Какие документы нужны по сделке
Когда оказание услуг происходит внутри страны, основанием для них является договор. Оплату производят по выставленному счету, в качестве подтверждающих документов используют акт и счет-фактуру. Может применяться универсальный передаточный документ (УПД). Порядок оформления этих документов закреплен в нормативно-правовых актах и регулярно актуализируется.
При внешнеторговых операциях бухгалтер сталкивается с другим пакетом документов. Основой сделок с зарубежными контрагентами выступает контракт (договор), составленный на двух языках — поставщика и покупателя. Для подтверждения принятия услуги используют счет (инвойс), заказ, отчет или другой документ. Они же служат основанием для платежа.
Возникает вопрос — вправе ли российская компания использовать эти документы как первичные и подтверждать ими затраты при расчете налога на прибыль?
Согласно закону «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ в качестве первичного можно использовать документ, содержащий все обязательные атрибуты: наименование, дату составления, реквизиты исполнителя и заказчика и др. Если подтверждающий документ от зарубежного контрагента содержит все необходимые реквизиты, его разрешается принять к бухгалтерскому учету.
В п. 1 ст. 252 НК говорится, что для признания расходов в налоговом учете они должны быть документально подтверждены. Это означает, что:
- документы оформлены в соответствии с законом о бухучете;
- либо используются на территории зарубежного государства согласно традициям делового оборота.
Получается, что контракта с поставщиком и подтверждающего оказание услуги инвойса (отчета, заказа) вполне достаточно для принятия расходов к вычету при расчете налога на прибыль. Не забудьте перевести документы на русский язык и заверить нотариально.
Валютный контроль: суммы, сроки, оформление платежки
Все организации и ИП, имеющие торговые отношения с компаниями — нерезидентами, попадают под валютный контроль (закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Агентами контроля за российскими компаниями выступают банки.
Есть трудности в ведении валютного контроля? Откройте счёт в Локо-Банке и используйте все преимущества!
- Бесплатное обслуживание валютных счетов.
- Оформление сложных документов.
- Личный помощник и бесплатные консультации.
ВЭД с Локо-Банком — это просто!
Объем предоставляемых в кредитную организацию данных зависит от вида валютного договора (на импорт, на экспорт, кредитного) и его цены:
- Если сумма менее 200 тыс. руб., достаточно указать в платежном поручении код валютной операции.
Тем не менее банк, чтобы убедиться в цене контракта, может запросить у компании и всю документацию по сделке. Код операции указывают в фигурных скобках перед текстом в поле «назначение платежа» в платежке, к примеру: {VO21200}.
Полный список кодов можно найти в приложении 1 к инструкции ЦБ № 181-И от 16 августа 2017 года.
- Если сумма превышает 200 тыс. руб., в банк предоставляют контракт и подтверждающие оказание услуги документы (инвойсы, акты и т.п.).
Срок предоставления — не позднее даты платежного поручения. Если компания предоставит не все или неверные документы, банк вправе отказаться проводить валютную операцию.
- Если сумма импортного договора превышает 3 млн руб., контракт подлежит постановке на специальный учет.
Срок постановки зависит от первой операции по договору, Банк присваивает контракту уникальный номер, который в дальнейшем нужно указывать на всех документах по импортной сделке, подаваемых в банк. И нужно отчитываться перед банком по каждому платежу или подтверждающему документу.
Срок хранения документации по валютным договорам — не менее трех лет с момента совершения операций, но не ранее срока исполнения контракта.
Если организация не соблюдает порядок предоставления подтверждающих документов или нарушает сроки хранения бумаг по валютным контрактам, компанию оштрафуют на сумму от 40 до 50 тыс. руб., а ее руководителя — на сумму от 4 до 5 тыс. руб. (полный перечень штрафных санкций за валютные нарушения приведен в ст. 15.25 КоАП).
При совершении повторных деяний наказания серьезнее. Кроме того, ст. 193 УК за особо крупные размеры и нарушения, совершенные группой лиц предусматривает уголовную ответственность.
