаются в книге покупок и в декларации по НДС.
Содержание
- Номер таможенной декларации в счете-фактуре
- В чем разница между полным и регистрационным номером ТД?
- Откуда берутся «неформатные» номера ТД?
- Порядок заполнения информации о номере ТД в 1С
- Настройки для учета импортных товаров
- Особенности указания номера ТД при приобретении товаров
- Исправление ошибок в номере ТД
- Отражение номера ТД в книге покупок
Номер таможенной декларации в счете-фактуре
В графе 11 счета-фактуры (СФ) указывается регистрационный номер таможенной декларации (ТД) (пп. л п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
При этом Минфин пояснил, что указание в этой графе полного номера таможенной декларации (4 блока), а не регистрационного номера (3 блока), не лишает налогоплательщика права на вычет НДС (Письмо Минфина РФ от 18.01.2018 N 03-07-09/2213).
В чем разница между полным и регистрационным номером ТД?
Регистрационный номер ТД присваивается российской таможней и должен содержать 23 символа, а также состоять из трех частей (пп. 1 п. 43 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. Решением комиссии таможенного союза от 20.05.2010 N 257):
- 8 символов – код таможенного поста, регистрировавшего ТД;
- 6 символов – дата регистрации ТД (ДД.ММ.ГГ);
- 7 символов – номер ТД по порядку регистрации с начала года у таможенного органа.
Полный номер ТД состоит из 4-х блоков. Например, номер ТД 10129052/140520/0010690/14.
Первые три блока — как в Регистрационном номере ТД, а 4-й блок – это информация о номере товарной позиции на основном или дополнительном листе ТД из графы 32 (п. 30 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. Решением комиссии таможенного союза от 20.05.2010 N 257).
Откуда берутся «неформатные» номера ТД?
Количество знаков в регистрационном номере декларации на товары в РФ и в странах ЕАЭС отличается (пп. 1 п. 43 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. Решением комиссии таможенного союза от 20.05.2010 N 257):
«Неформатный» номер – это регистрационный номер ТД, присвоенный не российским таможенным органом. Он состоит из меньшего количества символов — 17 или 20 в отличии от российского регистрационного номера ТД из 23 знаков.
Порядок заполнения информации о номере ТД в 1С
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
Организация заключила контракт с поставщиком ООО «Аврора» на поставку товаров на сумму 200 600 руб. (в т.ч НДС 18%).
01 марта товары отгружены и доставлены на склад Организации:
- станок сверлильный PH17 (1 шт.) стоимостью 59 000 руб. (в т.ч НДС 18%), страна происхождения Германия, декларация на товары 10129052/120118/0010111 (23 символа);
- пресс гидравлический Power BW (1шт.) стоимостью 23 600 руб. (в т.ч НДС 18%), страна происхождения Германия, декларация на товары 06532/220218/0001122 (20 символов);
- станок токарный IM-1 (1 шт.) стоимостью 118 000 руб. (в т.ч НДС 18%), страна происхождения Германия, декларация на товары 10129052/190118/0010611/15 (26 символов).
Настройки для учета импортных товаров
Для того чтобы появилась возможность отражать хозяйственные операции по импортным товарам, необходимо включить функциональность в разделе Главное – Настройки – Функциональность — вкладка Запасы — флажок Импортные товары.
Особенности указания номера ТД при приобретении товаров
Приобретение товаров отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – кнопка Поступление.
Прямому импортеру найти регистрационный номер ТД можно в графе А таможенной декларации (справа вверху). PDF
При приобретении импортных товаров на внутреннем рынке в графе Номер ГТД вводится номер таможенной декларации, указанный в счете-фактуре поставщика в графе 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» (Письмо Минфина РФ от 16.08.2017 N 03-07-09/52531). PDF
Если графа 11 в СФ поставщика:
- не заполнена, то графа Номер ГТД так же не заполняется;
- заполнена полным номером ТД (4 блока), то в графу Номер ГТД может быть внесен полный номер ТД.
