Реквизиты налогоплательщика что такое инн

ИНН — идентификационный номер налогоплательщика. Это уникальный код, который налоговая присваивает физлицам, ИП и организациям в России, чтобы отличать их друг от друга и правильно начислять налоги. Налогоплательщики же с помощью ИНН сдают отчетность в ФНС, проверяют контрагентов и получают налоговые льготы.

Что такое ИНН и зачем его придумали 

ИНН — уникальный цифровой код. Налоговая придумала его, чтобы идентифицировать налогоплательщиков. Название компаний или ФИО людей часто совпадают, но ИНН у каждого свой. Так избегают путаницы в налоговом учете.

Например, в Москве работают 200 юрлиц с названием ООО «Ромашка». Без ИНН налоговый инспектор запутается в декларациях с одинаковыми наименованиями организаций. И, скажем, доначислит одной «Ромашке» НДС за другую. Это непорядок.

По ИНН налоговый инспектор понимает, с каким налогоплательщиком работает: какой режим налогообложения применяет человек или юрлицо, сколько денег заработал, какие льготы и вычеты ему положены. Поэтому без проблем контролирует начисление и уплату налогов, проверяет декларации и замечает налоговые преступления.

Бывает, налоговая регистрирует под одним ИНН нескольких налогоплательщиков. Это происходит из-за ошибки налогового инспектора или базы данных ФНС. Когда дубликат заметят, налоговая снимет одну из организаций с учета — с пометкой об ошибочной регистрации. И присвоит новый ИНН.

Что означают цифры в ИНН

ИНН физического лица и ИП состоит из 12 цифр:

• первые две цифры — код субъекта РФ по Конституции, в котором налогоплательщика поставили на учет. Например, «77» — Москва, «78» — Санкт-Петербург и Ленобласть, «50» — Московская область. Как на автомобильных номерах;
• цифры 3 и 4 — номер налоговой, которая выдала ИНН;
• цифры с 5 по 10 означают порядковый номер налогоплательщика в региональном реестре; 
• последние два знака — контрольное число. Его рассчитывают по определенной формуле, чтобы проверить подлинность ИНН.

В Москве зарегистрировали столько налогоплательщиков, что ИНН на «77» закончились. Поэтому теперь москвичам выдают ИНН с кодом «97». 

ИНН юридического лица состоит из 10 цифр. 

• первые две цифры — код субъекта РФ по Конституции, в котором компанию поставили на учет.
• цифры 3 и 4 — номер налоговой, которая выдала ИНН;
• следующие пять цифр — порядковый номер компании в региональном реестре юридических лиц;
• последняя цифра — контрольное число.

Как и когда получают ИНН

Физические лица получают ИНН самостоятельно, когда начинают платить налоги: устраиваются на работу, становятся самозанятыми, покупают транспорт или недвижимость. Если не нужно платить налоги, ИНН вряд ли пригодится. Но можно получить номер по желанию, чтобы был.

Физлица получают ИНН раз и на всю жизнь. Номер сохранят, даже если человек сменит ФИО или переедет в другой город. А если гражданин владеет недвижимостью в разных регионах, его поставят на учет в разных налоговых инспекциях, но под одним ИНН. 

Чтобы получить ИНН, люди: 

• обращаются с паспортом в налоговую или центр госуслуг «Мои документы». Там выдадут свидетельство о постановке на учет — с ИНН;
• запрашивают электронное свидетельство с ИНН в личном кабинете на сайте налоговой — это самый простой способ. Нужно зайти в кабинет, перейти в раздел «Профиль» и выбрать пункт «Свидетельство ИНН».

Иногда физические лица получают ИНН заочно. Государственные ведомства сообщают ФНС о новых налогоплательщиках, и та присваивает людям идентификационный номер.  

Например, человек никогда не получал ИНН, но купил машину и поставил ее на учет в ГАИ. Инспекция сообщит налоговой, что у гражданина появилась собственность. Тогда ФНС присвоит человеку ИНН и будет начислять транспортный налог.

ИП получают ИНН физического лица. Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, гражданин подает заявление в налоговую по месту прописки. В ответ ведомство выдает уведомление о постановке на учет с тем же ИНН, который был у человека как физлица: 

Несмотря на одинаковый ИНН, налоговая отличает налоги ИП от налогов физических лиц.

Например, смотрят, на какой расчетный счет пришли деньги. Если на счет предпринимателя, облагают доходы налогом в 6% при УСН, а если на счет физлица — подоходным налогом в 13%.

Компании получают ИНН после регистрации в налоговой. Учредители подают в налоговую заявление о создании юридического лица и получают свидетельство о постановке на учет — с ИНН:

Если компания меняет название или юридический адрес, ИНН оставляют прежним. А вот при смене организационно-правовой формы, например, с ООО на АО, юридическому лицу выдадут новый ИНН.

Как узнать ИНН

Чтобы узнать ИНН физического лица, можно лично обратиться с паспортом в налоговую или в ближайший центр госуслуг «Мои документы». Или заполнить анкету в онлайн-сервисе налоговой «Узнать ИНН»:

Чтобы узнать ИНН юридического лица или ИП, достаточно заполнить форму в онлайн-сервисе налоговой «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП»:

Где применяют свой ИНН

Налогоплательщики указывают ИНН практически во всех документах. Мы собрали основные ситуации, в которых пригодится код.

Заплатить налоги и сборы. ИНН — обязательный реквизит в платежных поручениях при уплате налогов, взносов на социальное страхование и в пенсионный фонд.

Сдать отчетность. Все налогоплательщики указывают ИНН в налоговых декларациях. А юрлица и предприниматели — еще в бухгалтерской и статистической отчетности.

Купить или продать недвижимость. Сделки с недвижимостью регистрируют в Росреестре. Для этого подают заявление, в котором указывают ИНН покупателя и продавца. Ведомство сообщит о сделке в налоговую: продавцу перестанут начислять налог на недвижимость, а покупателю будут. 

Открыть счет в банке и получить кредит. Физлица, ИП и компании указывают ИНН в кредитных анкетах и заявлениях на открытие расчетного счета. Банк сообщит налоговой информацию о валюте счета, владельце и его ИНН. Это важно, чтобы в ФНС правильно учли доходы и проконтролировали оплату налогов.

Например, за 2022 год на расчетный счет индивидуального предпринимателя поступило 10 миллионов рублей, а он отчитался в декларации только за 5 миллионов. Налоговый инспектор запросит в банке информацию о движении денег по счету ИП — с помощью ИНН. И выявит ошибку в декларации.

Устроиться на работу. Работодатель самостоятельно оплачивает налоги и взносы за своих сотрудников, сдает отчетность в ФНС, ФСС и ПФР. В документах указывают ИНН работников, поэтому человека без номера не трудоустроят. Это будет нарушением.

Зачем нужен ИНН контрагента

ИНН контрагента указывают в договорах, чтобы идентифицировать подрядчика. Иначе будет сложно доказать, например, какая ООО «Ромашка» из сотен нарушила обязательства.

А еще по ИНН контрагента получают сведения о нем из официальных онлайн-сервисов. Например:

• из ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
• картотеки арбитражных дел;
• сервиса «Прозрачный бизнес» ФНС;
• реестра МСП;
• государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности.

Далеко не все знают как получить инн и для чего он нужен, при том, что Идентификационные номера налогоплательщиков используются всеми государственными структурами.

Что такое ИНН

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН юридического и физического лица) – цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в Российской Федерации. Присваивается налоговой инспекцией как юридическим, так и физическим лицам.

• ИНН организации указан в свидетельстве о постановке на налоговый учет, которое ИФНС выдает одновременно с листом записи ЕГРЮЛ. ИНН состоит из 10 цифр и никогда не меняется (п. п. 6, 16 Порядка присвоения ИНН).
• Проверить ИНН контрагента можно на сайте ФНС — https://egrul.nalog.ru.

История Идентификационного номера налогоплательщика

Организациям начали присваивать данный номер с 1993 года, т.е. с момента начала активного развития рыночных отношений и предпринимательской деятельности,

индивидуальным предпринимателям – с 1997 года,

прочим физическим лицам – с 1999 года (с начала действия первой части Налогового кодекса Российской Федерации).

Справочно:

1. Что такое ЕГРЮЛ
2. Что такое ОГРН

Как получить ИНН организации и индивидуальному предпринимателю

ИНН автоматически присваивается ФНС вновь зарегистрированным ООО и ИП, и указывается в свидетельстве о регистрации, а с 2017 года в листе записи. В случае утери такового должен быть выдан его дубликат, для чего необходимо обратиться в местную налоговую, в Москве в ИФНС 46.

Что такое ИНН иностранного юридического лица

Если юридическое лицо зарегистрировано за границей, но осуществляет на территории РФ деятельность, подлежащую российскому налогообложению, оно также должно получить ИНН. Такой номер представляет собой последовательное сочетание десяти цифр, однако первые четыре из них всегда будут «9909».

Иностранные компании в Москве обслуживает ИФНС №47.

Справочно: Когда меняется ИНН юридического лица.

Как получить физическому лицу (гражданину России)

Данный порядок закреплен в статье №83 Налогового кодекса РФ, в которой подробно описана процедура оформления рассматриваемого документа. Физическим лицам предоставлена возможность оформления свидетельства о постановке на учет в налоговой службе несколькими способами:

1. Непосредственное посещение отделения налоговой службы.
2. Отправка заявления с прилагающимися документами заказным письмом.
3. Заполнение заявления через специальный сервис на сайте ФНС.

Граждане РФ имеют право на получение номера при достижении возраста 14 лет. Идентификационный номер дается налогоплательщику один раз и уже не меняется никогда и ни при каких условиях. Об этом сказано в НК РФ (ст. 84) и в Приказе о порядке присвоения номера (пункты 15, 16, 19).

ИНН присваивается при первичной постановке гражданина на учет в налоговом органе по месту жительства, а при отсутствии такового — по месту пребывания. При отсутствии на территории РФ и места жительства, и места пребывания ИНН присваивается по месту нахождения недвижимости или транспортного средства на территории РФ. В указанных случаях постановка гражданина на налоговый учет осуществляется на основании либо его заявления в любой налоговый орган, либо информации, представляемой в налоговую инспекцию соответствующими органами.

Если гражданин без места жительства и места пребывания не имеет недвижимости и транспортных средств, то ИНН присваивается налоговым органом, в который гражданин по своему выбору обратился с соответствующим заявлением (п. 7 ст. 83, п. 7 ст. 84 НК РФ; п. п. 9, 12 Приложения к Приказу №ММВ-7-6/435@).

Таким образом, можно сделать вывод, что ИНН присваивается каждому гражданину, который поставлен на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. При этом гражданин, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемых им в налоговые органы налоговых декларациях, заявлениях или иных документах. Но при этом необходимо указывать свои персональные данные: Ф.И.О., дату и место рождения, пол, место жительства, данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, данные о гражданстве. Отказ (нежелание) указывать ИНН в документах не означает его отсутствие (п. 7 ст. 84 НК РФ).

Независимо от вашего желания вас поставят на учет в налоговом органе, если вы являетесь собственником недвижимого имущества или на ваше имя зарегистрировано транспортное средство (п. 2 ст. 84 НК РФ).
Например, если в собственности гражданина находится недвижимость или транспортное средство, то этот гражданин (в том числе несовершеннолетний ребенок) признается плательщиком налога на имущество физических лиц или транспортного налога. Это значит, что на него уже открыто учетное дело, и вполне возможно, что налоговые органы уже присвоили ему ИНН.

Как получить ИНН иностранному гражданину

В целях налогового учета иностранных граждан место их проживания в РФ приравнивается к месту жительства в РФ (п. 1 Приложения к Приказу Минфина России от 21.10.2010 №129н).

Если иностранец не состоит на налоговом учете в РФ либо не получил свидетельство о постановке на учет, ему необходимо подать заявление по форме №2-2-Учет и документы, состав которых зависит от статуса иностранца на территории РФ (п. п. 11, 12, 16, 18, 20 Приложения).

Документы, необходимые для постановки на учет, должны быть представлены на русском языке или на иностранном языке с заверенным переводом на русский язык (п. 2 Приложения).

Как узнать свой ИНН

Узнать свой ИНН вы можете, обратившись с паспортом в любой налоговый орган.
Также ИНН можно узнать через Интернет на сайте ФНС России (www.nalog.ru) или на Едином портале госуслуг (www.gosuslugi.ru) через онлайн-сервис «Узнай свой ИНН». Для этого достаточно заполнить форму запроса о наличии постановки на учет с присвоением ИНН. Если вы состоите на учете в налоговых органах с присвоением ИНН, ваш ИНН появится в строке результата.
По вашему желанию любой налоговый орган, обслуживающий граждан, может внести отметку об ИНН в ваш паспорт гражданина РФ (п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 №828; п. 14 Описания бланка паспорта, утв. Постановлением N 828; п. п. 1, 2 Приложения к Приказу ФНС России от 30.10.2017 №СА-7-14/831@).

Как встать на учет и получить ИНН

Если ИНН вам не присвоен, то вы можете получить его в любое время (п. 7 ст. 83 НК РФ; Приказ ФНС России от 06.09.2010 №ММВ-7-6/440@):

• обратившись в налоговый орган лично или через представителя;
• отправив необходимые документы по почте;
• через указанные выше сайты.

Для получения ИНН рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подайте заявление и необходимые документы в налоговый орган

Если вы обращаетесь в налоговый орган лично, вам потребуются следующие документы:

1. для лица старше 14 лет:
   • заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2-2-Учет;
   • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность гражданина, обратившегося за получением ИНН;
2. для ребенка до 14 лет:
   • заявление по форме N 2-2-Учет, заполненное от лица законного представителя ребенка (одного из родителей, усыновителя, опекуна);
   • паспорт гражданина, от имени которого заполнено заявление;
   • свидетельство о рождении ребенка.

Если вы направляете документы по почте, вам надо заполнить заявление и приложить к нему заверенную в установленном порядке копию документа (копии документов), удостоверяющего личность и подтверждающего регистрацию по месту жительства.
Если вы направляете заявление через Интернет, вам надо заполнить заявление о постановке на учет на официальном сайте Федеральной налоговой службы при помощи сервиса «Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации». Чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо зарегистрироваться на сайте (через пароль, выданный налоговой инспекцией по месту жительства). Также заявление можно направить через Единый портал госуслуг, если вы на нем зарегистрированы. В этом онлайн-сервисе необходимо зайти на страницу «Физическим лицам», а с нее перейти в рубрику «Налоги и сборы».

Шаг 2. Дождитесь постановки на учет (с присвоением вам ИНН) и получите свидетельство о постановке на учет

Налоговый орган поставит вас на учет, в том числе присвоит вам ИНН, в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления и необходимых документов (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 84 НК РФ).

Если вы направляли заявление по почте или в электронной форме через Интернет, то налоговый орган сначала проведет проверку содержащихся в заявлении сведений: обратится в органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, в органы опеки и попечительства, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина РФ. Налоговый орган поставит вас на учет, в том числе присвоит вам ИНН, в течение пяти рабочих дней со дня получения подтверждения правильности всех сведений от указанных органов (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 84 НК РФ).

Факт постановки на учет подтверждается свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (форма №2-1-Учет), в котором, в частности, указывается присвоенный вам ИНН.

Шаг 3. Получите новое (повторное) свидетельство при наличии определенных обстоятельств

Если вы меняете место жительства, свидетельство, выданное налоговым органом, менять не надо (п. 35 Приложения к Приказу Минфина России от 05.11.2009 №114н).

Если вы изменяете Ф.И.О., пол, дату рождения, место рождения, а также если вы потеряли свидетельство, вам выдадут новое (при утрате — повторное) свидетельство о постановке на учет физического лица (форма №2-1-Учет) с указанием в нем присвоенного вам ранее ИНН (п. 36 Приложения к Приказу №114н).

Для получения нового (повторного) свидетельства вам придется вновь обратиться в налоговый орган с заявлением о постановке на учет (форма №2-2-Учет).

Повторно выданное свидетельство — это документ, воспроизводящий содержание первичного свидетельства. Оно выдается в случае утраты первичного свидетельства. При этом необходимо уплатить госпошлину.

Справка. Размер госпошлины

За повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе взимается государственная пошлина в размере 300 руб. При наличии возможности обращения с заявлением и уплаты госпошлины через порталы госуслуг и иные порталы, интегрированные с ЕСИА, госпошлина рассчитывается с коэффициентом 0,7 (пп. 132 п. 1 ст. 333.33, п. 4 ст. 333.35 НК РФ).

Выдача нового свидетельства не является повторной выдачей первичного свидетельства, так как новое свидетельство не является одинаковым с первичным свидетельством по содержанию. Госпошлина за выдачу нового свидетельства в случаях изменения Ф.И.О., пола, даты рождения, места рождения гражданина не взимается.

Что такое ИНН

Каждое физическое или юридическое лицо, платящее налоги в России, должно иметь идентификационный номер налогоплательщика, или ИНН. Для того, чтобы понять что такое ИНН , достаточно расшифровать саму аббревиатуру. ИНН — идентификационный номер налогоплательщика, это главный идентификатор, в котором зашифрованы сведения о гражданине, предпринимателей, организации или предприятии. Он применяется для регламентации начисления и учета налогов и сборов, а также для многих других целей.

ИНН является уникальным кодом. Физическим лицам он присваивается при рождении и действует в течение всей жизни. После смерти человека его идентификатор архивируется и больше уже не присваивается никому. Аналогичный порядок действует и для юридических лиц. При регистрации компании или учреждения присваивается уникальный ИНН, который действует и не подлежит изменению в течение всего периода существования организации. При закрытии юридического лица идентификационный код подлежит архивации и больше не присваивается другим организациям.

