Реквизиты на уплату утилизационного сбора

Реквизиты для уплаты утилизационного сбора

Опубликовано: 23 мартa 2023 16:09

Уплата утилизационного сбора (пени) в таможенные органы осуществляется с использованием авансовых платежей по следующим реквизитам:

Поле	Значение
Получатель	Межрегиональное операционное УФК (ФТС России)
ИНН  получателя	7730176610
КПП  получателя	773001001
Наименование банка получателя средств	Операционный департамент Банка России//Межрегиональное операционное УФК г. Москва
БИК банка получателя средств	024501901
Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810045370000002
Номер счета получателя средств (номер казначейского счета)	03100643000000019502
ОКТМО (поле «105»)	45328000
КБК (поле «104»)	15311009000011000110

При внесении денежных средств гражданам РФ в качестве документа, удостоверяющего личность, необходимо указывать ИНН.

Внести денежные средства можно:

• в кассе банка;
• в мобильном приложении банка;
• через банкомат или платежный терминал;
• через оператора таможенных платежей.

При таможенном декларировании транспортных средств уплачивается утилизационный сбор.

В данном случае в качестве товара в ДТ заявляются колесные транспортные средства (шасси), самоходные машины и прицепы к ним. Например, это может быть: автомобиль, трактор, автобус. мопед, снегоход и т.п. 

Требование об уплате утилизационного сбора установлено ст. 24.1 федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления». 

До момента уплаты утилизационного сбора транспортное средство нельзя поставить на учёт и использовать его. После уплаты сбора в паспорте транспортного средства будет проставлена соответствующая отметка.

Утилизационный сбор следует уплатить за каждое колесное транспортное средство (шасси), каждую самоходную машину, каждый прицеп к ним, в случае:

• ввоза транспортного средства на территорию РФ;
• производства/изготовления транспортного средства на территории РФ;
• покупки у собственника, который ранее не уплачивал утилизационный сбор по тем или иным причинам.

Утилизационный сбор платится только один раз в отношении одного транспортного средства и предназначается для утилизации этого транспортного средства с соблюдением всех экологических норм. Поэтому при установлении размера утилизационного сбора учитываются год выпуска транспортного средства, масса транспортного средства и другие его физические характеристики, которые оказывают влияние на утилизацию транспортного средства после утраты таким им своих потребительских свойств.

Утилизационный сбор уплачивают лица, которые:

• осуществляют ввоз транспортных средств в Российскую Федерацию
• осуществляют производство, изготовление транспортных средств на территории Российской Федерации
• приобрели транспортные средства на территории Российской Федерации у лиц, не уплачивающих утилизационный сбор, или у лиц, не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационного сбора;
• являются владельцами транспортных средств, в отношении которых утилизационный сбор не был уплачен ранее.

ФНС России

Утилизационный сбор уплачивается в Федеральную налоговую службу изготовителями и покупателями транспортных средств на территории РФ 

ФТС России

Утилизационный сбор уплачивается в Федеральную таможенную службу импортером при ввозе транспортных средств и помещении их под таможенные процедуры.

Документы, которые требуется предоставить в таможенные органы

Рассчитать сумму утилизационного сбора

Размер утилизационного сбора на категорию (вид) колесного транспортного средства (шасси) или прицепа к нему равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. 

Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора на транспортные средства категории М₁ равна 20 000 рублей. Для остальных категорий — 150 000 рублей

Коэффициенты для колесных транспортных средств

Размер утилизационного сбора на категорию (вид) самоходной машины и прицепа к ней равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции.

Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора равна 172 500 рублей.

Коэффициенты для самоходных машин

Уплатить утилизационный сбор

Уплата утилизационного сбора, взимаемого Федерального таможенной службой, может осуществляться с использованием электронных средств платежа (в том числе через платежные терминалы или банкоматы). 

Уплата утилизационного сбора осуществляется плательщиком в российских рублях отдельными расчетными (платежными) документами с использованием авансовых платежей по соответствующему коду бюджетной классификации. Утилизационный сбор не может быть зачтен в счет уплаты иных платежей.

Утилизационный сбор может уплачиваться с зачетом излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора. Излишне уплаченный (взысканный) утилизационный сбор подлежит возврату плательщику на основании письменного заявления о возврате излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора. 