НДС по оказанным услугам — кто платит
В п. 4 ст. 173 и п. 4 ст. 174 НК говорится, что при перечислении денежных средств зарубежному партнеру, у организации возникает обязанность исчислить и уплатить НДС. Требование относится даже к компаниям и ИП, применяющим патентную систему и УСН.
С 1 октября 2021 года в законодательстве произошли изменения, и теперь согласно п. 1 ст. 161 НК, для возникновения обязанности налогового агента надо, чтобы сразу выполнялись два условия:
- Местом реализации услуги была территория РФ.
- Зарубежный контрагент не состоял на учете в ФНС или состоял только по причине:
- нахождения на территории России принадлежащей ему недвижимости и (или) транспорта;
- открытия счета в российском банке;
- нахождения на территории России обособленного подразделения, которое не принимает участие в выполнении услуги по этому контракту.
Есть одно исключение — приобретение электронных услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК. Иностранные поставщики, оказывающие их, обязаны самостоятельно регистрироваться на сайте ФНС, исчислять и уплачивать НДС в бюджет РФ.
Важный момент — когда именно платят НДС в бюджет. В письме Минфина № 03-07-08/1467 от 21 января 2015 года уточняется:
- при перечислении предоплаты иностранному поставщику;
- при оплате оказанных услуг.
Причем банк не вправе отправить денежный перевод «иностранцу», пока не получит от налогового агента платежное поручение на уплату НДС со счета, открытого в этом же банке. На счете покупателя должно быть достаточно денежных средств для перечисления всей суммы налога. Если услуги оказаны, но не оплачены, налоговой базы по НДС не возникает, исчислять и уплачивать налог не надо.
Налоговую базу определяют как сумму дохода от реализации импортных услуг с учетом российского НДС. Применяется ставка 20/120, то есть налоговый агент должен предусмотреть уплату налога и при необходимости увеличить стоимость услуги по контракту, чтобы не потерять средства на уплате НДС. Покупатель составляет счет-фактуру и регистрирует ее в книге продаж, применяется код вида операции «06».
Если покупатель является плательщиком НДС, расходы по зарубежным услугам можно принять к вычету. Для этого необходимо соблюдение двух условий:
- услуги получены для осуществления облагаемых НДС операций;
- есть первичные документы, подтверждающие принятие услуг на учет.
Выставленный «агентский» счет-фактуру регистрируют в книге покупок, в графе «Код вида операции» ставят «06».
Налоговые агенты по НДС сдают в ФНС обычную декларацию, дополнительно заполняя в ней раздел 2 отдельно по каждому зарубежному поставщику. А налоговый вычет указывают в строке 180 раздела 3.
Налоговые агенты — неплательщики НДС обязаны подать в инспекцию декларацию по НДС, заполняя в ней титульный лист, разделы 1 и 2. Сроки подачи — не позднее 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором покупались иностранные услуги. Прямой обязанности вести книгу продаж по нормам НК РФ у «спецрежимников» нет, но многие эксперты рекомендуют включать в декларацию и раздел 9, ссылаясь на п. 47 порядка заполнения декларации.
Хотите открыть бизнес?
Подробная памятка от экспертов Локо-Банка для начинающих предпринимателей
Нужная информация просто и доступно
Оставьте контакты и получите памятку на почту прямо сейчас. Это бесплатно:
Контактная информация
117292, Москва,
ул. Кржижановского, 6 (центральный офис)
+7 (495) 956-82-83
+7 (495) 787-92-92
contact@consultant.ru
Платежи поставщикам — памятка
Уважаемы партнеры!
В связи с общим дрейфом мировых финансовых органов к открытости и прозрачности сделок, а также в связи с автоматизацией банковских переводов, очень важно указывать правильные и точные реквизиты при оплате ваших контрактов вашим контрагентам.
В этом случае ваши контрагенты будут получать оплату быстро, и у них не будет сложностей с идентификацией платежей.
Ниже мы даем разъяснение — как правильно заполнять реквизиты.
