Налоги в норвегии для бизнеса

Развитие бизнеса в Норвегии

Норвегия – небольшое государство. Его не заботит внешняя политика и гонка вооружений. Именно это обстоятельство позволяет сосредоточиться на внутреннем благополучии, из-за чего Королевство по праву занимает первое место по уровню жизни в списке стран мира. Местное правительство уделяет много времени развитию малого предпринимательства. Любой гражданин может открыть собственное дело при поддержке государства и достойно обеспечить себя и свою семью.

Что касается иностранцев, то при открытии своего предприятия важно учитывать некоторые законодательные аспекты. В этой статье мы предоставим информацию о том, как организовать свой бизнес в этом стране фьордов, с чего начать и какие подводные камни могут вас ожидать.

Особенности ведения своего дела в Норвегии

Первое, что бросается в глаза при изучении местной рабочей среды, это спокойствие и неспешность действий предпринимателей. Люди здесь немногословны и имеют четкое представление о последовательности своих действий. Норвежцы сдержаны во всем: в общении, в еде и в ведении своего дела.

Лидерские качества людей – еще одна отличительная черта. В каком бы направлении ни двигался человек, он старается в нем преуспеть, занять ведущие позиции. Это порождает здоровую конкуренцию, а, значит, повышает качество и объём производимых работ.

Бизнес-культура Норвегии

Здесь строгие требования к соблюдению делового этикета. Большое значение имеет пунктуальность. Опоздание на работу считается неуважением к своим коллегам и за подобное нарушение предусмотрено жесткое наказание, вплоть до увольнения.

Норвежцы очень расчетливы. В любой отрезок времени они заняты работой, заранее составляют планы на день, неделю, месяц и с удивительной точностью следуют им.

При ведении дел бизнесмены обращают особое внимание на выполнение договоренностей. Последние составляются так, чтобы сторона, нарушившая определенный пункт соглашения, оставалась в невыгодном положении.

Предприниматели ценят профессиональную работу в команде. Когда каждый человек выполняет поставленные перед ним задачи, заканчивает всё в срок и качественно, тем самым продвигая свою команду вперед.

Жители этой северной страны приучили себя быть компетентными не только в сфере бизнеса, но и во всей своей деятельности. Поэтому их экономика процветает, а уровень жизни в государстве считается одним из лучших в мире.

Формы бизнеса в Норвегии

Здесь существует несколько организационно-правовых форм собственности.

Частное предприятие.

В этом случае во главе компании стоит один предприниматель. Именно он несет полную материальную ответственность за фирму. В случае невыполнения обязательств, все штрафы и неустойки возмещаются за его счет. Причём обязательства не аннулируются даже при ликвидации фирмы.

Важным требованием для образования ЧП является наличие норвежского юридического адреса. Обычно такую форму бизнеса выбирают начинающие предприниматели. Она проста для регистрации и ее стоимость составляет всего около пяти тысяч евро.

В своём роде частное предприятие является аналогом российского индивидуального предпринимателя. Присутствует такое же обязательство при регистрации указывать в названии фирмы свою фамилию. Как и у нас на родине, требования при оформлении документов и регистрации этой формы намного проще, чем к тем же обществам с ответственностью.

Кооператив 

организация, состоящая из двух или более людей с целью получения прибыли от коммерческой деятельности. Ответственность распределяется между участниками в зависимости от того, какую сумму они внесли при регистрации организации.

Общества с ограниченной ответственностью (AS) 

один участник несёт ответственность за себя, остальные члены общества отвечают по обязательствам фирмы в зависимости от своих вложений.

Партнерства (ANS/DA) 

подразумевается, что по обязательствам компании учредители отвечают коллективно, иногда в зависимости от внесенного первоначального взноса в уставной капитал.

Главный офис предприятия с такими правовыми формами должен находиться внутри страны. Учредителями могут быть как граждане Королевства, так и нерезиденты. Для таких организаций также обязательна проверка деятельности аудитором и ежегодный финансовый отчёт.

Со временем в Норвегии иностранный предприниматель может развить свой бизнес в более крупных видах предприятий:

Акционерное общество.

При этом в управлении компанией принимают участие несколько человек. Все обязательства распределяются среди участников АО в зависимости от вложенных средств или накопленного ими бюджета организации. Эта модель имеет сложную структуру бухгалтерского учета. Каждый сдается отчетность аудитору, созываются встречи акционеров. Большая часть держателей ценных бумаг компании и человек, владеющий контрольным пакетом, обязаны проживать на территории Норвегии или стран ЕС. Средства, вносимые при регистрации общества, составляют порядка 3 миллионов норвежских крон.

Ассоциация.

Учреждение, в составе которого несколько предприятий, занимающихся одним родом деятельности. Оно добровольное и не представляет собой инструмент для увеличения прибыли участников. В первую очередь такие формы создают, чтобы регулировать отношения и приходить к общим договоренностям с людьми, занимающимися однотипным бизнесом.

