Критерии отнесения к малому предприятию в 2022-2023 годах регламентированы законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Рассмотрим более детально, кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2022-2023 годах и каковы критерии приобщения компаний к этому списку.
Кто относится к субъектам малого предпринимательства
Согласно ст. 4 закона «О развитии предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, к СМП (субъектам малого предпринимательства) причисляются различные хозяйственные субъекты, а именно:
- индивидуальные предприниматели;
- крестьянские (фермерские) хозяйства;
- хозяйственные общества;
- хозяйственные партнерства;
- потребительские кооперативы;
- производственные кооперативы.
Все они обязаны соответствовать главным и дополнительным критериям малого предпринимательства, обозначенным в законе 209-ФЗ. К ним имеют отношение основополагающие характеристики хозяйствования любой компании, а именно: численность работников, полученный доход и состав уставного капитала. На их основе определяется, можно ли считать организацию малой или ее необходимо причислить к иным категориям хозяйствующих субъектов. Рассмотрим, какими критериями характеризуется малое предприятие, более детально.
Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Все МСП включены в специальный реестр на сайте ФНС. Если вы не нашли там свое МСП, отправьте заявку на проверку сведений реестра.
Подобнее смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Основные и дополнительные критерии, указывающие на малые предприятия
Первым критерием, на который нужно ориентироваться, является доход, полученный за минувший календарный год при осуществлении всех видов деятельности. Максимальное значение данного критерия 800 млн руб.
Кроме параметра доходности к основным критериям относятся среднесписочная численность кадров за минувший календарный год. У малых предприятий эта характеристика колеблется в пределах 16–100 человек. Среднесписочная численность вычисляется на основе определенного правила, а именно:
- Сначала исчисляется среднесписочная численность кадров, имевших полную занятость.
- После этого определяется среднесписочная численность кадров, имевших частичную занятость.
Что касается дополнительных критериев, то к ним относится суммарный процент членства других хозяйственных субъектов в уставном капитале субъекта. Во-первых, для хозяйственных товариществ или обществ этот показатель должен иметь не более 25% суммарного участия РФ, субъектов РФ или муниципальных образований, общественных организаций или благотворительных фондов. Во-вторых, УК должен иметь не более 49% доли участия иных юридических лиц (не считающихся МСП) или иностранных компаний. То есть минимум 51% уставного капитала должно принадлежать физлицам или организациям малого и среднего бизнеса.
Критериям малого предприятия могут соответствовать также юридические лица, деятельность которых связана с интеллектуальными разработками в различных сферах, к примеру, созданием информационных баз данных, промышленных образцов и т. п.
Акционерные общества также могут иметь статус малой организации, только в этой ситуации их акции должны относиться к инновационному сектору экономики государства.
Отдельной категорией субъектов малого бизнеса выступает микропредприятие. В данную категорию подпадут субъекты с доходом не более 120 млн руб. в год и среднесписочной численностью до 15 человек включительно.
Важно! В 2022-2023 годах субъекты МСП имеют право на ряд мер антикризисной поддержки. Что это за меры, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, пробный доступ можно получить бесплатно.
Относится ли компания к СМП (пошаговая таблица для определения статуса фирмы)
Рассмотрим алгоритм определения категории компании пошагово.
|
Шаг |
Алгоритм |
|
1. Определяем среднесписочную численность персонала за минувший календарный год |
Исчисляется расчетным путем. Информация для расчета берется из сведений, подаваемых в налоговую инспекцию. У малых предприятий показатель колеблется в диапазоне от 16 до 100 человек. Для средних установлено несколько значений:
|
|
2. Вычисляем доход, полученный за минувший календарный год от осуществления всех видов деятельности |
Информация берется из налоговой декларации за прошлый год. При совмещении режимов доход суммируется по каждой декларации. У малых предприятий значение не должно превышать 800 млн руб. У средних — 2 млрд руб. |
|
3. Определяем процент членства иных обществ в уставном фонде компании |
1. Процент членства государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных организаций или благотворительных фондов составляет не более 25%. 2. Процент членства иностранных юридических лиц или российских юридических лиц (не имеющих статуса малого предприятия) составляет не более 49% |
Нюансы малого и среднего предпринимательства
При соответствии малого предприятия критериям 2022-2023 годов оно вносится в особый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. При этом организация не обязана подавать какие-либо особые сведения в налоговые органы или совершать иные действия — она автоматически причисляется к малому бизнесу. Сотрудники ФНС причисляют компании к малым на основании предоставляемых ими в обычном порядке сведений, к которым относятся:
- среднесписочная численность работников;
- данные из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- налоговые декларации.
