Реквизиты для регистрации кфх

Крестьянско-фермерское хозяйство – специфическая правовая форма сельскохозяйственного бизнеса. Законодательство, которым регулируется регистрация КФХ, довольно запутанно.

Дело в том, что фермерское хозяйство в 2023 году можно оформить как в виде ИП, так и в формате юридического лица. При этом КФХ, созданное как юрлицо, отличается от ООО с его ограниченной ответственностью, потому что имущество хозяйства, в частности, земельный участок, может быть передано кредиторам.

Правовая база по созданию КФХ

Перед тем, как открыть фермерское хозяйство, надо разобраться с нормативными актами, регулирующими эту процедуру. Существует специальный закон от 11.06.2003 N 74-ФЗ, который так и называется: «О крестьянском (фермерском) хозяйстве».

Вот что следует из статьи 1 этого закона:

• КФХ – это объединение граждан, связанных родством или свойством, имеющих общее имущество, совместно осуществляющих деятельность, основанную на их личном участии.
• Фермерское хозяйство осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
• К предпринимательской деятельности фермерского хозяйства, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила гражданского законодательства, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями.
• Фермерское хозяйство может быть создано одним гражданином.

Но при этом в статье 86.1 ГК РФ сказано, что граждане, ведущие совместную деятельность в области сельского хозяйства, вправе создать юридическое лицо – крестьянское (фермерское) хозяйство. Здесь тоже подчеркивается, что члены КФХ должны лично участвовать в совместной деятельности и объединять свои имущественные вклады.

В письме от 18 февраля 2021 г. N КВ-4-14/2057@ ФНС подтверждает, что КФХ может быть создано в виде юридического лица либо в статусе индивидуального предпринимателя. В этом же письме налоговая служба признаёт, что сейчас нет механизма, который позволяет отличить обычного индивидуального предпринимателя от ИП, являющегося главой крестьянского (фермерского) хозяйства. Однако этот вопрос прорабатывается с Минсельхозом России.

Интересно, что раньше существовала специальная форма Р21002 (приказ ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@), но только для регистрации КФХ без юридического лица. Однако после вступления в силу приказа ФНС от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@ эта форма не применяется, а взамен ничего принято не было. Таким образом, регистрация КФХ в 2023 году допускается только по формам Р11001 (как юрлицо) или Р21001 (как ИП).

Важно: чтобы применять специальный налоговый режим для сельхозпроизводителей, необязательно создавать крестьянско-фермерское хозяйство. Можно работать на ЕСХН, просто соблюдая условия этого специального режима (письмо ФНС от 9 февраля 2021 г. № СД-4-3/1527@). Например, что не менее 70% дохода организации или ИП должны поступать от деятельности в сфере сельского хозяйства.

В то же время необходимо учесть, что существуют специальные программы господдержки, которые субсидируют только крестьянско-фермерские хозяйства, а не просто ИП или юридические лица. И если в вашей ситуации требуется создать именно КФХ, читайте дальше.

Чем отличается КФХ-юрлицо от КФХ-ИП

Перед тем, как зарегистрировать крестьянско-фермерское хозяйство, заявителям надо выбрать его организационно-правовую форму. К сожалению, в законах особенности двух разновидностей КФХ описаны довольно скудно.

Если говорить о правовой форме фермерского хозяйства-юрлица, то она должна подчиняться общим правилам деятельности юридических лиц. Что же касается формата КФХ-ИП, то здесь подробностей больше, они приводятся в законе N 74-ФЗ.

В этой небольшой таблице мы собрали очевидные отличия двух видов крестьянско-фермерского хозяйства.

Важно: перед тем, как зарегистрировать крестьянское хозяйство, надо выбрать коды ОКВЭД, соответствующие сельскохозяйственной деятельности. Их можно найти в разделе А общероссийского классификатора. Обратите внимание, что в кодах ОКВЭД для регистрации бизнеса должно быть не менее 4-х знаков. Например, 01.47, что означает: «Разведение сельскохозяйственной птицы».

Если у вас возникают вопросы при выборе организационно-правовой формы КФХ, или вы не знаете, с чего начать, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Как зарегистрировать КФХ

Наша пошаговая инструкция о том, как открыть КФХ, будет состоять из двух частей. В первой расскажем, как зарегистрировать крестьянское хозяйство без образования юридического лица.

Регистрация ИП для открытия КФХ

Как мы уже отметили, специальной формы заявления для регистрации главы КФХ больше не существует. А это значит, что процедура аналогична регистрации любого другого ИП.