Фонд.

В Норвегии есть четыре фонда, три из которых находятся в Осло, а один в Кристиансанн. Основной задачей фондов является сбор средств для поддержки разных сфер предпринимательства. Они бывают коммерческими и некоммерческими.

Филиалы и представительства.

Если вы владелец какого-либо предприятия за рубежом, то вы имеете возможность создать его филиал в Норвегии.

Налоги малого бизнеса в Норвегии

Малый бизнес играет одну из ключевых ролей в развитии экономики государства. Он создает рабочие места и способствует пополнению бюджета, хоть и не в промышленных масштабах. Для подобных предприятий предусмотрены следующие обязательные сборы:

• Подоходный налог предприятия или дочерней компании составляет 28%.
• Вся сумма налоговых взысканий на дивиденды, полученные владельцами акций из других стран, равняются 25%, кроме случаев, когда действует договор избежания двойного обложения налогом. Если же дело обстоит так, то размер сбора будет от 0 и до 15%.
• Доля прибыли, которую получил представитель фирмы иностранного происхождения, обозначается как совместная прибыль предприятия и с нее взыскивается налог. Прибыль при увеличении бюджета предприятия также включается в ее совместный доход и идёт взыскание налога на прибыль.
• Налоги на добавленную стоимость иностранное предприятие платит наравне с местными, по тем же правилам. Общая ставка составляет 25%. Если предприятие занимается бизнесом в сфере продуктов питания, ставка понижается до 15%, если бизнес связан с пассажирским транспортом, культурой, спортом и прочими подобными услугами, размер налога составит всего 12%. Самую низкую ставку НДС имеет в сфере поставки свежей рыбы. Компании в сфере медицинских услуг, социального страхования, образования освобождаются от уплаты НДС.
• Предусмотрены налоги на имущество для физических и юридических лиц (кроме АО). Ставка составляет от 0 до 1,6%. Если сумма налога на имущества стала больше 65% от налогооблагаемой части, а доход компании превышает 1 миллион норвежских крон в год, то предусмотрена пониженная ставка в 0,6%.

Важно знать, что при покупке земельных участков вы обязаны уплатить государственную пошлину в размере 2,5%.

Для частных предпринимателей предусмотрена оплата налоговых ведомостей 4 раза в год. Что касается обществ с ответственностью, оплата осуществляется каждый месяц.

Иммиграция в Норвегию

Количество людей, желающих поселиться здесь с каждым годом увеличивается. Согласно статистике 2015 года в северном государстве проживает не менее 16 тысяч иммигрантов из России и стран СНГ. Их привлекают те же социальные блага, что и прочих переселенцев.

Получить возможность проживания в Норвегии можно по-разному:

• Устройство в какое-либо государственное учебное заведение. В большинстве случаев образование здесь бесплатное. Однако иммигранту придется самому обеспечивать свое проживание, а это как минимум 13 тысяч евро месяц.
• Заключение контракта с какой-нибудь компанией. Три месяца понадобится для оформления рабочей визы. Это позволит жить и работать на территории государства. Некоторые фирмы могут потребовать знание норвежского, но в большинстве случаев достаточно уверенно владеть английским. Если у вас получится сделать рабочую визу и подписать контракт, то выучить национальный язык вы сможете и здесь, поступив в языковую школу. Это значительно увеличит ваши шансы трудоустроиться по своим интересам.
• Вступление в брак. Такой вариант подойдет только при искренней привязанности к партнеру – гражданину Норвегии. Использовать супружество только в качестве помощи при иммиграции в государство не совсем здраво.

Все эти способы подходят для переезда и оформления вида на жительство. Приобрести право на постоянное проживание в Королевстве очень сложно. Основанием для него является нахождение в стране в течение семи лет и работа в легальной сфере деятельности с оплатой всех налогов. Не допускается наличие любых нарушений как в уголовном, так и в административном сегменте права.

Как открыть бизнес в Норвегии

Эта страна считается самой безопасной для ведения дела в одноименном рейтинге 2017 года.

Чтобы бизнес благополучно функционировал на территории государства, нужно официально оформить свое предприятие. Для этого нужно выполнить следующие задачи:

• Зарегистрировать бизнес в реестре и приобрести индивидуальный идентификационный номер. Для его получения необходимо пройти оформление на сайте регистрационного центра города Брённёсун – https://www.brreg.no/.
• Оплатить уставной капитал в размере 30 тысяч норвежских крон, это в порядке 3,5 тысячи евро.
• Записать частное предприятие можно на специальном https://www.altinn.no/.
• Предоставить ряд документов, где указана информация о специфике деятельности вашей фирмы, составе руководства и всех бухгалтерских операциях. Все эти бумаги должны быть заполнены на норвежском или английском языках.
• Обязательно встать на учёт в страховом и пенсионном фондах.

