Дата публикации: 11.09.2020 10:33
С 1 февраля 2021 года для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, изменится перечень обязательных реквизитов кассового чека.
Отсрочка до этой даты была установлена статьей 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Она позволяет не указывать в кассовом чеке наименование товаров (работ, услуг), их количество и цену.
Для всех организаций и индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами такие реквизиты чека обязательны с момента регистрации ККТ.
Формат кассового чека регулярно меняется и дополняется новыми информационными данными, об этом известно всем предпринимателям и организациям. Исключением также не стал 2021 год, ведь в этом году было запланировано внести изменения в набор обязательных реквизитов чека два раза. Одни изменения коснуться предпринимателей в целом, а другие затронут лишь тех, кто торгует маркированными товарами. В первом случае изменения будут касаться номенклатуры товара, работы или услуги. Во втором программного обеспечения и фискальных накопителей.
Для выполнения новых требований некоторым предпринимателям и компаниям придется всего лишь заняться обновлением ПО на своем оборудование, а кому-то потребуются более серьезные меры — замена фискального накопителя или даже онлайн-кассы. В любом случае нововведения нельзя проигнорировать, ведь за несоответствие новым требованиям бизнесменам могут выписать штрафы. О том, как должны выглядеть кассовые чеки с 1 июля 2021 и о новых требованиях к ним, мы расскажем в настоящей статье.
Внесение номенклатуры на онлайн-кассу
Специальное предложение по внесению на кассу информации о товаре. Закажите услугу по настройке номенклатуры прямо сейчас всего за 1500 ₽.
УЗНАТЬ ПОДРОБНОСТИ
Реквизиты кассового чека в 2021 году
Итак, что должен содержать кассовый чек в 2021 году? Обновленный список основных реквизитов, которые в обязательном порядке должны указываться в чековой квитанции при расчете с покупателями, регламентирован пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54. В каждой квитанции покупатели должны увидеть следующую информацию:
|
|
Наличие вышеперечисленных реквизитов в чеке обязательно при расчетах потребителей. Кроме того, квитанции могут содержать дополнительную информацию, в зависимости от особенностей деятельности, которую ведет продавец. Так, к примеру, предприятия и ИП на ОСН печатают в чеках сумму НДС, а продавцы маркированной продукции обязаны напротив названия указывать специальный знак. Внимательно проверьте, все ли перечисленные реквизиты содержатся в ваших чеках.
Расчет с юридическими лицами и предпринимателями
При проведении расчетов с юридическими лицами и предпринимателями, вне зависимости от формы расчета (наличный или безналичный), необходимо указание дополнительных обязательных реквизитов, а именно:
- Юридическое название организации-клиента или личные данные предпринимателя (тег 1227).
- ИНН предприятия (тег 1228).
Обратите внимание!
Указание тега 1227 необязательно при использовании формата фискальных данных версии 1.05. При использовании версий 1.1 и 1.2 данные реквизиты обязательны только в электронной версии квитанций, в печатной версии их обозначение остается на усмотрение продавца. Кроме того, ИНН предприятия необходимо прописывать в квитанциях с версией ФФД 1.1. При версии 1.2 ИНН указывается лишь в электронной версии чеков, а вот при версии 1.05 это реквизит может и вовсе не прописываться.
Продажа путевок в туристических агентствах
При осуществлении продаж турпутевок сотрудники должны указывать определённые реквизиты. Пробивая квитанцию о реализации туристической поездки, обязательно нужно указать признак агента, а также следующие реквизиты:
- Наименовании организации, осуществляющей продажу турпутевки.
- Наименование компании-покупателя, личные данные предпринимателя или физического лица.
- ИНН покупателя (если это юридическое или физическое лицо). Если данный документ отсутствует у потребителя, то следует указывать данные удостоверяющего документа.
Строку «предмет расчета» (тег 1059) необходимо заполнить, вписав наименование туристической поездки.
Продажа продукции, подлежащей обязательной маркировке
Осуществляя продажу продукции с маркировкой, нужно помнить, что в чеке должен указываться специальный реквизит «код товара» (под тегом 1162). Он прописывается как буква «[М]» напротив каждого маркированного продукта. Обозначение кода идентификации (GTIN и серийный номер) на бумажной версии необязательно. А вот в электронной версии, отсылаемой вашему оператору фискальных данных, эти реквизиты необходимо прописывать.
Образец кассового чека 2021 года с маркированным товаром представлен ниже:
К августу 2021 года в силу вступают изменения, касающиеся маркированной продукции и предпринимателей, торгующих такими товарами. Те, кто еще не перешел на новую версию ФФД 1.2, обязаны срочно исправить это. Предприниматели, не реализующие маркированные товары, имеют право оставить прежние форматы.
Переход на новую версию осуществляется с целью упрощения передачи данных о маркированной продукции в Налоговую. Кроме того, теперь можно получить результаты о проверке информации по товарам. ФНС проверит товар и, если результат окажется положительным, в электронной версии чека высветится код «00001111», в бумажной квитанции реквизит не пропечатается.
Обратите внимание!
Если вы торгуете маркированной продукцией, то стоит проверить актуальность вашего фискального накопителя. На некоторых моделях придётся обновить программное обеспечение, возможно потребуется перепрошивка. При невозможности перепрошивки придется приобрести новый ФН, поддерживающий формат 1.2.