Вот что для этого требуется:

• заявление по форме Р21001;
• копия паспорта заявителя;
• квитанция на оплату госпошлины в 800 рублей (не требуется, если документы направляются в электронном виде).

Если в качестве ИП регистрируется иностранный гражданин или лицо без гражданства, то дополнительно потребуется копия ВНЖ или РВП, а также документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства в РФ.

Подать документы на регистрацию ИП можно лично, в ИФНС, которой поручены регистрирующие функции в регионе. Другой вариант – обратиться в МФЦ, но только надо заранее уточнить, принимает ли этот центр заявление Р21001. Кроме того, передать документы в электронном виде можно через нотариуса, но в этом случае регистрация обойдется дороже.

Регистрация КФХ-юрлица

Регистрация КФХ в форме юридического лица проводится по общей процедуре. Для этого необходимо подготовить документы, перечисленные в статье 12 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:

• заявление по форме Р11001;
• решение о создании юридического лица, в котором должно содержаться соглашение о создании фермерского хозяйства;
• устав;
• квитанция на уплату пошлины в 4 000 рублей (не взимается при электронной подаче документов).

Важно: в статье 4 закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ указывается, что к соглашению о создании КФХ должны быть приложены копии документов, подтверждающих родство участников хозяйства. По нашему мнению, эта норма не должна применяться при регистрации КФХ в виде юрлица. Ведь сам закон N 74-ФЗ регулирует только создание крестьянско-фермерского хозяйства без образования юридического лица. Тем не менее, есть небольшой риск, что ФНС откажет в регистрации КФХ, поэтому стоит заранее уточнить этот вопрос.

Поданные документы рассматриваются в ИФНС не более трёх рабочих дней, а на четвёртый день ответ будет направлен заявителю-физическому лицу на его электронный адрес.

Если вы хотите воспользоваться налоговыми льготами для сельхозпроизводителей, необходимо своевременно сообщить о выборе УСН или ЕСХН. Заявления о переходе на эти режимы можно подать сразу при регистрации КФХ или в течении 30 дней после регистрации.

Также очень важно составить корректное соглашение между членами крестьянско-фермерского хозяйства, которое учитывало бы интересы всех участников. Этот документ должен определять полномочия главы КФХ, права и обязанности его членов, порядок распределения доходов.

Если хозяйство создается единолично индивидуальным предпринимателем, соглашение составлять не требуется.

Бесплатная консультация по налогообложению

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Что такое КФХ, чем оно отличается от ИП, для чего его можно использовать, а самое главное – как происходит регистрация КФХ. Рассмотрим на примере пошаговой инструкции по регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

Что такое КФХ и в чем отличие от ИП

КФХ — это крестьянское фермерское хозяйство, регулируется п. 5 ст. 23 ГК РФ и ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» от 11 июня 2003 года № 74-ФЗ. Является одной из форм осуществления предпринимательской деятельности в РФ. По своей сути — это объединение граждан (РФ, иностранных, лиц без гражданства), являющихся родственниками, либо связанных свойством (допускается до 5 не-родственников). Указанные лица должны иметь в собственности земельный участок, из чего проистекает совместное ведение сельскохозяйственной деятельности (производство, переработка, хранение и реализация с/х продукции). Деятельность совершенно любая (в рамках сельского хозяйства), не обязательно все ее виды, но, важно, ею должны заниматься все члены КФХ. Возраст членов должен быть от 16 лет. Их количество не ограничено.

Отсюда можно увидеть важное отличие от ИП — ИП может нанять наемных работников и сам не работать, здесь же работают все, хотя наемных рабочих нанимать тоже можно.

Еще одно отличие — ИП индивидуален. КФХ — чаще групповое (хотя можно зарегистрироваться и на одного человека). При этом обе эти формы ведения бизнеса не предполагают образования юридического лица.

ИП отвечает всем своим имуществом по своим обязательствам. Члены КФХ несут субсидиарную ответственность в пределах имущества, которое оговорено в соглашении при создании КФХ. Иными словами, КФХ — некая сущность вроде ООО, но «заточенная» под сельское хозяйство, и не являющаяся юридическим лицом.

Сколько стоит

Вопрос о стоимости КФХ стоит разделить на два подвопроса: Сколько стоит зарегистрировать КФХ, и сколько стоит открыть КФХ «с нуля».

Остановимся на вопросе «сколько стоит зарегистрировать»:

• государственная пошлина за регистрацию 800 р.
• Удостоверение у нотариуса формы Р21002 — 1500 р.
• Нотариальная доверенность от 2000 р.
• Нотариальная копия паспорта заявителя в пределах 1000 р.

