Реквизиты для оплаты пени пфр

КБК пени по страховым взносам — в 2023 году в них есть важное изменение. В чем оно заключается и с чем связано, расскажем в нашей статье. А заодно подскажем, и как пени посчитать.

Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги/взносы с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы  решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

Расчет пени по страховым взносам в 2022-2023 годах

С 2017 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:

• 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
• 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.

ВАЖНО!!!С 09.03.2022 ПО 31.12.2023 РАСЧЕТ ПЕНИ ПРОИЗВОДИТСЯ, ИСХОДЯ ИЗ 1/300 СТАВКИ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ ВНЕ ЗАВИСИМОСТИ ОТ КОЛИЧЕСТВА ДНЕЙ ПРОСРОЧКИ. ТО ЕСТЬ В УКАЗАННЫЙ ПЕРИОД ПРАВИЛА ЕДИНЫ И ДЛЯ ФИЗЛИЦ, И ДЛЯ ЮРЛИЦ. Подробнее об этом мы писали здесь.

«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.

Правильно рассчитать сумму пеней вам поможет наш калькулятор пеней.

Заполнение платежки при уплате пени: изменения с 2023 года

После перехода на ЕНП с 2023 года КБК на пени по страховым взносам, уплачиваемым в ФНС, страхователям знать не обязательно. Теперь чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки не требуется. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в погашение пеней. Пени погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей.

Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа, то есть на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом указывать в платежке, что это пени, не нужно.

Образец платежки на ЕНП см. здесь.

Что касается взносов на травматизм, то здесь, как и ранее, пени уплачиваются на отдельный КБК. Причем с объединением ПФР и ФСС в 2023 году КБК по травматизму изменились. Для пеней КБК теперь такой — 797 1 02 12000 06 2100 160.

До 2023 года различия между уплатой суммы налога и пени заключались в заполнении нескольких полей платежного поручения:

• Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретало значение «ЗД» при любом основании (добровольно, по требованию и так далее).
• Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно было только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполнялось по значению, указанному в таком требовании.
• Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполнялись в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования. При этом в начале необходимо было поставить буквенный код, например ТР00000… — требование.

В случае отсутствия уникального идентификатора начисления в распоряжении о переводе денежных средств указывали значение ноль («0»).

КБК в 2022 году и ранее

В 2022 году перечень кодов КБК определял приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н, в 2021 году действовал приказ Минфина от 08.06.2020 № 99н, а в 2020 приказ от 29.11.2019 № 207н. Но широко применяемых изменений в КБК по взносам эти НПА не привнесли.

Значения КБК (поле 104) для пеней по взносам, уплачиваемым в ФНС в 2022 году, были следующие:

А по взносам на травматизм КБК на пени был 393 1 02 02050 07 2100 160.

С 01.01.2019 значения КБК определял приказ ведомства от 08.06.2018 № 132н. Сразу по его принятии он внес изменения в КБК на пени по страховым взносам на ОПС, уплачиваемым по дополнительным тарифам. Так, с 01.01.2019 по 13.04.2019 нет отдельного КБК для тарифа, зависящего от результатов СОУТ. Кодов в этот период всего два, а не четыре, как было в 2018 году. И они таковы:

• для списка 1 — 182 1 02 02131 06 2110 160;
• для списка 2 — 182 1 02 02132 06 2110 160.

Но с 14.04.2019 все было возвращено обратно к делению 2018 года.

КБК по страхвзносам на 2022 год, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть, скачав нашу таблицу.

Скачать таблицу КБК

Проверить все КБК можно с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. А правильно заполнить платежку на перечисление пеней и штрафов по страховым взносам вам поможет аналитический материал КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Итоги

Правила расчета пеней по взносам подчинены требованиям НК РФ и закона о взносах на травматизм. С 2023 года для уплаты пеней по взносам, зачисляемым в ФНС, используется КБК по ЕНП. Пени по взносам на травматизм уплачиваются в СФР отдельной платежкой на специальный КБК. С 01.01.2023 этот КБК новый.