Расчеты по агентскому договору
Если вы осуществляете расчеты по агентскому договору, стоит учесть некоторые нюансы. Кассовый чек должен содержать обязательные реквизиты 2021 года, а именно:
- Признак посредника. Его принадлежность согласно договору — агент или комиссионер.
- Информация о поставщике — наименование организации, ИНН и контактная информация.
- Размер вознаграждения или комиссии, которую возможно должен заплатить получатель товара или услуги.
- Режим налогообложения, используемый посредником.
Независимо от того, какой товар или услуга приобретается покупателем, обязательные реквизиты должны быть указаны четко и легко читаться.
Что будет, если кассовый чек ИП в 2021 оформлен не верно?
Если предприниматель или компания по каким-либо причинам решили пренебречь новыми требованиями к кассовым чекам, то нарушителей ждет административное наказание согласно статье 14.5 КоАП РФ. За выдачу чеков старого образца или отсутствие хотя бы одного обязательного реквизита предусмотрены штрафы, а именно:
- В размере от 1 500 до 3 000 рублей для индивидуальных предпринимателей.
- А для компаний и юридических лиц от 5 000 до 10 000 рублей.
Кроме прочего, Налоговая инспекция имеет право применять более жесткие санкции к нарушителям. К примеру, приостановить деятельность компании, а также дисквалифицировать ответственных лиц. Именно по этой причине предпринимателям и организациям необходимо заранее подумать о возможных штрафах и вовремя подготовиться ко всем изменения, касающимся обязательных реквизитов кассового чека в 2021 году.
Вывод
Формат кассового чека из года в год изменяется, дополняясь новой информацией. Изменения в чеках с 1 июля 2021 коснулись не только номенклатуры, а также программного обеспечения и фискальных накопителей. Список обязательных реквизитов пополнился, а кроме того, налоговая создала новый формат фискальных данных. Все эти нововведения направлены на оптимизацию процесса расчетов с покупателями, а также на улучшение взаимодействия между предпринимателями и ФНС. Кто-то из предпринимателей уже успел подготовиться к нововведениям, а кому-то все еще стоит озаботиться этим вопросом. Однако, стоит поторопиться, ведь налоговики могут выписать штрафы, если вы все еще печатаете фискальные документы старого образца.
Нужна помощь с настройкой номенклатуры?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем внести номенклатуру на онлайн-кассу.
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.
Также читают:
Кассовый чек с февраля 2021 — номенклатура товара в чеке
Кассовый чек в 2021 году будет представлен в другом формате. Его содержимое дополняется новым реквизитом — наименование товара, работ или услуг и их количество. Напомним, что ИП на ОСН и…
979
Узнать больше
Чек онлайн кассы. Реквизиты по-новому
Чек онлайн кассы и его реквизиты постоянно меняются в соответствии с поправками в законодательстве. Так в связи с изменением Федерального закона №54-ФЗ, регламентирующего правила применения контрольно-кассовой техники, изменились требования к чекам…
731
Узнать больше
ФФД 1.2 — сроки перехода на новый формат фискальных данных
В России ввели новый формат фискальных данных — ФФД 1.2, сроки перехода на который продлятся до 6 августа нынешнего года. К концу объявленного срока предприниматели, пользующиеся онлайн-кассами при расчете потребителей,…
1087
Узнать больше
ФФД 1.2 — что это? Как работать с новым форматом фискальных документов?
С 06.08.2021 для предпринимателей, занятых в сфере торговли товарами, которые подлежат обязательной маркировке, действует новый формат фискальных документов — ФФД 1.2. Шумиха среди бизнесменов началась задолго до этой даты —…
932
Узнать больше
Подпишитесь на рассылку
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Остались вопросы?
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
В кассовом чеке должны быть все обязательные реквизиты, иначе документ признают недействительным и привлекут организацию к административной ответственности. Перечень реквизитов дан в Законе № 54-ФЗ. Рассмотрим, какие из них должны быть в чеке всегда, а какие не являются обязательными.
В кассовом чеке должны быть все обязательные реквизиты, иначе документ признают недействительным и привлекут организацию к административной ответственности. Перечень реквизитов дан в Законе № 54-ФЗ. Рассмотрим, какие из них должны быть в чеке всегда, а какие не являются обязательными.
Обязательные реквизиты кассового чека
Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. Требования к ним установлены дополнительно в приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662.