Когда не требуется платить утилизационный сбор

Утилизационный сбор не уплачивается в отношении транспортных средств:

• ввоз которых в Российскую Федерацию осуществляется в качестве личного имущества физическими лицами
• которые ввозятся в Российскую Федерацию и принадлежат дипломатическим представительствам или консульским учреждениям, международным организациям, пользующимся привилегиями и иммунитетами, а также сотрудникам таких представительств, учреждений, организаций и членам их семей
• с года выпуска которых прошло тридцать и более лет, которые не используются в коммерческих целях, имеют оригинальный двигатель, кузов и (при наличии) раму, сохранены или отреставрированы до оригинального состояния
• с даты выпуска которых прошло менее трех лет и которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории Особой экономической зоны в Калининградской области
• ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации и помещенных под таможенный режим временного ввоза

См. также:

Электронный ПТС

N п/п

Код классификации доходов федерального бюджета

Наименование кода классификации доходов федерального бюджета

Примечание: наименование таможенных и иных платежей, для уплаты которых используется данный КБК

1

153 1 10 09000 01 1000 110

Авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

Авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей;

денежный залог в обеспечение уплаты таможенных и иных платежей;

налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;

акцизы на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;

ввозные таможенные пошлины;

специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины;

предварительные специальные, предварительные антидемпинговые и предварительные компенсационные пошлины;

вывозные таможенные пошлины;

таможенные сборы;

таможенные пошлины, налоги, уплачиваемые физическими лицами по единым ставкам таможенных пошлин, налогов или в виде совокупного таможенного платежа;

утилизационный сбор, уплачиваемый за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию

2

153 1 08 07410 01 1000 110

Государственная пошлина за принятие предварительных решений по классификации товаров по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

 

3

153 1 10 05000 01 1000 110

 

4

153 1 10 05000 01 2000 110

 

5

153 1 12 08000 01 5000 120

Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию, кроме самоходных машин и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь)

 

6

153 1 12 08000 01 5010 120

Утилизационный сбор (пени за неуплату утилизационного сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию, кроме самоходных машин и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь)

 

7

153 1 12 08000 01 7000 120

Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь)

 

8

153 1 12 08000 01 7010 120

Утилизационный сбор (пени за неуплату утилизационного сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь)

 

9

153 1 15 06000 01 6000 140

 

10

153 1 13 02991 01 6000 130

 

11

153 1 16 01061 01 9000 140

Административные штрафы, установленные главой 6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на здоровье, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения и общественную нравственность, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы)

 

12

153 1 16 01081 01 0281 140

Административные штрафы, установленные главой 8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области охраны окружающей среды и природопользования, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за нарушение требований лесного законодательства об учете древесины и сделок с ней)

 

13

153 1 16 01111 01 0029 140

Административные штрафы, установленные главой 11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения на транспорте, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за осуществление международных автомобильных перевозок без разрешений либо с незаполненными разрешениями, разрешениями, заполненными с нарушением установленных правил, или разрешениями, не соответствующими виду перевозки, либо без учетного талона, либо без отметки в уведомлении должностного лица федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору в сфере транспорта, об устранении нарушения)

 

14

153 1 16 01111 01 9000 140

Административные штрафы, установленные главой 11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения на транспорте, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы)

 

15

153 1 16 01121 01 0004 140

Административные штрафы, установленные главой 12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области дорожного движения, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений (штрафы за нарушение правил перевозки опасных грузов)

 

16

153 1 16 01121 01 0008 140

Административные штрафы, установленные главой 12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области дорожного движения, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений (штрафы за нарушения правил движения тяжеловесного и (или) крупногабаритного транспортного средства, выявленные при осуществлении весового и габаритного контроля в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации)

 

17

153 1 16 01141 01 9002 140

Административные штрафы, установленные главой 14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы за исключением штрафов за административные правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции)

 

18

153 1 16 01151 01 0006 140

Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля)

 

19

153 1 16 01151 01 0025 140

Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования)

 

20

153 1 16 01151 01 9002 140

Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы за исключением штрафов за административные правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции)

 

21

153 1 16 01161 01 0000 140

Административные штрафы, установленные главой 16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области таможенного дела (нарушение таможенных правил), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений

 

22

153 1 16 01171 01 0007 140

 

23

153 1 16 01191 01 0005 140

Административные штрафы, установленные главой 19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностного лица), органа (должностного лица), осуществляющего муниципальный контроль)

 

24

153 1 16 01191 01 9000 140

Административные штрафы, установленные главой 19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы)

 

25

153 1 16 03122 01 0000 140

Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности

 

26

153 1 16 03200 01 0000 140

 

27

153 1 16 07090 01 9000 140

 

28

153 1 16 10013 01 0000 140

Прочее возмещение ущерба, причиненного федеральному имуществу (за исключением имущества, закрепленного за федеральными бюджетными (автономными) учреждениями, унитарными предприятиями)

 

29

153 1 16 10091 01 0000 140

Денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба, перечисляемое в федеральный бюджет лицом, впервые совершившим преступление, для освобождения от уголовной ответственности

 

30

153 1 16 10121 01 0001 140

Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет по нормативам, действовавшим в 2019 году (за исключением доходов, направляемых на формирование Федерального дорожного фонда)

 

31

153 1 16 10121 01 0002 140

Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы, направляемые на формирование Федерального дорожного фонда)

 

32

153 1 16 10129 01 0000 140

Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет и бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году

 

Если вы нашли ошибку на сайте — напишите нам, и мы её исправим!

