Внимание! С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги/взносы с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
Что такое КБК?
КБК, или код бюджетной классификации, — основной цифровой идентификатор источника доходов или расходов государственного бюджета РФ и ряда других стран.
Таким образом, есть 2 основных типа КБК:
- классифицирующие доходы государственного бюджета;
- классифицирующие расходы бюджета.
Но в практике деятельности российских бухгалтеров термин «код бюджетной классификации» чаще всего употребляется в контексте 1-й категории, то есть доходов бюджета. Это вполне логично: бухгалтеры принимают непосредственное участие в пополнении государственной казны, направляя туда налоги и сборы.
Впервые понятие КБК применительно к доходам бюджета было закреплено на законодательном уровне в положениях Бюджетного кодекса РФ (в его редакции от 23.12.2004). Тогда в БК РФ появился такой термин, как «код администратора поступлений». Впоследствии в процессе законотворчества он трансформировался в код классификации доходов, а затем в код бюджетной классификации.
По задумке российского законодателя каждое поступление денежных средств в казну должно сопровождаться информационным сообщением, в соответствии с которым ведомства, получившие денежные средства, обязаны их распределять. Таким информационным сообщением призван быть как раз таки КБК. Законодатель предписывает налогоплательщикам в обязательном порядке указывать код бюджетной классификации в платежных поручениях на перечисление налогов и сборов.
КБК российского образца 20-значный. Чуть позже мы подробно рассмотрим его структуру.
Какие законы РФ регулируют использование КБК на 2022-2023 годы в платежном поручении?
Указание КБК в платежках предусмотрено правилами их заполнения (утв. приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Согласно составу реквизитов платежного поручения КБК, установленный для того или иного дохода бюджета, должен указываться в поле 104 платежных поручений, формируемых налогоплательщиками.
В 2023 году применяется перечень КБК из приказа Минфина от 17.05.2022 № 75н с дополнениями согласно приказу от 22.11.2022 № 177н. На 2022 год КБК были утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н.
Все указанные НПА, а также те, которые их дополняют, так или иначе издаются с целью реализации положений Бюджетного кодекса РФ.
В каком же именно виде должны фиксироваться КБК, в том числе КБК в 2022-2023 годах?
Структура КБК
Исходя из текущих требований законодательства РФ, соответствующие коды должны быть в платежных поручениях 20-значными. КБК 2022-2023 года представлены 8 блоками цифр.
В 1-м блоке — 3 цифры. Они обозначают администратора дохода бюджета РФ. Например, ФНС обозначается цифрами 182, СФР — 797, ФТС — 153.
Во 2-м блоке — 1 цифра. Она обозначает группу поступлений.
В 3-м блоке — 2 цифры. С их помощью фиксируется конкретная разновидность поступлений в бюджет. Таковыми могут быть, в частности:
- налоги;
- государственные пошлины;
- платежи в счет долгов по отмененным налогам и сборам;
- платежи за пользование природными ресурсами;
- штрафы, санкции, компенсация ущерба;
- выручка от предоставления платных услуг.
В 4-м и 5-м блоках (иногда они рассматриваются как один) — по 2 и 3 цифры соответственно. Они означают статьи, а также подстатьи доходов.
В 6-м блоке — 2 цифры. С их помощью обозначается уровень бюджета, в который перечисляется налог.
В 7-м блоке — 4 цифры. Они определяют текущий статус платежного обязательства (налог, пеня, взыскание и т.д.).
В 8-м блоке — 3 цифры. В них определяется, к какой экономической категории относится то или иное поступление в бюджет. Так, если речь идет о налогах, то основными экономическими категориями будут:
- налоговые доходы — с кодом 110;
- доходы от сделок с имуществом — с кодом 120;
- доходы от предоставления платных сервисов — с кодом 130;
- денежные поступления в виде принудительного изъятия — с кодом 140;
- взносы на социальные нужды — 160.
Блоки 2–6 КБК также могут рассматриваться в рамках единой категории «вид доходов».
Например:
КБК по УСН «доходы» в 2022-2023 годах: 182 1 05 01011 01 1000 110.
КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2022-2023 годах: 182 1 05 01021 01 1000 110.
