Налогообложение компаний в индии

Google Translate – an automatic translation service that uses state-of-the-art technology, not human translators, to translate text – provides instant translations in different languages. By providing these translations, we hope to make essential information available to a diverse range of investors. However, please be aware that, since translations are done by machine, they may not always be perfect. Please see our disclaimer at the bottom of this page.

Disclaimer

We provide this link to Google Translate as a courtesy to visitors. We do not own, manage or control any aspect of Google Translate and are not responsible for the translations provided by Google Translate. We do not make any promises, assurances, or guarantees as to the accuracy, reliability, or timeliness of the translations provided. We can only verify the validity and accuracy of the information provided in English. Viewers who rely on information through Google Translate on our website do so at their own risk. We shall not be liable for any inaccuracies or errors in the translation and shall not accept liability for any loss, damage, or other problem, including without limitation, indirect or consequential loss or damage arising from or in connection with use of the Google Translate Service. By using Google Translate, you understand and agree to this disclaimer. If there are any concerns regarding the accuracy of the information presented within the translated versions of our site, please refer back to the official English language website.

Источник

Развернуть все записи
Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц зависит от их статуса:

налоговый резидент, обычно проживающий в стране, уплачивает налог со своего мирового дохода;
налоговый резидент, не проживающий обычно в стране, уплачивает налог с доходов, возникающих в Индии и зарубежных доходов, полученных в Индии;
налоговый нерезидент уплачивает налог с доходов из источников в Индии.

Подоходный налог взимается по следующим ставкам:

доход до 250 000 INR – 0%;
доход от 250 000 до 500 000 INR – 5%;
доход от 500 000 до 1 000 000 INR – 20%;
доход свыше 1 000 000 INR – 30%.

Налогоплательщики имеют право выбрать налогообложение по иной шкале (при этом теряются определенные налоговые вычеты):

доход до 250 000 INR – 0%;
доход от 250 000 до 500 000 INR – 5%;
доход от 500 000 до 750 000 INR – 10%;
доход от 750 000 до 1 000 000 INR – 15%;
доход от 1 000 000 до 1 250 000 INR – 20%;
доход от 1 250 000 до 1 500 000 INR – 25%;
доход свыше 1 500 000 INR – 30%.

С налогоплательщиков, доход которых превышает 5 млн рупий взимается дополнительный налог:

В отношении дохода от 5 000 000 до 10 000 000 INR по ставке 10%:

от 10 000 000 до 20 000 000 INR — по ставке 15%;
от 20 000 000 до 50 000 000 INR — по ставке 25%;
cвыше 50 000 000 INR – по ставке 37%.

С суммы налога и дополнительного налога взимается сбор на медицину и образование по ставке 4%.

Резиденты с доходом до 500 000 INR могут получить возврат налога или 12 000 INR, если налог превышает эту сумму.

К лицам, занимающимся бизнесом применяется альтернативный минимальный налог.

Дивиденды включаются в налогооблагаемый доход.

Прибыль от реализации активов со сроком владения до 36 месяцев (12 месяцев для ценных бумаг, обращающихся на индийских биржах, 24 месяцев для недвижимости и некотиримуемых акций) включается в налогооблагаемый доход, облагаемый налогом, в целом, по обычным ставкам.

Прибыль от реализации активов со сроком владения, превышающим указанные выше сроки, рассчитывается по особым правилам и облагается налогом по льготным ставкам.

Индийские компании уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, иностранные – с доходов из источников в Индии.

Базовая ставка налога на прибыль для индийских компаний составляет 25%, если они не используют специальные льготы, для вновь созданных промышленных компаний — 15%. Дополнительный налог по ставке 10% уплачивается с суммы налога на прибыль.

Для остальных индийских компаний ставка налога – 30%, ставка дополнительного налога — 7% или 12% при общем обороте свыше определенных порогов.

Базовая ставка налога для иностранных компаний – 40%, ставка дополнительного налога — 2% или 5% при общем обороте свыше определенных порогов. С базового и дополнительного налога уплачивается сбор на медицину и образование по ставке 4%.

Существует минимальный альтернативный налог по ставке 15% от бухгалтерской прибыли.

Прибыль от реализации активов при краткосрочном владении, в целом, облагается по обычным налоговым ставкам.

Существуют исключения, в частности, прибыль от реализации обращающихся акций облагается налогом по ставке 15% (плюс сбор на медицину и образование).

Прибыль от реализации активов при владении более 36 месяцев (12 месяцев для обращающихся ценных бумаг, 24 месяцев для необращающихся акций) облагается налогом по специальным льготным ставкам налога и с индексацией стоимости.

Полученные дивиденды облагаются по общим налоговым ставкам. Для устранения многократного налогообложения, в целом, разрешается вычет распределенных дивидендов из полученных.

В Индии пока нет правил КИК.

При выплате дивидендов налог удерживается по ставке 20%, процентов, в общем случае, по ставке 20% (ставка снижается до 5% во многих случаях), роялти – 10%.

Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).

GST схож с НДС. Налог взимается на федеральном уровне и уровне штатов.

Ставки налога, как правило, варьируются между 5% и 28%, основная ставка – 18%.

Уплата социальных взносов является обязательной для компаний при числе сотрудников не менее 20 человек. Взносы могут уплачиваться и в добровольном порядке.