Перечень обязательных реквизитов:
| Реквизит | Как заполнить |
|---|---|
| Наименование документа | «Кассовый чек», «Кассовый чек коррекции» — реквизит надо указать при настройке, а потом он проставляется автоматически. |
| Номер чека за смену | Порядковый номер чека, присвоенный онлайн-кассой автоматически. |
| Дата, время, адрес места расчетов | Этот реквизит указывается один раз — при подготовке кассы к использованию. В качестве адреса расчетов может быть указан адрес здания и индекс, адрес сайта. |
| Наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя, ИНН | Название организации указывается сокращенно, а ФИО предпринимателя полностью. Реквизиты указываются при настройке, а потом проставляются автоматически. |
| Система налогообложения |
Указывается при настройке кассы. |
| Признак расчета |
Выберите один вариант:
|
| Наименование и количество товара, работы, услуги, платежа, выплаты | Можно не указывать, если покупатель оставил аванс и пока нельзя определить, в счет оплаты какого товара он пойдет |
| Цена за единицу | |
| Признак способа расчета |
Возможны следующие значения:
Признак «Полный расчет» обязателен только для электронной формы, передаваемой в ФНС. |
| Признак предмета расчета |
Обязательно только для электронных чеков ФФД 1.1 и 1.2. «Товар» или «Т», «Работа» или «Р». Все значения перечислены в таблице 101 приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662. |
| Сумма чека, сумма НДС и ставка налога | Могут не указывать те, кто не является плательщиком НДС, освобожден от НДС или продает не подлежащие обложению товары, работы, услуги. |
| Форма расчета | Наличные или безналичные деньги |
| Данные кассира | Должность, ФИО
Можно не указывать при расчетах через интернет или с помощью автоматических устройств |
| Регистрационный номер ККТ | Отображаются в чеке автоматически |
| Номер фискального накопителя | Отображаются в чеке автоматически |
| Фискальный признак документа | Отображаются в чеке автоматически |
| Сайт налоговой |
www.nalog.ru Для печатной формы реквизит не обязателен. Он нужен в электронной форме, если раньше вы не передали его в ОФД в отчете о регистрации. Бизнес из отдаленной от сети местности может не указывать сайт. |
| Порядковый номер фискального документа | Присваивается кассой автоматически |
| Номер смены | Присваивается кассой автоматически. Обязателен только для электронной формы |
| Фискальный признак сообщения | В чеке не указывается, а формируется при отправке ОФД |
| QR-код | Содержит закодированные реквизиты для проверки чека |
Как понятно из таблицы, не все обязательные реквизиты на самом деле должны быть в чеке. Скажем, можно не указывать данные кассира, если покупатель оплатил покупку через интернет или в автоматическом терминале. Часть реквизитов не требуются в бумажных чеках: за отсутствие на бумаге номера смены и номера чека за смену санкций нет, — но они должны быть указаны в электронном чеке. А «сайт ФНС» можно не указывать ни в бумажном, ни в электронном чеке (Письмо ФНС от 02.04.2021 N АБ-4-20/4418@).
ФНС имеет право самостоятельно определять, какие реквизиты в чек можно не включать или необходимо включать. Это прописывается в формате фискальных документов, которых в 2021 году всего три — ФФД 1.05, ФФД 1.1 и самый свежий ФФД 1.2. Например, реквизит «Признак предмета расчета» обязателен только для ФФД 1.1 и 1.2. Реквизит «Сведения о покупателе» появился только в ФФД 1.2 и включает в себя несколько тегов — «покупатель (клиент)», «ИНН покупателя», «дата рождения покупателя», «гражданство» и пр.
Образец чека на зачет предоплаты
Электронный чек
В электронном чеке должны быть те же реквизиты, что в бумажном (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ). Дополнительно в нем указываются:
- абонентский номер или e-mail клиента (если покупатели получают чеки в интернете, в чеке указывается идентифицирующий признак и адрес сайта);
- e-mail отправителя.
Дополнительные обязательные реквизиты чека
Некоторые реквизиты становятся обязательными в особых условиях.
При расчетах с другими организациями и ИП наличными или картой в чеке указываются наименование и ИНН покупателя. Если таким образом проданы подакцизные товары, дополнительно указывается сумма акциза, а при продаже импортных товаров — код страны происхождения и номер таможенной декларации.
Организации и ИП, которые выплачивают выигрыши от 15 000 рублей, страховое возмещение, получают страховую премию, указывают наименование и ИНН клиента или страхователя.
Для продажи маркированных товаров и средств индивидуальной защиты (маски, перчатки, респираторы и пр.) в чеке должен быть заполнен реквизит «код товара».
Банковские платежные агенты и субагенты указывают наименовании проведенной операции, сумму вознаграждения, наименование и местонахождение оператора, его ИНН, телефон.
Ответственность за ошибки в реквизитах
Наличие в чеке обязательных реквизитов — это требование к порядку применения ККТ. Нарушение порядка грозит административной ответственностью по ч. 4 ст. 15 КоАП РФ:
- организациям — предупреждение или штраф 5 000 – 10 000 рублей;
- должностным лицам и ИП — предупреждение или штраф 1 500 – 3 000 рублей.
В судебной практике есть случаи, когда бизнес штрафовали за отсутствие в чеке индекса, номера дома, ФИО кассира, адреса и места расчетов, наименования товара и пр. (Постановление 9 арбитражного апелляционного суда от 30.04.2019 09АП-7735/2019 по делу А40-249726/2018, Постановление 18 арбитражного апелляционного суда от 20.05.2019 18АП-5258/2019 по делу А76-38601/2018, Постановление 16 арбитражного апелляционного суда от 06.06.2019 по делу А20-6081/2018).
Важно! Вы можете избежать ответственности, если исправите ошибку раньше, чем ее найдут проверяющие. Для этого нужно оформить возвратный чек или чек коррекции — зависит от формата фискальных данных и ошибки.
Вести учет доходов и расходов легче с Контур.Бухгалтерией. Сервис получает z-отчет из онлайн-ККТ, автоматически загружает банковские выписки, считает налоги и подбирает проводки. Отчитывайтесь через интернет, ведите учет и организуйте расчеты с сотрудниками. Новым пользователям подарок — 14 дней бесплатной работы в сервисе!