КБК по НДФЛ в 2022 году для налогового агента (кроме НДФЛ с дивидендов): 182 1 01 02010 01 1000 110 — с доходов до 5 млн. рублей, 182 1 01 02080 01 100 110 — с доходов свыше 5 млню рублей.
КБК 2023 года: что нового?
С 2023 года введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета.
При этом для 2023 года действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомлений о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений.
Исходя из принятого способа расчетов нужно выбирать КБК.
Если решились на ЕНП, то перечисляя тот или иной налог, взносы в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.
Если в 2023 году вы сохраняете старую схему, надо брать КБК, установленные для соответствующего налога.
Но при любой схеме оплаты налогов заполнять платежные поручения с 2023 года нужно по-новому. Реквизиты и примеры заполнения платежек смотрите здесь.
Что касается пеней, то с 2023 года чтобы их заплатить, составлять отдельные платежки по конкретному налогу не надо. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в погашение пеней. Пени погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. То есть знать КБК на пени по отдельным налогам, взносам в 2023 году не обязательно.
В каких случаях КБК предопределяет отнесение платежа к невыясненным?
Один из критериев отнесения того или иного платежа к невыясненным является отсутствие в платежном поручении КБК, указание некорректного либо недействующего КБК (приказ Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н). При этом предполагается, что ответственность за указание корректного КБК полностью лежит на налогоплательщике, поскольку данные КБК публикуются в нормативных актах.
Следует отметить, что КБК в 2022-2023 годах не могут предопределить, в частности, отказ банка или Федерального казначейства в зачислении денежных средств на счета ведомств, администрирующих тот или иной вид бюджетных поступлений.
Если фирма указала некорректный КБК, вследствие чего платеж не дошел по назначению, нужно направить в ФНС заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). В этом случае ФНС должна сторнировать пени, если ранее они были начислены.
О том, как оформить такое заявление, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».
Полагаем, с переходом на ЕНП данная проблема уйдет в прошлое. Ведь КБК почти на все платежи в бюджет нужен только один.
Итоги
В 2023 году КБК стали регулироваться новым НПА Минфина. При этом в 2023 году налогоплательщики еще могут выбирать, платить все налоги на один КБК единым платежом или пока рассчитываться по-старому.
Эти магические три буквы, ничего не говорящие рядовым гражданам, регулярно создают головную боль предпринимателям.
Как расшифровывается КБК
КБК — коды бюджетной классификации
КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!
Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.
Актуальный перечень КБК на 2023 год
Бюджетная классификация – что это и зачем
В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.
КБК бывают 4 видов:
- касающиеся государственных поступлений;
- имеющие отношение к расходам;
- обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
- отображающие операции госуправления.
Для чего служат КБК:
- упорядочивают финансовую отчетность;
- обеспечивают единую форму бюджетной финансовой информации;
- помогают регулировать финансовые потоки на уровне государства;
- с их помощью составляется и выполняется муниципальный и федеральный бюджет;
- позволяют сравнить динамику доходов и расходов в нужный период;
- информируют о текущей ситуации в государственной казне.
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! КБК – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших средств. Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому не забывайте указывать в поле 104 платежного получения правильный и актуальный код КБК.
Строение КБК
Этот код состоит из 20 знаков – цифр, разделенных дефисам на группы, он имеет следующий вид ХХ – Х ХХ ХХ ХХХ ХХ – ХХХХ – ХХХ.
Каждой группе знаков соответствует определенное Министерством финансов зашифрованное значение. Рассмотрим структуру доходного КБК, так как именно их приходится в основном использовать предпринимателям (расходные коды могут встречаться в основном при возврате средств по какой-либо государственной программе).
- «Администратор». Первые три знака показывают, кто получит средства и несет ответственность за пополнение ими той или иной части бюджета, распоряжается поступившими деньгами. Самые часто встречающиеся бизнесменам коды начинаются с 182 – налоговый орган, 392 – Пенсионный фонд, 393 – ФСС и другие.
