Налоги для компании в эстонии

Подоходный налог предприятий

Доходы юридических лиц облагаются в Эстонии подоходным налогом, ставка которого составляет 25% (от брутто суммы выплаты, то есть 20% от нетто суммы выплаты). Этот налог отличается от аналогичных налогов большинства остальных стран тем, что он подлежит оплате лишь при выплате распределённой прибыли (к примеру, в виде дивидендов или предоставления так называемых спецльгот работникам либо несения расходов, не связанных с предпринимательством налогоплательщика). Заработанная, но не распределённая прибыль юридического лица подоходным налогом не облагается.

Прибыль, распределенная (и выплаченная) в течение календарного года в размере, не превышающем среднюю распределенную (и выплаченную) прибыль предшествующих трёх лет, облагается подоходным налогом, ставка которого составляет 14/86 (от брутто суммы выплаты, то есть 14% от нетто суммы выплаты). В случае распределения (и выплаты) такой прибыли физическому лицу, являющемуся резидентом Эстонии, эта прибыль подлежит дополнительному обложению подоходным налогом, ставка которого составляет 7%; налог удерживается с физического лица при выплате ему денег (в иных ситуациях в Эстонии обыкновенно нет экономического двойного налогообложения, то есть распределенная прибыль обычно «в руках» получателя не облагается). Распределённая и выплаченная прибыль в размере свыше средней распределённой и выплаченной прибыли предшествующих трёх лет, облагается по общему правилу, изложенному в предыдущем абзаце.

Прибыль эстонских постоянных представительств иностранных компаний облагается аналогичным образом: ставка налога составляет также 25% от брутто суммы, то есть 20 % от нетто суммы, и налог подлежит оплате при «выводе» заработанной эстонским постоянным представительством прибыли из этого постоянного представительства.

В виде исключения из описанной выше системы прибыль кредитных учреждений облагается, в дополнение к стандартному эстонскому подоходному налогу, «классическим» подоходным налогом, ставка которого составляет 14%. «Классический» подоходный налог подлежит оплате к 10 числу третьего месяца каждого квартала; налоговой «базой» является прибыль, заработанная в предшествующем квартале. Убытки квартала могут использоваться в течение следующих 20 кварталов для уменьшения налоговой базы. Уплаченный подобным образом подоходный налог уменьшает обязательство по подоходному налогу, возникающее при распределении прибыли.

В Эстонии действуют правила, регулирующие трансфертное ценообразование. Следует отметить, что они представляют собой одно из исключений из общих правил, регулирующих момент налогообложения: в случае их применения, прибыль (которая была бы заработана) или же расходы (которые не были бы понесены) облагаются подоходным налогом в момент осуществления сделки, вызывающей их применения.

Отдельные правила тонкой капитализации в Эстонии отсутствуют. Всё же нельзя исключать применения налоговой службой общих правил, противодействующих уклонению от уплаты налогов, для достижения тех же результатов, которые обыкновенно преследуются правилами тонкой капитализации. Правила CFC существуют, но, будучи направленными на регулирование налогообложения физических лиц, обыкновенно не касаются юридических лиц (даже если правила CFC и могут быть использованы для присвоения эстонскому юридическому лицу прибыли иностранной компании, обыкновенно всё же необходимо распределение такой прибыли этим эстонским юридическим лицом, без чего не появляется возможности обложения её подоходным налогом).

В Эстонии не существует так называемого «чёрного списка» юрисдикций с льготным налогообложением; является ли система налогообложения какой-то конкретной юрисдикции льготной или нет, определяется на основании критериев, установленных в законе. Вместо «чёрного списка» имеется «белый список» юрисдикций, которые ни в коем случае не считаются юрисдикциями с льготным налогообложением.

Особыми правилами, запрещающими уклонение от уплаты налогов, регулируется уплата налогов

  • в случае наличия «искусственных корпоративных структур». В соответствии со статьёй 1 директивы 2011/96, не применяется освобождение от двойного налогообложения в ситуациях, одной из основных целей создания которых являлось получение налоговой выгоды, и
  • при выдаче таких внутриконцерновых кредитов (помимо кредитов дочерним компаниям), которые, с точки зрения закона, представляют собой «скрытое распределение прибыли».

Для избежания двойного налогообложения могут, в зависимости от ситуации, применяться различные директивы ЕС, либо же двухсторонние договоры по избежанию двойного налогообложения.

Налоги с зарплаты

Эстонские налоги с заработной платы можно разделить на две группы: налоги, которые работодателем должны быть всего лишь удержаны с работника при выплате заработной платы, и налоги, которые работодатель должен оплатить сам в связи с выплатой заработной платы работнику. С экономической точки зрения, налоги, входящие в первую группу, являются расходами работника, а налоги, входящие во вторую группу – расходами работодателя.

В первую группу входят взнос по накопительной пенсии (2% от брутто зарплаты), взнос по обязательному страхованию от безработицы (от 0,5% до 2,8% от брутто зарплаты) и подоходный налог (20% от брутто зарплаты; при расчёте подоходного налога применяется «необлагаемый минимум», и до расчёта подоходного налога из суммы брутто зарплаты вычитаются два упомянутых взноса). Все названные налоги подлежат удержанию работодателем при выплате заработной платы.

Во вторую группу входят взнос по обязательному страхованию от безработицы (от 0,25% до 1,4% от брутто зарплаты) и социальный налог (33% от брутто зарплаты). Эти налоги подлежат оплате работодателем в дополнение к выплате зарплаты (то есть налоги, которые работодатель с работника удерживает при выплате зарплаты, входят в «налоговую базу», с которой платится социальный налог и взнос работодателя по обязательному страхованию от безработицы).

Следует отметить, что размер налогов с зарплаты и даже сами налоги с зарплаты зависят в заметной степени от конкретных обстоятельств (к примеру, от того, является ли работник налоговым резидентом Эстонии или нет, либо от возраста работника и т.п.).