Нотариальные затраты нужны, если заявитель не сам будет подавать документы.

А также, затраты на поездку до МФЦ или рег. органа, либо на почтовую пересылку документов. И, если документы вам готовит наемный специалист, он тоже потребует некий гонорар.

Примерные затраты на начало бизнеса зависят от того, чем вы хотите заниматься — животноводством или растениеводством (сначала выгоднее растения, они же быстрее окупаются).

Например, для выращивания свиней расходы за каждую свиноматку составят около 40 тыс. рублей. Рентабельно — от 10 голов. Иными словами, придется вложиться.

Правда, существуют субсидии, господдержка фермерских хозяйств, о них лучше узнавать в каждом конкретном субъекте РФ,

Срок регистрации

Срок регистрации КФХ стандартный, 5 рабочих дней (два дня на подачу и получение, три дня на регистрацию).

Какие документы необходимы

Для регистрации КФХ необходимо подать в регистрирующий орган по месту жительства главы КФХ следующие документы:

• Соглашение о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (необходимо, если хозяйство состоит из двух и более членов);
• Заявление о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства по форме Р21002;
• Копия основного документа удостоверяющего личность главы КФХ (паспорт);
• Квитанция об оплате государственной пошлины (800 р.);
• Уведомление о переходе на специальный налоговый режим.

Также рекомендуют подать копии документов, подтверждающих родство между членами КФХ.

Виды деятельности КФХ

В классификаторе ОКВЭД для сельского хозяйства выделен почти весь раздел А.

Подраздел 01.1 — однолетние растительные культуры, пример 01.11.16 — выращивание гречки.

Подраздел 01.2 — многолетние растительные культуры, пример 01.27.1 — выращивание чая.

Подраздел 01.3 — выращивание рассады, пример тут один, 01.30, название то же.

Подраздел 01.4 — животноводство, пример 01.41.12 – разведение племенного молочного крупного рогатого скота.

Внутри этих подразделов выбираются виды деятельности (не менее 4 знаков), которыми предполагаете заниматься.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – 6% от прибыли, платится каждые полгода, отчетность сдается раз в год. До 2012 года в ряду регионов действуют налоговые каникулы для КФХ, но поскольку это прерогатива субъектов РФ, то необходимо о наличии каникул узнавать в конкретном субъекте.

Пошаговая инструкция по регистрации КФХ

Регистрация КФХ — это что-то среднее между регистрацией ИП и регистрацией ООО. В целом, сложного тут особо ничего нет.

Образец заполнения заявления по форме Р21002

Скачать бланк формы заявления Р21002 о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.
 

Правила заполнения заявленя утверждены Приказом ФНС России от 25.01.2012 №ММВ-7-6/25@.

Заполнение заявления по форме Р21002 будет следующим:

Стр. 001

• в п. 1 пишется ФИО заявителя (главы КФХ), если иностранец — то с использованием букв латинского алфавита (потребуется нотариальный перевод паспорта!);
• в п. 2 указываем ИНН, если он выдавался ему в территориальной налоговой;
• в п. 3 указываем пол заявителя;
• в п. 4 указываем дату и место рождения, как в паспорте;
• в п. 5 — сведения о гражданстве, если иностранец то в пп. 5.1 указываем код страны.

Стр. 002

• п. 6 указываем адрес места жительства в РФ;

При этом необходимо использовать утвержденные сокращения для адресных объектов из приложения к упомянутому Приказу ФНС.

• п. 7 указываем данные о документе, удостоверяющем личность заявителя.

Лист А

• указываем планируемые виды деятельности по классификатору ОКВЭД-2014 (он же ОКВЭД 2);

Лист Б

• указываем кому выдать результат (самому заявителю, представителю по доверенности, выслать почтой).

Остальное в Листе Б заполняется от руки заявителем, нотариусом или инспектором, принимающим документы.

Нотариально форму Р21002 можно не удостоверять, но подавать придется самому заявителю.

Госпошлина за регистрацию КФХ

Госпошлина за КФХ как и для ИП составляет 800 рублей, платится по таким же реквизитам. С 1 октября 2018 года госпошлина будет платится с применением коэффициента 0,7, в случае подачи заявления на первичную регистрацию через интернет с использованием ЭЦП.

Копия паспорта

По аналогии с ИП, если подает документы представитель по доверенности, понадобится нотариальная копия паспорта заявителя. Если заявитель подает сам, хватит обычной копии.

Госрегистрация

Государственная регистрация КФХ составляет 5 рабочих дней, в результате выдадут Лист записи, и свидетельство о постановке на учет в территориальной налоговой. Подаются следующие документы:

• Р21002;
• соглашение о создании КФХ (если членов больше одного);
• квитанция об оплате госпошлины;
• копия паспорта заявителя;
• уведомление о применении специального налогового режима (3 экз, один вернут).