Сотрудники должны уплачивать взносы, как правило, по ставке 12%.

Работодатели также уплачивают взнос по ставке 12% при вознаграждении работника до 15 000 INR в месяц (ограничение не действует в отношении иностранных работников).

Существуют обязательные взносы на медицинское страхование для предприятий с количеством сотрудников, как правило, не менее 10 человек. Взнос уплачивается при вознаграждении работника до 21 000 INR в месяц по ставке 1,75% для работников и 4,75% для работодателей.

В целом, социальным обеспечением охвачена небольшая часть населения.

Гербовый сбор уплачивается при сделках с имуществом.

Ставки, в целом, устанавливаются на уровне штатов.

Налог уплачивается в отношении сделок с котируемыми акциями и некоторыми другими финансовыми инструментами.

Ставки варьируются от 0,001% до 0,125%.

Ставки налога зависят от месторасположения имущества, устанавливаются местными властями.

Индия заключила 96 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 4 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

96 DTCs: Армения, Австралия, Австрия, Албания, Бангладеш, Белоруссия, Бельгия, Болгария, Ботсвана, Бразилия, Бутан, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Грузия, Германия, Гонконг, Греция, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Китай, Казахстан, Катар, Кения, Кипр, Кувейт, Колумбия, Кыргызстан, Латвия, Ливия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Мозамбик, Монголия, Мьянма, Намибия, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Судан, США, Таджикистан, Таиланд, Тайбэй, Танзания, Тринидад и Тобаго, Туркменистан, Турция, Черногория, Чехия, Уганда, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония.

4 TIEAs: Багамы, Бермуды, Британские Виргинские острова, Каймановы острова.

Кроме того Индия подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Индии с 1 октября 2019 года.

В Индии существуют специальные правила осуществления и определенные ограничения на валютные операции.6

Источник

Плюсы и минусы, формы ведения бизнеса в Индии. Как основать в стране компанию: пошаговая инструкция. Как начать бизнес в Индии в 2023 году: перспективные штаты и ниши, нюансы и «подводные камни»

Все меньше остается авторитетных источников, называющих Индию «развивающимся государством» или «страной третьего мира». Редакция Бизнес-журнала https://lindeal.com объективно считает данную державу перспективным регионом для запуска бизнеса что для местных жителей, что для иностранцев. Однако перед регистрацией компании важно знать особенности местного предпринимательства, деловой культуры, налогообложения. И обязательно понимать, что здесь представляет собой основание и оформление фирмы в детальном пошаговом порядке. Обо всем этом мы подробно расскажем вам далее!

Как устроен бизнес в Индии: краткий обзор

Что касается определенных сфер бизнеса, самыми актуальными будут следующие:

IT-отрасль. Основатели ИТ-компаний на первые 10 лет деятельности освобождаются от налогов. Это предложение оказалось притягательным даже для таких мировых гигантов, как Microsoft и Oracle. Средняя доходность для новичков — от 15 000 долларов в месяц.
Текстиль. Местные ткани и одежда из них высоко ценятся по всей планете.
Общественное питание. Самые популярные — маленькие кафе с доступным прайсом. Приносят прибыль от 10 000 долларов/месяц.
Сбор и утилизация мусора в крупных городах.
Туризм. Данная сфера приносит в казну $120 млрд ежегодно, несмотря на то, что в ней занято около 8 % индийцев.

В Индии мы можем наблюдать четкое разделение бизнеса на крупный, средний и малый для противодействия образованию монополий. Самый перспективным для новичков будет последний: малой компанией считается организация, чей основной капитал не превышает 30 млн рупий (667 тыс. долларов). Таким предприятиям государство оказывает особую поддержку: отсутствие административных барьеров, льготная налоговая ставка, материальная (техническая и денежная) помощь.

Преимущества и недостатки ведения бизнеса в Индии

Начнем с неоспоримых плюсов предпринимательской деятельности в стране:

Местная экономика показывает в последние лета стабильный ежегодный прирост на 5-8 % даже в условиях глобального финансового кризиса.
Выгодное территориальное положение, выход на азиатские рынки.
Высокий уровень ВВП, развитая инфраструктура.
Возможность регистрации компании нерезидентами государства, в том числе, удаленно.
Индийские молодые специалисты ценятся во всем мире за лучшее соотношение «цена/качество работы».
Сравнительно быстрая регистрация фирмы.
Оплата даже высококвалифицированного труда наемных работников здесь гораздо ниже, чем в соседних перспективных государствах — это связывается с более доступной стоимостью жилья, транспорта и продовольствия, нежели у соседей.
Низкие операционные расходы на запуск своего дела (в сравнении с теми же соседними регионами).
Щадящее налогообложение бизнеса, особенно малого предпринимательства, государственная поддержка коммерсантов.
Положительное отношение и правительства, и населения к иностранным компаниям.

Но, как и везде, дело не обходится без «ложки дегтя»:

Выкупить землю под свой бизнес не получится — только арендовать.
Для иностранцев стоимость ряда товаров и услуг традиционно выше, чем для местных жителей.
В ряде государственных структур процветает коррупция.
Выходные и праздничные дни в графике придется планировать исходя из законов религии, которую проповедует ваш персонал. Всего же индийцы придерживаются порядка семи различных религиозных учений!
Большая конкуренция среди иностранных предпринимателей: немалое число стартаперов хотят запустить свое дело в регионе, где люди готовы качественно работать за минимальную з/п.
Большое количество языков: только 14 официальных и более 300 дополнительных!
Несмотря на то, что предложение дешевой рабочей силы превышает спрос, найти действительно высококвалифицированный персонал сложно.

Так или иначе, число желающих запустить бизнес в этом государстве год от года лишь увеличивается.

Бизнес-культура, принятая в Индии

Начиная свое дело в индийском государстве обязательно следует учитывать особенности национального менталитета:

Несмотря на то, что кастовая система отменена еще в 1950, на неофициальном уровне ее еще придерживаются: иностранному бизнесмену стоит знать, к какому сословию принадлежит собеседник, чтобы избежать неловкостей.
Местные трудящиеся проповедуют безукоризненно четкое разделение работы. К примеру, в салоне красоты нанятый парикмахер будет заниматься только стрижками — на укладку и сушку волос придется набирать других специалистов.
В процессе трудового дня устраивается чаепитие, в продолжение которого рабочие процессы останавливаются.
Индийцы вежливы и терпеливы — и ожидают того же от своих партнеров. Нацию также характеризует абсолютная неспешность и невозмутимость, отчего есть смысл планировать важные мероприятия за месяц. Пунктуальным местное население назвать трудно, но зарубежным партнерам стоит являться на встречи вовремя.
Отдельное внимание — визиткам: на одной стороне информация должна быть на английском, на другой — на хинди. Это простое уважение местной культуры.
Несмотря на то, что в регионе достаточно жарко (до +50 градусов) и царит высокая влажность, летняя уличная одежда в бизнес-среде не принята: мужчины и женщины носят деловые костюмы.

В целом же, иностранным предпринимателям достаточно лишь оставаться открытыми, дружелюбными и терпеливыми.

Формы ведения бизнеса в Индии

Открывая свое дело в государстве, коммерсант может выбрать наиболее подходящую под его цели форму предприятия, организации:

Компания с ограниченной ответственностью: Limited Liability Partnership (общество с ограниченной ответственностью), Private Ltd Company, Public Ltd Company (публичная).
Компания с неограниченной ответственностью: Unlimited Company.
Товарищество: Cooperatives (кооператив), Joint Hindu Family business, Partnership (товарищество).
Индивидуальный предприниматель: Sole proprietorship.
Представительство иностранной фирмы: Branch Office (филиал зарубежной корпорации), Liaison Office (представительство), Project Office (проектный офис), Subsidiary Company.

Что касается конкретно зарубежных предпринимателей, для них доступны три главные формы открытия бизнеса. Самая популярная — индийская компания: совместное предприятие или дочерний филиал в 100 % владении иностранца-бизнесмена. Есть вариант основания иностранного предприятия — представительства, филиала или проектного офиса. Еще одна возможность — запуск общества с ограниченной ответственностью.

Обратите внимание, что в компаниях должно быть не менее трех директоров. Есть и исключения: в обществах с ограниченной ответственностью — не менее двух управленцев, а в частных фирмах — не менее одного. Иностранным компаниям дополнительно нужно ввести должность директора-резидента.

Как создать компанию в Индии: пошаговая инструкция

Запуск бизнеса регулируется в стране местным Законом о компаниях (2013). Согласно ему регистрация фирмы проходит в несколько этапов:

Название предприятия. Нейм должен быть уникальным — это проверяется по государственным реестрам. Дополнительно подбирается незанятое доменное имя. В качестве домена используют .com или .in. На этом этапе обязательно плотное изучение актуальных Правил регистрации компании (2014).
Выбор бизнес-структуры. Эксперты рекомендуют иностранным предпринимателям остановиться на одной из форм: компания с ограниченной ответственностью (LLC), публичная компания с ограниченной ответственностью (PLC), партнерство с ограниченной ответственностью (LLP) или филиал зарубежной корпорации.
Получение сертификата цифровой подписи. Данный DSC позволяет завершить процесс онлайн-регистрации предприятия.
Получение идентификационных номеров директоров — DIN, обязательных с 2006 года.
Подача заявления на регистрацию. Удобство в том, что подать заявку можно в онлайн-сервисе, предоставив электронный документ формата pdf. с информацией о назначенных директорах, менеджерах и секретарях, а также подтверждением наличия местного офисного помещения.

Обязательно проверьте контрольный пакет документов: форма-1 для регистрации индийской компании, форма-32 с данными о назначенных управленцах, DIN-номера каждого из директоров, форма-18 с адресом будущей компании, сертификат цифровой подписи DSC, официальное письмо о названии фирмы в оригинале.

Налогообложение бизнеса в Индии

Предприниматели в стране, как внутренние (местные), так и зарубежные, уплачивают КПН — Налог с корпораций. Его актуальные ставки зависят от доходности предприятия:

До 10 млн рупий: для местных — 25 %, для иностранцев — 40 %.
1-100 млн рупий: для местных — 32 %, для иностранцев — 42 %.
Более 100 млн рупий: для местных — 35 %, для иностранцев — 45 %.