Начиная с 2018 года, подоходный налог с зарплаты становится прогрессивным, так как размер «необлагаемого минимума» зависит от размера дохода физического лица. Максимальный размер «необлагаемого минимума» составляет 6 000 €. Он уменьшается с ростом дохода физического лица, достигая нуля при годовом доходе в 25 200 €.

НДС

Как и во всех остальных странах Европейского Союза, в Эстонии взимается налог на добавленную стоимость. Налог начисляется по одной из трёх ставок: 20% (полная ставка), 9% (пониженная ставка) и 0% (освобождение с возможностью зачёта).

Источник



Развернуть все записи
Свернуть все записи

Налоговые резиденты Эстонии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Эстонии.

Ставка подоходного налога составляет 20%.

Прибыль от реализации активов облагается по обычной ставке налога. Прибыль от продажи собственного жилья освобождается от налога.

Инвестиционные доходы, в целом, облагаются по обычной ставке налога. При определенных условиях возможно реинвестирование инвестиционных доходов без налогообложения.

Дивиденды от иностранных компаний освобождаются от налогообложения, если они выплачиваются из прибыли, в отношении которой уплачивался налог на прибыль или в отношении дивидендов удерживался налог у источника выплаты.

Дивиденды, выплачиваемые из прибыли эстонской компании, которая была обложена по ставке 14%, облагаются подоходным налогом по ставке 7% (удерживается эстонской компанией).

Если эстонская компания уплатила налог на прибыль по ставке 20%, подоходный налог с дивидендов не уплачивается. Налог также уплачивается с нераспределенной прибыли иностранных контролируемых компаний из низконалоговых юрисдикций.

Ставка налога на прибыль составляет 20%.

Налог на прибыль не уплачивается до момента распределения дивидендов. В этих целях к распределению дивидендов приравниваются некоммерческие расходы, корректировки в рамках трансфертного ценообразования, дарение и пр.

Ставка налога на прибыль снижается до 14% для компаний, которые регулярно распределяют дивиденды (выплата дивидендов не превышает средний размер дивидендов за предыдущие три года). В таком случае при выплатах дивидендов физическим лицам удерживается подоходный налог по ставке 7%.

От налога освобождаются дивиденды, полученные от эстонских компаний, компаний из стран ЕС / ЕЭЗ, Швейцарии при условии доли участия не менее 10%.

Дивиденды из других стран (кроме налоговых гаваней) также освобождаются от налогообложения при доле участия не менее 10% и при условии, что прибыль, из которой дивиденды выплачиваются, облагались налогом на прибыль, или из выплачиваемых дивидендов удерживался налог.

Иностранная компания признается контролируемой, если эстонской компании прямо или косвенно, единолично или вместе со связанными сторонами принадлежит в ней более 50% капитала, прав голоса или прав на получение прибыли.

Налоговые последствия в Эстонии возникают, если прибыль в КИК возникает в связи с искусственными операциями, направленными на уклонение от налогообложения, и существенные функции, генерирующие прибыль КИК, осуществляются в Эстонии.

Прибыль КИК не облагается налогом в Эстонии, если ее бухгалтерская прибыль не превышает 750 000 EUR, а пассивный доход не превышает 75 000 EUR.

При выплате дивидендов налог у источника выплаты не взимается за исключением некоторых случаев выплаты дивидендов физическим лицам.

При выплате процентов налог у источника выплаты не взимается.

При выплате роялти налог удерживается по ставке 10%.

Ставка налога может снижаться в соответствии с соглашения об избежании двойного налогообложения и директивами ЕС.

Стандартная ставка НДС составляет 20%.

В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в размере 9%.

С вознаграждения сотрудников работодатели уплачивают социальные взносы по ставке 33% (20% — на пенсионное страхование и 13% — медицинское). Также работодатели уплачивают взносы на страхование от безработицы по ставке 0,8%, работники – 1,6%.

Сотрудники 1983 года рождения и моложе уплачивают взносы на обязательное пенсионное накопительное страхование по ставке 2%. Для более старших сотрудников такие взносы – добровольные.

Земельный налог уплачивается по ставкам от 0,1% до 2,5% в зависимости от муниципалитета.

Некоторые операции облагаются незначительными гербовыми сборами.

Эстония заключила 61 соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC) со следующими юрисдикциями:

61 DTCs: Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гернси, Гонконг, Грузия, Дания, Джерси, Израиль, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Мексика, Молдова (Республика), Нидерланды, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, Остров Мэн, Польша, Португалия, Румыния, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Южная Корея, Япония.

Кроме того Эстония подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Эстонии с 1 мая 2021 года.

В целом, валютные операции осуществляются без ограничений.

Источник

Налоговые ставки и размер не облагаемого подоходным налогом дохода

2023

  • Ставка подоходного налога при удержании — 20%.
  • Сумма не облагаемого подоходным налогом дохода зависит от получаемого дохода (до 654 евро в месяц и до 7848 евро в год). Чтобы применить не облагаемый налогом доход, человек должен подать письменное заявление работодателю или лицу, производящему выплаты.
    Подробнее об учёте не облагаемого налогом дохода резидента и не облагаемого налогом дохода нерезидента.
  • Не облагаемый налогом доход в пенсионном возрасте по старости не зависит от дохода человека (до 704 евро в месяц и 8448 евро в год). Для учёта не облагаемого налогом дохода человеку не надо подавать заявление в Департамент социального страхования и Пенсионный центр. Департамент социального страхования автоматически рассчитывает не облагаемый налогом доход и переводит неиспользованный остаток не облагаемого налогом дохода в Пенсионный центр. Более подробная информация о расчёте необлагаемого дохода в пенсионном возрасте по старости.
  • Расходы на поддержание здоровья работника в размере до 100 евро на одного работника в квартал не облагаются налогом. Подробнее о здоровье и спорте.
  • Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 20/80. Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86, и дополнительно с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.
  • Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 654 евро (вместо 584 евро в 2022 году), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 215,82 евро в месяц.
  • Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8% (как в 2022 году).
    Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости или гибкой пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости или гибкая пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платёж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
    Подробнее: Удержание платежей по страхованию от безработицы из выплат лицам пенсионного возрастa
  • Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2%.
     