Если ваша деятельность предполагает перепродажу чего-либо, а штат сотрудников менее пяти человек, то предусмотрена запись в регистре предприятий, осуществляющих коммерческую деятельность.

При соблюдении всех формальностей и правильном оформлении документов это государство открыта и полностью склонна к сотрудничеству с людьми, готовыми принести ей материальную выгоду.

Бизнес в Норвегии для иностранцев

Отношение к иностранным предпринимателям у местного населения обычно равнодушно-приветливое. При соблюдении всех законодательных норм, принятых в Королевстве, никаких сложностей с ведением своего дела не возникнет.

Потенциальный бизнесмен, приехавший в страну фьордов для открытия своей фирмы, должен отвечать следующим требованиям:

• Достигнуть возраста 18 лет.
• Получить вид на жительство.
• Оформить идентификационный номер.
• Иметь норвежский юридический адрес или представителя внутри государства.

Иммигранты, которые в течение долгого времени проживают в стране, могут рассчитывать на специальные гранты от государства. Они представляют собой определенную сумму для развития своего дела. Для его получения надо обратиться с разработанным бизнес-планом в Норвежский фонд промышленного и регионального развития.

Бизнес-идеи для русского эмигранта

В Норвегии с развитием туризма появляется спрос на услуги, предоставляемые на разных языках, поэтому знание русского языка может быть преимуществом при открытии своего дела.

Выделим несколько идей для стартапов:

1. Отличным решением является открытие школы по обучению русскому языку.
2. Хорошим начинанием может стать открытие магазина по продаже продукции из России.
3. Если вы умеете хорошо готовить, то можете подумать об открытии кафе с национальной кухней.

Как инвестировать в Норвегию

Предлагаем несколько вариантов распоряжения капиталом.

Покупка коммерческой недвижимости.

Чтобы приобрести жильё, достаточно заключить договор купли-продажи и заключить устное соглашение. Недвижимость обязательно зарегистрировать в центральном реестре, куда имеет доступ правительство, юристы и банки. Приобретенные квадратные метры начнут окупаться в скором времени, если сдавать их в аренду предпринимателям.

Приобретение ценных бумаг уже успешной фирмы.

Вариант, требующий от вас тщательного изучения рынка ценных бумаг и правильного заключения договора.

Участвовать в подобной деятельности могут как граждане страны, так и нерезиденты. Однако для последних существуют некоторые ограничения:

• Если в ходе вложения в акции фирмы у вас оказалась большая часть ценных бумаг, то об этом надо известить Министерство торговли и промышленности Норвегии.
• При инвестировании в воздушный транспорт ваша доля акций не должна превышать одну треть от их общей стоимости.
• В рыбоводческих хозяйствах государства вы не сможете приобрести более 40% ценных бумаг. Всё, что связано в Норвегии с рыбным промыслом, имеет ограничения. Разрешение на ловлю рыбы и покупку кораблей выдаётся только норвежским компаниям или если у физического лица, руководящего компанией, есть гражданство.
• В финансовой сфере, иностранным предпринимателям также законодательно разрешено приобретать только одну третью часть акций компаний.

Как купить и продать бизнес в Норвегии

Налаженный коммерческий проект хорошо ценится, особенно иностранными инвесторами, которые не хотят рисковать своими активами в плохо освоенном ими рынке. Это актуально как при приобретении, так и при продаже уже налаженного бизнеса.

Готовое дело в Королевстве можно выбрать на соответствующей площадке для поиска – http://sunbelt-bedriftsmegling.no/.

Где найти покупателя

Лучше всего искать покупателя через знакомых. Желательно, чтобы они выступали посредниками. Можно попробовать обратиться к конкурентам с предложением расширения их дела.

Если у вас не получается самостоятельно найти покупателя, то сервис брокеров по продаже бизнеса точно с этим справиться. Они обеспечат полный контроль сделки начиная с оценки, заканчивая передачей документов новому владельцу.

Отличной площадкой для поиска покупателей и продажи бизнеса в Норвегии является сайт http://bedriftsborsen.no/.

При продаже своего дела важный этап – это проработка юридических аспектов. Если есть покупатель, грамотно составлен договор купли-продажи, то остаётся лишь проверить все документы и, после успешного перевода средств, отдать бумаги на владение фирмой покупателю.

Несколько рекомендаций человеку, продающему готовый бизнес:

• Заранее отсортируйте нужные документы и проверьте их правильность. Понадобятся корпоративные и учредительные документы, бумаги на движимое и недвижимое имущество, бухгалтерская отчетность (как минимум за три года), разные лицензии и разрешения.
• Если вы не единственный владелец, заранее оповестите об этом как сторону покупателя, так и своих совладельцев.
• Будьте внимательны при получении платы за готовый бизнес, нельзя чтобы у покупателя на руках сразу оказались и бизнес, и деньги. Сейчас есть безопасные механизмы совершения таких сделок, как аккредитив и банковская гарантия.