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2023 ГОД

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ РФ, ШТРАФЫ

ЕДИНЫЙ КБК ДЛЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, РАСПРЕДЕЛЯЕМЫХ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОПС

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ РАБОТНИКА

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОМС

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
 

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ ТАРИФАМ

за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЧЛЕНОВ ЛЕТНЫХ ЭКИПАЖЕЙ И РАБОТНИКОВ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

организации, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату доплат к пенсии

организации угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ (ДЛЯ ИП)

на ОПС + ОМС

с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период

на ОПС

на ОМС

уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

на ОПС за расчетные периоды до 01.01.2023

на ОМС расчетные периоды до 01.01.2023

КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФФОМС, ТФОМС, В РАМКАХ ГЛАВЫ 15 КОАП РФ

Код бюджетной классификации — это комбинация цифр, характеризующая денежную операцию. Это удобный способ группировать поступления в бюджет от организаций и ИП. КБК на 2023 год установлены приказом Минфина от 17.05.2022 N 75н (ред. от 22.11.2022). КБК по взносам на обязательное социальное страхование указаны в приложении № 1.

Мы расскажем, как выбрать код для перечисления страховых взносов.

Большинство платежей в бюджет, в том числе страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, в 2023 году уплачиваются через единый налоговый платеж (далее — ЕНП). Для этого в платежном поручении указывается КБК 182 1 01 02040 01 1000 110.

Важно! Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются в СФР и не включаются в единый налоговый платеж. Это значит, что их по-прежнему нужно платить отдельным платежным поручением с уникальным КБК. Его мы приведем далее.

Если работодатель уплатил взносы в составе ЕНП, он должен дополнительно подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. Оно служит для того, чтобы налоговая поняла, суммы на какие направления перечислил плательщик. Поэтому в уведомлениях указывается подробная информация о платеже, в том числе уникальный КБК. 

Также уникальные КБК при уплате взносов должны использовать те, кто не стал переходить на единый налоговый платеж. В таком случае их указывают в поле 101 платежного поручения.

Коды бюджетной классификации для каждого вида взносов приведем ниже.

Напомним, что с 2023 года страховые взносы уплачиваются по единому тарифу: больше нет разделения по видам. Такие КБК применяются для периодов с 1 января 2023 года:

• платеж — 182 1 02 01000 01 1000 160
• штраф — 182 1 02 01000 01 3000 160

Взносы с выплат этим категориям застрахованных лиц по-прежнему уплачиваются на разные КБК. Они делятся на обязательное медицинское и социальное страхование по ВНиМ:

КБК для платежей установлен для всего списка в целом.

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Платить дополнительные взносы может как сам сотрудник, так и работодатель по его поручению. КБК в этом случае отличаются.  Работодатель указывает следующие коды:

• за счет средств работника — 797 1 02 07000 06 1100 160;
• за счет средств работодателя — 797 1 02 07000 06 1200 160.

Если взносы перечисляет застрахованное лицо, оно указывает КБК 797 1 02 02041 06 1100 160.

Взносы на травматизм теперь уплачиваются в СФР — Социальный фонд России. Новые КБК:

• платеж — 797 1 02 12000 06 1000 160;
• пени — 797 1 02 12000 06 2100 160;
• штраф — 797 1 02 12000 06 3000 160;

Для пенсионных взносов за период, истекшие до 1 января 2023 года принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 по 31 декабря 2022 года:

КБК для зачисления средств в ФСС с зарплат работников за периоды до 2023 года остались прежними. Напомним их.

Для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование за периоды до 2023 года работодатели используют следующие КБК:

Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете  страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК. 

КБК по страховым взносам ИП за себя (фиксированный платеж) — 182 1 02 02000 01 1000 160.
КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей — 182 1 02 03000 01 1000 160.

КБК по взносам на ОПС в фиксированном размере за периоды 2017 — 2022 годов, уплачиваемым в 2023 году — 182 1 02 14010 06 1005 160.

ИП могут уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства по КБК — 797 1 17 06010 06 6000 180. Пеней и штрафов по ним нет.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

Перечисляйте взносы в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам рассчитает взносы и НДФЛ, исходя из зарплаты, и сформирует платежки, напомнит о сроках уплаты. Сдавайте отчеты по сотрудникам, ведите бухучет, отправляйте отчетность из сервиса. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов, избавьтесь от авралов и рутины и работайте в сервисе бесплатно 14 дней.