    Обязанность удерживать взносы может меняться 3 раза в год: 1 января, 1 мая и 1 сентября. Это не зависит от того, покидает ли человек вторую ступень, приостанавливает взносы во вторую ступень, выходит на пенсию из второй ступени или присоединяется ко второй ступени. Обязательства по удержанию платежа обязательной накопительной пенсии можно проверить по личному коду на сайте Пенсионного центра — проверка присоединения по простому или массовому запросу:

    • заявления, поданные в период 01.04.2022–31.07.2022, приостанавливают обязанность по взносам с 01.01.2023 — эта информация будет добавлена в простой запрос Пенсионного центра 01.12.2022;
    • заявления, поданные в период 01.08.2022–30.11.2022, приостанавливают обязанность по взносам 01.05.2023 — эта информация будет добавлена в запрос Пенсионного центра 01.04.2023;
    • заявления, поданные в период 01.12.2022–31.03.2023, приостанавливают обязанность по взносам 01.09.2023 — эта информация будет добавлена 01.08.2023.

    NB! Поскольку заявитель имеет право отозвать заявление не позднее, чем за месяц до приостановления обязательства по взносам, Пенсионный центр не предоставляет информацию об обязательстве по взносам раньше, чем за 1 месяц до срока приостановления. Поэтому бухгалтерам рекомендуется проверять обязательства по удержанию взносов в накопительную пенсию в декабре, апреле и августе.

  • С 01.01.2023 года начнётся удержание 2% взноса в накопительную пенсию для работников, достигших 18 лет в 2022 году (если они в 2022 году не подали заявление о прекращении взносов).
  • При начислении заработной платы и прочих выплат за декабрь 2022 год и при расчёте налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчёт налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2022 года выплачивается в январе 2023 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2023 году, и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2023 года). Если же заработная плата за декабрь 2022 года выплачивается в декабре 2022 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2022 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2022 (срок представления — 10 января 2023 года).
2022

  • Ставка подоходного налога при удержании — 20%.
  • Сумма необлагаемого подоходным налогом дохода зависит от получаемого дохода (до 500 евро в месяц и до 6000 евро в год). Для применения необлагаемого подоходным налогом дохода является заявление от получателя выплаты.
    Подробнее: об учёте не облагаемого налогом дохода резидента и не облагаемого налогом дохода нерезидента.
  • Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 20/80. Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86 , и дополнительно с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.
  • Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 584 евро (как в 2021 году), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 192,72 евро в месяц.
  • Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8% (как в 2021 году, до конца 2025 г.).
    Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости или гибкой пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости или гибкая пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платеж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
    Подробнее: Удержание платежей по страхованию от безработицы из выплат лицам пенсионного возрастa
  • Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2%.

    Обязанность удерживать взносы может меняться 3 раза в год: 1 января, 1 мая и 1 сентября. Это не зависит от того, покидает ли человек вторую ступень, приостанавливает взносы во вторую ступень, выходит на пенсию из второй ступени или присоединяется ко второй ступени. Обязательства по удержанию платежа обязательной накопительной пенсии можно проверить по личному коду на сайте Пенсионного центра — проверка присоединения по простому или массовому запросу:

    • заявления, поданные в период 01.04.2021–31.07.2021, приостанавливают обязанность по взносам с 01.01.2022 — эта информация будет добавлена в простой запрос Пенсионного центра 01.12.2021;
    • заявления, поданные в период 01.08.2021–30.11.2021, приостанавливают обязанность по взносам 01.05.2022 — эта информация будет добавлена в простой запрос Пенсионного центра 01.04.2022;
    • заявления, поданные в период 01.12.2021–31.03.2022, приостанавливают обязанность по взносам 01.09.2022 — эта информация будет добавлена в простой запрос Пенсионного центра 01.08.2022.

NB! Поскольку заявитель имеет право отозвать заявление не позднее, чем за месяц до приостановления обязательства по взносам, Пенсионный центр не предоставляет информацию об обязательстве по взносам раньше, чем за 1 месяц до срока приостановления. Поэтому бухгалтерам рекомендуется проверять обязательства по удержанию взносов в накопительную пенсию в декабре, апреле и августе.

  • С 01.01.2022 года начнется удержание 2% взноса в накопительную пенсию для работников, достигших 18 лет в 2021 году (если они в 2021 году не подали заявление о прекращении взносов).
  • При начислении заработной платы и прочих выплат за декабрь 2021 год и при расчете налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчет налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2021 года выплачивается в январе 2022 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2022 году, и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2022 года). Если же заработная плата за декабрь 2021 года выплачивается в декабре 2021 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2021 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2021 (срок представления — 10 января 2022 года).
2021

  • Ставка подоходного налога при удержании — 20%.

  • Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 20/80. Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86, и дополнительно с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.

  • Сумма необлагаемого подоходным налогом дохода зависит от получаемого дохода (до 500 евро в месяц и до 6000 евро в год). Для применения необлагаемого подоходным налогом дохода является заявление от получателя выплаты). Читать подробнее: Учёт не облагаемого налогом дохода

  • Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 584 евро (вместо действовавшей в 2020 году 540 евро), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 192,72 евро в месяц.

  • Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8%. Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости или гибкой пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости или гибкая пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платеж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.

    Пример
    Если личный код начинается цифрами 35701… или 45701…, то обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы заканчивается 01.02.2021 (возраст пенсии по старости — 64 года вне зависимости от пола).

  • Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2%. Дату начала или окончания обязательства по удержанию накопительной пенсии можно проконтролировать на ссылке проверки присоединения ко 2-ой ступени Пенсионного центра с помощью простого или массового запроса по личному коду человека.