Согласно федеральному закону № 54-ФЗ, при совершении сделки продавец обязан передать покупателю кассовый чек или бланк строгой отчётности, а также отправить реквизиты этих документов в надзорные органы через оператора фискальных данных. К реквизитам чека, БСО и других фискальных документов у законодателей есть ряд требований, которые мы рассмотрим в этой статье
Виды фискальных документов
Фискальными документами (ФД) называют бумаги, в которых фискальные данные (сформированные ККТ сведения о расчётах) представлены по утверждённой форме. Фискальные документы создаются с помощью онлайн-кассы и хранятся в фискальном накопителе. Сформированные ФД должны быть переданы в ФНС и, при необходимости, в систему маркировки и прослеживаемости товаров «Честный ЗНАК».
Сегодня отечественные предприниматели используют такие фискальные документы, как:
- кассовый чек (обычный чек и чек коррекции);
- бланк строгой отчётности (обычный бланк и бланк коррекции);
- отчёты об открытии и закрытии смены;
- отчёт о регистрации и об изменении её параметров;
- отчёт о закрытии фискального накопителя;
- отчёт о текущем состоянии расчётов;
- подтверждение оператора о проверке фискального документа;
- запрос о коде маркировки и ответ на этот запрос;
- уведомление о реализации маркированного товара и квитанция на это уведомление.
Форматы фискальных документов разрабатывает Федеральная налоговая служба. Перечень реквизитов для всех разновидностей ФД и варианты представления сведений в чеке размещены на официальном сайте ФНС.
Обязательные реквизиты кассового чека
Кассовый чек — основной вид ФД, который продавец передаёт не только надзорным органам, но и покупателю. Это первичный учётный документ, сформированный онлайн-кассой в момент расчёта и подтверждающий факт сделки. Предприниматели-самозанятые для создания чека могут использовать вместо онлайн-кассы приложение «Мой налог». Продавец обязан передать чек клиенту после оплаты товара или услуги.
Предприниматель имеет право выдать электронный чек вместо бумажного только в том случае, если покупатель согласился на это и предоставил свой телефонный номер или email до совершения сделки.
Кассовый чек должен содержать сведения о произведённом расчёте. Основные требования к обязательным реквизитам чека изложены в статье 4.7 закона о применении онлайн-касс. С момента принятия 54-ФЗ налоговая служба опубликовала ряд рекомендаций и методических указаний, которые уточняют правила подготовки фискальных документов.
На сегодняшний день в каждом кассовом чеке обязательно указывать следующие реквизиты:
- наименование документа (кассовый чек);
- порядковый номер за смену;
- дата, время и адрес осуществления расчёта;
- наименование организации-пользователя или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя-пользователя;
- идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
- применяемая при расчёте система налогообложения;
- признак расчёта (приход, расход, возврат прихода или расхода);
- наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу и конечная стоимость с учётом наценок, скидок и НДС;
- сумма расчёта с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам;
- форма расчёта и сумма оплаты;
- должность и фамилия лица, осуществившего расчёт с клиентом (не указываются, если покупатель оплатил товар или услугу на интернет-сайте);
- регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
- заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
- фискальный признак документа;
- адрес сайта ФНС — уполномоченного органа, на сайте которого можно проверить факт записи расчёта и подлинность фискального признака;
- порядковый номер фискального документа;
- номер смены;
- фискальный признак сообщения;
- QR-код с зашифрованными датой и временем платежа, порядковым номером и фискальным признаком документа, заводским номером фискального накопителя, признаком и суммой расчёта.
В чеках, которые продавец передаёт покупателю в электронном виде, также необходимо отметить:
- абонентский номер или адрес электронной почты клиента;
- адрес электронной почты отправителя кассового чека.
При продаже продукции, подлежащей маркировке, в чеке нужно указывать реквизит «код товара». Приводить в чеке код товара обязательно, если товарную группу, продукция из которой присутствует в чеке, начали маркировать не меньше трёх месяцев назад. Вместе с тем, в чеке можно не указывать код товара при возврате изделия покупателем, при продаже немаркированных остатков товаров, подлежащих обязательной маркировке, а также при возвращении вещи из залога в ломбарде.
До 28 февраля 2023 года код товара можно не добавлять в чеки изделий, проданных дистанционно. До 20 апреля 2023 года без кода товара разрешено печатать чеки для продукции из вендинговых автоматов.
В кассовом чеке и других типах фискальных документов также могут быть указаны дополнительные реквизиты с учётом сферы деятельности продавца.
Обязательные реквизиты бланка строгой отчётности
Бланком строгой отчётности называют несколько разных документов. Во-первых, это форма, подтверждающая, что её владелец имеет право пользоваться некой услугой (например, проездной билет или абонемент в театр). Во-вторых, это фискальный документ, статьёй 1.1 закона № 54-ФЗ приравненный к кассовому чеку. Далее речь пойдёт именно об этом типе бланка
Бланки строгой отчётности нельзя применять при продаже товаров, однако предприниматели имеют право выдавать их вместо чека при оказании услуг физическим лицам. Как и чек, БСО может быть распечатан или отправлен покупателю в электронном формате.
Ранее законодательство разрешало организациям использовать бланки, распечатанные в типографии. Однако теперь такие документы не соответствуют закону о применении контрольно-кассовой техники, поскольку отражённые в них сведения не передаются через ОФД в ФНС. Поэтому предприниматели обязаны формировать бланк с фискальными данными с помощью онлайн-кассы и передавать реквизиты в налоговую службу.