- «Вид доходов» включает в себя знаки с 4 по 13. Эта группа знаков помогает довольно точно идентифицировать поступление по следующим показателям:
- группа – 4 знак (то есть первый в этом пункте);
- подгруппа – 5 и 6 знак; двузначным кодом обозначен конкретный налог, пошлина, взнос, штраф и т.п.;
- статья – разряд 7 и 8 (значение цели полученного поступления закодировано в расчетных документах по бюджету РФ);
- подстатья – 9, 10 и 11 знак (уточняет статью дохода);
- элемент – 12 и 13 цифра, характеризует уровень бюджета – от федерального 01, муниципального 05 до конкретных бюджетов ПФР – 06, ФСС – 07 и т.д. Код 10 обозначает бюджет поселения.
- «Программа» – позиции с 14 по 17. Эти цифры призваны дифференцировать налоги (их код 1000) от пеней, процентов (2000), взысканий (3000) и других платежей (4000).
- «Экономическая классификация» – последние три цифры. Они идентифицируют поступления с точки зрения их экономического вида. Например, 110 говорит о налоговых доходах, 130 – от оказания услуг, 140 – средства, изъятые принудительно и т.п.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 20-значный код необходимо правильно и без ошибок указывать в поле «Назначение платежа» (поле № 104) платежного поручения. По сути, он дублирует информацию, указывающуюся в поле «Основание платежа», а также частично – в поле «Получатель» и «Расчетный счет получателя».
Где взять КБК?
Для заполнения платежного поручения код КБК можно узнать несколькими способами:
- промотать чуть выше — основная их часть опубликована у нас;
- в государственном казначействе (позвонив, отправив запрос или совершив визит);
- Приказ Министерства финансов № 65Н содержит всю информацию о КБК;
- при оформлении платежей онлайн на многих сервисах КБК проставляются автоматически.
Почему меняются коды бюджетной классификации?
Это крик души подавляющего большинства предпринимателей: насколько было бы проще, будь эти коды едиными и установленными раз и навсегда. Но Министерство финансов практически каждый год вносит в КБК те или иные изменения. У предпринимателей и бухгалтеров далеко не всегда есть возможность вовремя отслеживать новшества и исправлять указанные КБК, особенно ярко это проявляется в отчетные периоды. Ответственность за неверно указанный код лежит целиком на плечах бизнесменов, часто выливается в непредвиденные траты и хлопоты по исправлению ошибки и доказательствам своей правоты.
Существуют различные версии, которые выдвигают предприниматели и никак не комментирует Минфин и Минюст.
- Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
- Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
- Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
- Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.
К СВЕДЕНИЮ! Есть мнения, что, поскольку это кодирование – внутреннее дело казначейства, то и производиться оно должно им, а не налогоплательщиками. Код КБК могут присвоить сотрудники банка на основании указанных данных о получателе и назначении платежа, либо сотрудники казначейства при его получении. Тем не менее, на сегодня дополнительный труд по кодированию возложен на плечи плательщиков, уклониться от него они не могут, а значит, остается только соблюдать действующие требования и быть в курсе последних новаций.
Чем чревата ошибка в КБК
Если код назначения платежа указан неверно, платеж будет перечислен в бюджет, но там не сможет быть правильно распределен, а значит, государство по факту его не получит. Результат может быть таким же, как если бы деньги и вовсе не перечислялись: налоговая насчитает недоимку по определенной статье. При этом, если КБК просто перепутан, может образоваться переплата по другой статье.
В результате, налоговая выставит требование об уплате недоимки, штраф за не вовремя уплаченный налог или сбор и пени за просрочку платежа. Эта ситуация крайне неприятна для добросовестного предпринимателя, вовремя заплатившего налог, вся вина которого заключается в путанице с многочисленными КБК.
Обычный порядок действий предпринимателя при обнаружении ошибки в КБК
- Самое главное – убедиться, что ошибка не привела к непоступлению дохода в бюджет, иначе будет считаться, что средства не были уплачены, с полной ответственностью за это плательщика.
- Подать в свою учетную налоговую инспекцию заявление об обнаруженной ошибке и просьбу об уточнении основания, типа и принадлежности перевода средств, если нужно, налоговый период или статус плательщика налогов.