Утилизационный сбор

При растаможке автомобилей необходимо заплатить утилизационный сбор. Этот сбор платят при ввозе ТС на территорию России, производстве и при покупке у собственника, который его не заплатил. Этот установленный законодательством (89-ФЗ) сбор платится только один раз и предназначен для утилизации автомобиля с соблюдением всех экологических норм. Соблюдение этих норм обеспечивает защиту окружающей среды, а также жизни и здоровья граждан. Поставить на учёт и пользоваться транспортным средством, до оплаты утильсбора невозможно. НДС с утилизационного сбора не взимается. В декларацию вносится, как часть суммы потраченной на приобретение средства или как актив для перепродажи. Если сбор заплачен, то в паспорте транспортного средства ставится отметка.

Образцы документов для уплаты утилизационного сбора

1. Образец пп на самоходные машины (Смотреть)
2. Образец пп на самоходные машины из Белоруссии (Смотреть)
3. Образец пп на колёсные транспортные средства (Смотреть)
4. Образец пп на колёсные транспортные средства из Белоруссии (Смотреть)

Оплата утильсбора производится в банке наличным или безналичным способом. Для этого необходим паспорт и платёжное поручение.

Утилизационный сбор на легковые автомобили

Расчёт утилизационного сбора на легковой автомобиль происходит по формуле умножив базовую ставку на коэффициент.

Базовая ставка × Коэффициент = Сумма утилизационного сбора

Базовая ставка утильсбора на легковые автомобили составляет 20000 рублей.

Значения Коэффициента указаны в постановлении Правительства от 11 декабря 2015 г. N 1350.

Для физических лиц (физлиц) размер утилизационного сбора зависит от возраста легковых автомобилей.

Таблица 1. Утилизационный сбор на автомобили для физических лиц

Размер утилизационного сбора на легковые автомобили для физических лиц
Возраст легкового автомобиля	k 1	Сумма, руб.
Новые до 3-ёх лет	0,17	3400 руб.
Старше 3-ёх лет	0,26	5200 руб.

¹ – коэффициент (k)

ВАЖНО! За ввоз прицепов для легковых автомобилей, грузоподъемностью до 10 тонн утильсбор не уплачивается

Для юридических лиц и Индивидуальных предпринимателей (ИП) утилизационный сбор зависит от возраста автомобиля и объема двигателя.

Таблица 2. Утилизационный сбор на автомобили для юридических лиц и ИП

Размер утилизационного сбора на легковые автомобили для юридических лиц и ИП
Виды и категории легковых автомобилей	Новые до 3-ёх лет	Старше 3-ёх лет
k 1	Сумма, руб.	k 1	Сумма, руб.
1. Электромобиль (без гибридного двигателя)	1,63	32600 руб.	6,1	122000 руб.
2. С объемом двигателя:
Не более 1000 куб. см	2,41	48200 руб.	6,15	12300 руб.
Свыше 1000 куб. см, но не более 2000 куб. см	8,92	178400 руб.	15,69	313800 руб.
Свыше 2000 куб. см, но не более 3000 куб. см	14,08	281600 руб.	24,01	480200 руб.
Свыше 3000 куб. см, но не более 3500 куб. см	12,98	259600 руб.	28,5	570000 руб.
Свыше 3500 куб. см	22,25	445000 руб.	35,01	700200 руб.

¹ – коэффициент (k)

Утилизационный сбор на транспортные средства и спецтехнику с 2023 года

Размеры утилизационных сборов не остаются постоянными. Чтобы узнать величину утилизационного сбора в 2023 году можно воспользоваться таблицами. Эти таблицы составлены для удобства определения сумм сбора, в них указываются ставки утилизационного сбора, коэффициенты и уже рассчитанные значения сумм утилизационного сбора. Таблицы разбиты по категориям транспортных средств.

С 01.01.2023 увеличены ставки утилизационного сбора на отдельные виды транспортных средств и самоходных машин. Подробнее>>>