Как ведется и когда обновляется реестр МСП, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Необходимо отметить, что субъекты, имеющие статус малого предприятия, получают право пользования определенными льготами в сфере бухгалтерского учета. К ним можно отнести следующие пункты:
- Право не устанавливать лимит остатка наличности в кассе. В том случае, если он был установлен ранее, руководством можно издать приказ о его отмене.
- Возможность ведения упрощенного бухгалтерского учета.
- Льготные условия специального налогообложения, которые устанавливаются на региональном уровне.
- Сокращение срока проверки государственными контролирующими органами — для малых предприятий он составляет 50 часов в год.
- Некоторые категории индивидуальных предпринимателей получают налоговые каникулы, которые должны быть обозначены в нормативно-правовых актах региона.
Разобраться в нюансах упрощенного бухучета и отчетности на малых предприятиях помогут материалы:
- «Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях»;
- «Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий за 2022 год».
Когда малое предприятие превращается в среднее или крупное
Существуют определенные обстоятельства, наступление которых приведет к тому, что организация потеряет статус малого предприятия. Естественно, это связано с тем, что оно не будет подпадать под критерии малых предприятий в 2022-2023 годах. К таким условиям относятся следующие моменты:
- Если обстоятельства связаны с увеличением процента участия в уставном фонде выше предельного значения, то предприятие потеряет статус малого бизнеса. При этом моментом перехода в среднее или крупное предприятие считается дата внесения записи в ЕГРЮЛ об изменении уставного капитала организации.
- Если обстоятельства связаны с увеличением среднесписочной численности персонала или дохода от осуществления всех видов предпринимательской деятельности выше установленного законом предельного значения, статус малого сохраняется за предприятием в течение трех лет. По истечении упомянутого срока малое предприятие лишится этого статуса и станет средним или крупным в зависимости от значения данных критериев, о чем указано в п. 4 ст. 4 закона 209-ФЗ.
Итоги
Чтобы иметь категорию малого предприятия, компании необходимо соответствовать критериям, указанным в законе 209-ФЗ. К ним относятся среднесписочная численность персонала, доход от осуществления всех типов деятельности и доля участия в уставном капитале. Если все условия соответствуют требуемым значениям, компания автоматически получает статус малого и вносится налоговыми органами в специальный реестр субъектов малого и среднего предпринимательства России.
Добавить в «Нужное»
Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) – это организации и ИП, которые в соответствии с определенными условиями относятся к малым и средним предприятиям и сведения о которых указываются в едином реестре таких субъектов (п. 1 ст. 3 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Быть МСП и особенно малым предприятием удобно, ведь малые предприятия, к примеру, могут в общем случае вести упрощенный бухучет и составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность. Малые предприятия могут не утверждать лимит остатка кассы (п. 2 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У).
Средние и малые предприятия: критерии-2023
Критерии малых предприятий установлены ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
Для предприятий малого и среднего бизнеса критерии-2023 сгруппируем в таблицах.
При этом разобьем такие критерии на 3 группы: критерии юридические, критерии по численности и критерии по доходу. Если хозяйственное общество или хозяйственное партнерство соответствует хотя бы одному из юридических критериев, нужно проверить их соответствие критерию численности (а точнее среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год) и критерию дохода. А вот для производственных, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и ИП важны только критерии численности и дохода. Иные условия для них в расчет не берутся.