Подробнее о заполнении графы Номер ГТД
Номер таможенной декларации можно ввести в справочник Номера таможенных деклараций двумя способами:
- через карточку номенклатуры в поле Номер ГТД в справочнике Номенклатура;
- из табличной части документа Поступление (акт, накладная) в графе Номер ГТД.
По мере внесения номера ТД в справочник Номера таможенных деклараций в карточке Номер ТД появляются подсказки-предупреждения о том, что:
- номер должен состоять из трех или четырех блоков, разделенных дробью «/»;
- первый блок (код таможенного органа), в зависимости от странны ввоза, должен стоять из 2, 5 или 8 цифр;
- второй блок (дата регистрации) должен быть в формате ДДММГГ;
- третий блок (порядковый номер декларации) должен состоять из 7 цифр.
Программа сообщает об ошибке, но позволяет внести любой номер и «неформатный» и ошибочный в справочник Номера таможенных деклараций.
При этом в книге покупок и в декларации по НДС регистрационный номер таможенной декларации, например, из 20 знаков, отображаться не будет, т.к. электронный формат декларации ограничивает количество символов в номере ТД – не короче 23 символов и не длиннее 27 (Приложение 4, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Если в табличной части документа Поступление (акт, накладная) в графе Номер ГТД введен регистрационный номер ТД с ошибкой (например, 7 знаков во втором блоке «дата» вместо 6), то он будет сохранен в справочнике Номера таможенных деклараций, но при заполнении документа Поступление (акт, накладная) в графе Номер ГТД в табличной части документа доступен не будет.
Введем ошибочный регистрационный номер таможенной декларации 10229052/1901188/0010611 (24 знака, блок два «дата» содержит не 6, а 7 символов) через табличную часть документа Поступление (акт, накладная) графа Номер ГТД.
Вид карточки Номер ТД, заполненной с ошибкой:
Вид справочника Номера таможенных деклараций, где номер ТД указан с ошибкой. Обратиться к справочнику можно через Главное меню – Все функции – Справочники – Номера ТД.
При этом, если войти в справочник Номера таможенных деклараций из документа Поступление (акт, накладная) графа Номер ГТД, то ошибочный номер не виден.
Введем корректный регистрационный номер таможенной декларации 06532/220218/0001122 (23 знака) через табличную часть документа Поступление (акт, накладная) графа Номер ГТД.
Из справочника Номера таможенных деклараций в документе Поступление (акт, накладная) можно выбрать только номера формата 23-27 знаков, если к карточке номенклатуры номер ТД не привязан. Первые три блока номера при этом должны быть в формате 8 знаков/6 знаков/7 знаков (ХХХХХХХХ/ХХХХХХ/ХХХХХХХ). Если общее количество знаков будет 23-27, но, например, первый блок будет содержать 7 знаков, а не 8, то этот элемент не будет доступен для выбора в графе Номер ГТД.
Введем «неформатный» регистрационный номер 06532/220218/0001122 (присвоен таможенным органом Беларуси) через табличную часть документа Поступление (акт, накладная) графа Номер ГТД.
Регистрационный номер из 20 символов, присвоен таможенным органом Беларуси. Страна происхождения товаров Германия, но ввоз в РФ был из ЕАЭС, на территории которого товары ранее были выпущены в обращение для внутреннего потребления.
Если потребуется выбрать такой «неформатный» номер ТД при заполнении документа Поступление (акт, накладная), то он не будет доступен для выбора из табличной части этого документа.
Присвоить «неформатный» номер ТД товару для его автозаполнения в табличной части документа Поступление (акт, накладная) можно в карточке номенклатуры через раздел Справочники – Товары и услуги – Номенклатура – Номер ГТД.
После этого, если перевыбрать номенклатуру в графе Номенклатура табличной части документа Поступление (акт, накладная), то «неформатный» короткий номер подставится в табличную часть документа в графу Номер ГТД.
При этом нигде фиксироваться и выводиться такой «особенный» регистрационный номер ТД не будет.