В бланке строгой отчётности должны присутствовать сведения о расчёте, которые подтверждают то, что сделка совершилась. Обязательные реквизиты бланка полностью совпадают с теми, которые должны быть указаны в кассовом чеке. Это следует из пункта 1 статьи 4.7 закона о применении ККТ. Таким образом, всё, что выше было сказано об обязательных реквизитах кассового чека, справедливо и для БСО. Так же, как и в чеке, в бланке строгой отчётности могут быть указаны установленные ФНС дополнительные реквизиты.
Проверка чеков
Благодаря применению онлайн-касс и совершенствованию системы передачи фискальных данных в ФНС, любой потребитель может проверить подлинность кассового чека или бланка строгой отчётности, полученного от продавца.
Если в чеке указан оператор фискальных данных, который обработал информацию о расчёте, проверить документ можно на его сайте. Как правило, для этого потребуется скопировать из чека номер фискального накопителя (ФН), порядковый номер фискального документа (ФД) и фискальный признак документа (ФП). Например, так выглядит форма для проверки чека на сайте Астрал.ОФД:
Если в документе нет сведений об ОФД, чек можно проверить на сайте ФНС. Помимо реквизитов ФН, ФД и ФП из чека, потребуется отметить дату, время и полную сумму (итог) расчёта. ФНС также предлагает установить приложение для проверки чеков на смартфон.
Штрафы за нарушения в работе с чеками и БСО
Нарушения законодательства, связанные с кассовыми чеками и бланками строгой отчётности, считаются административными и влекут за собой предупреждение или требование уплатить штраф. В соответствии со статьёй 14.5 КоАП РФ предусмотрены следующие наказания:
- за невыдачу чека или БСО на должностных лиц накладывается штраф в размере 2 тысяч рублей, на юридических лиц — в размере 10 тысяч рублей;
- за расчёты без применения онлайн-кассы на должностных лиц накладывается штраф в размере от 25% до 50% от суммы расчёта (но не менее 10 тысяч рублей), на юридических лиц — от 75% до 100% от суммы расчёта (но не менее 30 тысяч рублей).
Повторный расчёт без использования контрольно-кассовой техники (при сумме выручки без чека или БСО более 1 млн рублей) влечёт за собой приостановку деятельности ИП или организации на срок до 90 дней и дисквалификацию должностных лиц на срок от одного года до двух лет.
Кроме того, наказание последует и за несоблюдение порядка и сроков хранения фискальных документов. Следует помнить, что чек и бланк строгой отчётности — это первичные документы, и потому за их отсутствие могут быть наложены штрафы, предусмотренные статьёй 120 Налогового кодекса:
- Если налоговая служба зафиксирует отсутствие чеков и БСО в течение одного налогового периода, предприниматель будет обязан уплатить штраф в размере 10 тысяч рублей.
- Если документы будут отсутствовать в течение более длительного срока, размер штрафа увеличится до 30 тысяч рублей.
- Если отсутствие чеков и БСО привело к занижению налоговой базы, штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога (но не менее 40 тысяч рублей).
Для передачи фискальных данных согласно законодательным требованиям подходит онлайн-сервис Астрал.ОФД. Помимо основной функции, сервис обладает такими возможностями, как отслеживание заполняемости фискального накопителя, отправка чеков покупателям по SMS и email, мониторинг работы торговых точек.
С 1 февраля 2021 года все предприниматели, которые должны применять ККТ, обязаны отражать номенклатуру товаров и услуг в кассовых чеках и БСО. Рассказываем, как называть товары, можно ли фантазировать, как занести в память онлайн-кассы список наименований и не успеть состариться за это время, как упростить процесс и откуда взять список товарной номенклатуры.
Обязательные реквизиты кассового чека
Согласно п.1 ст. 4.7. Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, кассовые чеки и бланки строгой отчетности (БСО) в настоящее время должны содержать следующие обязательные реквизиты:
- наименование документа;
- порядковый номер за смену;
- дата, время и место осуществления расчета;
- наименование организации-пользователя или данные ИП;
- ИНН и применяемая система налогообложения;
- признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
- наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, с указанием ставки НДС (кроме случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися плательщиками НДС)
- сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС (кроме случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися плательщиками НДС);
- форма расчета (оплата наличными деньгами/в безналичном порядке) и сумма оплаты;
- должность и фамилия лица, оформившего кассовый чек или БСО;
- регистрационный номер ККТ;
- заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
- QR-код.
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
- С 1 февраля 2021 года все предприниматели, которые должны применять ККТ, обязаны отражать номенклатуру товаров и услуг в кассовых чеках и БСО.
- Законодательно утвержденного справочника наименований товаров и услуг нет.
- Предприниматели могут называть свои товары как угодно, но по наименованию покупатель должен ясно понимать, что именно он покупает.
- Разрешается указывать обобщающие названия однотипных групп товаров.
- Фирмой «1С» разработан сервис «1С:Номенклатура», в котором хранятся названия и штрихкоды более 4 миллионов товаров.
- Отсутствие номенклатуры в фискальных документах грозит штрафом для организаций и их должностных лиц.
Изменения в кассовых чеках с 1 февраля 2021 года
Организации и ИП на ОСНО, а также те, кто торгует подакцизными товарами, могут не волноваться – им не придется ничего менять, так как их чеки уже содержат все необходимые реквизиты. Для них требование выдавать детализированные чеки действует с 2017 года или с момента установки ККТ.
Отсрочка, согласно п. 17 ст. 7 ФЗ-290 от 03.07.2016 г., была только у спецрежимников, которые могли до 1 февраля 2021 года выдавать не детализированные чеки.
С 1 февраля 2021 года все предприниматели, которые должны применять ККТ, обязаны отражать номенклатуру товаров и услуг в кассовых чеках и БСО.
Номенклатура в кассовых чеках
Как называть товары в кассовых чеках?
Никакого законодательно утвержденного единого справочника наименований товаров и услуг нет. И закон не устанавливает жестких требований отражения номенклатуры в кассовых чеках и БСО. Есть требование лишь о длине реквизита — любой реквизит кассового чека должен содержать не более 128 символов вместе с пробелами. Если наименование товара более 128 символов, то допускаются сокращения.
Но ФНС рекомендует предпринимателям в любом случае называть товары так, чтобы покупатель ясно понимал, что именно он покупает. Например, нельзя указывать наименование товара в виде кода, QR-кода или штрихкода. То есть если вы раньше писали в чеке «товар», а теперь хотите указать «товар 05437652», так не пойдет. По этому номеру покупателю все равно будет не ясно, молоко он приобрел или полотенце.
Должен ли предприниматель сам придумывать названия для каждого товара?
Если магазин просто продает товары от разных поставщиков, то можно не фантазировать и указывать в чеках то наименование, которое предлагает производитель.
А вот производителям для формирования наименований, особенно если товаров много, можно воспользоваться Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПЭД) и техническим регламентом Таможенного союза (ТР ТС 022/2011) для наименования маркированных товаров. Использовать эти справочники не обязательно и если предприниматель справляется с наименованиями, то может ориентироваться лишь на свои знания и опыт.
Если же предпринимателю сложно составить номенклатуру по каждому товару, то разрешается указывать обобщающие названия однотипных групп товаров. Допустим, магазин торгует бижутерией и в продаже имеются одинаковые серьги женские желтого, красного, белого и синего цвета. В такой ситуации продавец может не придумывать отдельное название для каждых серег, а указывать их как «серьги женские в ассортименте». Если же в магазине представлен только один вид серег, то в чеке можно просто указывать «серьги» или «серьги женские».
Как называть товары, как занести в память онлайн-кассы список наименований, как упростить этот процесс и откуда взять список товарной номенклатуры
Как указывать номенклатуру в чеке на аванс, если на момент расчета еще не понятен объем оказанных услуг, выполненных работ или количество поставленного товара?
Согласно позиции Минфина (письмо № 03-01-15/26352 от 28.04.2017 г.), при получении аванса продавец должен сформировать фискальный документ с признаком расчета «аванс» и указать в нем, сколько денег он получил. После того, как работы будут завершены, услуги оказаны или товар поставлен, продавец должен сформировать еще один фискальный документ с признаком «полный расчет» и в нем детально указать наименование и количество товаров, работ, услуг.
При этом новый чек не заменяет первый, а дополняет. То есть сумма полученного ранее аванса в нем не отражается, а указывается лишь сумма окончательного расчета.
Товароучетные программы для бизнеса фирмы «1С»:
-
«1С:Управление нашей фирмой»
-
«1С:Розница»
-
«1С:Касса»
-
«1С:Управление торговлей»
Эти программы работают с сервисом «1С:Номенклатура».
1С:Номенклатура — это единый каталог описаний товаров и услуг, в котором более 4 млн карточек товаров. Карточка товара содержит наиболее часто требуемые свойства товара, необходимые для заведения номенклатурной позиции в учетных системах, такие как: наименование, штрихкод, производителя, артикул производителя, единицу измерения, описание, дополнительно доступны изображение товара и характеристики.
Каталог содержит товары следующих категорий: компьютеры и связь, потребительские товары, продукты, напитки, табак, медицина (в том числе справочник лекарственных препаратов на основе ЕСКЛП), строительство и ремонт, транспорт, сельское хозяйство, природные ресурсы и материалы для производства, оборудование, услуги.
Нужно ли указывать номенклатуру в чеках возврата?
При возврате товара продавец должен сформировать фискальный документ с признаком расчета «возврат» и указать в нем всю информацию, которая была в чеке, оформленном при продаже этого товара, включая наименование, количество товара и его цену.
Кому придется менять онлайн-кассы с 1 февраля 2021 года
Малый бизнес нередко заносил в кассу 1-2 позиции с наименованием «товар 1» и «товар 2», а продавец просто вводил нужную сумму. С 1 февраля так работать уже не получится, а некоторым предпринимателям придется приобрести новые кассы.
Какие онлайн-кассы необходимо заменить, а какие можно продолжать использовать
Приобрести решение можно у партнеров фирмы «1С или у поставщика умных касс MSPOS.
Кто будет отвечать за отсутствие номенклатуры в кассовых чеках
Номенклатура в фискальных документах нужна, чтобы ФНС могла четко контролировать объем продаж товаров, работ и услуг. Так как с 1 февраля 2021 г. требование об указании номенклатуры распространено на всех налогоплательщиков, которые должны применять ККТ, то отсутствие этого реквизита грозит штрафом.
Согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, формирование чека без номенклатуры «стоит»:
- от 1 500 до 3 000 рублей для должностных лиц;
- от 5 000 до 10 000 рублей для организаций.