Базовые ставки будут ниже, однако не нужно забывать, что к компаниям применяются надбавки от 2 % до 12 %. Что касается сроков подачи налоговой корпорации — не позднее 30 октября текущего года.

Как начать бизнес в Индии иностранцу в 2023 году

В 2022-2023 году переселенцы из других стран выбирают для себя один из трех вариантов ведения бизнеса в Индии:

Полностью легальная компания (зарегистрировано более 3,5 млн объектов по всему государству).
Микробизнес (более 30 млн предприятий местного бизнеса).
Незарегистрированная фирма.

Что касается сфер деятельности, самыми популярными остаются промышленность и сельское хозяйство. Торговля, транспорт и строительство находятся на ступени «развивающихся» секторов. Поэтому и переселенцы, и местные жители на данном этапе развития предпочитают заниматься микро-бизнесом: работают курьерами, перевозчиками, торговцами на велосипедах, утилизаторами мусора. Нередко открывают телефонные пункты — в Индии до сих пор есть регионы, где у населения нет собственных смартфонов.

Среди основных трудностей и нюансов ведения бизнеса в Индии иностранным лицом:

Бюрократические помехи. В стране немало экономических зон, где местные власти способствуют развитию бизнеса. Но есть и такие регионы, в которых получение разрешительных документов может затянуться на неопределенный срок.
Правоохранительные органы будут всегда на стороне индийцев. Если на иностранца подал жалобу местный житель, права иммигранта на землю или начало строительства будут аннулированы.
Иностранные граждане могут только арендовать земельный участок — купить землю нерезидентам невозможно.
Поспешный выбор штата деятельности. Так, есть регионы, где люди до сих пор живут на 0,5 доллара в день — естественно, они не заинтересованы быть вашими клиентами. Безработица, низкая оплата труда — это все может привести к тому, что местные при удобном случае просто обворуют иностранца.
Высокий уровень коррупции. Традиционно ожидается, что за получение каждого разрешения иностранец должен предоставить определенное денежное вознаграждение. Не удивляйтесь, что время от времени представители местной власти будут посещать вашу компанию с «проверками» с этой же целью.

Одним из самых перспективных в 2023 году считается бизнес в самом известном штате Гоа. Если у вас серьезные намерения, то можно попробовать себя в общепите, туристической сфере и даже IT-секторе. Например, переселенцы из России, Украины и Беларуси зарабатывают здесь:

небольшими кафе;
сдачей номеров в гестхаусах;
обучением езды на байках, арендой скутеров;
проведением йога-практик.

Среди ключевых особенностей других штатов:

Андхра-Прадеш. Лидер по простоте ведения бизнеса, фармацевтический центр.
Ассам. Крупнейший чайный регион планеты.
Гуджарат. Центр торговли бриллиантами, большое число грузовых и коммерческих портов.
Дели. Правительственные ведомства.
Джамму и Кашмир. Производство сухофруктов.
Карнатака (Бангалор). Один из крупнейших технологических кластеров мира.
Керала и Трипура. Лидеры по производству каучука.
Махараштра. Лидер по финансовым корпорациям.
Пенджаб. Выращивание риса, пшеницы и других сельскохозяйственных культур, развитие пищевой и текстильной промышленности.
Раджастан. Сельскохозяйственный бизнес, маслодельня, скотоводство, горнодобывающая промышленность.
Уттар-Прадеш. Производство сахара, текстиля и кожаных изделий.

Маркетологи выделяют два основных канала продвижения бизнеса в Индии в 2023 году:

Блогерство и амбассадорство. По данным исследования Ipsos на 2022 год больше всех в мире доверяют мнению блогеров индийцы (28 %) и россияне (22 %). Поэтому бизнесу обязательно нужно найти своего амбассадора — чаще всего этого актер Болливуда.
Видеореклама. Важно учесть, что жители мегаполисов предпочитают короткие и яркие ролики, в то время как население провинции с удовольствием будет смотреть трехминутный мини-фильм о семейных ценностях и традициях.

Помните, что в этой стране говорят: «Бизнесмены в Индии никогда не расслабляются — это привилегия туристов».

Резюмируя, редакция https://lindeal.com/ повторит, что индийская экономика уже ступила на путь устойчивого и стабильного развития. Добавим к этому многочисленные перспективные рынки, удобные формы ведения предпринимательской деятельности, щадящее налогообложение, господдержку стартаперов — и мы получаем весьма привлекательный для основания собственной компании регион. Именно поэтому немалое число иностранных бизнесменов, взвесив все плюсы и минусы, решаются открыть в Индии свое дело. Самое важное здесь: учитывать особенности местной коммерции, деловой культуры, административные требования.

Источник

Основные данные

Для физических лиц установлен размер НДФЛ в размере 30%.
Юридические лица перечисляют от 30 до 42,024% в зависимости от резидентства.
Прирост капитала делится на долгосрочный и краткосрочный. Квоты составляют 10-20% и 15-20% соответственно.
Сбор НДС не взимается с услуг, для товаров складывается из двух частей. В совокупности составляет 16-20%.
Присутствует государственная пошлина в размере 500 индийских рупий. Гербовый сбор составляет от 0,5 до 7% в зависимости от типа и стоимости сделки.