- К заявлению надо приложить платежные поручения, по которым налог был уплачен и получен бюджетом.
- При необходимости проводится совместная с инспектором сверка уплаченных налогов (о ней составляется акт).
- Через несколько дней (срок законодательно не определен) принимается решение об уточнении данного платежа и выдается на руки заявителю.
ВАЖНО! При уточнении платежа он считается совершенным в день подачи платежного поручения с неверным КБК, а не в день получения решения об уточнении и зачете. Таким образом, просрочки обязательного платежа, предусматривающей штрафные санкции, по факту не происходит.
Рассмотрим различные случаи, случающиеся из-за ошибок в КБК, и проанализируем, как поступить предпринимателю.
- Инспекция начислила пени по неуплате налога. Если было обращение со стороны плательщика с пользой о зачете уплаченной суммы, то дополнительно следует попросить налоговую пересчитать начисленные пени. Если налоговая отказывается это сделать, обращение в суд, вероятнее всего, позволит добиться перерасчета (существует богатая судебная практика с подобными прецедентами).
- КБК не соответствует платежу, указанному в назначении. Если ошибка находится «внутри одного налога», например, КБК указано на УСН-6, а в основании платежа указано УСН-15, то налоговая обычно легко производит перезачет. Если же КБК полностью не соответствует основанию платежа, например, бизнесмен собрался оплатить НДФЛ, а указал КБК, принадлежащий НДС, налоговая часто отказывается произвести уточнение, но суд практически всегда на стороне налогоплательщика.
- Из-за ошибки в КБК страховые взносы оказались неуплаченными. Если средства не поступят на нужный казначейский счет, это практически неизбежно чревато штрафами и пенями. Предпринимателю следует как можно быстрее повторить платеж с правильными реквизитами, чтобы уменьшить сумму возможных пеней. Затем уплаченные по ошибке деньги нужно вернуть (можно и зачесть в счет платежей на будущее). Для этого направляется заявление в тот орган, на счет которого ошибочно совершен перевод денег. Невыполнение просьбы о возврате или перезачете – повод обратиться в суд.
- Средства поступили в планируемый фонд, но по не той статье. Например, в платежке указали КБК для накопительной доли пенсии, а оплатить намеревались страховую часть. В подобных случаях взносы все равно считаются внесенными в срок, и нужно действовать так же, как при обычном порядке. Суд – в помощь при любых проблемах с фондом, отказывающимся совершить перерасчет, и незаконным требованием о выплате недоимок и начислением пеней.
ПОМНИТЕ! Ошибка в КБК по закону не является основанием, по которому платеж не будет считаться перечисленным. В платежном поручении предусмотрена дополнительная информация, указывающая назначение платежа и его получателя, поэтому, если она указана корректно, повода для штрафных санкций к предпринимателю нет и быть не может, иные решения можно оспорить по суду.
Советы предпринимателям: снижаем риск ошибиться в КБК
- Регулярно уточняйте в налоговой, как отражаются проведенные платежи на вашем лицевом счете.
- Если вам поступило требование на уплату уже перечисленного вами налога, взноса и т.п., обращайтесь в соответствующий орган (налоговую, внебюджетный фонд) за сверкой расчетов.
- Если вы сами увидели допущенную ошибку в КБК, пишите заявление об уточнении.
- Старайтесь быть в курсе последних изменений в законодательстве, в частности, последней версии кодов.
Определимся в понятиях
Каждый бухгалтер в работе использует различные идентификаторы: УИН, КБК и др. Правильная расшифровка кода по БК — код бюджетной классификации. Двадцатизначный шифр позволяет идентифицировать платежи и поступления в бюджет. А ошибки в кодировке имеют серьезные последствия.
Применение шифров бюджетной классификации определяет статус экономического субъекта. Так, к примеру, индивидуальные предприниматели, коммерческие фирмы, да и большинство НКО в своей деятельности используют только налоговые кодификации.
Налоговые коды по БК — это идентификаторы фискальных обязательств по их видам, категориям налогоплательщиков, налогооблагаемым объектам и прочим признакам. Кодировку указывают в 104 поле платежного поручения, в бухучете данные кодификации не отражаются.