    • C 01.12.2020 было приостановлено удержание 2% платежа с выплат работникам, которые представили в октябре 2020 года заявление о временном прекращении уплаты взносов. Удержание 2% платежа приостанавливается временно с 01.12.2020 по 31.08.2021.

    • С 01.01.2021 прекращается удержание 2% платежа у достигших пенсионного возраста работников, которым накопительные пенсионные выплаты начались в 2020 году. Для сотрудников, которые достигли пенсионного возраста и которые продолжают работать и не начинают получать выплаты накопительной пенсии, накопительная пенсия будет по-прежнему рассчитываться на общих основаниях.

    • C 01.01.2021 начнется удержание 2% платежа у 18-летних работников (если они не представили в октябре 2020 года заявление о временном прекращении взносов).

    • С 01.05.2021 прекращается удержание 2% платежа у работников, подавших заявление о выходе на пенсию II ступени в ноябре 2020 года (с 6 ноября 2020 года, когда вступил в силу закон о реформе II ступени).

    • C 01.09.2021 прекращается удержание 2% платежа в отношении работников, которые представили с января по март 2021 года заявление о выходе из II ступени. В связи с этим следует бухгалтерам перепроверить присоединение на сайте Пенсионного центра в августе 2021 года всех своих работников, чтобы быть уверенными, у кого удерживать начиная с сентября платеж второй ступени, а у кого нет.

    • C 01.01.2021 начнется удержание 2% платежа у таких работников 1970–1982 года рождения, которые представили с января по ноябрь 2020 года заявление о добровольном присоединении ко II ступени.
      Читать подробнее: Изменения во второй ступени накопительной пенсии.

  • При начислении заработной платы и прочих выплат за декабрь 2020 год и при расчете налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчет налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2020 года выплачивается в январе 2020 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2021 году (в т. ч. минимальная обязанность по социальному налогу с 584 евро, то есть 192,72 евро), и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2021 года). Если же заработная плата за декабрь 2020 года выплачивается в декабре 2020 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2020 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2020 (срок представления — 10 января 2021 года).

    Исключением является учёт льготы по социальному налогу в случае работника с пониженной трудоспособностью: если налоговым периодом (отчётным месяцем) Кассы по безработице является декабрь, а налоговый период работодателя (месяц выплаты) — январь, то при выплате в январе зарплаты за декабрь и её декларировании в форме TSD за январь у работодателя есть право уменьшить облагаемую социальным налогом зарплату такого работника на сумму, с которой Касса по безработице декларировала социальный налог в декабре (до 540 евро).
    Дополнительная информация: Льгота по социальному налогу для работодателя лица, у которого пониженная трудоспособность (с 1 июля 2016 года).

2020

  • Ставка подоходного налога при удержании — 20%.

  • Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 20/80. Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86, и дополнительно с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.

  • Сумма необлагаемого подоходным налогом дохода зависит от получаемого дохода (до 500 евро в месяц и до 6000 евро в год). Для применения необлагаемого подоходным налогом дохода является заявление от получателя выплаты). Подробная информация: Учёт не облагаемого налогом дохода

  • Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 540 евро (вместо действовавшей в 2019 году 500 евро), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 178,20 евро в месяц.

  • Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8%. Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платеж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
    Пример
    Если личный код начинается цифрами 35603… или 45603…, то обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы заканчивается 01.01.2020 (возраст пенсии по старости — 63 года и 9 месяцев вне зависимости от пола).

  • Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2%. Обязанность по удержанию платежа по обязательной накопительной пенсии можно проконтролировать по личному коду или по массовому запросу. По этому же адресу следует проконтролировать последнюю дату при удержании платежа по обязательной накопительной пенсии (обязанность платить платеж по обязательной накопительной пенсии заканчивается 31 декабря 2018 года, на который приходится первый день обратного выкупа паев обязательного пенсионного фонда, принадлежащих обязанному лицу). Это значит, если у работника, достигшего пенсионного возраста выплаты накопительной пенсии начались в 2019 году, тогда с выплат, произведенных до 31 декабря 2019 года, удерживают платеж по обязательной накопительной пенсии (II ступень) и начиная с 1 января 2020 года с произведенных выплат платеж больше не удерживается. За работников, достигших пенсионного возраста, которые продолжают работать и которые не начали получать выплаты накопительной пенсии, начисление платежа по обязательной накопительной пенсии происходит в дальнейшем по обычному порядку.
    Дополнительная информация: Изменения во второй ступени накопительной пенсии 

  • При начислении заработной платы и прочих выплат за декабрь 2019 год и при расчете налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчет налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2019 года выплачивается в январе 2020 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2020 году (в т. ч. минимальная обязанность по социальному налогу с 540 евро, то есть 178,20 евро), и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2020 года). Если же заработная плата за декабрь 2019 года выплачивается в декабре 2019 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2019 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2019 (срок представления — 10 января 2020 года).

    Исключением является учёт льготы по социальному налогу в случае работника с пониженной трудоспособностью: если налоговым периодом (отчётным месяцем) Кассы по безработице является декабрь, а налоговый период работодателя (месяц выплаты) — январь, то при выплате в январе зарплаты за декабрь и её декларировании в форме TSD за январь у работодателя есть право уменьшить облагаемую социальным налогом зарплату такого работника на сумму, с которой Касса по безработице декларировала социальный налог в декабре (до 500 евро).
    Читать подробнее: Льгота по социальному налогу для работодателя лица, у которого пониженная трудоспособность (с 1 июля 2016 года).

2019

  • Ставка подоходного налога при удержании — 20%.

  • Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 20/80. Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86, и дополнительно с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.

  • Сумма необлагаемого подоходным налогом дохода зависит от получаемого дохода (до 500 евро в месяц и до 6000 евро в год). Для применения необлагаемого подоходным налогом дохода является заявление от получателя выплаты). Подробная информация: Необлагаемый налогом доход начиная с 1 января 2018 

  • Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 500 евро (вместо действовавшей в 2018 году 470 евро), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 165 евро в месяц.

  • Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8%. Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платеж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
    Пример
    В связи с повышением пенсионного возраста (в 2017 году), если личный код начинается цифрами 35506… или 45506…, обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы заканчивается 01.01.2019 (возраст пенсии по старости — 63 года и 6 месяцев вне зависимости от пола).

  • Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2%. Обязанность по удержанию платежа по обязательной накопительной пенсии можно проконтролировать по личному коду или по массовому запросу. По этому же адресу следует проконтролировать последнюю дату при удержании платежа по обязательной накопительной пенсии (обязанность платить платеж по обязательной накопительной пенсии заканчивается 31 декабря 2018 года, на который приходится первый день обратного выкупа паев обязательного пенсионного фонда, принадлежащих обязанному лицу). Это значит, если у работника, достигшего пенсионного возраста выплаты накопительной пенсии начались в середине 2018 года, тогда с выплат, произведенных до 31 декабря 2018 года, удерживают платеж по обязательной накопительной пенсии (II ступень) и начиная с 1 января 2019 года с произведенных выплат платеж больше не удерживается. За работников, достигших пенсионного возраста, которые продолжают работать и которые не начали получать выплаты накопительной пенсии, начисление платежа по обязательной накопительной пенсии происходит в дальнейшем по обычному порядку.

  • При начислении заработной платы и прочих выплат за декабрь 2018 год и при расчете налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчет налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2018 года выплачивается в январе 2019 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2019 году (в т. ч. минимальная обязанность по социальному налогу с 500 евро, то есть 165 евро), и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 11 февраля 2019 года). Если же заработная плата за декабрь 2018 года выплачивается в декабре 2018 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2018 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2018 (срок представления — 10 января 2019 года).

    Исключением является учёт льготы по социальному налогу в случае работника с пониженной трудоспособностью: если налоговым периодом (отчётным месяцем) Кассы по безработице является декабрь, а налоговый период работодателя (месяц выплаты) — январь, то при выплате в январе зарплаты за декабрь и её декларировании в форме TSD за январь у работодателя есть право уменьшить облагаемую социальным налогом зарплату такого работника на сумму, с которой Касса по безработице декларировала социальный налог в декабре (до 470 евро).
    Дополнительная информация: „Льгота по социальному налогу для работодателя лица, у которого пониженная трудоспособность (с 1 июля 2016 года)».

Источник

Как устроено налогообложение компаний в Эстонии? Рассказываем про налог на прибыль, НДС, социальные налоги и налог на дивиденды

Не пропусти новые статьи и предложения. Подпишись на нашу рассылку!

Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить максимальное удобство работы с сайтом. Узнать больше.

Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить максимальное удобство работы с сайтом. Узнать больше.

  • Наличие e-Residency ещё не делает вас налоговым резидентом Эстонии

  • Какие виды налогов должна платить компания в Эстонии?

  • Что нужно знать об НДС

  • Как обстоят дела с налогообложением дивидендов?

  • Как нужно декларировать налог на заработную плату?

  • Электронные налоги (E-tax)

  • С Enty вы можете забыть о налоговой рутине

  • →
  • →

Собираетесь открыть компанию в Эстонии — или уже успели её зарегистрировать? В таком случае вам стоит заранее разобраться в том, как работает эстонское налоговое законодательство. Эту довольно сложную тему часто обходят стороной — именно поэтому мы подготовили подробный гайд по налогообложению эстонских компаний, который поможет вам лучше понять все нюансы и обезопасить себя от неприятных ситуаций, связанных с уплатой налогов.

В этой статье мы детально рассмотрим налогообложение дивидендов, налог на заработную плату, а также другие виды корпоративных налогов в Эстонии. Скажем сразу: эстонский налоговый режим считается одним из самых комфортных в ЕС, и разобраться в нём будет вовсе не так сложно, как может показаться на первый взгляд.

Наличие e-Residency ещё не делает вас налоговым резидентом Эстонии

Даже если вы уже получили карту электронного резидента Эстонии, уплаченные вами личные налоги всё равно останутся в стране, налоговым резидентом которой вы являетесь. Наличие e-Residency не делает вас налоговым резидентом Эстонии и не освобождает от двойного налогообложения (исключение составляют страны, которые указаны

в этом списке

). При этом в отношении юрлиц действует простое правило: компания считается налоговым резидентом Эстонии, если она была зарегистрирована в соответствии с эстонским законодательством.

Сразу после инкорпорации ваша компания будет автоматически занесена в реестр налогоплательщиков (важно знать, что регистрационный номер компании также является её ИНН). При этом какой-то особой процедуры регистрации компании в качестве налогоплательщика, за исключением получения специального номера для уплаты НДС, в Эстонии не существует.

Обратите внимание: если ваша компания имеет

постоянное представительство

в другом государстве (например, вы физически управляете своим бизнесом за пределами Эстонии), вам придется декларировать свои доходы в соответствии с местным налоговым законодательством.

Какие виды налогов должна платить компания в Эстонии?

Перечень и ставка отчисляемых компанией налогов полностью зависят от конкретных характеристик этой компании. Вот основные виды налогов, которые обязана платить каждая фирма в Эстонии:

  • Личные налоги (уплачиваются с дохода в стране, налоговым резидентом которой является работник)
  • Корпоративные налоги (декларируются в той стране, где компания зарегистрирована и/или имеет постоянное представительство)
  • Налог на оплату труда и социальные взносы (декларируются там, где зарегистрированы сотрудники)
  • НДС (декларируется в той стране ЕС, где компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС)
  • а также: таможенный налог, акцизные сборы, экологические сборы, налоги на трансграничные операции и т.д.