Указывать в графе 11 счета-фактуры номер таможенной декларации, присвоенной таможенным органом из стран ЕАЭС, не требуется (Письмо Минфина РФ от 15.09.2016 N 03-07-13/1/53940).
При этом указание «неформатного» номера ТД не делает СФ дефектным и не приводит к отказу в вычете НДС у покупателя (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 30.08.2013 N АС-4-3/15798).
Если «неформатные» номера не вводятся в карточку номенклатуры в справочнике Номенклатура, то они не подставятся в графу Номер ГТД в документе Поступление (акт, накладная). На БУ, НУ и учет НДС это негативно не повлияет и ошибкой не является.
Исправление ошибок в номере ТД
Из-за того, что номера таможенных деклараций, которые не соответствуют формату регистрационного номера ТД РФ (23-27 знаков), не доступны в справочнике Номера таможенных деклараций из табличной части документа Поступление (акт, накладная), то и ошибку нельзя исправить в номере напрямую из этого документа.
Чтобы найти некорректно введенную позицию и исправить ее, надо обратиться к справочнику Номера таможенных деклараций через раздел Главное меню – Все функции — Справочники – Номера ТД — Изменить.
Необходимо открыть справочник и исправить номер ТД.
После того, как регистрационный номер ТД исправлен с 10229052/1901188/0010611 на 10229052/190118/0010611, он будет доступен для выбора из табличной части документа Поступление (акт, накладная) в графе Номер ГТД.
Введем полный номер таможенной декларации 10129052/190118/0010611/15 (26 знаков) через табличную часть документа Поступление (акт, накладная) графа Номер ГТД.
В табличной части документа Поступление (акт, накладная) из справочника Номера таможенных деклараций можно выбрать полный номер ТД т.к. он соответствует формату 23-27 знаков, при условии, что все блоки введены корректно по количеству знаков в первых трех блоках – ХХХХХХХХ/ХХХХХХ/ХХХХХХХ (8 знаков / 6 знаков / 7 знаков).
Отражение номера ТД в книге покупок
Проверим, каким образом номера ТД отражаются в книге покупок через раздел Отчеты – НДС – Книга покупок.
В графе 13 «Регистрационный номер таможенной декларации» книги покупок отражаются регистрационные номера ТД РФ. Четвертый блок в номере таможенной декларации отсекается автоматически и не выводится в книгу покупок, также не заполняется регистрационный номер таможенной декларации республики Беларусь («неформатный» номер).
Декларация по НДС Раздел 8 строка 150 «Регистрационный номер таможенной декларации» заполняется аналогично – выводится только регистрационный номер ТД РФ из 23 символов.
Регистрационные номера таможенных деклараций согласно электронному формату декларации по НДС должны быть не короче 23 символов и не длиннее 27 (Приложение 4, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
По этой причине не выгружается в декларацию по НДС короткий номер из 20 символов.
Четвертый блок ТД не выгружается, потому что с 01.10.2017 г.в СФ указывается регистрационный номер ТД (3 блока, 23 знака), а не полный номер ТД (4 блока, до 27 знаков) (пп. т п. 6 Правил заполнения счета-фактуры утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Графы книги покупок и декларации по НДС называются соответствующим образом «Регистрационный номер таможенной декларации…».
См. также:
- В ТД поставщика номер таможенной декларации 28 знаков, 1С дает ввести только 27 знаков, что делать?
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Добавить в «Нужное»
Оформление таможенной декларации
Об инструкции по заполнению декларации на товары (ДТ) мы рассказывали в нашей консультации, а в этом материале приводили пример заполненной ДТ. Ниже напомним особенности заполнения в таможенной декларации отдельных граф.
Графа 31 таможенной декларации
Так называемым приказом по заполнению таможенной декларации является Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. Данным решением утверждена Инструкция о порядке заполнения декларации на товары.