А вот учреждения бюджетной сферы, помимо налоговых шифров бюджетной классификации, дополнительно используют доходные и расходные КБК. Для бюджетников каждая операция отражается не только по соответствующему счету бухгалтерского (бюджетного) учета, но и по соответствующей кодировке БК.
Например, выплата заработной платы в казенных учреждениях отражается по шифру 00000000000000000111, страховые взносы по обязательному страхованию — 00000000000000000119, оплата коммунальных услуг — 00000000000000000244 и так далее. Казенные учреждения обязаны идентифицировать все символы шифра. Причем для идентификации используются не только цифры, но и буквы. А вот расшифровка КБК 18210202010062110160 — пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для организаций и ИП с сотрудниками. Этот код применяли до 2022 года включительно, с 2023-го он не действует.
Важные изменения для бюджетников
Основной справочник КБК для бюджетников — Приказ Минфина № 82н от 24.05.2022. Он определяет порядок формирования и применения кодировки, ее структуру и принципы назначения. А в Приказе Минфина № 75н от 17.05.2022 закреплены КБК на 2023 г. и плановый период 2024-2025 гг.
Важная информация: изменения в отчетности и налогах после объединения ПФР и ФСС
Налоговые коды — как узнать
Своевременность и правильность расчетов с ФНС — залог спокойствия бухгалтера. Платежей в бюджетную систему настолько много, что запутаешься в два счета. Причем следует помнить не только нормы и правила налогообложения, действующие в текущем году, но и актуальные реквизиты для перечисления налогов, сборов и взносов.
Вот как узнать в квитанции код бюджетной классификации физлицу — проверить реквизиты, указанные ведомством, в форме ПД (налог):
Каждый налоговый платеж имеет индивидуальный код. Но с 2023 года Федеральная налоговая служба перешла на новую систему расчета через единый налоговый платеж и единый налоговый счет. Правила по отражению кода бюджетной классификации изменились.
С 2023 года большинство налогов и взносов в ИФНС платим через ЕНП. Теперь не надо составлять платежку на каждый налог — все платежи проводим одним поручением и указываем в нем КБК единого налогового платежа 182 0 10 61201 01 0000 510. Это касается и НДФЛ, и страховых взносов, и НДС, и налога на прибыль, и других налогов: все эти платежи отправляем в бюджет по КБК ЕНП. А вот в отчетности и уведомлениях об исчисленных суммах, которые надо отправить налоговикам до оплаты по ЕНП, указываем код бюджетной классификации конкретного налога. По этой информации ФНС и распределит поступления от налогоплательщика.
Страховые взносы на травматизм платим по-старому, без ЕНП. Но и для них есть изменения: деньги надо перечислять в новый Социальный фонд России. Изменился и код бюджетной классификации для таких платежей — 797 1 02 12000 06 1000 160.
Читайте также: какие реквизиты использовать для уплаты ЕНП
Смотрите в таблице, как узнать код бюджетной классификации для оплаты налога, сбора или взноса:
| Тип | КБК на 2023 год |
|---|---|
| Налоги |
|
| Страховые и прочие взносы |
|
| Сборы |
|
Вот как узнать свой код бюджетной организации — найти нужную тематическую статью, перейти по ссылке и проверить кодировку. В статьях вы найдете не только актуальные кодификации и сможете проверить КБК для платежки, но и проконтролировать правильность исчисления фискальных обязательств.
КБК по ИНН
Вопрос, как узнать по ИНН код бюджетной классификации, не имеет правильного ответа, но все же его задают с завидной частотой. Давайте разбираться.
Бюджетный идентификатор операции — вот что такое код БК, а ИНН — это идентификатор плательщика. Так, код БК в большинстве случаев имеет постоянное значение. Например, бюджетное учреждение должно заплатить НДС по тем же кодам, что и коммерческая компания или предприниматель. А ИНН у каждого налогоплательщика — уникальный. Это значит, что никакой зависимости между указанными шифрами нет.
Инструкции, как узнать КБК организации по ИНН, нет. У учреждений, компаний и ИП нет собственного кода бюджетной классификации. Код БК применяют только для платежей в бюджет, а не для идентификации организации.