Основные требования состоят из 6-ти пунктов:
- Валюта и сумма перевода (Amount & Currency)
- Наименование компании-получателя (Beneficiary name)
- Банк-получатель и его адрес (Beneficiary Bank and address)
- Номер счета получателя (Account number / IBAN)
- Назначение платежа (Payment details)
- Банк-корреспондент банка-получателя (Intermediary Bank)
Подробно о каждом из них ниже.
1. Валюта и сумма перевода (Amount & Currency)
| Название валюты и страна-эмитент | Знак | Сокращение |
| Доллар (США) | $ | USD |
| Евро (Европейский союз) | € | EUR |
| Фунт (Великобритания) | £ | GBP |
Все остальные валюты имеют хождение только в стране, являющейся эмитентом данной валюты.
Т.е. например, нельзя сделать банковский перевод в Йенах (валюта Японии — ¥ (JPY) в Сингапур.
Только 4 валюты можно отправить банковским переводом в Сингапур:
SGD (сингапурский доллар), GBP, EUR, USD.
Для перевода последних трех в банковских реквизитах обязательно должен присутствовать банк-корреспондент.
2. Наименование компании-получателя (Beneficiary name)
Очень важно указывать точное наименование вашего контрагента в его кредитной организации (банке). Как правило, даже если компания называется одним словом, то в банковском учреждении в ее названии обязательно присутствует сокращение, означающее еще и форму собственности (LLC, LTD, SPA, S.A. и т.п.).
3. Банк-получатель и его адрес (Beneficiary Bank and address)
Очень важно указывать точное наименование вашего банка, в котором открыт расчетный счет вашего контрагента. Помимо названия следует указывать адрес банка и его уникальный код в системе SWIFT (формат: XXXX-XX-XX-XXX).
Большинство банков сегодня входят в систему SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications)
Система была основана в 1973, соучредителями выступили 239 банков из 15 стран.
Каждый банк, включённый в систему, имеет свой уникальный SWIFT код.
Проверить — входит ли банк вашего контрагента в систему SWIFT, а также проверить правильность Cвифт-кода можно на интернет-портале системы.
Помимо SWIFT-а, необходимо указывать:
Для платежей в Великобританию — SORT CODE (формат: 00-00-00)
Для платежей в США — Routing Number (формат: 000-000-000)
4. Номер счета получателя (Account number / IBAN)
Номер счета представляет собой уникальное сочетание буквенно-цифрового кода, присваиваемое банком-получателем вашему контрагенту при заключении договора на банковское обслуживание.
Очень важно указывать его точно, в противном случае, ваш контрагент не сможет получить ваш перевод своевременно.
Для стран Европы обязательным условием является указание номера счета в формате IBAN.
Cправка:
IBAN (International Bank Account Number) — стандарт ISO-13616 Международной организации по стандартизации и Европейского комитета по банковским стандартам ECBS — международный номер банковского счёта, используемый для межбанковских расчётов в странах Европейского Союза.
Введение кода IBAN было изначально предназначено для стандартизации межбанковских расчетов на территории Европейского союза, но сейчас он применяется и в других странах мира. Его использование позволяет ускорить и удешевить межбанковские платежи.
Международный банковский номер счета (IBAN) применяется при осуществлении международных платежей с осени 2001 года. IBAN указывается в поле номера счета бенефициара (получателя платежа). Номер указывается без пробелов и сопровождается указание SWIFT кода банка бенефициара в соответствующем поле.
Формат кода IBAN включает
1-2 символ — код страны, где находится банк получателя (в соответствии со стандартом ISO 3166-1 alpha-2)
3-4 символ — контрольное уникальное число IBAN, рассчитываемое по стандарту (ISO 7064)
5-34 символ — внутригосударственный номер счета, включающий как сам номер счета, так и признак банка получателя (в том числе код филиала банка).
Длина IBAN не может превышать 34 знака.