В большинстве случаев эстонское государство облагает распределенную прибыль компаний налогом по ставке 20%. Это означает, что если предприятие в Эстонии заработает $100 и выплатит эти деньги своим акционерам, то оно будет обязано заплатить налог на распределенную прибыль в размере $20. Вместе с тем, если предприятие примет решение реинвестировать эти $100, то ему вообще не придется платить налог с данной суммы. Иными словами, ставка налога на реинвестированную прибыль в Эстонии составляет 0%.

Всё это ещё не означает, что доход не облагается налогом. Напротив, прибыль в Эстонии потенциально облагается налогом по ставке 21% на прирост капитала. Если бизнес реинвестирует свою прибыль в размере $100, то вполне вероятно, что стоимость компании возрастет, а вместе с ней вырастет и стоимость её акций. Таким образом, если акционер этой компании затем решить продать свои акции, то они будут обложены налогом по ставке 21% на прирост капитала.

Что нужно знать об НДС

Ставка НДС в Эстонии составляет 20%. При этом оформление номера НДС (VAT number) не является обязательным до тех пор, пока объем продаж компании за календарный год не достигнет 40.000 евро. После превышения этого порога по закону у компании есть всего 5 рабочих дней, чтобы зарегистрироваться в качестве налогоплательщика.

Важно! Компании, чьи закупки товаров внутри ЕС превышают (рассчитанную с начала года) сумму в €10 000, обычно регистрируются в качестве плательщиков НДС с ограниченной ответственностью (подробнее об этом здесь). Плательщики НДС обязаны ежемесячно подавать декларации по НДС в Налогово-таможенный департамент Эстонии — это необходимо делать даже в те месяцы, когда декларировать было нечего. Помните, что номер НДС можно всегда оформить заранее: не обязательно дожидаться момента, когда объем продаж компании достигнет €40.000.

Принципы расчета ставки НДС:
1. Продажи гражданам ЕС или зарегистрированным на территории ЕС юридическим лицам, которые не являются плательщиками НДС: НДС начисляется в размере 20%.
2. Продажи юридическому лицу ЕС, зарегистрированному в качестве плательщика НДС: НДС составляет 0%.
3. Продажи юридическим лицам, которые зарегистрированы вне пределов ЕС (а также физическим лицам, которые не являются гражданами стран ЕС): НДС не взимается.

Узнайте больше об НДС в Эстонии из наших материалов:

Как обстоят дела с налогообложением дивидендов?

Выплата дивидендов в Эстонии облагается корпоративным налогом (CIT) в размере 20%, при этом его нужно декларировать в той стране, где вы являетесь налоговым резидентом. Хорошая новость: если вы платите дивиденды регулярно, начиная с третьего года выплат ставка налога может быть снижена до 14%.

Правила выплаты дивидендов в Эстонии:

  • Дивиденды могут выплачиваться 1 раз в год
  • Дивиденды должны быть выплачены по окончании первого финансового года, после полного внесения уставного капитала, и при подаче годового отчета
  • Сумма дивидендов к выплате не должна превышать сумму нераспределенной прибыли, указанную в годовом отчете
  • Решение о выплате дивидендов должно быть оформлено в форме резолюции, принятой большинством голосов на общем собрании акционеров

Как нужно декларировать налог на заработную плату?

Гонорар директора в Эстонии всегда облагается НДФЛ (PIT) в размере 20% и социальным налогом в размере 33%. Подоходный налог с зарплаты директора в Эстонии обязательно подлежит декларации — исключений из этого правила нет. Вместе с тем, резиденты Европейской экономической зоны и ЕС (а также Украины, Канады, Австралии и Швейцарии) освобождены от уплаты социального налога, если они являются участниками программ социального обеспечения у себя на родине.

Заработная плата сотрудников компании облагается налогом в той стране, где они являются налоговыми резидентами. Если работники находятся за пределами Эстонии, необходимости регистрировать их в эстонской юрисдикции нет: их зарплата будет облагаться налогом в соответствии с местным налоговым законодательством.

Нас часто спрашивают: может ли директор компании одновременно числиться в штате в качестве ее работника? Ответ следующий: да, такая ситуация возможна — хотя бы потому, что выплата гонорара директора не является обязанностью компании. Кстати, такой способ оформления позволяет разделить выплату зарплаты на несколько частей: часть зарплаты за управленческую работу можно выплатить как гонорар директора (облагается налогом в Эстонии), а другую часть — как зарплату работника (облагается налогом в стране налогового резидентства). Обратите внимание на то, что зарплата эстонских сотрудников будет облагаться налогом по ставке 33+20+2%.

Если вы хотите познакомиться с эстонским законодательством о корпоративном налогообложении более подробно, рекомендуем прочитать

этот материал

, подготовленный правительством Эстонии. Если же у вас появились вопросы по поводу налогообложения тех или иных доходов в стране вашего налогового резидентства, лучше всего обратиться за консультацией в местные налоговые органы государства, резидентом которого вы являетесь.

Электронные налоги (E-tax)

На данный момент Эстония занимает первое место в Рейтинге международной налоговой конкурентоспособности (International Tax Competitiveness Index): практически все операции по уплате налогов в этой стране полностью переведены в онлайн.

Эстонские власти создали для налогоплательщиков электронную систему уплаты налогов (e-Tax): теперь около 95% деклараций в Эстонии подаются через интернет. Если вы оформили e-Residency и уже получили карту электронного резидента, права доступа на получение соответствующих электронных услуг от имени компании (а также управление этими правами) будут предоставлены вам автоматически.

С помощью e-Tax вы сможете:

  • оплачивать налоги и просматривать историю платежей;
  • подать заявление на получение налогового вычета;
  • взаимодействовать с Налогово-таможенным департаментом Эстонии и получать обратную связь;
  • зарегистрировать свою компанию в качестве плательщика НДС, и т.д.

С Enty вы можете забыть о налоговой рутине

Ну вот и всё! Помните, что разобраться в налоговом законодательстве самостоятельно бывает непросто — именно поэтому Enty может взять эту сторону вашего бизнеса на себя. Вдобавок к автоматизированной уплате налогов наша подписка включает в себя ещё 5 сервисов, каждый из которых существенно упростит жизнь вашей компании.

Присоединяйтесь к Enty, чтобы вывести управление бизнесом на новый уровень!

Источник

Эстонские тонкости

Ни в одной европейской стране не встречается такая налоговая система, как в Эстонии. Существует понятие офшор, которое подразумевает полностью прозрачное ведение бизнеса. В таких юрисдикциях льготное налогообложение отсутствует. В данной прибалтийской стране для предприятий предусмотрен нулевой налог на прибыль.

Еще одна особенность, которая не имеет аналогов на территории государств ЕС, заключается в формировании уставного капитала. Регистрация компании сопровождается декларацией средств на ее счету. Эта сумма равна 2 500 евро. В Европе требуется зарезервировать её на счету во время открытия фирмы. Эстония предлагает определить сроки формирования капитала от одного года. Временные рамки бессрочны. Однако, в случае, когда фактического капитала предприятие не имеет, собственник отвечает своими финансами в сумме, эквивалентной той, что указана в учредительных документах.

Платить налоги приходится всем: работник выплачивает из заработной платы, собственник бизнеса отдает из своей прибыли. Какие налоги предусматривает Эстония для предприятий:

  • нулевой на прибыль;
  • VAT 20%, выплачиваемый с оборота;
  • подоходный 20/80;
  • 33% социальный на каждого оформленного сотрудника.

Еще одна статья расходов подразумевает налоги по безработице в размере 2% от зарплаты работника, но относится только к резидентам страны.

Отдельная категория включает налогообложение на азартные игры, землю, акцизы и таможенные сборы, транспорт тяжелой весовой категории.

Физические лица

Нерезиденты должны платить 20% от доходов, которые получены на территории государства. Совершая продажу недвижимости, находящейся в собственности, у вас нет необходимости в уплате налогов, то же правило относится к получению дивидендов от заграничных фирм. Инвестиции приравниваются к стандартному получению прибыли. Но у всего есть свои тонкости, каждая фирма уникальна.

Для физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, действует ставка 20%. Она подразумевает расчеты по формуле: доход минус расходы на осуществление деятельности. Декларацию следует подавать не позднее 30 апреля каждого года. Отчетным периодом является предыдущий год.

Важно: налоги на прибыль, полученные на территории страны, требуют авансового платежа в размере одной четверти. Внести эту сумму необходимо дважды: до 15 сентября первый аванс и до 15 декабря — второй.

При условии, что компания имеет в штате сотрудников, придется удерживать часть зарплаты персонала, в которую входят различные бонусы и премии, отпускные и иные выплаты. Размер налогового вычета составляет 20%, но существует необлагаемая часть (RND) в 500 евро, когда размер дохода сотрудника не превышает 1200 евро. Расчет RND для заработка в диапазоне 1200-2100 евро осуществляется отдельно. В случае оплаты рабочего труда свыше 2100 евро в месяц такой бонус не предусмотрен.

На персонал действуют и другие обязательные выплаты:

  • пенсионные до 2%;
  • страховые (0,8% — ответственность работодателя, 1,6% — работника);
  • социальные 33% с брутто-зарплаты (то же самое, что и МРОТ, ее размер 584 € на 2020 год).

Всех этих трат можно избежать в том случае, когда компания не нанимает резидентов. Нужно отметить еще один значимый нюанс. Сам руководитель имеет право не получать заработную плату. Это позволяет избежать оформления в качестве работника, но лишает некоторых других возможностей

Юридические лица

Если вы задумали открыть свое предприятие в Эстонии, вам пригодится информация о юридических лицах. Какие существуют особенности у различных форм ведения бизнеса? Всего существует три вида:

  • Для крупных бизнесменов предусмотрен вариант AS. Это акционерное общество, в котором нужно оформить несколько учредителей, хотя в некоторых случаях допускается один. Финансовые потоки привлекаются из источников со стороны. Размер уставного капитала гораздо больше, чем для физических предпринимателей, и составляет 25 000 евро. Минимум 50 процентов акционеров общества обязаны быть либо гражданами Европейского экономического общества, либо его резидентами. Иначе говоря, вам потребуется хотя бы один партнер с эстонским гражданством. Акции следует зарегистрировать в регистре ценных бумаг, есть возможность их размещения на бирже.
  • Если размеры вашего бизнеса можно обозначить как средний или малый, лучше отдать предпочтение открытию OU. Это аналог российского ООО, расшифровывается как частная компания с ограниченной ответственностью. При наличии нескольких партнеров во время регистрации OU, для каждого прописывается доля в капитале. Вся финансовая ответственность лежит на имуществе фирме. Членами правления могут являться нерезиденты. Организация обязана оформить юридический эстонский адрес и представителя в стране.
  • FIE может являться юр. лицом в равной степени, как и физическим. Имущество полностью принадлежит учредителю, но в случае наступления ответственности владелец отвечает всем, что имеет сам. Владелец отчисляет 33% социальных выплат с дохода.

Открыть любую из этих форм правления можно в течение 1-2 рабочих недель. Средняя цена на регистрацию варьируется в зависимости от первоначального взноса, но базовая документация обойдется примерно в 750 евро в том случае, когда вы занимаетесь этим вопросом лично, находясь на территории государства. Возможно подать документы через доверенность на представителя, тогда затраты могут оказаться выше.

Документы для оформления:

  • паспорт учредителя (если вы гражданин РФ — загранпаспорт);
  • устав;
  • выписка из реестра.

Дополнительно необходимо зарегистрироваться в страховой и налоговой службах.

Налогообложение эстонских предприятий

Основными обязательствами компании являются налог с прибыли или с оборота. Каким образом начисляются выплаты, как их снизить, разбираемся подробно.

Плата за оборот

VAT, он же НДС, взимается за оборотные средства при продаже услуг или товаров внутри страны. Его размер равен 20 процентам. Осуществление торговли некоторыми категориями товара, например, книги или фармацевтическая продукция, облагается ставкой 9%. При ведении сделок вне границ государства, включая территорию таможни, фирма освобождается от уплаты сборов. Нулевой коэффициент доступен и тем, кто экспортирует услуги или товары эстонского производства. Данные положения относятся к фирмам, имеющим оборот свыше 40 000 €. Получить номер VAT возможно только лично. Он выдается в налоговом департаменте вместе с паролем электронного кабинета налогоплательщика.

Плата за прибыль

Прибыль фирмы может быть распределенной и нераспределенной. Буквально следует понимать так: в конце календарного года члены правления считают чистые заработанные деньги. Если ими принято решение забрать каждому свою долю, значит идёт распределение. Если средства решено оставить на балансе, то мы говорим о нераспределенных доходах. Третий вариант подразумевает реинвестирование в развитие дела.

При реинвестировании или в случае невыплаты дивидендов акционерам, по окончании учетного периода не возникает налоговых обязательств. То есть налогообложение будет равно нулю. При начислении пайщикам их доли, компания обязана оплатить подоходный налог 20%. Например, год закрылся с доходом в 20 тысяч. По ставке 20/80 вычет составит 4 000 €, а дивиденды будут равны 16 000 €. С третьего года регулярного распределения доходов, сумма взноса уменьшается до 14%.

Низконалоговые юрисдикции

Оффшорные регионы или низконалоговые юрисдикции имеют классификацию черных и белых списков. Обычно сотрудничество с представителями черного списка влечет за собой уплату 20% с доходов. Чтобы избежать этого, ведь торговля вне Эстонии не должна иметь налогообложения, нужно подать официальный запрос. Регулярность денежных транзакций нужно подтвердить контрактами. В противном случае переводы трактуются как вывод средств в оффшор. Рассмотрение заявки облагается пошлиной 700 €. Положительный результат дает статус легального ведения дел с представителем черного списка по принципу торговли вне эстонских границ.

Важно: лицензирование осуществляется для таких сфер, как медиа, туризм, транспортные перевозки, финансовые услуги и пр.

Отчетность

Предприятие предоставляет отчетность в несколько органов, если осуществляет деятельность, подлежащую налогообложению:

  • Налоговый Департамент, ежемесячно.
  • Коммерческий регистр. Каждый год не позднее 30.06 подается информация о финансовой деятельности.
  • Департамент статистики, ежеквартально, выборочно по запросу. Сведения о деятельности фирмы и заработных платах штата сотрудников.
  • Центробанк, ежеквартально, выборочно по запросу. Только для предприятий, ведущих внешнеэкономическую деятельность.

Компания становится обязанной проходить аудиторскую проверку, если имеет объем денежных средств от 1 млн € или доход от 2 млн € при количестве сотрудников от 30 человек. А также если совпадает одно из условий: финансовый объем 3,5 млн €, доход свыше 6 млн или более 90 единиц персонала.

Ещё один вид имеет название Annual Return. Такой отчет предоставляют в Торговый реестр. В нем указывают справочную информацию: основание и юр. адрес, штат, включая отставки, сведения об акциях, их стоимости и количестве, а также их владельцах. Покупка и продажа акций в том числе отражаются в документе.

Для граждан РФ

Получить статус э-резидента вправе любой гражданин РФ. Подать заявление можно в онлайне, необходим заграничный паспорт. Преимущества получения э-резидентства очевидны: отсутствие НДС при торговле внутри ЕС, международный бизнес, иностранный счет и многое другое. И хотя на момент написания статьи между эстонским и российским государствами отсутствуют договоренности по двойному налогообложению, есть масса бонусов, которые нерезиденты получают при открытии фирмы именно в эстонской стране. Владелец получает ВНЖ сроком на два года при регистрации предприятия, что дает право на свободное перемещение по всей территории ЕС. ВНЖ можно продлить на пять лет, если торговая деятельность продолжит осуществляться после двухлетнего периода. Возможность проведения сделок по покупке недвижимости в качестве собственности предприятия. Управление можно осуществлять дистанционно. Для этого просто нужно назначить директора, который будет выполнять ваши указания.

Для привлечения персонала из стран СНГ необходима виза категории D, получение которой может затянуться от 3 до 6 месяцев. Чтобы избежать длительного рассмотрения документов, можно ввести специалиста в состав правления. Разумеется, к такому методу стоит прибегать только в случае, если сотрудник действительно ценен.

Преимущества юрисдикции

Есть много причин, чтобы открыть бизнес в Эстонии. Перечислим самые весомые аргументы.

  1. Электронный сервис. Все документы можно подать через e-services.
  2. Относительно европейских стран, низкая стоимость открытия и содержания фирмы, низкая арендная плата за офисы.
  3. Получение VAT номера при регистрации компании.
  4. Возможность ведения дел на всей территории Евросоюза.
  5. ВНЖ и передвижение по ЕС.
  6. Консультации по правовым вопросам на русском и английском языках.
  7. Отсутствие ограничений на банковские валютные передвижения.
  8. Возможность владеть европейской собственностью, оформленной на юр. лицо.
  9. Получение электронного гражданства без регистрации места жительства в стране.
  10. Лояльность европейских партнеров и подключение европейских систем оплаты, банкинга и т.д.

Гражданин РФ может купить готовое предприятие в Эстонии, приобретая все положенные статусы.

Источник

Понравилась статья? Поделить с друзьями:

Вот еще несколько интересных статей нашего сайта:

  • Монгольские компании в москве
  • Мондиал бизнес консорциум ооо
  • Монетка реквизиты организации
  • Монополия на большую компанию
  • Монопольные компании в россии

    • 0 0 голоса
    Рейтинг статьи
    Подписаться
    Уведомить о
    guest

    0 комментариев
    Старые
    Новые Популярные
    Межтекстовые Отзывы
    Посмотреть все комментарии