Заполнение 31 графы ГТД при импорте производится в соответствии с пп. 29 п. 15 Инструкции. Так, в графе 31 «Грузовые места и описание товаров» указываются сведения о декларируемом товаре, необходимые для исчисления и взимания таможенных и иных платежей, обеспечения соблюдения запретов и ограничений, принятия таможенными органами мер по защите прав на объекты интеллектуальной собственности, идентификации, отнесения к одному десятизначному классификационному коду по ТН ВЭД ЕАЭС, а также о грузовых местах.
Сведения, заявляемые в данной графе, указываются с новой строки с проставлением их порядкового номера. Так, например, под номером 1 указываются, в частности, наименование товара и сведения о производителе, а под номером 4 для маркированных подакцизных товаров — серия, номера и количество акцизных или специальных марок по каждой серии.
Заполнение графы 31 при экспорте имеет свои особенности (пп. 14 п. 18 Инструкции). Так, например, в отношении товаров, не облагаемых вывозными таможенными пошлинами под номером 3 не указываются сведения о контейнерах, в которых перевозятся (будут перевозиться) товары.
33 графа таможенной декларации
В соответствии с Инструкцией по заполнению таможенной декларации в графе 33 «Код товара» в первом подразделе указывается без пробелов десятизначный классификационный код товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС (пп. 31 п. 15 Инструкции).
Во втором и третьем подразделах графы указываются иные сведения. Например, буква «И» во втором подразделе графы 33 будет означать, что декларируемые товары содержат объекты или признаки объектов интеллектуальной собственности, внесенных в таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности. А в третьем подразделе указываются без пробелов 4 знака кода в соответствии с Классификатором дополнительной таможенной информации (Приказ ФТС от 21.08.2007 № 1003), если код ТН ВЭД декларируемого товара включен в данный классификатор.
Графа 36 таможенной декларации
Как заполнить в таможенной декларации графу 36 «Преференция», указано в пп. 34 п. 15 Инструкции.
В графе по каждому виду таможенного платежа указывается соответствующий код в соответствии с Классификатором льгот по уплате таможенных платежей (Приложение № 7 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378) по нижеприведенной схеме:
- элемент 1 — по таможенным сборам;
- элемент 2 — по таможенной пошлине;
- элемент 3 — по акцизу (акцизам);
- элемент 4 — по налогу на добавленную стоимость.
Например, при освобождении от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС в качестве гуманитарной помощи или в целях ликвидации последствий аварий и катастроф, стихийных бедствий, указывается код «БГ» по элементу 2.
Если ставка таможенного платежа в отношении декларируемых товаров не установлена, либо в иных случаях, когда не возникает обязанность по уплате таможенного платежа, в каждом разряде элемента, соответствующего данному виду таможенного платежа, указывается знак «-» (прочерк).
Графа 37 таможенной декларации
В графе 37 «Процедура» (пп. 35 п. 15 Инструкции) указываются:
- в первом подразделе — составной код вида XX YY;
- во втором подразделе – трехзначный код особенности перемещения декларируемых товаров в соответствии с Классификатором особенностей перемещения товаров (Приложение № 2 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378).
Код XX YY составляется так:
XX – это двузначный код заявляемой таможенной процедуры в соответствии с Классификатором видов таможенных процедур (Приложение № 1 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378);
YY – это:
- или двузначный код предшествующей таможенной процедуры в соответствии с Классификатором видов таможенных процедур (Приложение № 1 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378), если декларируемые товары ранее были помещены под иную таможенную процедуру, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита;
- или двузначный код таможенной процедуры в соответствии с Классификатором видов таможенных процедур, под которую ранее были помещены товары, из которых образовался (изготовлен) декларируемый товар;
- или два нуля «00», если декларируемые товары ранее не были помещены под иную таможенную процедуру.
Графа 42 таможенной декларации
Как следует из Инструкции по заполнению ДТ, в графе 42 «Цена товара» цифровыми символами указывается цена товара, фактически уплаченная или подлежащая уплате либо компенсируемая иными встречными предоставлениями (в форме выполнения работ, оказания услуг, передачи прав на результаты интеллектуальной деятельности) в соответствии с условиями возмездной внешнеэкономической сделки (договора), в валюте, указанной в первом подразделе графы 22 «Валюта и общая сумма по счету» декларации на товары (пп. 40 п. 15 Инструкции).
44 графа ДТ
Особенности заполнения графы 44 таможенной декларации указаны в пп. 42 п. 15 Инструкции.
Графа 44 ГТД именуется «Дополнительная информация/Предоставленные документы». В ней указываются сведения о документах, на основании которых заполнена декларация на товары, подтверждающих заявленные сведения о каждом товаре, указанном в графе 31 «Грузовые места и описание товаров» ДТ.
Сведения о каждом документе указываются с новой строки с проставлением его кода в соответствии с Классификатором видов документов и сведений (Приложение № 8 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378) и через знак разделителя «/» — признака, подтверждающего представление либо непредставление документа при подаче декларации на товары.
Например, в графе 44 может быть указано: 02017/1 172MAD00118241 ОТ 03.03.2014. Приведем расшифровку приведенных сведений:
| 02017/ | 1 | 172MAD00118241 | ОТ 03.03.2014 |
|---|---|---|---|
| Авианакладная | Документ представлен при подаче ДТ | Номер авианакладной | Дата авианакладной |
Графа 47 таможенной декларации
Порядок заполнения ДТ предусматривает, что в графе 47 «Исчисление платежей» указываются сведения об исчислении таможенных платежей, иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, а также особенностях уплаты в соответствии с Классификатором (Приложение № 10 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378).
54 графа таможенной декларации
В правилах заполнения ДТ указано, что в графе 54 «Место и дата» с новой строки с проставлением их порядкового номера указываются сведения о лице, составившем декларацию на товары.
Под номером 1 — номер документа, свидетельствующего о включении лица в Реестр таможенных представителей, если декларирование товаров производится таможенным представителем, а также — дата и номер договора таможенного представителя с декларантом. Сведения под номером 1 не заполняются, если декларирование товаров производится декларантом, указанным в графе 14 «Декларант».
Дополнительно под номером 1 указываются ИНН налогоплательщика и через знак разделителя «/» КПП таможенного представителя.
Под номером 2 – Ф.И.О. физлица, составившего ДТ, наименование документа, удостоверяющего его личность, номер и дата выдачи документа, занимаемая должность в штате декларанта или таможенного представителя и номер контактного телефона.
Под номером 3 указываются сведения о документе, удостоверяющем полномочия лица, составившего декларацию на товары:
- номер и дата документа, удостоверяющего полномочия руководителя декларанта или таможенного представителя, если ДТ заполнена руководителем указанного лица;
- номер и дата выдачи доверенности на совершение действий от имени декларанта или таможенного представителя, а также срок действия доверенности (если такой срок установлен), если ДТ заполняется работником декларанта или таможенного представителя.
Перед реквизитами договора таможенного представителя с декларантом, а также документов, удостоверяющих личность и полномочия лица, составившего ДТ, сведения о которых указываются под номерами 1 — 3, через знак разделителя «/» указываются следующие сведения:
- код представляемого документа в соответствии с Классификатором видов документов и сведений;
- признак, подтверждающий представление либо непредставление документа при подаче ДТ.
В графе 54 основного и в строке под графами добавочных листов ДТ лицо, составившее декларацию на товары, проставляет свою подпись, дату составления декларации и удостоверяет сведения, заявленные в декларации, проставлением печати декларанта или таможенного представителя, если в соответствии с законодательством государства – члена ЕАЭС декларант или таможенный представитель должны иметь печать.
| Учимся включать дополнительные расходы в стоимость ТМЦ | оглавление | Учимся формировать прайс-лист |
2017-04-21T11:31:49+00:00
Я уже не раз замечал, что когда начинающий бухгалтер в первый раз сталкивается с необходимостью занесения в программу товара по ГТД (таможенная декларация, импорт), то его первая реакция — ступор. Много цифр, в разной валюте, ничего не понятно.
Сегодня на уроке мы научимся читать и понимать ГТД на реальном примере, занесём её данные в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), а также возьмём в зачёт, уплаченный на таможне НДС.
Итак, поехали! 
Оглавление
- Наша ГТД для примера
- Учимся читать ГТД
- Разбираем основной лист
- Шапка основного листа
- Товар #1 (экскаватор)
- Налоги и сборы с экскаватора
- Разбираем добавочный лист
- Шапка добавочного листа
- Товар #2 (молот)
- Товар #3 (запчасти)
- Налоги и сборы с молота и запчастей
- Подводим итоги
- Разбираем основной лист
- Заносим в 1С
- Настраиваем функциональность
- Заносим поступление товаров
- Заносим ГТД
- Берем НДС в зачет
Наша ГТД для примера
Итак, перед нами 2 листа реальной ГТД (основной и добавочный). Я лишь очистил в них конфиденциальную информацию, которая для учебных целей нам ни к чему.
Можете открыть их на отдельной странице, а лучше распечатайте и положите прямо перед собой.
Учимся читать ГТД
Разбор ГТД будем делать на основании правил его заполнения, которые можно почитать, например, вот здесь.
Наша декларация состоит из 2 листов: основного и добавочного. Такое бывает, когда декларируется ввоз двух и более товаров, ведь на основном листе можно расположить информацию только об одном товаре.
Разбираем основной лист
Шапка основного листа
Обращаем внимание на правый верхний угол основного листа ГТД:
ИМ в графе №1 означает, что перед нами декларация на импорт товаров.
Номер декларации 10702020/060513/0013422 состоит из 3 частей:
- 10702020 — это код таможенного органа.
- 060513 — это дата декларации (6 мая 2013 года).
- 0013422 — это порядковый номер декларации.
В графе №3 мы видим, что перед нами первая (основной лист) форма из двух (основной лист + добавочный лист).
Всего декларируется 3 товара, которые занимают 3 места.
Спускаемся чуть ниже:
Здесь мы видим, что общая таможенная стоимость всех 3 товаров составляет: 505 850 рублей и 58 копеек.
Товар прибыл к нам из республики Корея.
Здесь же указана валюта, в которой производятся расчеты (USD), а также таможенная стоимость в этой валюте (16 295$) по курсу на дату ГТД (6 мая 2013 года). Курс валюты указан здесь же: 31.0433 рубля.
Проверим: 16 295 * 31.0433 = 505 850.58. Получилась таможенная стоимость в рублях.
Товар #1 (экскаватор)
Спускаемся ещё ниже по основному листу влево:
Вот он наш первый товар, который указан на основном листе ГТД. Очевидно, оставшиеся два задекларированы на добавочном листе.
Название товара: «Эксковатор гидравлический«, он занимает 1 место.
Перемещаемся от названия товара вправо:
Номер товара 1 из 3.
Цена экскаватора составляет 15 800 USD, что в пересчете на рубли (по курсу 31.0433) образует таможенную стоимость 490 484 рублей и 14 копеек.
Налоги и сборы с экскаватора
Спускаемся вниз документа:
Таможенный сбор (код 1010) со всех товаров (в качестве основы начисления указана таможенная стоимость в целом по ГТД) составил 2 000 рублей.
Пошлина (код 2010) на экскаватор (основа начисления его таможенная стоимость) составила 5% или 24 524 рубля и 21 копейку.
НДС (код 5010) на экскаватор (основой начисления явилась сумма его таможенной стоимости 490 484.14 и размер пошлины 24 524.21) составил 18% или 92 701 рубль и 50 копеек.
Ещё раз обращаю ваше внимание на то, что пошлину мы начисляем на таможенную стоимость товара, а НДС на (таможенную стоимость + размер пошлины).
Разбираем добавочный лист
Шапка добавочного листа
Переходим ко второму (добавочному) листу декларации.
Обращаем внимание на правый верхний угол добавочного листа:
Номер и вид декларации полностью совпадают с значениями на основном листе.
В графе№3 видим, что перед нами вторая форма (добавочный лист) из 2 (основной и добавочный листы).
Товар #2 (молот)
Спускаемся ниже к товарам, задекларированым на добавочном листе:
Перед нами товар «Молот гидравлический«, который занимает 1 место.
Переходим направо:
Прежде всего видим, что перед нами 2 товар из 3.
Цена молота составляет 345 (USD), что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 10 709 рублей и 94 копейки (таможенная стоимость).
Товар #3 (запчасти)
Спускаемся ниже:
Второй товар на добавочном листе (третий по ГТД в целом): «Части полноповоротного гидравлического одноковшового эксковатора«.
Переходим вправо:
Перед нами третий товар из 3.
Цена запчастей 150 (USD), что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 4 656 рублей и 50 копеек (таможенная стоимость).
Налоги и сборы с молота и запчастей
Переходим вниз добавочного листа (графа №47, исчисление платежей):
Пошлина (код 2010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость 10 709 рублей и 94 копейки) составила 5% или 535 рублей и 50 копеек.
НДС (код 5010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость плюс пошлина) составил 18% или 2 024 рубля и 18 копеек.
Переходим вправо:
НДС (код 5010) на запчасти (основа начисления их таможенная стоимость 4 656 рублей и 50 копеек) составил 18% или 838 рублей и 17 копеек.
Подводим итоги
Таможенный сбор составил 2 000 рублей со всех товаров.
| Товар | Цена | Пошлина | НДС |
|---|---|---|---|
| Экскаватор | 490 484.14 руб. (15 800$) | 24 524.21 руб. (5%) | 92 701.50 руб. (18%) |
| Молот | 10 709.94 руб. (345$) | 535.50 руб. (5%) | 2 024.18 руб. (18%) |
| Запчасти | 4 656.50 руб. (150$) | 838.17 руб. (18%) | |
| Итого | 505 850.58 руб. (16295$) | 25 059.71 руб. | 95 563.85 руб. |
Заносим в 1С
Настраиваем функциональность
Прежде всего заходим в раздел «Главное» пункт «Функциональность»:
Здесь на закладке «Запасы» должен быть отмечен пункт «Импортные товары»:
Заносим поступление товаров
Заходим в раздел «Покупки» пункт «Поступление (акты, накладные)»:
Создаём новый документ:
В качестве поставщика сейчас выберем произвольного контрагента для упрощения задачи:
Расчеты с поставщиком ведутся в долларах, поэтому в договоре с мы указали валюту расчётов USD:
А значит и все цены в документе заполняем в долларах. При проведении документа они будут пересчитаны в рубли по курсу на 6 мая 2013 года (загрузите курсы валют за этот период, если ещё не сделали этого):
Обратите внимание, что мы везде указали ставку «Без НДС». Этот налог будет рассчитан и указан нами позже в ГТД.
Теперь проматываем табличную часть вправо и заполняем Номер ГТД и страну происхождения товара. Это можно сделать вручную для каждой строчки или для всех сразу при помощи кнопки «Изменить» над табличной частью.
В качестве номера ГТД указываем (создаём новый элемент) 10702020/060513/0013422, страна происхождения республика Корея:
Проводим документ.
Ещё раз заходим в документ поступления и создаем на его основании «ГТД по импорту»:
Дату (06.05.2013) и номер ГТД (10702020/060513/0013422) берём из декларации.
Здесь же указываем таможню и договор для взаиморасчетов с ней (депозит).
Таможенный сбор составил 2000 рублей, штрафов нет.
Грузовая таможенная декларация может иметь несколько разделов, в которые группируются товары с одинаковым порядком расчета таможенных платежей.
В нашем случае порядок расчёта таможенных платежей у первых 2 товаров (экскаватор и молот) совпадают — 5% пошлина и 18% НДС.
Но мы поступим немного по-другому.
Эти ставки автоматически посчитались для общей таможенной стоимости, а затем пропорционально распределятся по 3 товарам:
Всё верно (см. нашу итоговую табличку по ГТД), за исключением третьего товара. Вручную откорректируем его данные:
Проводим документ.