Что делать после регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства

После регистрации КФХ, если забыли подать уведомление на спецрежим, можно его подать в течение 30 дней.

Уведомления из фондов (ФСС, ПФР) должны прийти сами, но если не пришлют — нужно будет их получить.

Открытие расчетного счета и изготовление печати — по необходимости.

Аренда или приобретение земельного участка для нужд КФХ может быть осуществлена как до, так и после регистрации.

Также узнайте о государственной поддержке, льготах, налоговых каникулах в вашем регионе для фермерских хозяйств.

Согласно ст. 5 Федерального закона от 11.06.2003 года №74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» фермерское хозяйство считается созданным со дня его государственной регистрации в порядке, установленном законодательством РФ.

На основании п. 5 ст. 23 ГК РФ граждане вправе заниматься производственной или иной хозяйственной деятельностью в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства, заключенного в соответствии с Законом о крестьянском (фермерском) хозяйстве. Главой крестьянского (фермерского) хозяйства может быть гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Крестьянским (фермерским) хозяйством, создаваемым в качестве юридического лица, признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности в области сельского хозяйства, основанной на их личном участии и объединении членами крестьянского (фермерского) хозяйства имущественных вкладов (п. 1 ст. 86.1 ГК РФ).

Открытие КФХ без образования юридического лица: пошаговая инструкция

Шаг 1. Соберите документы для регистрации главы КФХ в качестве ИП

Зарегистрироваться в качестве ИП может гражданин РФ, а также иностранный гражданин и даже лицо без гражданства при наличии документов, удостоверяющих личность, и документов, подтверждающих право временно или постоянно проживать на территории РФ (РВП, вид на жительство).

Для регистрации главы в качестве ИП необходимо собрать (подготовить) следующие документы:

Шаг 2. Подготовьте заявление по форме Р21001 о регистрации главы КФХ в качестве ИП

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. 

Лист Б будущий ИП заполняет собственноручно и подписывает ее:

При нотариальном удостоверении заявления расходы на нотариуса составят 2000-3000 рублей.

Шаг 3. Оплатите госпошлину за регистрацию ИП

Размер госпошлины за регистрацию ИП — 800 руб. (пп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Госпошлина не уплачивается, если документы для госрегистрации ИП подаются в форме электронных документов, однако для этого необходимо иметь усиленную квалифицированную электронную подпись. Реквизиты для уплаты госпошлины можно получить на сайте ФНС России. Отнеситесь внимательно к заполнению квитанции на уплату госпошлины, так как возврат неверно уплаченной пошлины занимает достаточно длительное время (не менее месяца). 

Шаг 4. Сформируйте комплект документов и подайте на государственную регистрацию главы КФХ в качестве ИП

Список необходимых документов, которые представляются на государственную регистрацию главы КФХ в качестве ИП:

Перечень документов, подаваемых на регистрацию ИП в налоговую, является закрытым, налоговая не вправе требовать дополнительные документы.

Подайте документы в регистрирующий орган или единый регистрационный центр по месту жительства ИП (по месту временного пребывания, если постоянная регистрация отсутствует). Подать документы на регистрацию может также представитель на основании нотариальной доверенности от физического лица, регистрируемого в качестве ИП. 

Для регистрации ИП в Москве необходимо обратиться в МИФНС № 46 по г. Москве (по-другому ее называют ИФНС 46, 46 налоговая); для регистрации ИП в Подмосковье необходимо обратиться в соответствующую территориальную или межрайонную ИФНС (определить регистрирующий орган можно на сайте ФНС, воспользовавшись сервисом “Узнай ИФНС”, укажите сведения о месте жительства ИП и обратите внимание на информацию об ИФНС, на которую возложены именно функции по регистрации).

Шаг 5. Получите документы, подтверждающие регистрацию ИП

Если регистрирующий орган не выявит оснований для отказа в регистрации, то он принимает решение о госрегистрации и вносит запись в ЕГРИП. Не позднее одного рабочего дня после истечения срока регистрации ИП вам на электронную почту, указанную в заявлении, направят:

Получением данных документов сам процесс регистрации ИП можно считать завершенным, однако зарегистрировать ИП — это только полдела, регистрацией ИП не заканчивается, для нормального функционирования ИП необходимо предпринять также ряд действий после регистрации. О том, что делать после регистрации ИП читайте в статье по ссылке.