В настоящее время платежи с использованием кода IBAN (по состоянию на 1 июля 2008 — в 47 странах) осуществляются между Андоррой, Австрией, Бельгией, Боснией и Герцеговиной, Болгарией, Великобританией, Венгрией, Германией, Гибралтаром, Гренландией, Грецией, Данией, Израилем, Ирландией, Исландией, Испанией, Италией, Кипром, Латвией, Литвой, Лихтенштейном, Люксембургом, Маврикием, Македонией, Мальтой, Монако, Нидерландами, Норвегией, Польшей, Португалией, Румынией, Саудовской Аравией, Сан-Марино, Сербией, Словакией, Словенией, Тунисом, Турцией, Фарерскими островами, Финляндией, Францией, Хорватией, Черногорией, Чехией, Швейцарией, Швецией, Эстонией.
| Страна | Форматы IBAN для разных стран | Число знаков |
| Германия | DE00 0000 0000 0000 0000 00 | 22 |
| Великобритания | GB00 NWBK 0000 0000 0000 00 | 22 |
| Финляндия | FI00 0000 0000 0000 00 | 18 |
| Швеция | SE00 0000 0000 0000 0000 0000 | 24 |
| Нидерланды | NL00 AABO 0000 0000 00 | 18 |
| Италия | IT00 0000 0000 0000 0000 0000 000 | 27 |
Вы можете проверить правильность номера счета IBAN,
предоставленного вашим контрагентом на вебсайте международной организации APACS.
5. Назначение платежа (Payment details)
Очень важно указывать точное наименование и цель платежа.
Лучше всего, когда указывается точное и конкретное назначение платежа (номер инвойса или проформы, номер договора или контракта поставки, номер контейнера или поставки, ваш код клиента у вашего контрагента). Это позволяет безошибочно и быстро идентифицировать ваш платеж вашим контрагентом.
6. Банк-корреспондент банка получателя (Intermediary Bank)
Банк-корреспондент — банк (либо подразделение Центробанка) территориально расположенный в стране-эмитенте валюты, через который идет банковский перевод в банк-получатель.
В случае, когда вы отправляете одну из валют, имеющих хождение по всему миру (EUR, USD, GBP) в другую страну, банковский перевод не может идти напрямую в банк-получатель, он обязательно идет через корреспондентский счет банка-получателя в банке, являющемся резидентом страны-эмитента валюты.
Т.е. например, все платежи, в Китай, отправляемые в долларах США обязательно идут через американский банк, находящийся непосредственно в США.
Соответственно, у одного и того же получателя в одной стране, будут разные (обязательно в разных странах) корр. банки для различных валют.
Для переводов в Евро (EUR) это обычно германские банки, для переводов в Долларах (USD) это американские банки, для переводов в Фунтах (GBP) это всегда английский банк.
Требования к сведениям, предоставляемым относительно банка-корреспондента, идентичны, что и в случае с банком-получателем, а именно: название банка и его Свифт код, а также номер счета банка-получателя в банке-корреспонденте (для Европы в формате IBAN).
Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 для иностранного контрагента ввести адрес и банковский счет в международном формате?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.62.17.
Начиная с версии 3.0.62.17 в программе «1С:Бухгалтерия 8» в форме элемента справочника Контрагенты поле Страна регистрации доступно вне зависимости от включенных функциональных опций.
При создании нового контрагента в поле Страна регистрации по умолчанию установлено значение РОССИЯ.
При изменении значения поля Страна регистрации на другую страну появляется возможность вводить адрес и банковский счет в международном формате (SWIFT или наименование иностранного банка).
Здравствуйте, друзья!
Если вы никогда не получали денег из-за границы или не переводили их в иностранные банки, то вы и не сталкивались с аббревиатурой IBAN.
А кто выполнял перечисленные операции, могли услышать требование предоставить международный номер счета для перевода.
Давайте разберемся, что такое IBAN в банковских реквизитах, и где его получить.
Понятие и основное назначение
Государства во всем мире разрабатывают свои законы, стандарты и правила. Это нормально. Но вот несколько стран решили объединиться в какой-нибудь союз, чтобы упростить торговлю, расчеты и многое другое. И тогда отличия начинают сильно тормозить этот процесс.
Логичный исход – это создание унифицированных правил, обязательных для выполнения всеми членами, входящими в союз. Так произошло в свое время в Еврозоне. Были сформированы единые банковские стандарты, и придуман специальный код.
IBAN – это международный номер банковского счета для облегчения межбанковских расчетов, ускорения процессов перевода денег между странами. Благодаря ему все счета в странах, которые вошли в новую систему, прописываются в едином формате.
Первоначально код был введен для государств Евросоюза, но постепенно соглашение подписывают и другие государства, не входящие в союз.
Например, бывшие республики СССР, такие как Грузия, Украина, Казахстан и др.
Страны, которые не используют эти стандарты, соответственно и не имеют международного номера в разработанном формате. Например, в России ни у одного банка нет такого кода. Поэтому узнать IBAN своей карты Сбербанка, например, никак не получится. Его просто не существует.
Означает ли это, что мы не можем проводить операции с иностранными банками? Нет, не означает. Мы используем другие реквизиты, по которым любая финансово-кредитная организация мира сможет идентифицировать наш банк, который переводит деньги или принимает их. Какая именно информация должна быть, и где ее взять, мы рассмотрим в нашей статье дальше.
Формат кода
Разберем, как выглядит номер счета в международном формате. Он не может быть более 34 символов (букв и цифр). Например, во Франции код состоит из 27 символов, в Великобритании – из 22, а на Мальте – из 31.
Соблюдается следующий порядок в расшифровке кода:
- 1 – 2 – национальный код страны (например, Чехия – CZ, Франция – FR);
- 3 – 4 – контрольные цифры;
- 5 – 34 – банковский счет, в который входит номер счета клиента и символы, идентифицирующие конкретный банк.
Несмотря на то что код разделен пробелами, при заполнении платежного поручения он должен быть записан без пробелов и дополнительных знаков, символов.
Стоит очень серьезно отнестись к внесению в документы кода. Неправильная цифра или буква приведут к тому, что деньги не поступят по адресу. При этом выполнение операции затянется, а комиссионные за нее банк возьмет в полном объеме.
Во избежание ошибок можно воспользоваться специальной программой “IBAN Calculator”. Она проверяет код. Конечно, личные данные получателя вы не получите, но сможете посмотреть страну и банк, куда направляются деньги.
Как проводить операции с иностранными банками россиянам
Мы выяснили, что россиянам международный код не нужен, если они не проводят операции с заграничными банками. Стандартные платежные данные можно увидеть в мобильном приложении, онлайн-банке или в распечатке к договору обслуживания счета/карты.
Как быть, если вы хотите перевести деньги получателю в страну, которая работает в системе международного кодирования:
- Узнать у получателя международный код.
- Правильно заполнить поля в платежном поручении. В основном оно содержит стандартные данные:
- отправитель (Ф. И. О. и адрес на английском языке);
- банк-отправитель;
- банк-получатель;
- получатель платежа или бенефициар;
- IBAN;
- назначение платежа.
Все сведения, касающиеся получателя, запрашиваются у него и вносятся в соответствующие поля платежки.
Если деньги из иностранного банка нужно получить россиянину, то необходимо предоставить отправителю данные, которые содержат код SWIFT. Например, если перевод делается на счет, открытый в Сбербанке, то поля платежки выглядят следующим образом (информация с сайта Сбербанка):
Еще проще получить реквизиты в своем мобильном приложении. По умолчанию они показываются для рублевых операций. Но если сменить валюту, то информация изменится.
Еще раз акцентирую ваше внимание, что все поля должны заполняться английскими буквами (Ф. И. О., адрес, назначение платежа и т. д.).
Вот как выглядят данные по моей карте в Сбербанке для получения евро и долларов.
Заключение
Надеемся, что у вас не возникнет сложностей с переводом денег за рубеж или с получением их от иностранных отправителей. IBAN был создан для упрощения и ускорения расчетов.
К сожалению, Россия использует другие стандарты, поэтому и возникает необходимость объяснять новые термины и аббревиатуры. Если сомневаетесь при заполнении платежного поручения, то лучше обратиться в офис банка и удостовериться, что деньги пойдут по нужному адресу.
До новых встреч!