При этом фискальный документ будет признан недействительным.
16 декабря 2020г.
Важные изменения с декабря 2020 года
Федеральная налоговая служба России приказом от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ ввела новые дополнительные реквизиты и новые форматы фискальных документов. Документ вступает в силу спустя 10 дней после официального опубликования — с 21.12.2020.
По сравнению с прежними правилами, в перечень реквизитов кассового чека коррекции или БСО коррекции включили, в частности, новые обязательные реквизиты, без которых документ является недействительным:
- наименование и ИНН покупателя;
- порядковый номер кассового чека коррекции (БСО коррекции) за смену;
- признак расчета;
- применяемая при расчете система налогообложения;
- абонентский номер телефона либо адрес электронной почты покупателя (клиента);
- наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, а также их количество, цена в рублях за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок с указанием ставки НДС;
- сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам.
Новые дополнительные реквизиты утверждены для таких фискальных документов:
- кассового чека или БСО (п. 5 приложения № 1 к приказу);
- запроса о коде маркировки (п. 11 приложения № 1 к приказу);
- уведомления о реализации маркированного товара (п. 12 приложения № 1 к приказу);
- ответа на запрос ФНС (п. 13 приложения № 1 к приказу);
- квитанции на уведомление (п. 14 приложения № 1 к приказу).
Все фискальные документы и их реквизиты должны быть приведены в соответствие с новыми требованиями до 21.12.2020. Те организации и ИП, которые не сделают этого, рискуют быть привлечены к административной ответственности за невыдачу кассовых чеков, так как чеки без обязательных реквизитов не признаются надлежаще оформленными.
Обязательные реквизиты при офлайн-торговле
Если компания продает товары и оказывает услуги «вживую», то обязательные реквизиты чека, по 54-ФЗ, таковы:
- Название организации.
- Адрес торговой точки.
- Название и порядковый номер документа за смену, вид операции (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).
- Ф.И.О. и должность работника, оформляющего покупку.
- Перечень товаров, работ, услуг.
- Цена за единицу с учетом скидок и итоговая сумма покупки.
- Ставка и выделенная сумма НДС за единицу и общую стоимость (если применяется).
- Вид расчета (наличный или безналичный) и сумма оплаты.
- Сайт, где можно проверить подлинность документа и указанного в нем фискального признака (QR-кода).
- Данные ККТ (регистрационный номер кассы, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа — QR-код).
- Порядковый номер фискального документа.
- ИНН организации или ИП.
- Система налогообложения продавца.
- Номер смены.
- Дата, время проведения операции; фискальный признак сообщения (если информация хранится в фискальном накопителе или передается ОФД).
Таким образом, обязательные данные, по закону № 54-ФЗ в новой редакции, существенно отличаются от ранее действовавших требований: добавились признаки, ставшие необходимыми в связи с отправкой данных в ИФНС.
Дополнительные реквизиты для интернет-торговли
Если вы продаете товары и услуги через сайт, нужно учесть особенности при оформлении электронного чека. В этом случае обязательные реквизиты чека онлайн-кассы нужно дополнить следующей информацией:
- Сайт компании (вместо адреса торговой точки) и (или) емейл продавца.
- Телефон или емейл покупателя (для отправки ему кассового документа).
Поскольку расчеты через интернет происходят автоматически, без участия конкретного сотрудника, Ф.И.О. продавца можно не указывать.
Обязательные реквизиты товарного чека без кассового
В некоторых случаях, специально предусмотренных в п. 7 ст. 7 ФЗ № 290-ФЗ (которым вводятся изменения по онлайн-кассам в 54-ФЗ), продавцы после 01.07.2017 могут не использовать кассовый аппарат и оформлять только товарный чек.
Отчетный документ в этом случае оформляется по правилам ч. 2.1 ст. 2 «старого» (в редакции до июля 2016 года) закона № 54-ФЗ. В него включаются следующие обязательные реквизиты:
- название, номер и дата выдачи;
- наименование и ИНН продавца;
- перечень оплачиваемых товаров (работ, услуг);
- сумма оплаты;
- Ф.И.О. и подпись лица, выдавшего документ.
Как видим, оформить товарный чек в 2020 году по-прежнему несложно.
Напомним, что отсутствие одного или нескольких обязательных реквизитов в кассовом чеке с начала июля 2017 года грозит штрафом по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ: для ИП — от 1500 до 3000 рублей, для организации — от 5000 до 10 000 рублей.
Источник.
Как правильно оформить кассовый чек в 2021 году
Предпринимателю на спецрежиме
Лариса Трембицкая
работала главным бухгалтером
С 1 февраля 2021 года предприниматели на упрощенке, патенте и сельхозналоге обязаны расшифровывать в кассовом чеке перечень проданных товаров, работ и услуг.
Рассказываем про новые требования к оформлению кассового чека: как правильно изменить номенклатуру и кто будет отвечать, если не указать все реквизиты.
Новые требования: суть изменений
С 2016 года закон регламентирует реквизиты, которые необходимо указывать в кассовом чеке:
- порядковый номер документа;
- дату и время расчета;
- наименование и ИНН продавца;
- режим налогообложения;
- должность и фамилия продавца;
- номер контрольно-кассовой техники (ККТ), полученный при регистрации;
- наименование товара, работы или услуги (ТРУ);
- количество;
- цену каждого продукта с выделением всех налогов, особенно НДС;
- общую стоимость покупки;
- куар-код.