Лучшим вариантом будет обратиться к специалистам, которые предлагают свои услуги при покупке и продаже готовых компаний.

Подведем итоги

Развитие собственного дела в Норвегии имеет ряд преимуществ. Правительство помогает молодому предпринимателю, уменьшая налогообложение таких компаний, предоставляя пониженные ставки по кредитам и выписывая гранты. Если вы зарекомендовали себя как успешный бизнесмен, то сможете перевезти сюда свою семью. Им будет оказана господдержка при поступлении на учёбу в местные образовательные учреждения и при последующем трудоустройстве.

• Недостатков не так много, но всё же они тоже есть. В первую очередь – это сложности с оформление документации. В большинстве случаев требуется владение национальным языком. Поэтому при оформлении фирмы лучше доверить работу с бумагами профессиональному консультанту.

Надеемся эта статья оказалась для вас полезной. Из вышесказанного хочется отметить, если вы человек трудолюбивый, умеете творчески мыслить и у вас в голове множество перспективных идей, Норвегия откроет перед вами свои двери для сотрудничества.

БИЗНЕС В НОРВЕГИИ

Собственный бизнес в Норвегии — это оптимальный вариант для эффективного инвестирования средств в страну с процветающей экономикой и гибкой правовой системой. Причем по местным законам иностранцы могут осуществлять предпринимательскую деятельность как отдаленно, так и непосредственно находясь в стране.

Правда, в первом случае, с целью урегулирования деловых вопросов с различными службами, придется вести совместный бизнес с норвежским партнером или нанять доверенное лицо среди местных жителей.

Несмотря на то что Норвегия предпочла остаться за пределами Европейского Союза, страна является активным участником внешнеторговых отношений. Основная доля экспорта направлена на Великобританию, Германию и Нидерланды.

Норвегия обладает богатыми природными ресурсами, особенно велики запасы нефти и газа. В частности, нефтяной сектор обеспечивает около 9% рабочих мест страны и занимает почти 40% всего экспорта.

В связи с мировыми проблемами последних лет, в части снижения цен на энергоресурсы, правительство Норвегии принимает дополнительные меры, направленные на развитие сферы предпринимательства.

Например, внедряются механизмы льготного налогообложения в регионах с низким уровнем промышленного производства и слабой инвестиционной активностью. Всячески поощряется разработка инновационных и высокотехнологичных проектов. На выгодных условиях предоставляются кредиты.

В ежегодном рейтинге агентства Doing Business по легкости открытия и ведения бизнеса Норвегия занимает 9-е место из 190 стран мира и 2-е место среди государств Европы. Достаточно весомый аргумент в пользу бизнес-иммиграции в эту северную страну.

Кроме того, предприниматель из-за рубежа имеет возможность забрать с собой близких членов семьи, для которых открываются широкие перспективы трудоустройства в Норвегии и получения образования в норвежских вузах. Далее речь пойдет о том, как открыть бизнес в Норвегии иностранцу, в частности русскому, украинцу и другим гражданам стран СНГ.

Как открыть бизнес в Норвегии

В отличие от многих европейских стран, Норвегия предоставляет полную свободу иностранным предпринимателям в вопросах выбора сферы деятельности и ведения бизнеса наравне с местными жителями. Главное, соблюдать правовые нормы и правила, и не нарушать законодательство. Единственное ограничение связано с необходимостью получения специальных разрешений или лицензий в отдельных отраслях.

На этапе разработки бизнес-идеи, впоследствии переходящей в бизнес-план, очень важно собрать достаточную информацию о норвежском рынке. В большинстве случаев придется обратиться за помощью к местным специалистам — бухгалтерам, аудиторам, юристам и консультантам. Это поможет получить объективную оценку о перспективности развития будущей компании в Норвегии.

Относительно бизнес-культуры в Норвегии. Приоритетной ценностью считается социальное равенство, основанное на доверии между бизнес-партнерами, работодателями и работниками. Сотрудничество и взаимное уважение позволяет сотрудникам норвежских компаний поддерживать высокий уровень производительности и мотивации. Приветствуется инициатива и самостоятельное принятие решений.

Гражданам из стран, не входящих в состав Европейского союза, для бизнес-иммиграции в Норвегию понадобится получить вид на жительство. Если планируется вести бизнес на постоянной основе и принимать непосредственное участие в его управлении — это является обязательным условием.

Требования к иностранцам для получения вида на жительство в Норвегии с целью ведения бизнеса

1. Бизнес должен носить долгосрочный характер.

2. Трудоустройство разрешается исключительно в собственной компании и на должности, предусматривающей навыки квалифицированного работника.

3. Прогнозируемая прибыль до налогообложения должна составлять не менее 25 тысяч евро в год.

4. Если бизнес того требует, необходимо получить специальные разрешения или лицензии от местных властей.

5. Соответствующее образование, подтвержденное дипломом вуза или длительным периодом профессиональной деятельности.

Заявление на получение вида на жительство подается через специальный сайт департамента по делам иностранцев Норвегии — UDI. Обычно разрешение выдается сроком на один год, с правом продления. Через три года можно оформить постоянное жительство, а впоследствии и гражданство Норвегии.

Процедура регистрации бизнеса (компании) в Норвегии

1. Получение национального идентификационного номера (ID), а в случае непродолжительной предпринимательской деятельности (до 6 месяцев) временный D-номер. Делается это через специальный сайт www.brreg.no.

2. Оплата минимальной суммы уставного капитала в норвежском банке — 30 тыс. крон (около 2750 евро). Обычно для этого используют популярный онлайн-ресурс — www.dnb.no.

3. Регистрация в реестре коммерческих предприятий. Разрешается подача документов, как в электронном виде через официальный сайт, так и по обычной почте. В первом случае стоимость услуг составляет 5570 крон (510 евро), во втором 6797 (625 евро). Одновременно с этой процедурой оформляется свидетельство плательщика НДС. В случае годового оборота свыше 50 тысяч крон (4585 евро) это является обязательным требованием.

4. Регистрация в фондах пенсионного обеспечения и социального страхования.

Формы собственности для бизнеса в Норвегии

Один из самых важных этапов на пути создания бизнеса в Норвегии является выбор формы собственности. От этого будет зависеть степень личной ответственности бизнесмена, риски, уровень налогов, финансовые затраты, другие права и обязанности. Поэтому на этой стадии не обойтись без помощи норвежских специалистов.

Популярные формы собственности для компании в Норвегии

• Индивидуальный предприниматель. Основные критерии — это возраст 18 лет и полная личная ответственность по обязательствам компании. В связи с этим отсутствует необходимость в уставном капитале. Для открытия не требуется резидентство Норвегии, но юридический адрес должен быть норвежским.

  Если предприниматель оказывает услуги и не занимается оптовой или розничной торговлей, а в штате находится не более 5 сотрудников, регистрация в реестре коммерческих предприятий не носит обязательного характера. Идентификационный код присваивает Центральный координационный реестр юридических лиц, где регистрация осуществляется бесплатно.

• Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Минимальные требования к уставному капиталу — 30 тысяч крон (около 2750 евро). До регистрации в коммерческом реестре, взносы акционеров должны быть подтверждены аудитором или специализированным финансовым учреждением. Ответственность по обязательствам компании эквивалентна вкладам в уставный капитал. Допускается регистрация в электронном виде.

• Партнерство. Предусматривает совместный бизнес нескольких предпринимателей как физических, так и юридических лиц. Минимальных требований к уставному капиталу нет. Партнеры несут неограниченную ответственность по обязательствам компании. Очень часто заключается специальный договор (partnership), в котором указывается степень ответственности каждого лица пропорционально вкладам. Головной офис фирмы должен располагаться в Норвегии, но постоянное жительство не требуется.

Налоги в Норвегии

Все компании, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Норвегии, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно вместе с налоговой декларацией предоставлять финансовую отчетность.

Оплата налоговых обязательств производится авансовыми платежами в течение года. Сроки для разных форм собственности могут отличаться. Например, для индивидуальных предпринимателей предусмотрен взнос авансовых платежей 4 раза в год, а для ООО ежемесячно с января по сентябрь.

Ставки основных налогов в Норвегии в 2023 году

• Корпоративный налог — 22% (с 1 января 2019 года).
• Подоходный налог — прогрессивная ставка до 17,4% (годовой доход более 2 000 000 крон), плюс базовый налог в размере 22%.
• НДС. Общая ставка — 25%. Пониженные ставки — 15% (продукты питания и напитки), 12% (культурные и спортивные мероприятия, пассажирский транспорт, размещение в отелях и прочее) и 11,11% (поставка свежей рыбы).

Направления для бизнеса в Норвегии

При выборе сферы деятельности для бизнеса в Норвегии, в первую очередь, необходимо ознакомиться с отраслями, требующими получение разрешительных документов. Далеко не всегда местные власти выдают лицензии иностранцам. Вот основные из них:

• Сельское и лесное хозяйство
• Добыча нефти и газа
• Рыболовство и охота
• Строительство и строительные работы
• Оптовая и розничная торговля
• Ремонт автомобилей
• Сфера информационного вещания
• Общественное питание
• Здравоохранение и образование
• Операции с недвижимостью, финансовые и страховые услуги

Если необходимость в лицензии не является препятствием на пути бизнес-иммигранта, то стоит обратить внимание на самые доходные, но в то же время конкурентные отрасли: нефтегазовый сектор, рыболовство, судостроение и недвижимость. В остальном полет фантазии ограничивается только нормами закона.

Как и в других развитых странах в Норвегии находится на подъеме сфера IT и высоких технологий. Если речь идет о менее крупных городах чем Осло или Берген перспективным вариантом может стать малый бизнес, например, кафе-бар, салон красоты или фитнес-клуб. Даже небольшое количество населения способно обеспечить неплохую прибыль. Как известно, уровень доходов у жителей Норвегии один из самых высоких в мире.