Таблица 3. Утилизационный сбор на ТС и спецтехнику для юридических лиц и ИП

ПЕРЕЧЕНЬ видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора
Идентификационный код 1	Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним 2, 3	Коэффициент расчета утилизационного сбора / сумма в рублях 4, 7
Новые самоходные машины и прицепы к ним 5	Самоходные машины и прицепы к ним, с даты выпуска которых прошло более 3 лет 5
k	сумма, руб.	k	сумма, руб.
Грейдеры и планировщики (классифицируемые по кодам 8429200010, 8429200091, 8429200099) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
A01	мощность силовой установки менее 100 л.с.	3,2	552000 руб.	8,5	1466250 руб.
A02	мощность силовой установки не менее 100 л.с. и менее 140 л.с.	11,74	2025150 руб.	30,75	5304375 руб.
A03	мощность силовой установки не менее 140 л.с. и менее 200 л.с.	12,37	2133825 руб.	33,39	5759775 руб.
A04	мощность силовой установки не менее 200 л.с.	16,81	2899725 руб.	49,8	8590500 руб.
Бульдозеры (классифицируемые по кодам 8429110010, 8429110020, 8429110090, 8429190001, 8429190009) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
B01	Бульдозеры мощностью силовой установки менее 100 л.с.	4	690000 руб.	12	2070000 руб.
B02	Бульдозеры мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с.	12,17	2099325 руб.	35	6037500 руб.
B03	Бульдозеры мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 300 л.с.	14,49	2499525 руб.	55	9487500 руб.
B04	Бульдозеры мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с.	16,81	2899725 руб.	70	12075000 руб.
B05	Бульдозеры мощностью силовой установки не менее 400 л.с.	15	2587500 руб.	100	17250000 руб.
Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры (классифицируемые по кодам 842951, 842952, 8429590000) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
C01	Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры мощностью силовой установки менее 170 л.с.	4	690000 руб.	17	2932500 руб.
C02	Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с.	6	1035000 руб.	25	4312500 руб.
C03	Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры мощностью силовой установки не менее 250 л.с.	8	1380000 руб.	40,5	6986250 руб.
Перегружатели колесные (классифицируемые по коду 8429590000) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
D01	Перегружатели колесные мощностью силовой установки менее 100 л.с.	2,5	431250 руб.	76,6	13213500 руб.
D02	Перегружатели колесные мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 125 л.с.	3,3	569250 руб.	125,3	21614250 руб.
D03	Перегружатели колесные мощностью силовой установки не менее 125 л.с. и менее 150 л.с.	4	690000 руб.	125,3	21614250 руб.
D04	Перегружатели колесные мощностью силовой установки не менее 150 л.с.	4,4	759000 руб.	160,9	27755250 руб.
Катки дорожные (классифицируемые по кодам 8429401000, 8429403000) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
E01	Катки дорожные мощностью силовой установки менее 40 л.с.	3,62	624450 руб.	9,86	1700850 руб.
E02	Катки дорожные мощностью силовой установки не менее 40 л.с. и менее 80 л.с.	5,8	1000500 руб.	12	2070000 руб.
E03	Катки дорожные мощностью силовой установки не менее 80 л.с.	6,96	1200600 руб.	15	2587500 руб.
Погрузчики фронтальные (классифицируемые по кодам 842710, 842720, 842951) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
F01	Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки менее 50 л.с.	1	172500 руб.	6	1035000 руб.
F02	Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 50 л.с. и менее 100 л.с.	4,2	724500 руб.	10	1725000 руб.
F03	Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с.	6,2	1069500 руб.	17	2932500 руб.
F04	Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 250 л.с.	4,5	776250 руб.	20	3450000 руб.
F05	Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 250 л.с. и менее 300 л.с.	12,09	2085525 руб.	30	5175000 руб.
F06	Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с.	14,13	2437425 руб.	35	6037500 руб.
F07	Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 400 л.с.	26,09	4500525 руб.	70	12075000 руб.
Краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств (классифицируемые по коду 842641000) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
G01	Краны самоходные мощностью силовой установки менее 170 л.с.	11,5	1983750 руб.	44,3	7641750 руб.
G02	Краны самоходные мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с.	22,7	3915750 руб.	95,5	16473750 руб.
G03	Краны самоходные мощностью силовой установки не менее 250 л.с.	30,3	5226750 руб.	238,1	41072250 руб.
Краны-трубоукладчики, краны гусеничные (классифицируемые по кодам 8426490010, 8426490091, 8426490099) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
G04	Краны-трубоукладчики, краны гусеничные мощностью силовой установки менее 130 л.с.	10	1725000 руб.	30	5175000 руб.
G05	Краны-трубоукладчики, краны гусеничные мощностью силовой установки не менее 130 л.с. и менее 200 л.с.	16	2760000 руб.	50	8625000 руб.
