Подсказка
Заполните сведения для определения реквизитов ИФНС, затем нажмите кнопку «Далее».
Вы можете указать адрес для автоматического определения кода инспекции и муниципального образования, либо напрямую выбрать сначала код ИФНС, а затем, при необходимости, муниципальное образование.
Код ИФНС и муниципальное образование
Вид налогоплательщика может повлиять на определение кода ИФНС по адресу.
В некоторых случаях физические лица и юридические лица администрируются разными инспекциями ФНС.
Вид налогоплательщика:
Физическое лицо / индивидуальный предприниматель
Юридическое лицо
Муниципальное образование необходимо указать для определения платежных реквизитов.
Муниципальное образование:
При подаче заявления на возврат НДФЛ, в том числе через свой ЛК на сайте ФНС, указывайте все сведения о банке, предусмотренные формой заявления, которая утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected], включая БИК, ИНН/КПП и корсчет банка. Ограничиться лишь названием банка и номером открытого вам счета нельзя.
Об этом – в письме ФНС от 25.04.2016 № БС-3-11/[email protected]
Форму заявления вы можете найти и скачать здесь.
Обратите внимание! С 23.10.2021 заявление на возврат НДФЛ подается по новой форме (в ред приказа ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-8/[email protected]). Заполнить его правильно вам поможет образец от экспертов КонсультантПлюс. Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе
Все физические лица, в том числе ИП, — плательщики НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Обязанность платить налоги с доходов от бизнеса есть и у специалистов частной практики: адвокатов, нотариусов и других лиц.
При этом ИП может получить освобождение от уплаты НДФЛ, если перейдет на специальный налоговый режим — УСН, АУСН, ЕСХН, Патент, НПД. Если такого освобождения нет, предпринимателю придется ежегодно подавать 3-НДФЛ в налоговую.
ИП представляет 3-НДФЛ, если он:
- применял основную систему налогообложения (даже при отсутствии деятельности и доходов);
- применял спецрежим, но утратил такое право;
- применял налоговый спецрежим, но получил доход от продажи имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, например, земельного участка и дома.
Декларация подается даже при убытках от предпринимательской деятельности. Убытки можно зачесть в следующих годах.
Важно! Если ИП не вел деятельность и не получал доходы в 2022 году, он подает нулевую декларацию 3-НДФЛ. В нее входят только полностью заполненный титульный лист и разделы 1 и 2 с прочерками вместо показателей. В электронной нулевой декларации разделы 1 и 2 остаются пустыми.
Декларация подается по итогам отчетного года в налоговую инспекцию по месту прописки предпринимателя (п. 5 ст. 227 НК РФ).
Срок представления декларации — 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2022 год 3-НДФЛ можно сдать до 2 мая 2023 года включительно, так как 30 апреля выпадает на воскресенье.
Если ИП прекратит деятельность до конца года, 3-НДФЛ нужно будет представить в налоговую в течение пяти рабочих дней со дня исключения предпринимателя из ЕГРИП (Письмо ФНС от 13.01.2016 № БС-4-11/114@). При этом в отчете отражаются сведения за период с начала года до дня исключения предпринимателя из реестра.
Подать декларацию в ФНС можно на бумажном носителе лично или по почте и в электронном виде:
- через личный кабинет налогоплательщика физлица;
- через оператора отчетности, например Экстерн.
Если среднесписочная численность работников в прошедшем году превысила 100 человек, то отчитываться в электронном виде ИП обязан, бумажная форма ему недоступна.
Чтобы заполнить 3-НДФЛ в Экстерне, перейдите во вкладку «ФНС», в разделе «Отчеты» выберите «Создать новый» и введите название декларации в строку поиска.
К форме 3-НДФЛ в Экстерне подключены справочники кодов, которые помогают заполнять отчетность, автоматический расчет результирующих строк и проверка показателей перед отправкой. Если сервис найдет ошибку, он предупредит о ней и подскажет, что нужно исправить.
В Экстерне бухгалтер может отправить 3-НДФЛ за ИП, сотрудников и сторонних физлиц:
- 3-НДФЛ за ИП. В реквизитах формы обычно указывается код категории налогоплательщика — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.
- 3-НДФЛ за сотрудников и посторонних лиц. Чтобы сдать отчет, нужно завести это физлицо как отдельную дочернюю организацию. При стандартном сценарии необходима нотариально заверенная доверенность от сотрудника, которая предоставляется в инспекцию. Но можно обойтись без доверенности, если есть КЭП на этого сотрудника и у абонента включена возможность выбора сертификата.
Сформировать и отправить 3-НДФЛ за ИП, сотрудника или стороннее физлицо через Экстерн
Попробовать
Декларация утверждена Приказом ФНС от 15.10.2021 №ЕД-7-11/903@ (в редакции Приказа ФНС 29.09.2022 №ЕД-7-11/880@). Обновленные форма, формат и порядок заполнения действуют с января 2023 года при отчете о доходах за 2022 год.
ИП в декларации 3-НДФЛ отражают:
- доходы от бизнеса (при применении ОСНО);
- расходы на бизнес — профессиональные вычеты;
- доходы от продажи имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, и расходы на приобретение такого имущества;
- вычеты на платные образовательные услуги, лечение, фитнес, стандартные вычеты и пр.
- начисленный и подлежащий уплате НДФЛ.
Вычеты уменьшают сумму НДФЛ к уплате, а иногда и освобождают от него полностью.
Декларацию предприниматель заполняет в следующем порядке: приложение 3 к разделу 2 → раздел 2 → раздел 1 → титульный лист. Количество страниц в декларации и количество листов с копиями подтверждающих документов на титульном листе заполняются в последнюю очередь.
Оставшиеся приложения не связаны с предпринимательской деятельностью и заполняются в случае необходимости. В таблице мы детально разобрали состав декларации и ситуации, в которых нужно сдать то или иное приложение.
| Приложения к Декларации 3-НДФЛ | Краткое содержание Приложения | Кто заполняет |
|---|---|---|
| Приложение к разделу 1 | Сумма налога, подлежащая возврату | Физлица, которые имеют суммы к возврату |
| Приложение 1 | Доходы, полученные от источников в РФ | Физлица, которые имеют доходы по договорам ГПХ или трудовым договорам на территории РФ |
| Приложение 2 | Доходы, полученные от источников за пределами РФ | Физлица, которые имеют доход от иностранных компаний и являются налоговыми резидентами РФ |
| Приложение 3 | Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ | ИП и лица, занимающиеся частной практикой |
| Приложение 4 | Доходы, не подлежащие налогообложению | Физлица, которые имеют доходы, не облагаемые НДФЛ |
| Приложение 5 | Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты | Физлица — налоговые резиденты РФ (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов) |
| Приложение 6 | Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества | Физлица, совершившие сделки по продаже имущества в налоговом периоде (год) |
| Приложение 7 | Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья | Физлица, купившие жилье в налоговом периоде (год) |
| Приложение 8 | Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах | Физлица, оперирующие ценными бумагами и ПФИ или участвующие в инвестиционных товариществах |
| Расчет к приложению 1 | Доходы от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 | Физлица, у которых есть соответствующие доходы |
| Расчет к приложению 5 | Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование | Физлица |
Предлагаем на примере разобрать заполнение декларации 3-НДФЛ предпринимателем на общей системе налогообложения.
По итогам года ИП Иванов получил доход 1,8 млн рублей. При этом у него есть документально подтвержденные расходы на сумму 949 000 рублей, в том числе:
- Материалы — 107 000 рублей;
- Фонд оплаты труда — 600 000 рублей;
- Прочие расходы (страховые взносы за работников и за себя, аренда, услуги банка, услуги ЭДО и ТКС, лицензионное ПО и т.д.) — 242 000 рублей.
Авансовые платежи по НДФЛ за ИП согласно платежным документам составили 82 973 рубля.
У Иванова два ребенка, поэтому он имеет право в каждом месяце, в котором был доход, получить стандартные вычеты по 1 400 рублей на первого и второго ребенка. Напомним, что детские вычеты применяются до месяца, в котором доход превысит 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). Превышение лимита произошло в марте 2023 года, то есть стандартные вычеты ИП имеет право применять только в январе и феврале.
Кроме того, Иванов в отчетном году оплатил дополнительное образование детей: 20 650 рублей за первого и 33 300 рублей за второго ребенка. Обучение проходило в организациях с лицензией на образовательную деятельность. Документы по оплате у предпринимателя есть.
Итак, в нашем примере у Иванова есть доходы от предпринимательской деятельности, документально подтвержденные расходы на бизнес, детские вычеты и право на социальный вычет за оплату образовательных услуг детям.
Декларация 3-НДФЛ будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, Приложения 3 и Приложения 5.
Приступим к заполнению декларации 3-НДФЛ с Приложения 3.
Как заполнить приложение 3 декларации 3-НДФЛ
Приложение 3 заполняется в соответствии с разделом IX Приложения 2 к порядку заполнения декларации 3-НДФЛ.
Расчет доходов от предпринимательской деятельности
Если ИП ведет несколько видов деятельности, например, предпринимательскую и нотариальную, то он должен заполнить отдельный экземпляр Приложения 3 на каждый вид деятельности.
В нашем примере у Иванова один вид деятельности, поэтому и Приложение 3 будет одно. Рассмотрим заполнение построчно:
- Строка 010 — код вида деятельности «01» для предпринимательства. Другие коды приведены в Приложении 4 к Порядку заполнения.
- Строка 030 — доход от вида деятельности из строки 010 — 1 800 000 рублей.
- Строка 040 — документально подтвержденные расходы по виду деятельности из строки 010 — 949 000 рублей. Их распределяют по строкам:
- 041 — материальные расходы — 107 000 рублей;
- 042 — амортизация — в нашем случае ставим прочерки, так как у ИП нет амортизируемых объектов;
- 043 — расходы на выплаты и вознаграждения в пользу физлиц (не только зарплата, но и выплаты по ГПД и самозанятым, если такие привлекались) — 600 000 рублей;
- 044 — прочие материальные расходы — 242 000 рублей.
- Строка 050 — доходы по всем видам деятельности — 1 800 000 рублей.
- Строка 060 — профессиональный налоговый вычет — итоговая сумма документально подтвержденных расходов по всем видам деятельности — 949 000 рублей.
- Строка 070 — сумма уплаченных авансовых платежей в течение 2022 года. — 88 972 рублей.
Важно! Если у ИП нет подтвержденных документами расходов или их сумма менее 20 % от доходов, он может воспользоваться стандартным профессиональным вычетом в размере 20 % от доходов. В таком случае в строке в строке 060 указывается сумма, равная 20 % от строки 030, а строки 040 — 044 заполняются прочерками.
Пункт 1.4. заполняют только главы КФХ.
Пункт 1.5. заполняется при самостоятельной корректировке налоговой базы в случае применения в сделках между взаимозависимыми лицами цен, отличных от рыночных (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).
Расчет профессиональных налоговых вычетов
Пункт 2 приложения 3 заполняют ИП, которые в 2022 году не только занимались предпринимательской деятельностью, но также работали по договорам ГПХ. Это нужно, если в 2022 году от источников из РФ, указанных в Приложении 1 к 3-НДФЛ, получен следующий доход:
- по договорам ГПХ;
- в виде авторского вознаграждения.
Если доход получен за пределами РФ, информация о нем отражается в Приложении 2.
В нашем примере такие доходы у предпринимателя отсутствуют.
Расчет авансовых платежей
Тут ИП приводит расчет авансовых платежей по НДФЛ, которые он перечислял в ФНС в течение 2022 года.
Пункт 3.1 — суммы доходов за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Они указываются нарастающим итогом:
- в строке 160 доходы за I квартал;
- в строке 161 — за I и II квартал;
- в строке 162 — за I, II и III кварталы.
Пункт 3.2 — суммы учтенных профессиональных вычетов (20% от дохода лили ибо документально подтвержденные расходы) за I квартал, полугодие и 9 месяцев.
Пункт 3.3 — суммы стандартных вычетов нарастающим итогом.
У нашего Иванова два ребенка, поэтому ему положено два вычета по 1 400 рублей в каждом месяце, но только пока совокупный доход не превысит 350 000 рублей. В условиях указано, что превышение произошло в марте, то есть с марта стандартные вычеты не применяются.
В строках 180, 181, 182 указываем сумму стандартных вычетов за два месяца: (1 400 + 1 400) × 2 = 5 600 рублей.
Пункт 3.4 — налоговая база для расчета авансового платежа.
За 1 квартал база рассчитывается по формуле: стр. 190 = стр. 160 — стр. 170 — стр. 180. За полугодие и 9 месяцев формула аналогичная, но берутся соответствующие строки.
Пункт 3.5 — сумма исчисленного аванса по НДФЛ, который ИП должен был перечислить в течение 2022 года. Стандартная ставка налога — 13 %, повышенная с дохода, превышающего 5 млн рублей — 15 %.
В примере годовой доход ИП 1,8 млн рублей, значит, берем стандартную ставку 13 %. Значение в строках рассчитывается по формулам:
- строка 200 — строка 190 × 13 %;
- строка 201 — строка 191 × 13 %;
- строка 202 — строка 192 × 13 %.
Как заполнить Приложение 5 к декларации 3-НДФЛ
Приложение 5 заполняется в соответствии с разделом XI Приложения 2 к порядку заполнения декларации 3-НДФЛ. Оно должно содержать информацию по суммам социальных вычетов: стандартные, на лечение, обучение, инвестиционные и прочие.
В нашем примере у предпринимателя два ребенка младше 18 лет, а также в 2022 году он оплатил образовательные услуги: за одного ребенка 20 650 рублей и за другого 33 300 рублей.
Важно! У вычета на образовательные услуги есть ограничение — принять к вычету можно не более 50 000 рублей на каждого ребёнка. В нашем примере условия соблюдены, стоимость образовательных услуг принимаем к вычету полностью.
Расчет стандартных налоговых вычетов
В пункте 1 предприниматель должен показать свои стандартные вычеты.
Иванов имеет право на ежемесячные вычеты в размере 1 400 рублей на каждого ребенка (2 800 рублей на двоих). Он может их получать до месяца, в котором его доход превысит 350 000 рублей. По условиям нашего примера это произойдет в марте, то есть вычет Иванов получит только за январь и февраль в общей сумме: 1 400 × 2 × 2 = 5 600 рублей.
В Приложении 5 их отразим так:
- Строка 030 — сумма стандартных вычетов на ребенка родителю — 5 600 рублей.
- Строка 080 — общая сумма стандартных вычетов — 5 600 рублей, так как по условиям примера других стандартных вычетов у Иванова нет.
Расчет социальных налоговых вычетов
В пункте 2 указываются социальные налоговые вычеты, на которые не распространяются ограничения, установленные п. 2 ст. 219 НК РФ.
В нашем примере у Иванова есть право на социальный налоговый вычет за оплату образовательных услуг для его детей. Общая стоимость образовательных услуг 53 950 рублей. В пункте 2 вычет будет отражен так:
- строка 100 — сумма, уплаченная за обучение детей — 53 950 рублей;
- строка 120 — общая сумма социальных налоговых вычетов, к которым не применяется ограничение по п. 2 ст. 219 НК РФ, — 53 950 рублей, т.к. других социальных вычетов не имеем.
Кроме вычета на обучение детей, тут указываются расходы на дорогостоящее лечение и доходы, перечисленные как пожертвования.
Важно! Пункт 3 Приложения 5 содержит информацию о социальных налоговых вычетах, на которые применяется ограничение п. 2 ст. 219 НК РФ: медуслуги, кроме дорогостоящих, оплата обучения братьев и сестер, страховые взносы по договорам ДМС, добровольное пенсионное страхование, оплата оценки квалификации.
В нашем примере таких вычетов нет, поэтому строки 130 — 181 заполняем прочерками.
В строке 190 указываем общую сумму заявленных социальных вычетов: (стр. 120 + стр. 180) – стр 181. В нашем случае — 53 950 рублей.
Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов
Пункт 4 Приложения 5 содержит общую сумму стандартных и социальных вычетов. В строке 200 указывается сумма строк 080 и 190, в нашем примере — 59 550 рублей.
Инвестиционную деятельность Иванов не ведёт, поэтому в пункте 5 строки 210 — 230 оставляем пустыми.
Как заполнить Раздел 2 декларации 3-НДФЛ
Раздел 2 заполняется в соответствии с разделом VI Приложения 2 к порядку заполнения декларации 3-НДФЛ.
Расчет налоговой базы
В пункте 1 приводится расчет налоговой базы по НДФЛ и его суммы по видам доходов.
Код вида дохода указывается в строке 001 в соответствии с приложением № 3 к приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. ИП указывают код «07» — предпринимательская деятельность.
Важно! Если видов дохода несколько, то на каждый вид дохода заполняется отдельная страница раздела 2.
Разберем построчно заполнение данных для расчета налоговой базы:
- Строка 010 — сумма доходов. Она соответствует строке 050 Приложения 3 — 1 800 000 рублей.
- Строка 020 — доходы, не подлежащие налогообложению. У нас их нет, поэтому строка 020 остается пустой.
- Строка 030 — сумма доходов, подлежащих налогообложению, — разность строк 010 и 020. В нашем случае 1 800 000 рублей.
- Строка 040 — налоговые вычеты — сумма значений строк:
- Приложение 3 — строки 060 и 150;
- Приложение 5 — строки 070, 181, 200, 210 и 230;
- Приложение 6 — строка 160;
- Приложение 7 — строки 120, 121, 130, 131, 150 и 160;
- Приложение 8 — строки 060 и 070.
Для нашего примера суммируем профессиональные вычеты (стр. 060 и 150 Приложения 3) и социальные, стандартные вычеты (стр. 200 Приложения 5). В примере 949 000 рублей — профессиональные вычеты, 59 550 рублей — сумма социальных и стандартных вычетов. В строку 040 записываем 1 008 550 рублей.
- Строка 050 — сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов. В нашем примере она остается пустой, так как заполняется только для вида дохода с кодом «03».
- Строка 060 — налоговая база для расчета НДФЛ: стр. 030 – (стр. 040 + стр. 050). В нашем примере запишем 791 450 рублей (1 800 000 — 1 008 550).
- Строки 061 — 063 — расшифровка налоговой базы по ставкам НДФЛ:
- 061 — ставка 13 % для кодов видов дохода «01» — «16», тут база не должна превышать 5 000 000 рублей. В нашем примере указываем в строке 791 450 рублей.
- 062 — ставка 15 % для кодов видов дохода «01» — «16», база равна превышению дохода над суммой 5 000 000 рублей. В нашем примере оставляем ее пустой.
- 063 — сумма иных налоговых баз, заполняется только для видов дохода «17»–«25», она будет равна строке 060.
Расчет суммы НДФЛ
В следующих строках отражаются данные для расчета налога к уплате, доплате или возврату:
- Строка 070 — расчетная сумма налога: стр. 061 × 13 % + стр. 062 × 15 % для кода видов дохода «01»–«016». В нашем случае — 102 889 рублей (791 450 × 13 %).
- Строки 080–130 — данные для расчета НДФЛ к доплате (возврату). По условиям примера строки остаются пустыми.
- Строка 140 — налог, который ИП уплатил по ПСН, если в течение года он утратил право на спецрежим и перешел на ОСНО. Оставляем пустой.
- Строка 150 — НДФЛ к уплате в бюджет. В нашем примере 102 889 рублей.
- Строка 160 — НДФЛ к возврату из бюджета.
- Строка 170 — НДФЛ, возвращенный (зачтенный) в связи с применением упрощенного вычета.
Допускается одновременное заполнение строк 150 и 160. В соответствии с условиями примера строки 160 и 170 оставляем пустыми.
Как заполнить раздел 1 декларации 3-НДФЛ
Раздел 1 заполняется в соответствии с разделом IV Приложения 2 «Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ» к Приказу ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Он предназначен для подведения итогов по всем разделам и приложениям декларации.
Предприниматели и главы КФХ заполняют Пункт 2 Раздела 1. Пункт 1 они не трогают, если не было доходов, которые не относятся к предпринимательской деятельности.
Разберем заполнение пункта 2 построчно:
Узнать ОКТМО по ИНН или ОГРН
- Строка 060 — КБК для зачисления НДФЛ. ИП указывает код 182 1 01 02020 01 1000 110.
- Строки 070,090,120,150 — код ОКТМО муниципального образования, в котором состоит на учете предприниматель на момент уплаты налога и авансовых платежей. В нашем примере ОКТМО 01701000001
- Строка 080 — авансовый платеж за первый квартал — 21 372 рубля.
- Строка 100 — авансовый платеж за полугодие — 32 500 рублей.
- Строка 130 — авансовый платеж за 9 месяцев — 35 100 рублей.
- Строка 160 — сумма НДФЛ к доплате по итогам года — 13 917 рублей.
В строках 110, 140, 170 указываются суммы к уменьшению авансового платежа. В нашем примере таких нет, поэтому строки оставляем пустыми.
Важно! В разделе 1 при заполнении сумм авансовых платежей и сумм к уменьшению не используем метод нарастающего итога.
Если предприниматель уплатил лишний НДФЛ, что выяснилось по итогам года, или у него есть вычет, который перекрывает уплаченные авансы, следует заполнить Приложение к Разделу 1: заявление о возврате НДФЛ.
Как заполнить титульный лист декларации 3-НДФЛ
Титульный лист заполняется в соответствии с разделом III Приложения 2 к порядку заполнения декларации 3-НДФЛ.
На титульном листе указывается ИНН предпринимателя, налоговый период — 34 (год), отчетный год, код ИФНС. Номер корректировки «0», если декларация подана впервые.
Далее идут сведения о налогоплательщике:
- код страны — «643» для России;
- код категории налогоплательщика — «720» для предпринимателя;
- полные фамилия, имя и отчество при наличии;
- дата рождения.
Далее заполняем данные о документе, удостоверяющем личность: код, серия, номер.
Код статуса налогоплательщика: «1» для резидента РФ и «2» для лиц, не являющихся резидентами.
Теперь нумеруем все заполненные листы по порядку и указываем их количество в специальном поле на титульнике. Предприниматель прикладывает к 3-НДФЛ КУДиР, а также копии документов, подтверждающих право на стандартные и социальные вычеты (свидетельства о рождении детей, договоры с образовательными организациями, лицензии на право образовательной деятельности, документы об оплате). Считаем количество листов прилагаемых документов и указываем на титульном листе.
Заполнение декларации 3-НДФЛ трудоемкий процесс: нужно учесть много данных, проверить актуальность формы, не опоздать со сроками.
Заполнить отчет поможет Контур.Экстерн. Он предложит справочники кодов, автоматически рассчитает результирующие строки и проверит отчет перед отправкой по контрольным соотношениям.
А еще в сервисе вы найдете разъяснения по заполнению отчетности от экспертов и официальный порядок заполнения, утвержденный ФНС России в Приказе от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ — там все подробно расписано по каждой строке декларации.
В состав декларации ИП в обязательном порядке входят: титульный лист, раздел 1, раздел 2 и Приложение 3 (п. п. 2.1, 2.4 Порядка заполнения декларации по НДФЛ). Последовательность заполнения в этом случае такая: Приложение 3 → раздел 2 → раздел 1 → титульный лист.
Если вы не сдали декларацию 3-НДФЛ в срок, вам грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. А за опоздание более чем на 20 рабочих дней могут заблокировать счет в банке.
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Памятка для самостоятельной подготовки и отправки декларации 3-НДФЛ через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика физического лица»
В памятке приведены шаги по подготовке
декларации в отношение следующих видов доходов и вычетов:
- Дивиденды по акциям иностранных эмитентов
- Доходы от российских компаний для целей получения налоговых вычетов или учета убытков
- Вычет типа, А по ИИС (в размере внесенных на ИИС денежных средств)
Обращаем ваше внимание, что за налоговый период может быть подана только одна
налоговая декларация. В связи с этим при заполнении, пожалуйста, убедитесь, что вы вносите в декларацию
все, что планировали задекларировать, и все виды вычетов, которые вы планируете получить.
Обратите также внимание, что если вы уже ранее подавали декларацию и сейчас
будете подавать уточненную, то в эту версию также необходимо включить все то, что было в первоначальной
декларации. Уточненная декларация не является отдельной дополнительной, а корректирует ранее поданную
версию.
Данная памятка носит информационный характер. Для получения налоговой консультации, в том
числе по порядку заполнения и подачи налоговой декларации, а также списку необходимых
подтверждающих документов, необходимо обратиться непосредственно в налоговые органы или к налоговому
консультанту.
Зайдите в ваш «Личный кабинет
налогоплательщика» (далее – ЛК) через сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.
Для этого необходимо ввести логин (ИНН) и пароль. В ЛК можно также войти,
используя пароль от портала «Госуслуги» (ЕСИА), выбрав данный вариант при входе.
В личном кабинете налогоплательщика выберите
раздел «Получить вычет» или «Заявить доход» в зависимости от причины подачи декларации:
Мы рассмотрим пример заполнения декларации
для отражения нескольких видов доходов и вычетов. Для этого необходимо выбрать «Заявить доход» (рис.
1).
Далее вам будет предложено выбрать, один или несколько видов доходов вы
хотите заявить. Необходимо выбрать опцию «Подать декларацию 3-НДФЛ» (рис. 2).
Вам будут представлены 8 этапов
заполнения декларации. Первое окно «Данные» заполняется автоматически. При необходимости поменяйте год, за который
предоставляется декларация, и «да» на «нет», если в этом году вы подаете не первую
декларацию и/или не являетесь налоговым резидентом РФ*. Затем нажмите кнопку «Далее».
*Обращаем внимание, что налоговые нерезиденты РФ не имеют право на получение
налоговых вычетов, в том числе по ИИС.
Также рекомендуется указать номер телефона в соответствующем окошке,
чтобы при возникновении вопросов инспектор мог оперативно с вами связаться.
На следующей вкладке «Доходы» может быть
несколько вариантов. Рассмотрим следующие примеры:
Пример 1. Отражение доходов в виде
дивидендов по иностранным акциям.
Для этого необходимо выбрать «За пределами РФ» и «Добавить
источник дохода».
В следующем окне в строке «Наименование» нужно ввести наименование
ценной бумаги (например, Apple).
В строке «Страна источника выплаты» — страну нахождения источника
дохода. Чтобы определить страну, можно воспользоваться ресурсом https://cbonds.ru: для
этого на сайте необходимо ввести ISIN ценной бумаги.
Для определения кода страны можно
воспользоваться классификатором стран мира —https://classifikators.ru/ (поле —
ОКСМ) или начать вводить в строке название страны, которую вы определили, и код будет указан
автоматически.
В строке «Страна зачисления выплаты» необходимо указать код страны, на счет
в финансовой организации которой был зачислен этот доход. Например, если доход получен на счет
российского брокера, то необходимо выбрать Россию — 643. Далее нажмите «Добавить».
Далее вам необходимо будет заполнить данные о полученных дивидендах.
В строке «Код дохода» начните ввод наименования или код дохода и выберите подходящее значение
«1010 — Дивиденды». Ниже выберите «Не представлять налоговый вычет».
Далее укажите «Сумму дохода в валюте» и «Дату получения дохода»
(рис.6).
Эту информацию можно получить из отчета о выплате дивидендов по иностранным эмитентам. Запросить его можно у вашего менеджера.
Также необходимо заполнить поле «Дата уплаты налога». Как правило, по дивидендам
с удержанным у источника выплаты налогом это та же дата, что и дата получения
дохода.
В строке «Наименование валюты» необходимо указать валюту, в которой
был получен доход (рис.7). Код валюты можно также найти на ресурсе https://classifikators.ru/
(поле — ОКВ). Для автоматического определения курса валюты необходимо поставить флаг «Определить курс
автоматически».
Ниже необходимо заполнить информацию о сумме налога, удержанного эмитентом у источника.
В поле «Сумма налога в иностранной валюте» необходимо указать сумму налога.
Эту информацию можно также получить из отчета о выплате дивидендов по иностранным эмитентам.
Сумма налога автоматически рассчитается в рублях по курсу ЦБ РФ на дату
уплаты налога, которую вы указали выше.
ВАЖНО: по иностранным ценным бумагам
нельзя внести общую сумму всех доходов одного вида, а необходимо вносить отдельно по каждой
бумаге на каждую отдельную дату получения дохода.
Для того, чтобы добавить несколько выплат дивидендов необходимо заново
пройти шаги начиная от добавления источника выплаты дохода.
После того, как вы внесли все
доходы, нажмите «Далее».
Пример 2. Справка 2-НДФЛ
Справку 2-НДФЛ необходимо вносить, если Вы планируете получать
налоговые вычеты или учитывать убытки других брокеров. Если цель заполнения декларации — только уплата
налога, то данный шаг можно пропустить.
На вкладке «В пределах РФ» необходимо
выбрать источник дохода из трех вариантов: «организация РФ», «индивидуальный предприниматель» или
«физическое лицо или иной источник».
Организация РФ — работодатель или брокер. В данном
разделе заполните все сведения о компании: наименование, ИНН, КПП и код организации по ОКТМО
(пункт 1 из справки 2-НДФЛ).
Далее укажите все виды доходов, которые были получены от этой
организации (пункт 3 из справки 2-НДФЛ). Обратите внимание на общие суммы, получившиеся в итоге
(раздел «общие суммы дохода и налога»), они должны соответствовать пункту 5 из 2-НДФЛ. Чтобы
внести каждый дополнительный доход нужно нажать на кнопку «Добавить доход» в правом верхнем углу
данного раздела.
К доходу по операциям с ценными бумагами можно также добавить
соответствующие суммы расходов или внести сумму предоставленного налоговым агентом инвестиционного
налогового вычета (Рис.9). Код вычета расхода и сумму можно также увидеть в пункте 3 справки
2-НДФЛ.
В случае, если вы заполняете
информацию об убытке, вам необходимо получить дополнительный отчет у брокера, где будут
видны фактические суммы расходов, которые будут превышать суммы доходов, и внести их при
заполнении данного раздела. В АТОНе таким документом является отчет НОБ, который можно
запросить через мобильное приложение или у вашего менеджера.
Обращаем ваше внимание, что отчет НОБ является справочным, предварительным
расчетом налоговых показателей.
Налоговая база (строка «Сумма облагаемого дохода») посчитается
автоматически. Сумму удержанного налога (строка «Сумма налога удержанная») необходимо заполнить
самостоятельно исходя из раздела 5 справки 2-НДФЛ (рис.6).
Внесите столько источников дохода, сколько необходимо. Затем нажмите
«Далее».
Следующее окно «Выбор вычетов». Тут
необходимо поставить галочку рядом с теми вычетами, которые Вы хотите заявить в декларации.
Ознакомиться с описанием каждого вида вычета можно, нажав соответствующую кнопку «?».
Обратите внимание, что с 2021 года,
если ваши единственные источники дохода — это инвестиционные доходы (доходы по ценным
бумагам), в том числе дивиденды, или доходы ИП/самозанятого, то получить какой-либо вычет
не представляется возможным.
Чтобы получить вычеты необходимо внести на странице с доходами
данные о вашей зарплате.
Вычет ИИС. Необходимо отметить галочкой «Инвестиционные налоговые
вычеты» и нажать «Далее».
Согласно налоговому законодательству, по ИИС можно рассчитывать на вычет
в размере не более 400 тысяч рублей, внесенных на инвестиционный счет.
Информация о брокере
должна уже отражаться в данном разделе. Если автоматического заполнения не произошло, то вам
необходимо самостоятельно заполнить все требуемые данные по брокеру.
В строке «Сумма средств, внесенных на индивидуальный
инвестиционный счет, принимаемая к вычету» нужно указать сумму, которую Вы внесли на счет в отчетный
год.
Обратите внимание, что если единственная
причина подачи декларации — это вычет ИИС, то процесс заполнения можно упросить, выбрав на Шаге 2
«Получить вычет» и далее «При инвестировании». Последуют 6 этапов заполнения декларации в более
упрощенном виде.
Далее вы переходите к окну «Возврат
переплаты». Если она у вас есть по итогу заполнения декларации, ее можно вернуть на ваш
счет. При этом, вам будет предложен список счетов, из которого можно выбрать необходимый.
Альтернативно можно нажать «Добавить новый» и ввести реквизиты счета самостоятельно, если среди
предложенных вам счетов нет того, на который вы хотели бы получить возврат.
Если при заполнении декларации у вас был как налог к доплате, так
и возврат, они учтутся между собой. Если по итогам расчета переплаты не возникает, данный
раздел можно пропустить.
Далее раздел «Документы». Следующим действием
необходимо прикрепить все требуемые документы. Важно учитывать, что все файлы не должны по объему
превышать 20 Мб.
Документы, необходимые по каждому
виду вычета, будет автоматически поименованы отдельными полями, куда их можно
подгрузить. Отдельно ознакомиться со списком документов по вычетам можно на официальном
сайте ФНС.
Для подтверждения суммы удержанного
налога эмитентом с дивидендов по иностранным акциям необходимо приложить документ,
в котором указана сумма дохода и налога. В АТОНе такой документ можно
запросить у вашего менеджера.
Для подтверждения суммы убытка
необходимо подгрузить документ, в котором видна сумма дохода и расхода, полученные
у брокера, на основании которого вы заполняли декларацию. В АТОНе данную
информацию подтверждает отчет НОБ и его можно запросить через мобильное приложение или
у вашего менеджера.
Обращаем ваше внимание, что отчет НОБ является справочным,
предварительным расчетом налоговых показателей.
Теперь можно посмотреть предварительные
результаты и размер налога, подлежащий доплате/возврату. Рекомендуется сохранить декларацию перед её отправкой,
а также сверить суммы со своими расчетами.
Для подписания и отправки декларации нужно
ввести пароль к сертификату электронной подписи и нажать «Отправить».
После того, как вы нажмете кнопку «Отправить», ваши документы будут
отправлены в налоговую инспекцию. О результатах камеральной налоговой проверки декларации вы можете
узнать из раздела «Сообщения» или в разделе «Доходы и вычеты».
В разделе «Доходы и вычеты» вы также можете просмотреть
данные о ранее поданных декларациях и черновики деклараций, которые сохраняются, если вы прерываете
процесс заполнения.
Продолжая использовать этот сайт, вы даете согласие на обработку файлов cookie и пользовательских данных (сведения о местоположении; тип и версия ОС; тип и версия браузера; тип устройства и разрешение его экрана; источник, с которого пользователь пришел на сайт; с какого сайта или по какой рекламе; язык ОС и браузера; какие страницы открывает и на какие кнопки нажимает пользователь; ip-адрес). Это позволит функционировать сайту, проводить ретаргетинг, статистические исследования и обзоры.