Юридические критерии
Для хозяйственных обществ и партнерств юридические критерии отнесения предприятия к субъектам малого предпринимательства следующие.
| Форма (особенности) организации | Условия | Примечание |
|---|---|---|
| Любые ООО | Условие 1: 1а) Суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов (за исключением суммарной доли участия, входящей в состав активов инвестиционных фондов) в уставном капитале не превышает 25%; 1б) суммарная доля участия иностранных организаций или организаций, не являющихся МСП, не превышает 49% |
ООО, удовлетворяющее Условию 1а), но не удовлетворяющее Условию 1б), признается МСП, если такое ООО соответствует Условию 4, 5, 6 или 7 |
| Любые АО | Условие 2: Акции, обращающиеся на организованном РЦБ, отнесены к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики |
– |
| Условие 3: Акционеры – РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, общественные и религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды (за исключением инвестиционных фондов) владеют не более чем 25% голосующих акций, а акционеры – иностранные организации или организации, не являющиеся МСП, владеют не более чем 49% голосующих акций |
– | |
| Организации-«интеллектуалы» | Условие 4: Деятельность заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, изобретений, селекционных достижений и т.д.), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) |
Учредители (участники) – это бюджетные, автономные научные учреждения либо являющиеся бюджетными, автономными учреждениями образовательные организации высшего образования |
| Организации-«сколковцы» | Условие 5: Имеют статус «сколковца» |
– |
| Организации с «особенным» учредителем | Условие 6: Учредители (участники) – это АО «РОСНАНО» или Фонд инфраструктурных и образовательных программ |
– |
| ООО с определенными участниками |
Условие 7: Участники — только общероссийские общественные объединения инвалидов, их отделения |
Кроме основного условия есть дополнительные: среднесписочная численность инвалидов по отношению к другим работникам за предшествующий календарный год должна быть равна 50% или более, а доля оплаты труда инвалидов в ФОТ – 25% или более |
Малые и средние предприятия: критерии-2023 по численности
| Тип МСП | Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год | Примечание |
|---|---|---|
| Микропредприятие | До 15 человек включительно | – |
| Малое предприятие | От 16 до 100 человек включительно | – |
| Среднее предприятие | От 101 до 250 человек включительно | – |
| От 251 до 1000 человек включительно | Хозяйственное общество, хозяйственное партнерство входит в утвержденный Минпромторгом перечень предприятий легкой промышленности в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства от 22.11.2017 № 1412 | |
| До 1500 человек (пп.2.2 ч.1.1 ст.4 Закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ) | С 2022 года для организаций с основным видом деятельности в сфере общественного питания (класс 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков») |
Предприятия малого и среднего бизнеса: критерии по доходу
| Тип МСП | Предельное значение дохода за предшествующий календарный год | Примечание |
|---|---|---|
| Микропредприятие | 120 млн руб. | Доход определяется по данным налогового учета путем суммирования доходов по всем осуществляемым видам деятельности и применяемым налоговым режимам |
| Малое предприятие | 800 млн руб. | |
| Среднее предприятие | 2 млрд руб. |
Обращаем внимание, что категория МСП определяется в соответствии с наибольшим по значению условием (ч. 3 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Если, к примеру, по численности ООО, соответствующее юридическому критерию, может считаться микропредприятием, но выручка у него за прошлый год находится в диапазоне от 800 млн руб. до 2 млрд руб. включительно, такое ООО будет считаться средним предприятием.
Предприятия малого и среднего бизнеса: реестр
Узнать, относится ваша организация к малому или среднему бизнесу можно, воспользовавшись специальным сервисом ФНС.
Форум для бухгалтера:
Сервис МойСклад оценил ситуацию в торговом и производственном бизнесе по всей стране в 2022 году — падение составило 1,5% к 2021 году. Если в течение года потребитель жил в режиме экономии, то ноябрь-декабрь показали взрывной рост продаж.
Аналитики МоегоСклада изучили обороты более 26 тыс. компаний, действующих клиентов, представителей малого и среднего бизнеса по всей РФ, продающих товары в розницу и онлайн. Исследовали отдельно розницу, оптовые продажи, интернет-магазины и маркетплейсы. Все цифры рассчитаны с учетом инфляции — 12%.
Розничные продажи продемонстрировали падение на 7% по итогам года. Самое сильное падение у интернет-магазинов — 11%, а оптовая торговля и маркетплейсы показали положительную динамику 3% и 9% соответственно.
В 2022 году потребители остро реагировали на политические и экономические события.