Подоходный налог в Индии: физические лица

Обложению пошлинами подлежат все категории населения, включая иностранцев из числа резидентов. Таковыми считаются гости, проводящие в стране не менее 182 суток в течение одного года. База включает все виды прибыли, исключений нет ни для пособий, ни для льгот. В государстве действует метод расчета сбора по прогрессивной ставке – уровень побора увеличивается вместе с ростом дохода контрагента.

Ежегодный заработок, рупия	Обложение, %
0 – 200000	0
200001 – 500000	10
500001 – 1000000	20
От 1000000 и выше	30

Указанные квоты применяются для частных лиц в возрасте до 60 лет, пенсионеры имеют льготы. Дополнительно к ставке прибавляются 3% в качестве отчислений на образование. Налоговый год отличается от календарного – начинается 1 апреля и длится до 31 марта. Декларация подается лично контрагентами, срок передачи заполненного листа – до 3 июля года, следующего за отчетным. В течение налогового периода необходимо внести предоплату до 31 марта.

Налоги Индианаполиса для юридических лиц

Пошлины оплачиваются резидентами с общемирового дохода и иностранными предприятиями с внутренней прибыли. Базу составляют коммерческие заработки, а также все материальные блага, приобретенные от прироста капитала и инвестиций. Местные компании перечисляют в казну государства 30% вне зависимости от организационно-правовой формы бизнеса и вида деятельности, нерезиденты Индии обязаны выплачивать 40% от дохода.

К указанным ставкам прибавляется два сбора: местный и добавочный. При сложении всех пошлин максимальный уровень налогообложения для юридических лиц из числа резидентов составляет 32,445%, для иностранцев – 42,024%. В случае, если годовой доход предприятия составляет более 10000000 рупий, прибыль дополнительно облагается 5% пошлины, для нерезидентов ставка равна 2%.

Прирост капитала. Для долгосрочных активов, которыми компания владеет не менее 3 лет, предусмотрена ставка 10%. Если прирост получен нерезидентом от продажи котирующихся ценных бумаг, квота увеличивается до 20%. Краткосрочный прирост облагается по стандартной ставке 15%.
Перенесение убытков возможно только при своевременной подаче декларации. Относ осуществляется сроком на 8 лет в счет долгосрочного или краткосрочного прироста капитала.
Дивиденды, полученные местной фирмой, облагаются ставкой 16,22% у источника. В случае, если получатель владеет 26% акций перечисляющей стороны, возможно применение льготных ставок. К данной пошлине добавляются косвенные сборы.
Для предприятий, занятых в сельскохозяйственной отрасли, предусмотрены вычеты в размере до 150%, для научных и исследовательских центров данный уровень равен 200%. К обычным компаниям также применяются вычеты, но они касаются только необходимых расходов.
Проценты облагаются по квоте 20%, возможно снижение сбора за счет применения регламента соглашения об избежании двойного налогообложения.
Роялти и оплата технических услуг облагаются по ставке 10%. К проценту так же применимо вышеуказанное соглашение.

Налоговый год для юридических лиц совпадает периодичность для физических лиц. Он длится с 1 апреля по 31 марта.

НДС в Индии

Пошлина взимается как с конечного продукта, так и с сырья на каждом этапе производства товаров. При наличии торговых отношений между штатами государства назначается налог на продажи, для услуг введен отдельный сбор. НДС складывается из общей квоты в размере 4-5% и из остаточной, коэффициент которой зависит от конкретного региона и варьируется в пределах 12-15%. Налог на продажи отчисляется в размере 2%, на услуги – 12,36% (в финансовый эквивалент включены расходы на образование).

Постановка предприятия на учет НДС обязательна при наличии уровня товарооборота не менее 500000 рупий в год. Для фирм с разным доходом предусмотрены разные налоговые обязательства, ввиду которых оплата пошлины производится раз в месяц или ежеквартально.

Получить полный список готовых оффшороных компаний на

Заказать выписку из реестра

У нас вы можете заказать выписку, а также услугу апостилирования перевода и нотариального заверения

Генератор названия компании

Будьте в курсе!

Узнайте первыми об изменениях в международном законодательстве, новых оффшорных схемах и наших акциях!

Дистанционное открытие
Банковских Счетов

CIM Banque SA
Швейцария
14 дней
Дистанционно

UnionBank AG
Лихтенштейн
56 дней
Дистанционно

Euram Bank AG
Австрия
14 дней
Дистанционно

BlueOrange
Латвия
7 дней
Дистанционно

Rietumu Banka
Латвия
5 дней
Дистанционно

ABLV Bank
Латвия
7 дней
Дистанционно

Meinl Bank AG
Австрия
14 дней
Дистанционно

NorvikBanka
Латвия
7 дней
Дистанционно

CDBbank
Кипр
3 дня
Дистанционно

Hellenic Bank
Кипр
1 день
Дистанционно

Piraeus Bank
Кипр
1 день
Дистанционно

Promsvyazbank
Кипр
14 дней
Дистанционно

RCB BANK
Люксембург
14 дней
Дистанционно

Bank Alpinum
Лихтенштейн
14 дней
Дистанционно

Novo Banco SA
Португалия
21 день
Дистанционно

Loyal Bank
Сент-Винсент и Гренадины
7 дней
Дистанционно

Hermes Bank
Сент-Люсия
1 день
Дистанционно

Основные данные

Для физических лиц установлен размер НДФЛ в размере 30%.
Юридические лица перечисляют от 30 до 42,024% в зависимости от резидентства.
Прирост капитала делится на долгосрочный и краткосрочный. Квоты составляют 10-20% и 15-20% соответственно.
Сбор НДС не взимается с услуг, для товаров складывается из двух частей. В совокупности составляет 16-20%.
Присутствует государственная пошлина в размере 500 индийских рупий. Гербовый сбор составляет от 0,5 до 7% в зависимости от типа и стоимости сделки.