G06	Краны-трубоукладчики, краны гусеничные мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 300 л.с.	21	3622500 руб.	70	12075000 руб.
G07	Краны-трубоукладчики, краны гусеничные мощностью силовой установки не менее 300 л.с.	25	4312500 руб.	100	17250000 руб.
Прицепы классифицируемые по кодам ТН ВЭД: 8716200000, 8716310000, 8716395001, 8716395009, 8716398005, 8716398008, 8716400000 6	Базовая ставка равна 172500 рублей
Н01, Н02	Грузоподъёмность до 10 тонн	Не облагаются
Н01, H02	Грузоподъёмность более 10 тонн	1	172500 руб.	7	1207500 руб.
Машины для содержания дорог, за исключением машин для содержания дорог, созданных на базе шасси колесных транспортных средств (классифицируемые по кодам 8705, 8479100000) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
I01	Машины для содержания дорог мощностью силовой установки менее 100 л.с.	2,8	483000 руб.	10,9	1880250 руб.
I02	Машины для содержания дорог мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 220 л.с.	4,1	707250 руб.	16,5	2846250 руб.
I03	Машины для содержания дорог мощностью силовой установки не менее 220 л.с.	4,7	810750 руб.	19,3	3329250 руб.
Машины и оборудование для лесного хозяйства (классифицируемые по коду 843680100) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
J01	Машины и оборудование для лесного хозяйства мощностью силовой установки менее 100 л.с.	8	1380000 руб.	50	8625000 руб.
J02	Машины и оборудование для лесного хозяйства мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	14,5	2501250 руб.	60	10350000 руб.
J03	Машины и оборудование для лесного хозяйства мощностью силовой установки не менее 300 л.с.	18	3105000 руб.	70	12075000 руб.
Машины и оборудование для лесного хозяйства: транспортные средства типа «форвардер»(классифицируемые по кодам 8704229101, 8704229901, 870423) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
J04	Транспортные средства типа «форвардер» мощностью силовой установки менее 100 л.с.	8	1380000 руб.	50	8625000 руб.
J05	Транспортные средства типа «форвардер» мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	14,5	2501250 руб.	60	10350000 руб.
J06	Транспортные средства типа «форвардер» мощностью силовой установки не менее 300 л.с.	18	3105000 руб.	70	12075000 руб.
Машины и оборудование для лесного хозяйства: погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелёвочные тракторы (скиддеры), классифицируемые по коду 842720190, 842790000, 8701941001, 8701941009, 8701945000, 8701951001, 8701955000, с мощностью силовой установки 6	Базовая ставка равна 172500 рублей
J07	До 100 л. с.	8	1380000 руб.	10	1725000 руб.
J08	100 л. с. — 300 л. с.	14,5	2501250 руб.	45	7762500 руб.
J09	Более 300 л. с.	18	3105000 руб.	60	10350000 руб.
Мотовездеходы, снегоболотоходы (классифицируемые по кодам 870310, 870321109, 870321909, 8703311090, 870490000) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
K01	Мотовездеходы, снегоболотоходы с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров	0,4	69000 руб.	0,7	120750 руб.
K02	Мотовездеходы, снегоболотоходы с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров	0,7	120750 руб.	1,3	224250 руб.
Снегоходы (классифицируемые по коду 870310) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
L01	Снегоходы с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров	0,4	69000 руб.	0,7	120750 руб.
L02	Снегоходы с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров	0,7	120750 руб.	1,3	224250 руб.
Тракторы колесные (классифицируемые по кодам 8701201090, 8701209090, 870191, 870192, 870193, 8701941009, 8701945000, 8701949000, 8701951009, 8701955000, 8701959000, 8709) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
M01	Тракторы колесные мощностью силовой установки не более 30 л.с.	0,4	69000 руб.	1,8	310500 руб.
M02	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 30 л.с. и не более 60 л.с.	0,5	86250 руб.	2,2	379500 руб.
M03	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 60 л.с. и не более 90 л.с.	0,7	120750 руб.	3	517500 руб.
M04	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 90 л.с. и не более 130 л.с.	1,5	258750 руб.	7	1207500 руб.
M05	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 130 л.с. и не более 180 л.с.	2,5	431250 руб.	10	1725000 руб.
M06	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 180 л.с. и не более 220 л.с.	3	517500 руб.	15	2587500 руб.
M07	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 280 л.с.	3,8	655500 руб.	20	3450000 руб.
M08	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 280 л.с. и не более 340 л.с.	5	862500 руб.	22	3795000 руб.
M09	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 340 л.с. и не более 380 л.с.	6,7	1155750 руб.	25	4312500 руб.
M10	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 380 л.с.	9	1552500 руб.	40	6900000 руб.
Трактора гусеничные, классифицируемые по коду 8701300009, с мощностью силовой установки 6	Базовая ставка равна 172500 рублей
N01	до 100 л. с.	1,5	258750 руб.	7	1207500 руб.
N02	100 л. с. — 200 л. с.	2,5	431250 руб.	10	1725000 руб.
N03	более 200 л. с.	9	1552500 руб.	28	4830000 руб.
Комбайны зерноуборочные (классифицируемые по коду 843351000) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
O01	Комбайны зерноуборочные мощностью силовой установки более 25 л.с. и не более 160 л.с.	2,4	414000 руб.	8,8	1518000 руб.
O02	Комбайны зерноуборочные мощностью силовой установки более 160 л.с. и не более 220 л.с.	3,6	621000 руб.	13,2	2277000 руб.
O03	Комбайны зерноуборочные мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 255 л.с.	5,5	948750 руб.	17,6	3036000 руб.
O04	Комбайны зерноуборочные мощностью силовой установки более 255 л.с. и не более 325 л.с.	6,5	1121250 руб.	22	3795000 руб.
O05	Комбайны зерноуборочные мощностью силовой установки более 325 л.с. и не более 400 л.с.	8,5	1466250 руб.	29,92	5161200 руб.
O06	Комбайны зерноуборочные мощностью силовой установки более 400 л.с.	12	2070000 руб.	45,46	7841850 руб.
Комбайны силосоуборочные самоходные (классифицируемые по коду 843359110) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
P01	Комбайны силосоуборочные самоходные мощностью силовой установки не более 295 л.с.	5	862500 руб.	12,76	2201100 руб.
P02	Комбайны силосоуборочные самоходные мощностью силовой установки более 295 л.с. и не более 401 л.с.	9,2	1587000 руб.	26,4	4554000 руб.
P03	Комбайны силосоуборочные самоходные мощностью силовой установки более 401 л.с.	14,4	2484000 руб.	52,8	9108000 руб.
Машины сельскохозяйственные самоходные (классифицируемые по кодам 842482, 8433201000) 6	Базовая ставка равна 172500 руб.
Q01	Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 120 л.с.	2	345000 руб.	10	1725000 руб.
Q02	Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 120 л.с. и не более 300 л.с.	8	1380000 руб.	30	5175000 руб.
Q03	Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 300 л.с.	16	2760000 руб.	40	6900000 руб.
Q04	Косилки самоходные	4	690000 руб.	14,66	2528850 руб.
Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, классифицируемые по коду 870410, с мощностью силовой установки	Базовая ставка равна 172500 рублей
R01	менее 200 л. с.	22,4	3864000 руб.	35	6037500 руб.
R02	200 л. с. — 650 л. с.	34,78	5999550 руб.	51,12	8818200 руб.
R02	650 л. с. — 1750 л. с.	41,3	7124250 руб.	52,8	9108000 руб.
R03	более 1750 л. с.	61,1	10539750 руб.	66	11385000 руб.
Транспортные средства категорий N1, N2, N3 в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированные транспортные средства указанных категорий	Базовая ставка равна 150000 руб.
Транспортные средства полной массой не более 2,5 тонны	1,19	178500 руб.	1,26	189000 руб.
Транспортные средства полной массой свыше 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны	2,00	300000 руб.	2,88	432000 руб.
Транспортные средства полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн	2,00	300000 руб.	3,04	456000 руб.
Транспортные средства полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн	2,09	313500 руб.	5,24	786000 руб.
Транспортные средства полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн	2,92	438000 руб.	7,95	1192500 руб.
Транспортные средства полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн	3,31	496500 руб.	11,57	1735500 руб.
Транспортные средства полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	9,02	1353000 руб.	19	2850000 руб.
Автосамосвалы полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн	2,79	418500 руб.	11,57	1735500 руб.
Автосамосвалы полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	8,51	1276500 руб.	19	2850000 руб.
Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн	3,38	507000 руб.	11,57	1735500 руб.
Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	5,50	825000 руб.	13,57	2035500 руб.
Седельные тягачи полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн	5,67	850500 руб.	23,13	3469500 руб.
Седельные тягачи полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	6,68	1002000 руб.	13,57	2035500 руб.
Специальные транспортные средства категории M2, М3, N1, N2, N3 в том числе повышенной проходимости категории G	Спецтранспорт (кроме легковых) Базовая ставка равна 150000 руб.
Автобетоносмесители	5,69	853500 руб.	14,95	2242500 руб.
Прицепы категории О4 в том числе специальные и специализированные транспортные средства указанной категории	Базовая ставка равна 150000 рублей
Полные прицепы, полуприцепы, прицепы с центральной осью	4	600000 руб.	13,5	2025000 руб.
Автобусы (Транспортные средства категории М2, М3), в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированные ТС указанных категорий, с мощностью силовой установки:	Базовая ставка равна 150000 рублей
с объёмом двигателя менее 2500 см3	1,43	214500 руб.	1,45	217500 руб.
с объёмом двигателя 2500 — 5000 см3	2,28	342000 руб.	3,45	517500 руб.
с объёмом двигателя 5000 – 10000 см3	3,94	591000 руб.	5,06	759000 руб.
с объёмом двигателя более 10000 см3	6,60	990000 руб.	10,39	1558500 руб.