Пиковый спрос пришелся на март, когда закупались как потребители, так и предприниматели, реагируя на падение рубля и пытаясь успеть приобрести продукцию компаний, заявивших об уходе.
Апрель и май показывали крайне низкий спрос, что обусловлено запасами, сделанными в марте, и экономией средств.
Летом по-прежнему покупали мало. Небольшой всплеск в сентябре, связанный с необходимостью собирать детей в школу. Однако в ноябре и декабре произошел резкий всплеск покупательской активности. Потребители мало покупали в течение года и отложили средства на последние месяцы. Важными факторами стали «черная пятница» и акции маркетплейсов.
Ноябрьский и декабрьский рост продаж компенсировал падение по итогам года, сделав его незначительным. Например, в ноябре продажи маркетплейсах выросли на 27% в сравнении с октябрем, а с июлем — уже на 41%. На 15% в ноябре-декабре выросли обороты компаний торгующих на маркетплейсах по сравнению с аналогичным периодом 2021 года.
Интернет-магазины тоже увеличили обороты в декабре и ноябре по сравнению с другими месяцами 2022 года. Так прирост в ноябре к октябрю составил 18%. Однако к прошлому году обороты снизились на 9%. Аналогичная ситуация наблюдалась в оптовых и розничных продажах.
Розничные продажи в регионах
Наибольшее падение розничных продаж в 2022 году по сравнению с 2021 годом аналитиками МоегоСклада зафиксировано:
Ульяновская область — −28%
Пермский край — −23%
Волгоградская область — −18%
Калининградская область — −17%
Чувашия — −16%
Ивановская область — −16%
Самарская область — −16%
Ставропольский край — −15%
Тюменская область — −14%
Воронежская область — −13%
Регионы, где обороты розничных точек росли в 2022 году по сравнению с 2021 годом:
Пензенская область — 8%
Омская область — 6%
Ростовская область — 6%
Белгородская область — 6%
Ханты-Мансийский Автономный округ — 6%
Республика Якутия — 3%
Новосибирская область — 3%
Республика Татарстан — 3%
В Московской области обороты розничных точек упали в 2022 году на −5%, в Москве на −11%, в Ленинградской области — на −1%, в Санкт-Петербурге — −12%.
В 2022 году решение закрыть бизнес приняли меньше предпринимателей, чем в 2021 году. По данным ФНС, разница более 20%: в 2021 году закрылись 799 860 ИП.
Рост оборотов в некоторых регионах аналитики МойСклад объясняют следующими причинами: близостью к проведению СВО, где увеличилось население из-за присутствия военных и беженцев из Украины, а также локальными программами поддержки, стимулирующими развитие малого и среднего бизнеса.
Удаленная работа становится причиной внутренней миграции населения, когда люди начинают возвращаться в регионы из столицы или переезжать из других городов, что также стимулирует торговлю.
Аскар Рахимбердиев, CEO сервиса МойСклад
Малый и средний бизнес, несмотря на события этого года, потерял не так много, с учетом инфляции его показатели остались примерно на уровне прошлого года.
В первую очередь это связано с уходом крупных западных компаний, чьих потребителей удалось привлечь небольшим предпринимателям. Например, мы видим, что рынок одежды в целом упал, но у отдельных игроков, представителей МСБ — серьезный рост. Такая ситуация наблюдается во многих отраслях.
Программа параллельного импорта тоже хорошо способствует росту оборотов у малого бизнеса, предпринимателям удалось быстро завезти товары и начать их продавать.
Также в 2022 году продолжилось перетекание потребителя из розничных и интернет-магазинов на маркетплейсы. Думаю, сокращение офлайна продолжится и в следующем году. Маркетплейсы продолжат активно развиваться, расширять сервис и возможности для селлеров и покупателей. Яндекс и Сбер будут продвигать свои онлайн-гипермаркеты и бороться за лидерство в этом сегменте.
Выиграют те ритейлеры, чей бизнес будет сосредоточен в разных каналах. Потребители будут по-прежнему экономить, премиум сегмент продолжит терять покупателей. В то же время можно прогнозировать взлет новых брендов, пока малоизвестных компаний. Сейчас это уже происходит на мебельном рынке.