Но есть другой вариант, как узнать КБК школы для оплаты (для остальных бюджетников, коммерческих и некоммерческих организаций действуют те же правила) — перейти на официальный сайт налоговой, ввести в строку поиска запрос и найти требуемую информацию.
Может пригодиться: как узнать банковские реквизиты организации по ИНН
Об авторе статьи
Евдокимова Наталья
Бухгалтер-эксперт
С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению.
Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.
Другие статьи автора на gosuchetnik.ru
Коды бюджетной классификации регламентированы приказом от Министерства Финансов Российской Федерации. Новый вариант документа, который был принят в 2017 году, содержит все наименования взносов и соответствующие им значения. Все КБК разделены на следующие разделы:
Что такое КБК для уплаты налогов?
Как узнать КБК для уплаты транспортного налога?
Как узнать КБК для уплаты налога на доходы?
Как узнать КБК для уплаты налога на недвижимость?
- налоги для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на ОСН (в том числе НДФЛ);
- налоговые выплаты для предприятий, работающих на специальных налоговых режимах;
- взносы по страховым полисам;
- выплаты за истекшие периоды;
- платежи на новые периоды;
- классификатор для штрафов и пени;
- коды для совершения других налоговых вычетов.
Выплаты в пенсионный и страховой фонд также необходимо подкреплять кодами бюджетного классификатора. Декларация заполняется налоговым агентом, который является ответственным лицом перед фискальными органами. Стоит внимательно следить за правильностью заполнения всех строк, так как ошибка приведет к невыполнению обязательств перед налоговой инспекцией. Такое положение вещей чревато начислением штрафов и других взысканий.
Что такое КБК для уплаты налогов?
КБК (код бюджетной классификации) – это комбинация цифр, по которой государственные органы идентифицируют и группируют доходы, расходы и источники создания бюджета страны. Код указывается в любой бухгалтерской декларации, которая подлежит контролю. Использование определенных комбинаций цифр основано на регламентах Бюджетного кодекса РФ.
Необходимость использования КБК заключается в урегулировании отношений между предпринимателями и государством. Подкрепление платежей кодами дает возможность организациям:
- иметь официальное подтверждение совершенных выплат;
- анализировать целевое предназначение платежа;
- избавиться от штрафных санкций в случае возникновения проблем с фискальными органами.
Каждая компания, занимающаяся коммерческой деятельностью, отчитывается перед налоговой службой, предоставляя информацию о прибыли и расходах. КБК можно образно назвать счетом государства. В связи со сложной структурой поступлений и убываний денежных средств возникает необходимость в создании большого количества таких «счетов». В процессе внесения денежных средств в бюджет важную роль играет также октмо, который позволяет определить территориальную принадлежность муниципалитета.
Как узнать КБК для уплаты транспортного налога?
Физические и юридические лица выплачивают транспортные налоги в соответствии с положениями НК РФ. Для официального зачисления денежных средств в бюджет налоговый агент обязан вписать в декларацию соответствующий КБК.
В структуру кодов бюджетного классификатора в 2017 году было внесено множество изменений, однако уплаты транспортного налога реформы не коснулись. Узнать необходимый код можно воспользовавшись приказом Министерства финансов Российской Федерации. Структура документа является довольно сложной для восприятия неопытного налогоплательщика. В связи с данным затруднением было принято создавать официальные пояснения и нормативные акты на уровне ФНС. С помощью пояснений территориальных фискальных органов можно легко узнать необходимый код бюджетного классификатора.
Все КБК имеют стандартизированную длину. Каждая из двадцати символов кода соответствует определенному параметру, который позволяет идентифицировать направленность платежа в бюджет государства. Структура комбинации цифр состоит из четырех блоков, каждый из которых включает пять символов.
Как узнать КБК для уплаты налога на доходы?
Все КБК регламентированы приказом, который был издан Министерством Финансов Российской Федерации. Использование кодов подкрепляется определенными статьями Налогового кодекса. Узнать код для уплаты налога на доходы от оперативной деятельности предприятия можно также с нормативных актов и приказов от местных фискальных органов, которые выходят систематически и носят разъяснительный характер.