В случае принятия решения об отказе в госрегистрации регистрирующий орган в тот же срок направит вам на электронную почту свое решение об этом.

По запросу в налоговый орган (МФЦ или нотариусу, если документы подавались через них) вам будут выданы документы на бумажном носителе, подтверждающие содержание электронных.

Срок регистрации ИП составляет 3 рабочих дня со дня представления документов в регистрирующий орган.

Шаг 6. Заключите соглашение о создании крестьянского (фермерского) хозяйства с другими членами фермерского хозяйства

Если вы планируете вести фермерское хозяйство единолично, то соглашение заключать не нужно. Если же хозяйство планируется как совместный проект 2 и более лиц, то между ними заключается соглашение.

Регистрация КФХ в качестве юридического лица: пошаговая инструкция

Государственная регистрация фермерского хозяйства производится в соответствии с Административным регламентом предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утвержденным Приказом ФНС России от 13.01.2020 года № ММВ-7-14/12@.

В целях государственной регистрации указанных субъектов предпринимательской деятельности ФНС России издан Приказ от 31.08.2020 года № ЕД-7-14/617@, в который специальная форма заявления о регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства без образования юридического лица не включена, поскольку порядок государственной регистрации таких хозяйств действующим законодательством РФ не установлен.

Шаг 1. Подготовьте учредительные документы будущего юридического лица и примите решение о его регистрации

Законодательством РФ предусмотрены следующие виды учредительных документов юридического лица:

Таким образом, КФХ должно иметь устав, за исключением случая, если КФХ будет действовать на основании типового устава, предусмотренного пп. «е» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Для регистрации юридического лица необходимо принять решение о его создании.  При регистрации КФХ такое решение должно содержаться в соглашении о создании фермерского хозяйства, соответствующем требованиям ст. 4 Закона о крестьянском (фермерском) хозяйстве.

Шаг 2. Подготовьте заявление по форме Р11001 о регистрации юридического лица

При нотариальном удостоверении заявления расходы на нотариуса составят 2000-3000 рублей.

Шаг 3. Оплатите госпошлину за регистрацию юридического лица

Размер госпошлины за регистрацию юрлица при создании — 4 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Госпошлина не уплачивается, если документы для госрегистрации юрлица подаются в форме электронных документов, однако для этого необходимо иметь усиленную квалифицированную электронную подпись. Реквизиты для уплаты госпошлины можно получить в регистрирующем органе (на сайте данного органа). Отнеситесь внимательно к заполнению квитанции на уплату госпошлины, так как возврат неверно уплаченной пошлины занимает достаточно длительное время (не менее месяца). 

Шаг 4. Сформируйте комплект документов и подайте на государственную регистрацию

Полный перечень документов, которые представляются на госрегистрацию юрлица при создании:

Подайте документы в регистрирующий орган или единый регистрационный центр по месту нахождения юрлица. Место госрегистрации юрлица — населенный пункт, в пределах которого находится юрлицо (его постоянно действующий исполнительный орган). Место нахождения юрлица определяется местом его госрегистрации.

Регистрирующим органом является налоговая инспекция, на которую возложены функции по государственной регистрации (например, в г. Москве для регистрации коммерческой организации необходимо обращаться в МИФНС № 46).

Шаг 5. Получите документы, подтверждающие регистрацию юридического лица

Если регистрирующий орган не выявит оснований для отказа в регистрации, то он принимает решение о госрегистрации и вносит запись в ЕГРЮЛ с указанием ОГРН юрлица. Не позднее одного рабочего дня после истечения срока регистрации юрлица вам на электронную почту, указанную в заявлении, направят:

Получением данных документов сам процесс регистрации юридического лица можно считать завершенным, однако для нормального функционирования компании главе хозяйства необходимо предпринять также ряд действий после регистрации. О том, что делать после регистрации юрдица читайте в статье по ссылке.

В случае принятия решения об отказе в госрегистрации регистрирующий орган в тот же срок направит вам на электронную почту свое решение об этом.

По запросу в налоговый орган (МФЦ или нотариусу, если документы подавались через них) вам будут выданы документы на бумажном носителе, подтверждающие содержание электронных.

Срок регистрации КФХ составляет 3 рабочих дня со дня представления документов в регистрирующий орган.

Услуги юристов по регистрации бизнеса в России

Мы предлагаем комплексные услуги юристов по регистрации бизнеса в России. Регистрируем оперативно бизнес в различных организационно-правовых формах.

• Регистрация ООО
• Регистрация АО
• Регистрация ИП
• Регистрация НКО
• Регистрация представительства иностранной НКО
• Аккредитация филиала иностранной компании