Бизнес-виза в Норвегию

Для осуществления предпринимательской деятельности в Норвегии гражданам стран СНГ необходимо получить бизнес-визу. Эта процедура напрямую связана с предоставлением норвежского вида на жительство. То есть, выдача разрешения на жительство практически гарантирует визу в паспорте.

Заявление на визу (вид на жительство) подается через официальный сайт департамента по делам иностранцев Норвегии UDI. Там же можно оплатить визовый сбор и зарезервировать время для подачи дополнительных документов в норвежское Консульство.

Страна представляет немалый интерес для инвесторов. В данном материале представлены краткие сведения о ведении бизнеса в этом государстве. Далее мы проанализируем информацию о том, как зарегистрировать компанию в Норвегии.

основные виды деятельности в Норвегии

• добыча алюминия: норвежский производитель алюминия Norsk Hydro лидирует на мировом рынке;
• технологии, обеспечивающие безопасность при добыче нефти и газа (мировой лидер);
• добыча магния (мировой лидер), цинка, серебра, никеля, меди, железа, свинца, титана, молибдена;
• добыча природного газа (мировой лидер);
• гидроэнергетика (как и в случае с нефтедобывающей промышленностью, общий налог составляет 59%);
• добыча мрамора, гранита;
• машиностроение спецтранспорта для добычи полезных ископаемых;
• рыбное хозяйство (обработка);
• лесничество.

*В Норвегии действует ограничение на иностранные инвестиции в сфере энергетики, финансов, страхования, рыболовства, а также судоходства и авиаперевозок.

Норвежское правительство ставит иностранных инвесторов в равные условия с отечественными инвесторами, но есть исключения, когда власти считают, что стратегические интересы страны могут оказаться под угрозой. Например, иностранцы могут владеть не более 40% норвежского рыболовного судна. Иностранная собственность норвежской компании, занимающейся авиаперевозками, ограничена до 30%, но в настоящее время в нефтедобывающем секторе отсутствуют ограничения для международных инвесторов.

Организационно-правовые формы регистрации компании в Норвегии в 2023 году

Открыть компанию в Норвегии можно как:

• Частное предпринимательство. Создается 1 физическим лицом; обязательное требование – указание фамилии владельца в названии компании. Также важным является наличие юридического адреса в Норвегии. Управляющим компании может быть нерезидент, но в таком случае нужно зарегистрировать представителя компании с норвежским гражданством.
• ОАО (AS) с правом продажи зарегистрированных акций. Минимальный уставной капитал – 35 000 норвежских крон, которые можно внести также в виде материальных активов, фиксируя данное условие в соответствующем договоре. AS обязана проводить собрания акционеров и вести протокол совета директоров. Эта организационно-правовая форма выгоднее по причине более лояльного налогообложения.
• ООО — наиболее распространенная форма с ответственностью, пропорциональной инвестиции.
• На партнерство в Норвегии распространяются положения Закона о партнерстве 1985 года.Такая регистрация бизнеса в Норвегии представляет собой коммерческое предприятие, созданное двумя или более партнерами, один из которых должен нести неограниченную ответственность по всем обязательствам фирмы.
• Филиалом считается создание бизнеса иностранной компанией в офисе, который находится в ведении местного руководства, нанимающего местных работников. Филиал легче создать и закрыть, чем общество с ограниченной ответственностью или товарищество.

Регистрация компании в Норвегии в форме ООО возможна при наличии зарегистрированного офиса на территории страны, при этом необходимо иметь в структуре как минимум 2 директоров и 1 участник.

Как открыть компанию с ограниченной ответственностью в Норвегии

• ООО могут быть учреждены одним или несколькими людьми. Учредителями могут быть как физические, так и юридические лица (например, частные компании с ограниченной ответственностью). При создании ООО в Норвегии необходимо назначить как минимум 2 директоров, и один из них должен быть резидентом страны.
• Они должны быть старше 18 лет, чтобы стать учредителем или выполнять другую роль в частной компании с ограниченной ответственностью.
• Компания должна иметь местный юридический адрес (т.е. норвежский физический адрес, который указан в формате: улица/дорога, номер дома, почтовый индекс и почтовый город).
• При регистрации фирмы в Норвегии присваивается организационный номер.

Норвегия является высокоразвитой страной с сильной экономикой и прогрессивным правительством, которое поощряет иностранные инвестиции. Политика властей доказала свою эффективность в привлечении зарубежных инвестиций, что позволяет стране стать мировым лидером в различных отраслях промышленности, таких как морское судоходство, энергетика, связь и технологии. Государство занимает третье место по номинальному ВВП на душу населения (около 75 389 USD), и лишь немногие страны могут превзойти Норвегию по качеству жизни.

Особенности ведения бизнеса в Норвегии

• Не менее половины учредителей ОАО или ООО должны проживать в Норвегии или ЕС. Участники составляют соглашение о регистрации компании в Норвегии, которое регулирует отношения между ними.
• Чтобы зарегистрировать компанию в Норвегии в форме ЧП, ОАО или ООО без личного визита, необходимо подать учредительные документы в Bronnoysundregistrene – Центральную регистрационную палату.
• Ежегодная и балансовая финансовая отчетность иностранных компаний в Норвегии, а также аудиторская проверка – обязательны (с детализацией доходов организации).
• Что касается выкупленного на треть и больше предприятия – необходимо уведомить Министерство торговли, если оборот с продаж компании превысил 50 млн норвежских крон. В это же ведомство необходимо подать данные, если в вашей компании работает более 50 сотрудников или если за последние 8 лет компания получала грант в размере более 5 млн норвежских крон.

Регистрация компании в Норвегии: процедура регистрации

В начале процесса создания фирмы в Норвегии учредители должны открыть банковский счет и внести капитал компании. Банк выдаст депозитный документ, и после бухгалтерский баланс должен быть проверен внешним аудитором. Этот аудитор выдает заявление, подтверждающее начальный баланс и согласие компании с назначением аудитора.

Документы, необходимые для регистрации в Норвежском Реестре Предприятий, подавать онлайн через веб-систему заполнения, лично или по почте. Регистрационная форма по НДС может быть предоставлена одновременно с подачей заявки на регистрацию компании в Норвегии и необходима в случае, если годовой оборот компании превысит 50 000 норвежских крон.

налоги

Норвегия вводит высокие ставки налога на доходы физических лиц – подоходный налог для для физических лиц составляет 22%. Если вы планируете создать компанию в Норвегии, следует учесть, что налоговые ставки на прибыль в королевстве составляют 25%, в на дивиденды иностранным акционерам – 25%. Во избежание двойного налогообложения необходимо правильно сформулировать соглашение, которое предусматривает вопросы, относящиеся к выплате совокупного налога и налога на прибыль.

Норвегия применяет следующие налоги:

• социальное обеспечение – налог, взимаемый с заработной платы сотрудников компании, который может варьироваться в пределах от 0% до 14.1% в зависимости от региона, в котором компания осуществляет свою деятельность;
• налог на недвижимость – компании обязаны платить налог в размере от 0,2% до 0,7%, при этом в некоторых регионах страны этот налог не взимается;
• налог на дивиденды – налогообложение осуществляется в зависимости от резидентства компании; если компания является норвежской или предприятием из ЕЭЗ, и она передает дивиденды местной компании, то дивиденды освобождаются от налогообложения на 97%.

Что нужно, чтобы открыть корпоративный счет в Норвегии

Чтобы открыть счет на компанию в Норвегии, согласно действующим законам, вам понадобится местный национальный идентификационный номер (ID).

Открыть счет в Норвегии можно в норвежских кронах или других валютах.

В королевстве выгодно открыть счет в банке на норвежскую компанию ввиду самой низкой инфляции в Европе – 3%. Детальнее – уточните у наших специалистов.

Сопровождение в регистрации компании в Норвегии

Норвегия входит в состав Европейского Экономического Сообщества, правовая и налоговая системы этого государства отличаются простой, классикой и прозрачностью. Несмотря на то, что государство не входит в число участников Евросоюза, режим взимания обязательных платежей в бюджет очень похож на принятый в странах ЕС.

В чем принципы и особенности налоговой системы Норвегии, как начисляются платежи в бюджеты, какие выделяются их уровни, как сдается отчетность, подробно в материале.

Особенности налогообложения в Норвегии

Налоговая система в Норвегии делится на федеральную и региональную, а платежи – на первоочередные и второстепенные.

Все граждане, которые проживают в Норвегии более 183 дней за прошедший календарный год, получают статус резидента. После этого они обязаны начать отчислять налоги в соответствующие местные органы.

Все доходы, которые иностранцы получают из источников в европейской стране, подлежат обложению обязательными сборами. Обязанность выплат также возникает у юридических лиц, которые имеют представительства на территории страны или ведут деятельность в пределах государства. Подлежат взиманию в местный бюджет также средства, которые получены гражданами Норвегии за рубежом.

Важно: для юридических лиц и граждан, которые имеют доход в Норвегии, учитываются положения международных договоров об избежании двойного налогообложения.

Объем получаемых средств распределяется между бюджетами следующим образом:

• 86% поступлений – федеральная власть;
• 2% — региональные органы;
• 12% — кантоны – муниципальная администрация.

Органы налогового контроля в Норвегии

В стране функционируют два учреждения, которые следят за правомерностью и своевременностью выплаты средств в бюджеты различных уровней.

К ним относятся:

• Налоговая администрация – осуществляет надзор за взысканием средств в резидентов страны.
• Таможенная служба – требует внесение средств в бюджет при перевозке товаров для коммерческого пользования, в нормах, превышающих установленные стандарты для применения гражданами, следит за перемещением определенных объектов через границу Норвегии.
• Акцизная служба – контролирует пополнение бюджета за счет оплаты с продукции, на которую распространяются требования о наличии акцизов, обязательных сборов.

Субъекты налоговой системы Норвегии

В законодательстве предусмотрено два вида плательщика средств в бюджет:

• одинокие граждане;
• лица, у которых на содержании один или более нетрудоспособных членов семьи – несовершеннолетние дети, нетрудоспособные взрослые, которые считаются по праву иждивенцами.

Виды налогов в Норвегии

В европейской стране предусмотрена следующая классификация обязательных платежей в различные бюджеты:

Важно: подоходный налог, с целью стабилизации экономической ситуации в стране и сохранения уровня жизни населения на уровне, имеет прогрессивную шкалу для оплаты. С заработков менее 164 100 крон ежегодно аналог НДФЛ не предусмотрен. Используется 4-х ступенчатая шкала выплат, в зависимости от суммы дохода. Подоходный налог состоит из трех частей – федеральной, региональной и на уровне коммун. Возможно применение льгот для определенных слоев населения.

Таблица. Уровень налогообложения в зависимости от семейного положения плательщиков и заработка:

Некоторые виды коммерческой деятельности в Норвегии попадают под категорию особо рискованных и находящихся в сфере ведения государства. На них распространяются меры государственного субсидирования.

Средства на раскрутку компании выделяются чаще из федерального бюджета с целью поддержания и стимулирования процесса. В приоритете у правительства находятся животноводство и сельское хозяйство. Помощь также идет на экспорт норвежской продукции за рубеж.

Льготы по налогам в Норвегии

Определенные категории граждан и предприятий имеют право на получение налоговых вычетов. Для этого необходимо соответствовать требованиям законодательства.

Государственная поддержка предусмотрена в виде полного или частичного освобождения от выплат.

Предусмотрены такие скидки для некоторых категорий резидентов:

• иностранцы – в частности, по договорам о недопущении двойного налогообложения;
• жители северных районов со сложными климатическими условиями – в Nord-Troms и Finnmark;
• женщины или мужчины, проживающие с супругом/ой с доходом ниже прожиточного минимума в стране;
• матери или отцы со статусом одиночек;
• родители, на попечении которых находятся дети до 12 лет;
• граждане с долгами по кредитам;
• служащие служб на море;
• специалисты на удаленной основе и оторванные от семьи;
• трудоустроенные лица младше 22 лет.

Помимо применения вычетов на постоянной основе для указанных категорий граждан, правительство иногда объявляет разовые акции. К примеру, в декабре иногда налог на прибыль платиться в 2 раза меньше с целью на невыплаченные средства покупки подарков на Рождество сотрудникам.

Порядок подачи деклараций в Норвегии

Отчетным финансовым периодом в Норвегии считается время с 1 января по 31 декабря. За отработанное время в начале года работнику выдается декларация. В ней фиксируется размер заработанных средств, полученные и удержанные суммы, вычеты, налоги.

После заполнения всех данных такие документы передаются в налоговую службу для проверки. К декларации также может прилагаться письменное обоснование расчета подоходного налога за отчетный период.

Налоговая служба сверяет предложенные сведения в течение 3 месяцев. Письмо об утверждении правильности расчетов направляется плательщику средств в бюджет в марте.

Ему направляется уведомление с бланком для заполнения. Получатель доходов вводит в него личные данные, размер доходов и платежи и отвозит инспектору в налоговую службу.

Такая процедура необходима для проверки верности оплаты налогов. Это связано с тем, что к лицам, имеющим личный код, применяется стандартная схема, предполагающая предварительный расчет.

В результате него возможно внесение старых данных, что означает ошибку при исчислении коффициентов. Это может повлечь неправомерный отказ в предоставлении компенсаций и вычетов для трудоустроенных лиц.

Также на практике возможно неначисление льгот из-за завышения налогооблагаемой базы. В связи с этим подача декларации является обязательным требованием для работающих резидентов страны.

Заключение

Норвегия относится к лидеру стран по налоговым отчислениям. Это объясняется тем, что уровень доходов в стране намного больше даже чем в ряде самых развитых стран ЕС.

Обеспечивается высокий уровень жизни отлаженной социальной системой – выплатой пособий для жителей с низким доходом, бесплатным медицинским обслуживанием, финансирование государством программ по вынужденной безработице. Иностранцам, которые планируют переехать в Норвегию по причине трудоустройства или ведения бизнеса, следует смириться с тем, что больше половины дохода будут отправлены в бюджет.

Это затраты компенсируются участием в государственных программах развития бизнеса, помощи незащищенным слоям населения, стабильной финансовой обстановкой в стране, гарантией обеспеченной пенсии, отсутствием коррупции.