До 1 февраля 2021 требования к реквизитам распространялись на организации и предпринимателей на общем налоговом режиме. Предприниматели на спецрежимах, которые не торгуют подакцизными товарами, попадали под исключение — они могли выдавать покупателю упрощенный вариант чека. Например, вместо названия товара достаточно было указать слово «товар» или «товар 1». Это не считалось нарушением кассовой дисциплины и никак не каралось.
С февраля расширили категорию предпринимателей, которые обязаны выполнять требования о детальной расшифровке чека — ИП на спецрежиме формируют кассовые чеки на общих основаниях. Под исключением осталась лишь небольшая категория предпринимателей, которые могут работать без кассы:
- самозанятые и ИП на НПД;
- предприниматели, которые продают товары на розничных ярмарках, торгуют овощами и фруктами;
- ИП, работающие в отдаленной местности без интернета;
- ИП, которые продают газеты, журналы в киосках.
ВАЖНО: для организаций, предпринимателей на общей системе налогообложения и продавцов подакцизных товаров ничего не изменилось. Они заносят все реквизиты с момента регистрации ККТ.
Пример правильно заполненного кассового чека, где 1 — фамилия, имя ИП, 2 — местонахождение магазина, 3 — регистрационный номер ККТ, 4 — заводской номер ККТ, 5 —дата пробития чека, 6 — ИНН продавца, 7 — назначение платежа, 8 — номер фискального накопителя, 9 — ФИО кассира, 10 — место расчета, 11 — наименование товара с детализацией: сорт и артикул, 12 — цена за кг, 13 — итоговая сумма, 14 — способ расчета,
15 — куар-код
Как указывать новые реквизиты в чеке
Чтобы быстро внести изменения в кассовый чек, придерживайтесь трех простых правил.
- Наименование не может составлять больше 128 символов. Со 129 символа касса «отрезает» наименование, и в усеченном виде передает в ФНС. Если название получилось длинное, лучше его сократить.
- Наименование одного товара должно отличаться от другого. Если в розничном магазине продается хлеб разных производителей и сортов — это нужно указать в кассовом чеке. С 1 февраля 2021 года вместо товара «Хлеб» нужно указывать «Хлеб ржаной с тмином» или «Хлеб сельский, хлебозавод №3».
- Нельзя использовать символику или указывать название товара в виде цифр или куар-кода. По чеку покупатель должен понимать, что за товар он купил. Например, вместо наименования «Гвоздика 1» и «Гвоздика 2» надо указать «Семена гвоздики Альбус» и «Семена гвоздики Спринт».
Как составить название
Название для товара предприниматель может взять с этикетки производителя. Если ИП продает товары собственного производства — он самостоятельно придумывает наименование изделия. Может придумать уникальное наименование или поискать похожее в Общероссийском классификаторе ОКПД2.
Но в классификаторе не все товары расписаны подробно. Например, ИП продает текстильные наколенники. В классификаторе указан только вид продукции — «Изделия текстильные технического назначения», а уточняющих сведений нет. Поэтому в чеке нужно конкретизировать название, сорт или указать другие уникальные данные товара. Например, «Наколенник для работы».
В чеке предприниматель конкретизирует товар, указывает его стоимость и сумму покупки
Название для услуги — в чеке необходимо указать наименование конкретных услуг, их количество, цену за единицу и общую сумму работ. Например, предприниматель оказывает клининговые услуги. Если раньше в кассовом чеке ему достаточно было написать «Уборка помещения», то с 1 февраля 2021 года следует детализировать: «Мойка окон», «Чистка мебели», «Мойка фасада».
Название для работы по предоплате. Предпринимателю придется выписать два чека: на «Аванс» и «Полный расчет». При «полном расчете» новый чек не заменяет первый с авансом, а дополняет. Деньги, полученные ранее как аванс, в нем не отражаются, а указывается лишь сумма окончательного расчета.
Кто отвечает за правильность оформления кассового чека
С 1 февраля налоговые инспекторы могут проводить проверочные рейды. Если налоговики впервые обнаружат, что отсутствует один из реквизитов — они могут ограничиться предупреждением и дать время на исправление. Срок — от двух недель до месяца. Если во время повторной проверки чеки по-прежнему будут оформлены неправильно — выпишут штраф:
- для ИП и руководителя — от 1500 до 3000 ₽;
- для организации — от 5000 до 10 000 ₽.
Наша компания занимается розничной торговлей скобяных изделий. Заменой реквизитов в чеке начала заниматься заранее — в конце января 2021 года. Это оказалось несложным делом.
Названия изделий для ККТ брала из бухгалтерской программы — из функции «Печать чека из накладной». В бухгалтерскую программу наименования прописывали, когда оприходовали товар: одни наименования брали с документов поставщиков, другие — формировали сами.
В кассовый чек добавила:
- полное название изделия, например, струбцина усиленная тип G 125 мм;
- ФИО кассира;
- режим налогообложения — УСН;
- место расчетов — оптовый склад и фактический адрес склада.
Лимит по символам не отслеживала. Бухгалтерские розничные программы сами фиксируют количество знаков. Правда, пришлось поменять кассовый аппарат. Старый нельзя было интегрировать с бухгалтерской программой, и нам пришлось бы вручную забивать номенклатуру в кассовый чек.
Светлана Елизарова
главный бухгалтер