Подоходный налог в Индии: физические лица

Ежегодный заработок, рупия	Обложение, %
0 – 200000	0
200001 – 500000	10
500001 – 1000000	20
От 1000000 и выше	30

Налоги Индианаполиса для юридических лиц

Прирост капитала. Для долгосрочных активов, которыми компания владеет не менее 3 лет, предусмотрена ставка 10%. Если прирост получен нерезидентом от продажи котирующихся ценных бумаг, квота увеличивается до 20%. Краткосрочный прирост облагается по стандартной ставке 15%.
Перенесение убытков возможно только при своевременной подаче декларации. Относ осуществляется сроком на 8 лет в счет долгосрочного или краткосрочного прироста капитала.
Дивиденды, полученные местной фирмой, облагаются ставкой 16,22% у источника. В случае, если получатель владеет 26% акций перечисляющей стороны, возможно применение льготных ставок. К данной пошлине добавляются косвенные сборы.
Для предприятий, занятых в сельскохозяйственной отрасли, предусмотрены вычеты в размере до 150%, для научных и исследовательских центров данный уровень равен 200%. К обычным компаниям также применяются вычеты, но они касаются только необходимых расходов.
Проценты облагаются по квоте 20%, возможно снижение сбора за счет применения регламента соглашения об избежании двойного налогообложения.
Роялти и оплата технических услуг облагаются по ставке 10%. К проценту так же применимо вышеуказанное соглашение.

НДС в Индии

Регистрация компании в Индии

Не установлен
Стандартный размер — 100.000 индийских рупий

Имеются
Минимум 1 директор должен быть резидентом Индии

Для резидентных компаний — с общемирового дохода (глобальный)
Для нерезидентных — с дохода, полученного на территории Индии (территориальный)

30-40% в зависимости от резидентности компании
Для некоторых компаний установлен льготный налоговый режим

Отчетность обязательна для всех компаний в Индии

В течение 6 месяцев после окончания отчетного периода

СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ ПО ЮРИСДИКЦИИ

Стоимость регистрации

Относительно иных юрисдикций

Срок регистрации

Относительно иных юрисдикций

Обновлено: 06.07.22

Преимущества регистрации компании в Индии

Регистрация компании в Индии обладает рядом преимуществ, наиболее очевидные из которых перечислены ниже:

Гибкое налогообложение
В законодательстве Индии детально регламентированы вопросы налогообложения различных видов компании, а также действуют льготные налоговые режимы.
Быстроразвивающаяся экономика
Индия является одной из самых крупных стран мира и успешно развивает секторы экономики, делая их с каждым годом все более привлекательными для капиталовложений.
Налаженные торговые связи
У Индии хорошо развита торговля со многими странами мира, что позволяет всем компаниям и предпринимателям, зарегистрированным в Индии и (или) осуществляющим деятельность на территории Индии, успешно выйти на мировой рынок.

Что стоит учесть?

Директор-резидент Индии.
Минимум один директор в индийской компании должен быть резидентом Индии. Это правило, не допускающее исключений.
Минимальное количество участников.
Частная компания с ограниченной ответственностью в Индии должна иметь минимум 2 акционеров и 2 директоров (могут быть одними и теми же лицами) в структуре. Публичная компания в Индии должна иметь по меньшей мере 7 акционеров и 3 директора.
Валютный контроль.
В Индии есть валютный контроль.
Исходя из практики, процедура регистрации компании в Индии от момента начала сотрудничества до предоставления уставных документов по зарегистрированной компании занимает от 2 до 6 недель ввиду различных бюрократических требований юрисдикции. Это дольше, чем в большинстве других стран, поэтому необходимо подготовить все документы заранее.

Организационно-правовые формы компаний в Индии

Регистрация компании в Индии, в соответствии с Законом о Компаниях 2013 года происходит в следующих организационно-правовых формах:

Стоит отметить, что компании в Индии могут быть учреждены для любых законных целей в количестве 1 участника (Компания с 1 участником — One Person Company), 2 и более участников (в таком случае компания признается частной — Private Company) или в количестве 7 и более участников (в таком случае компания признается публичной — Public Company).

Любая из указанных выше типов компаний может являться:

Компанией с ограниченной ответственностью в пределах количества акций (Company Limited by Shares)
Участники компании данного типа отвечают по обязательствам компаний только в рамках своей доли. Данная форма наиболее распространена для малого и среднего бизнеса.
Компанией с ответственностью, ограниченной гарантией (Company Limited by Guarantee)
Капитал данной компании не подлежит делению на акции. Ответственность участников ограничивается гарантией участников, а не количеством акций.
Компанией с неограниченной ответственностью (Unlimited Company)
Ответственность участников не ограничена их долей или суммой гарантии. Данная организационно-правовая форма наименее популярна в Индии.

Процедура регистрации компании в Индии

Каждая компания в Индии должна быть зарегистрирована в Реестре компаний – Registrar of Companies, который находится в ведении Министерства корпоративных дел Индии (Ministry of Corporate Affairs — MCA). Регистрация компании в Индии требует следующих документов и информации:

4-6 наименования будущей компании в порядке приоритета;
структура будущей компании;
вид деятельности будущей компании;
скан-копия заграничного паспорта на каждого участника;
скан-копия документа, подтверждающего адрес проживания не старше 3 месяцев с переводом на английский язык на каждого участника;
дополнительный ID документ с переводом на английский язык (ID карта, водительское удостоверение или др.) на каждого участника;
дополнительные данные по каждому учредителю, необходимые по законодательству Индии (имя отца, профессия, образование, телефон, e-mail и др).

Весь процесс от получения необходимых документов для регистрации до изготовления финального пакета корпоративных документов по готовой компании включает следующие этапы:

Подготовка всех необходимых документов и проверка документов нашими юристами;
Параллельно запускаем проверку наименования. Одобрение наименования и резерв наименования Реестром занимает в среднем 2 дня;
После одобрения наименования мы готовим пакет документов для подписания, нотариального заверения, апостилирования и отправки в оригиналах в Индию для каждого учредителя. !Учитывайте срок, необходимый для совершения нотариальных действий, апостилирования и скорости служб доставки в конкретной стране каждого учредителя;
Подача регистрационных форм и документов в Реестр компаний Индии (Registrar of Companies) после получения заверенных оригиналов документов, подписанных всеми учредителями;
Процедура регистрации компании, которая длится от 7 до 10 рабочих дней;
Получение Идентификационных номеров (DIN — Director Identification Number и Сертификатов цифровых подписей (DSC — Digital Signature Certificate) директорами;
Выдача Свидетельства о регистрации компании (Certificate of Incorporation) и иных корпоративных документов по компании;
Присвоение номеров компании в налоговых и иных целях (PAN — Permanent Account Number; TAN — Tax Deduction and Collection Account Number; GSTIN — Goods & Service Tax Identification Number и других при необходимости).
Изготовление печати (при необходимости);
Открытие корпоративного счета на компанию и внесение уставного капитала в минимальном размере 100.000 INR.

Срок проведения вышеуказанных процедур составляет в среднем 2-6 недель. Директору необходимо в течение 180 дней после регистрации подписать Декларацию по форме lNC-20A для подтверждения начала осуществления деятельности.

Примечательные черты Индии, которые стоит знать

В законодательстве Индии существует ряд особенностей, которые необходимо знать каждому желающему создать и вести там бизнес.

В соответствии с Законом о Компаниях 2013 года, компания, зарегистрированная в Индии после вступления в силу Закона о компаниях в последней редакции и имеющая акционерный капитал, не полномочна начинать какую-либо деятельность или осуществлять какие-либо полномочия по заимствованию, до тех пор, пока директором не будет подана Декларация по форме № lNC-20A в Реестр компаний в течение 180 дней после регистрации компании, как было указано выше, а также подтверждение о наличии регистрационного адреса на территории Индии — в течение 30 дней после регистрации компании. В случае, если спустя 180 дней после регистрации компании, в Реестр не будет подана данная информация, компания может быть принудительно вычеркнута из Реестра компаний ввиду наличия обоснованных оснований Реестра полагать, что деятельность компанией не осуществляется.
В 2017 году в Индии было отменено требование об обязательной уплате 100.000 индийских рупий акционерного капитала для регистрации наиболее распространенного типа компаний — частной компании с ограниченной ответственностью, и теперь действует лишь требование об оплате акционерного капитала размером 1 индийская рупия для соблюдения формальностей.
Компании, зарегистрированные в Индии после 01.10.2019 и инвестирующие в сферу промышленности Индии, могут претендовать на льготный налоговый режим. Ставка налога на прибыль для подобных компаний — 15%.
Обязательным условием регистрации компании на территории Индии является получение Сертификата цифровой подписи (DSC) и Идентификационного номера (DIN) каждым директором. Данный этап является очень важным в процедуре регистрации компании, сроки которого зависят от того, насколько полной и достоверной является предоставленная в целях их получения информация. При запросе дополнительной информации сроки получения Сертификата и Номера могут быть существенно затянуты, что важно учитывать на этапе сбора необходимой документации.

По форме государственно-территориального устройства Республика Индия является федерацией, ввиду чего вопросы налогообложения четко разделяются между Центральным Правительством, правительством штатов и правительством муниципалитетов и местных органов.

Налог на прибыль устанавливает Центральное Правительство. Налог на прибыль подлежит уплате всеми лицами, зарегистрированными и (или) осуществляющими деятельность на территории Индии. Для определения того, подпадает ли компания под налогообложение Индии, стоит учитывать следующие факторы:

Учреждена ли компания на территории Индии?
Является ли Индия местом эффективного управления компанией (местом принятия решений, место определения основных направлений деятельности компании)?
Осуществляет ли компания деятельность на территории Индии?

Если хотя бы на один из вышеназванных вопросов ответ «да» — компания должна будет уплачивать налог на прибыль.
В целях налогообложения все компании, обязанные уплачивать налог на прибыль, в Индии делят на 3 группы:

Типичные резиденты (Ordinarily Residents).
Резиденты, не являющиеся типичными резидентами (Resident but Not Ordinarily Resident, далее — RNOR) — уточняйте у наших менеджеров.
Нерезиденты.

Для каждой группы действуют свои правила налогообложения.

Так, налогом на прибыль Типичных резидентных компаний облагается общемировая прибыль — а именно прибыль, полученная как в Индии, так и за ее пределами.

Для компаний RNOR — прибыль, полученная на территории Индии, а также прибыль, полученная хоть и за пределами Индии, однако компанией, которая управляется с территории Индии.

Для компаний — нерезидентов налогом облагается лишь прибыль, полученная на территории Индии.

Ставка налога на прибыль для резидентных компаний составляет от 25 до 30% в зависимости от суммы прибыли. Для иностранных компаний — 40%. Некоторые компании имеют право претендовать на льготный налоговый режим (например, прибыль компаний, инвестирующих в промышленность в Индии, может облагаться налогом по ставке 15%).

Базовая ставка налога на распределение дивидендов составляет на данный момент 20.36%.

Ставка налога на прирост капитала варьируется от 10 до 20%.

В Индии также подлежит уплате так называемый «минимальный альтернативный налог» (Minimum Alternate Tax — MAT) с базовой ставкой 18.5%.

Ставка НДС состоит из общей ставки (до 5%) и остаточной ставки (12-15%), которая устанавливается штатом и потому может меняться.

Подача и подготовка отчетности в Индии

В главе 9 Закона о компаниях содержится положение о том, что каждая зарегистрированная в Индии компания должна готовить и хранить в своем офисе (по адресу, указанному в регистрационных документах) бухгалтерские книги и иные соответствующие документы, а также финансовый отчет (financial statement) за каждый финансовый год, которые в совокупности дают достоверное и достаточное представление о состоянии дел компании, в том числе ее филиалов и иных офисов, если таковые имеются, а также объясняют операции, совершенные совершенные компанией и ее филиалами.

Вся бухгалтерская документация должна храниться по регистрационному адресу, однако, в случае, если Совет директоров выберет иное место для их хранения, Реестр необходимо о нем уведомить не позднее 7 дней после принятого Советом решения о другом адресе.

Financial Statement — основной документ отчетности, отражающий текущее состояние дел и кредитоспособность компании.

Финансовый отчет каждой компании должен содержать:

Баланс
Отчет о прибыли и убытках
Отчет о движении денежных средств
Примечания и комментарии к отчету

В случае, если компания имеет одну или несколько дочерних компаний, она должна, в дополнение к финансовой отчетности (Financial Statement), подготовить также консолидированную финансовую отчетность компании и всех дочерних компаний в той же форме и в том же виде, что и финансовая отчетность материнской компании, в соответствии с надлежащими стандартами бухгалтерского учета. Все данные финансовой отчетности подаются в Министерство корпоративных дел Индии (Ministry of Corporate Affairs).

Отчетный период компаний в Индии по общему правилу длится с 1 апреля по 31 марта следующего года, если иное не указано в Уставе компании.

Крайний срок подачи отчетности — 6 месяцев по истечении срока окончания отчетного периода.

Заключение

У каждого, кто знакомится с корпоративным и налоговым законодательством Индии, возникает мысль о том, что создавать бизнес в данной стране гораздо сложнее и энергозатратнее, чем в иных странах, а процедура регистрации подразумевает соблюдение множества формальностей и времени.

Регистрация компании в Индии действительно не самая простая, однако стоит понимать одну важную вещь. Индия — идеальный вариант для тех, кто желает вывести свой бизнес на новый уровень. И чтобы убедиться в этом, потребуется совсем немного времени. Поскольку Индия — страна с высоким уровнем конкуренции и множеством нюансов, которые необходимо учитывать, эта юрисдикция подходит для самых решительных и амбициозных бизнесменов, которые уверены в своих силах и своем профессионализме. Если Вас давно интересует эта юрисдикция, специалисты GFLO Consultancy будут рады ответить на все вопросы и помочь с регистрацией компании в Индии.

Налогообложение компаний в индии

Disclaimer

Как устроен бизнес в Индии: краткий обзор

Преимущества и недостатки ведения бизнеса в Индии

Бизнес-культура, принятая в Индии

Формы ведения бизнеса в Индии

Как создать компанию в Индии: пошаговая инструкция

Налогообложение бизнеса в Индии

Как начать бизнес в Индии иностранцу в 2023 году

Основные данные

Подоходный налог в Индии: физические лица

Налоги Индианаполиса для юридических лиц

НДС в Индии

Получить полный список готовых оффшороных компаний на

Будьте в курсе!

Дистанционное открытие
Банковских Счетов

Основные данные

Подоходный налог в Индии: физические лица

Налоги Индианаполиса для юридических лиц

НДС в Индии

Читайте также:

Регистрация компании в Индии

Стоимость регистрации

Срок регистрации

Преимущества регистрации компании в Индии

Что стоит учесть?

Организационно-правовые формы компаний в Индии

Процедура регистрации компании в Индии

Примечательные черты Индии, которые стоит знать