КБК для уплаты налога на доходы состоит из двадцати символов, которые разделены на четыре раздела. В каждой комбинации зашифрована определенная информация, необходимая для осуществления идентификации платежа.
Первые три цифры шифруют данные для определения государственного органа. Четвертая цифра кода – это наименование группы дохода, на которую насчитывается налог. Следующие два символа указывают на специфику платежа. Следующая группа числен шифрует значение статьи и подстатьи дохода.
Далее следует две цифры, по которым идентифицируется уровень бюджетного органа:
- фондовый;
- региональный;
- федеральный.
Следующие четыре цифры определяют направленность платежа:
- оплата сбора или взноса;
- уплата пени;
- оплата штрафа.
Последние три цифры помогают определить классификацию вида дохода. Комплексное использование комбинаций данных цифр дает возможность производить идентификацию в автоматическом режиме. Правильный подход к анализу КБК поможет правильно читать шифры и определять целевое предназначение платежа.
Как узнать КБК для уплаты налога на недвижимость?
Оплата налога на недвижимость предполагает использование кода бюджетного классификатора. Значения всех КБК содержатся в приказе Министерства финансов Российской Федерации. Для некоторых индивидуальных предпринимателей работать с такими документами довольно сложно, поэтому местные фискальные органы издают собственные нормативно-правовые акты, которые носят разъяснительный характер.
Использование кодов бюджетного классификатора является обязательным для всех организаций, занимающихся коммерческой деятельностью. Ответственность за правильность занесения кодов в декларацию возлагается на бухгалтера предприятия. Стоит учитывать, что ошибки в заполнении кодов в декларации могут привести к появлению задолженностей. Система не сможет распознать комбинацию цифр, поэтому платеж просто не дойдет до получателя.
Содержание
- Каким приказом надо руководствоваться в 2023 году
- Чем вызваны изменения КБК
- Где указывать КБК
- КБК основных платежей в 2023 году
В 2023 году действует новый способ расчётов бизнеса с бюджетом – единый налоговый платёж. При этом, пока длится переходный период, можно оформлять платёжные документы в прежнем порядке или же подавать уведомление для ЕНП.
Но независимо от выбранного способа, надо знать код бюджетной классификации конкретного платежа: налога, сбора, взноса, пени, штрафа и др. В этой статье вы найдёте новые КБК на 2023 календарный год.
Каким приказом надо руководствоваться в 2023 году
В 2023 году в отношении КБК действуют два приказа Минфина:
- от 24.05.2022 N 82н (в ред. от 18.11.2022);
- от 17.05.2022 N 75н (с изменениями, утвержденными приказом от 22.11.2022 № 177н).
Из первого приказа можно узнать, как формируются коды, какова их структура и принципы назначения. А сами значения КБК на 2023 год приводятся в приказе N 75н.
Многие коды по сравнению с прошлым годом не изменились, но есть и много новых. Кроме того, часть прошлогодних кодов отменили. Если вам нужно сопоставить прежние и новые КБК, воспользуйтесь специальной таблицей, подготовленной Минфином.
Чем вызваны изменения КБК
Коды бюджетной классификации периодически меняются, но в 2023 году причин для их изменения больше, чем обычно.
- Во-первых, многие налоги, сборы, взносы теперь надо проводить через ЕНП.
- Во-вторых, произошло объединение ПФР и ФСС в Социальный Фонд России, из-за которого страховые взносы за работников и ИП за себя теперь платят по единому тарифу.
- В-третьих, расчёт и оплата взносов на травматизм производится в рамках закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, то есть эти платежи не передали в ФНС.
ФНС разделила все платежи в бюджет на три группы:
- входящих в ЕНП;
- не входящих в ЕНП;
- платежи, уплата которые производится на КБК, а погасить задолженность можно через ЕНП.
Где указывать КБК
Коды бюджетной классификации всегда указывали в платёжных документах: квитанции или поручении. В 2023 году платёжки заполняют по-новому, но поле для КБК в них сохранили.
Кроме того, КБК надо указывать в уведомлениях об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Новая форма утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ и применяется с 1 января 2023 года.