Любой человек хоть раз слышал такое понятие как номер ИНН. Эта аббревиатура означает «идентификационный номер налогоплательщика». Его получает каждая компания, ИП и физлицо во время постановки на учет в налоговой службе.

Присваивается он один раз, и даже когда организация прекращает свое существование, присвоить его другому лицу невозможно.

Основное назначение  ИНН — это идентификация компании или ИП. Поскольку многие организации могут иметь аналогичные наименования, а физические лица одинаковые ФИО, может возникнуть путаница с налогоплательщиками. Чтобы этого не случалось, и существует ИНН.

Где используется ИНН

Указывается ИНН в свидетельстве, которое выдает налоговая служба при постановке на учет.

Каждая организация указывает этот номер при оформлении целого ряда документов, например:

• расчетных листов;
• заявлений в налоговую;
• платежек на уплату взносов;
• счетов-фактур и других.

С помощью идентификационного номера налогоплательщик может узнать большое количество информации из ЕГРИП/ЕГРЮЛ о контрагентах.

Как узнать информацию ИНН онлайн

Компания «Выписка-Налог» оказывает услуги по предоставлении данных о фирмах и индивидуальных предпринимателях их государственных реестров ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

Наиболее распространенный вариант получения информации – это поиск по ИНН.

На сайте Vypiska-Nalog.Com можно пробить по ИНН адрес контрагента, сведения о его финансовом состоянии, виде деятельности и прочее. Выписка формируется в течение нескольких минут и заверяется печатью ФНС.

ИНН расшифровка

Идентификационный код налогоплательщика имеет строго регламентированную структуру. Для физических лиц или ИП расшифровка ИНН выглядит следующим образом:

Идентификатор имеет следующую структуру:

• Р (1-2) – код субъекта РФ, в котором произведено присвоение гражданину ИНН;
• Н (3-4) – код налогового органа, которым присвоен идентификатор;
• В (5-10) – номер по порядку, под которым данные о гражданине занесены в налоговый реестр;
• П (11-12) – проверочное число, которое рассчитывается по специальному алгоритму и используется для контроля корректности кодировки.

Для ЮЛ расшифровка ИНН имеет следующий вид:

• Р (1-2) – код субъекта РФ, в котором была зарегистрирована организация;
• Н (3-4) – код налогового органа, осуществляющего регистрации юрлица;
• В (5-9) – номер по порядку, под которым данные об организации внесены в налоговый реестр;
• П (10) – проверочное число, которое рассчитывается по специальному алгоритму и используется для контроля корректности кодировки.

Очевидно, что идентификационные номера налогоплательщика для физических лиц и организаций имеют идентичную структуру. Разница заключается в количестве цифр в составе кода. ИНН физлиц формируется из 12 цифр, а юрлиц – из 10. Это объясняется тем, что количество регистраций граждан намного превышает регистрации организаций.

Индивидуальный идентификатор присваивается человеку при рождении, а предприятию – при регистрации. Осуществляет присвоение региональный налоговый орган, который выдает свидетельство, напечатанное на бланке строгой отчетности. В случае смены фамилии, имени или отчества человеком возникает необходимость оформления нового свидетельства. При этом сам идентификационный код не меняется. Так же происходит процедура замены при утере свидетельства: физическому или юридическому лицу выдается дубликат документа, а его ИНН остается неизменным в базе данных.

Для чего нужен ИНН

Налоговый номер является обязательным реквизитом своего носителя, который указывается в налоговых декларациях, отчетности, платежных, юридических и других документах. Самое основное для чего нужен ИНН – это упорядочивание сведений о гражданах и организациях, являющихся плательщиками налогов. Поскольку номер является уникальным, он позволяет избежать путаницы, связанной с тем, что люди могут иметь полностью совпадающие ФИО, а организации в пределах одного города – одинаковые наименования и осуществлять деятельность в рамках одного вида. Применение ИНН позволяет многократно ускорить решение задач, связанных с обработкой персональных данных. В частности, использование идентификатора позволяет легче находить данные, предотвращает повторы и ошибки, исключает отправку платежей ненадлежащему получателю.

Помимо этого, ИНН человека или предприятия может служить источником необходимой информации о своем носителе, что бывает необходимо для проведения разнообразных проверок. Например, по данному коду можно легко узнать о том, в каком регионе и в какой налоговой инспекции был зарегистрирован его носитель. Дополнительно он позволяет получить данные о годе рождения человека или годе регистрации юридического лица путем анализа порядкового номера.