¹ _{Идентификационный код указан в целях взимания Федеральной налоговой службой утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним.}

² _{Учитывается номинальная мощность силовой установки. В случае если в поле «Мощность двигателя (двигателей), кВт (л.с.)» единой формы паспорта самоходной машины и других видов техники это значение указано только в киловаттах, для исчисления и уплаты утилизационного сбора при пересчете в лошадиные силы используется соотношение 1 кВт = 1,35962 л.с.}

³ _{Под грузоподъемностью прицепа понимается максимальная масса груза, на перевозку которого рассчитан прицеп, установленная производителем (изготовителем).}

⁴ _{Размер утилизационного сбора на категорию (вид) самоходной машины и прицепа к ней равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним равна 172500 рублей. Основным критерием при определении коэффициента расчета размера утилизационного сбора является код единой ТН ВЭД ЕАЭС.}

⁵ _{Дата изготовления самоходных машин и прицепов к ним определяется в соответствии с Порядком определения момента выпуска и объема двигателя авто-, мототранспортного средства, установленным приложением 6 к Соглашению о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском, от 18 июня 2010 г. Дата изготовления самоходных машин и (или) прицепов к ним в целях взимания Федеральной налоговой службой утилизационного сбора указывается в паспорте самоходной машины и других видов техники.}

⁶ _{Код классификации приведен в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. В случае если для различных видов самоходных машин предусмотрен один и тот же код ТН ВЭД ЕАЭС и разные коэффициенты расчета размера утилизационного сбора и при этом наименование самоходной машины не соответствует ни одному из разделов настоящего перечня, расчет размера утилизационного сбора осуществляется по большему коэффициенту. В случае если в документе об оценке соответствия самоходной машины или прицепа требованиям технического регламента Таможенного союза «О безопасности машин и оборудования» (ТР ТС 010/2011) или технического регламента Таможенного союза «О безопасности сельскохозяйственных и лесохозяйственных тракторов и прицепов к ним» (ТР ТС 031/2012) указан код ТН ВЭД ЕАЭС, отличный от кода, по которому в соответствии со статьей 20 Таможенного кодекса ЕАЭС указанный товар классифицирован таможенными органами, в целях исчисления и уплаты утилизационного сбора применяется код ТН ВЭД ЕАЭС, по которому товар классифицирован таможенными органами. В случае если в документах о подтверждении соответствия код ТН ВЭД ЕАЭС указан в соответствии с ранее действующей редакцией, утилизационный сбор уплачивается на основании таблиц соответствия кодов ТН ВЭД ЕАЭС на уровне товарных позиций, субпозиций и подсубпозиций.}

⁷ _{Размер утилизационного сбора на категорию (вид) самоходной машины и прицепа к ней равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора в отношении специализированных самоходных машин и прицепов к ним равна 150000 рублей. Основным критерием при определении коэффициента расчета размера утилизационного сбора является код единой ТН ВЭД ЕАЭС.}

Примечание: Размер утилизационного сбора, подлежащего уплате в отношении самоходных машин и прицепов к ним, на которые выдается новый паспорт самоходной машины и других видов техники, изготовленных (достроенных) на базе самоходных машин либо прицепов, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, определяется как разница между размером утилизационного сбора, подлежащим уплате в отношении таких самоходных машин либо прицепов, и размером утилизационного сбора, ранее уплаченным в отношении самоходных машин либо прицепов, на базе которых была осуществлена достройка.

Узнать стоимость таможенного оформления техники и спецтехники

С марта 2023 года для организаций и ИП поменялись правила уплаты утилизационного сбора. Рассказываем, что из себя представляет данный сбор, кто его обязан уплачивать и что изменилось для плательщиков в 2023 году.

Кто и как уплачивает утилизационный сбор в 2023 году

С 1 марта для компаний скорректировали правила уплаты утилизационного сбора – специального неналогового платежа, который должны уплачивать производители и импортеры транспортных средств с учетом их технических характеристик и износа. Обязанность по уплате утилизационного сбора распространяется на организации и ИП, которые (п. 3 ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»):

• осуществляют ввоз транспортных средств в РФ;
• осуществляют производство, изготовление транспортных средств на территории РФ;
• приобрели транспортные средства на территории РФ у лиц, освобожденных от уплаты утилизационного сбора, или у лиц, которые незаконно не уплатили данный сбор.

Порядок и размеры утилизационного сбора в отношении автомобилей и прицепов к ним утверждены в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291, а в отношении самоходных машин (трактора, сельскохозяйственная, дорожная и строительная техника, не предназначенная для участия в дорожном движении) − постановлением Правительства РФ от 06.02.2016 № 81. Сбор уплачивается за каждое ввезенное или произведенное на территории РФ транспортное средство. Сбор взимается однократно в целях покрытия затрат на будущую утилизацию ввезенного (произведенного) транспорта.

По общему правилу утилизационный сбор уплачивается до завершения таможенного оформления ввезенного автомобиля или до выпуска произведенного автомобиля в обращение. Без уплаты сбора транспортное средство надлежащим образом оформлено не будет и зарегистрировать его будет нельзя.

Особые сроки уплаты сбора установлены для крупнейших автопроизводителей. Они обязаны уплачивать сбор в течение 45 календарных дней, следующих за кварталом, в котором составлен расчет утилизационного сбора. За III квартал года крупнейшие производители осуществляют уплату утилизационного сбора в течение 90 календарных дней, следующих за указанным кварталом.

При этом в 2023 году для всех автопроизводителей, которые заключили специальные инвестиционные контракты, были перенесены общие сроки уплаты утилизационного сбора (постановление Правительства РФ от 27.02.2023 № 313). Речь идет об утилизационном сборе, подлежащем уплате за IV квартал 2022 года и за I–III кварталы 2023 года. Теперь производители, заключившие с Минпромторгом специальный инвестиционный контракт в сфере производства транспортных средств, могут произвести уплату утилизационного сбора за IV квартал 2022 года и за I−III кварталы 2023 года до 15 декабря 2023 года.

Также с 1 марта 2023 года был изменен порядок уплаты утилизационного сбора за самоходные машины и прицепы к ним, в том числе ввозимые из Республики Беларусь. Уплата сбора в указанных случаях теперь осуществляется с использованием авансовых платежей, перечисляемых на КБК 153 1 10 09000 01 1000 110. Денежные средства, поступившие на лицевые счета плательщиков до 1 марта 2023 года, могут быть использованы ими при уплате указанного утилизационного сбора без дополнительных действий со стороны плательщика. Причем плательщики больше могут не представлять копии платежных документов об уплате утилизационного сбора.

Помимо прочего изменения коснулись и порядка возврата переплаченного утилизационного сбора. Теперь на сумму переплаты компаниям дополнительно будут начислять еще и проценты.

Новые правила возврата переплаты

Начиная с 7 марта 2023 года для компаний вступил в силу новый порядок возврата переплаченных сумм утилизационного сбора (постановление Правительства РФ от 06.03.2023 № 350). С указанного момента возврат излишне уплаченных утилизационных сборов будет производиться с начислением на сумму переплаты процентов.

Напомним, ранее законодательство устанавливало однозначное правило, согласно которому проценты с излишне уплаченных и взысканных утилизационных сборов не выплачивались и суммы переплаты не индексировались. Однако Конституционный суд РФ признал данную норму необоснованной и потребовал внести в законодательство соответствующие изменения (постановление от 08.11.2022 № 47-П).

В связи с этим теперь на сумму излишне уплаченного утилизационного сбора будут начислять проценты. Проценты станут начислять за период со дня, следующего за днем уплаты сбора по день фактического возврата переплаченной суммы, исходя из 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ, действовавшей в указанный период.

Проценты компании-плательщики получат на свой счет в течение 30 календарных дней со дня представления соответствующего заявления. Сумма денежных средств, начисленных в качестве процентов, ограничена предельными рамками и не может превышать размер переплаченного утилизационного сбора.

Вместе с тем проценты компаниям-плательщикам будут выплачивать далеко не во всех случаях. Проценты можно будет получить, только если переплату признают излишне взысканным утилизационным сбором, а признать ее таковой можно будет либо по решению уполномоченного органа, либо по решению суда. На сумму денежных средств, уплаченных в качестве авансовых платежей в счет исполнения обязанности по уплате утилизационного сбора, проценты в любом случае начисляться не будут.

Таким образом, рассчитывать на получение процентов компании смогут только тогда, когда переплата происходит на основании поступившего в их адрес уведомления о необходимости уплаты утилизационного сбора. Например, в случаях, когда уведомление на уплату поступает в отношении транспортных средств, за которые не нужно платить утилизационный сбор.

Когда не нужно платить утилизационный сбор

По действующему законодательству организации и ИП не обязаны уплачивать утилизационный сбор в отношении следующих транспортных средств (п. 6 ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ):

• ввозимых в Россию и помещаемых под таможенную процедуру временного ввоза (допуска);
• с даты выпуска которых прошло менее 3 лет и которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории Особой экономической зоны в Калининградской области;
• с года выпуска которых прошло 30 и более лет, которые не используются в коммерческих целях, имеют оригинальный двигатель, кузов и раму, сохранены или отреставрированы до оригинального состояния;
• ввозимых в Россию и принадлежащих дипломатическим представительствам, консульским учреждениям и международным организациям, пользующимся привилегиями и иммунитетами, а также сотрудникам таких организаций и членам их семей.

Кроме того, утилизационный сбор не уплачивается в отношении автомобилей, ввоз которых осуществляется в качестве личного имущества физлицами, являющимися добровольными переселенцами, либо признанными беженцами, или вынужденными переселенцами.

Если взыскание утилизационного сбора производится за любое из перечисленных транспортных средств, компания вправе вернуть сумму уплаченного сбора с начисленными на нее процентами по правилам, установленным правительственным постановлением от 06.03.2023 № 350.