В одном уведомлении можно указать исчисленные суммы нескольких разных платежей, и по каждому из них указывают свой КБК.
Если вы подадите такое уведомление, то при перечислении исчисленных сумм надо указывать в платёжном поручении не коды отдельных платежей, а специальный КБК Единый налоговый платеж: 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Расшифровывается он так: «Увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу организации, индивидуального предпринимателя». Если вы перечислите деньги по этому коду, то их зачислят на единый налоговый счёт, а списываться они будут на основании поданного уведомления.
КБК основных платежей в 2023 году
Полная таблица ФНС включает в себя больше 400 разных кодов бюджетной классификации, и найти нужный не так просто. Кроме того, в ней нет КБК по взносам на травматизм, укажем его ниже.
Итак, вот коды бюджетной классификации основных платежей для бизнеса в 2023 году. Если вы не нашли здесь нужный КБК, воспользуйтесь таблицей от ФНС, которая размещена выше.
| Название платежа | Код бюджетной классификации |
|---|---|
| КБК по налогам | |
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые в РФ | 18210301000010000110 |
| НДС на товары, ввозимые в РФ | 18210401000010000110 |
| Налог на имущество предприятий | 18210904010020000110 |
| Налог на прибыль в региональный бюджет | 18210101012020000110 |
| Налог на прибыль в федеральный бюджет | 18210101011010000110 |
| Налог на прибыль с дивидендов юрлицам РФ | 18210101040011000110 |
| Налог на прибыль с дивидендов иностранным юрлицам | 18210101050011000110 |
| Налог на АУСН | 18210507000010000110 |
| Налог на УСН Доходы | 18210501011010000110 |
| Налог на УСН Доходы минус расходы | 18210501021010000110 |
| Единый сельскохозяйственный налог | 18210503010010000110 |
| Транспортный налог с организаций | 18210604011020000110 |
| Транспортный налог с физических лиц | 18210604012020000110 |
| Налог ПСН в бюджеты внутригородских районов | 18210504050020000110 |
| Налог ПСН в бюджеты городов федерального значения | 18210504030020000110 |
| Налог ПСН в бюджеты городских округов | 18210504010020000110 |
| Налог ПСН в гор. округах с внутригородским делением | 18210504040020000110 |
| Налог ПСН в бюджеты муниципальных округов | 18210504060020000110 |
| Налог ПСН в бюджеты муниципальных районов | 18210504020020000110 |
| Водный налог | 18210703000010000110 |
| КБК НДФЛ | |
| НДФЛ для ИП и частнопрактикующих лиц | 18210102020010000110 |
| НДФЛ для налоговых агентов с дохода до 5 млн руб. | 18210102010011000110 |
| НДФЛ для налоговых агентов с дохода от 5 млн руб. | 18210102080011000110 |
| НДФЛ с дивидендов до 5 млн руб. | 18210102130010000110 |
| НДФЛ с дивидендов от 5 млн руб. | 18210102140010000110 |
| КБК страховые взносы | |
| Взносы на травматизм и профессиональные заболевания | 79710212000061000160 |
| Взносы по единому тарифу за работников | 18210201000011000160 |
| Взносы ИП за себя в фиксированном размере | 18210202000011000160 |
| Взносы ИП за себя с дохода свыше 300 000 рублей | 18210203000011000160 |
| Взносы на ОПС работников до 2023 года | 18210214010061001160 |
| Взносы на ОМС работников до 2023 года | 18210214030081001160 |
| Взносы на ВНиМ работников до 2023 года | 18210214020061001160 |
| Взносы ИП за себя на ОПС до 2023 года | 18210214010061005160 |
| Взносы ИП за себя на ОМС до 2023 года | 18210214030081002160 |
| КБК по сборам | |
| Торговый сбор | 18210505010021000110 |
| Сбор за пользование объектами животного мира | 18210704010011000110 |
| Сбор за пользование объектами водных биоресурсов: | |
| – по внутренним водным объектам | 18210704030011000110 |
| – кроме внутренних водных объектов | 18210704020011000110 |
| Экологический сбор | 04811208010016000120 |
Бесплатная консультация по налогообложению
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса